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研发费用加计扣除。审核企业是否正确区分了资本化和费用化的支出，避免将应资本化的支出作为当期费用扣除。问题：将应资本化的支出作为当期费用扣除，资本化和费用化扣除的比例是相同的，那如果资本化当做费用扣除，其扣除金额也是一样的啊？
小赵老师 | 提问时间：11/29 00:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是很明白您的意思支出100万，费用化，本期直接税前扣除200，一次扣除资本化，比如寿命是2年，那么每年税前扣除200/2，分2年扣除的祝您学习愉快！

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总公司开展研发项目，其非独立核算的分公司派研发人员参与该总公司研发项目。这些分公司的研发人员的个税在总公司缴纳，但是社保在分公司申报缴纳。问题：1.这些分公司研发人员的社保费（包括单位负担部分和个人负担部分），是否可以计入该总公司研发费用加计扣除的计算基数？2.这种情况，也要按照工时分配法将分公司研发人员工资在分公司和总公司之间分配，对吗？3.分公司和总公司是跨省的，从哪些方面审核上述工时分配是否真实、合理？
范老师 | 提问时间：11/28 23:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.分公司研发人员的社保费（包括单位负担部分和个人负担部分）可以计入总公司研发费用加计扣除的计算基数。 2.是的，这种情况需要按照工时分配法将分公司研发人员工资在分公司和总公司之间进行合理分配。 3.审核方面包括：实际工作记录、考勤数据、项目管理软件中的时间记录等。祝您学习愉快！

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营业净现金流量和项目投资净现金流量计算方法和区别是什么？
王一老师 | 提问时间：11/28 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营业净现金流量是指企业在一定时期内，通过经营活动产生的现金流入扣除相关的付现成本和所得税后的余额。其计算公式为：营业收入-付现成本-所得税。项目投资净现金流量则是指在特定投资项目中，考虑了初始投资额、折旧、残值等因素后，在整个项目周期内的现金流入与流出的差额。它不仅包括营业活动产生的现金流，还包括投资活动如购买固定资产和处置资产等产生的现金流。两者的区别在于：营业净现金流量主要关注企业的日常经营活动；而项目投资净现金流量则侧重于特定投资项目在整个生命周期中的整体财务表现。祝您学习愉快！

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第五题在计算24年12月份的折旧应该如何计算
木木老师 | 提问时间：11/28 21:22

#CPA#

同学你好。 10*（1000-10)/（1+2+3+4+5+6+7+8+9+10）=180 180*8/12=120万元 8*（1100-8）/（1+2+3+4+5+6+7+8）*1/12=20.22万元合计140万元

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老师，我们是房产建筑公司，名下有笔长期股权投资2500万，投资给了一个外地项目，外地项目现在建好了，没有证，一直没卖出去，项目老板也被抓了，我们公司这边长股投如何把它转销掉合适呢
木木老师 | 提问时间：11/28 21:20

#CPA#

同学你好，是在外地一个建造项目吗？还是投资了一个公司，公司去接了建造项目？

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投资净现金流量是ncf还是npv
赵老师 | 提问时间：11/28 21:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资净现金流量是NCF。 NPV指的是净现值。祝您学习愉快！

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员工培训费应该计入哪
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/28 21:15

#CPA#

管理费用--职工教育经费

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吊装费的大类属于什么了
高辉老师 | 提问时间：11/28 19:50

#CPA#

你好，属于物流辅助服务

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实质重于形式:特征是“表里不一”，面上一套，内里一套。会计上则是根据内在的实质来进行账务处理。常见的体现实质重于形式原则的事项如下: (1)附有强制付息义务的优先股实际为负债(名股实债): (2)未持有股份但实际控制的结构化主体纳入合并范围(类似名义股东，形式上未持有股份实质上已经控制，应按控制处理); (3)反向购买(形式是购买，实质是反过来被购买、被控制): (4)附有追索权的票据出售作为短期借款(形式上票据出售，实质上附追索权，不能终止确认，相当于质押贷款); (5)具有融资性质的售后回购不确认收入(形式出售,实质未转移风险报酬及控制权，不确认收入)。这5种情况分别对应教材哪几页。
小赵老师 | 提问时间：11/28 19:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有直接对应的，是根据具体定义等判断的 1是13章的内容中权益工具和负债的区分 2是27章的合并范围的判断 3、26章中的反向购买 4、是13章内容 5、是17章内容祝您学习愉快！

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常见的体现重要性原则的事项:①低值易耗品简化摊销方法;②单项金额不重大的金融资产可以合并进行减值测试;③前期重大会计差错需要追溯重述;④单独列示一年内到期的非流动负债。这4个例子具体怎么做会计分录。对应教材第几页。
秦老师 | 提问时间：11/28 19:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、借：管理费用等贷：周转材料等 2、借：信用减值损失贷：债权投资减值准备等 3、借：以前年度损益调整贷：固定资产等看具体差错 4、没有对应的分录，是列报的时候根据流动性列报祝您学习愉快！

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甲公司与乙信托合资设立丙项目公司，其中甲公司持股比例为30%，乙信托持股比例为 70%，甲公司与乙信托签订的合同约定:丙项目公司的生产经营决策由甲公司决定，按照乙信托投入资金及年收益率 9%计算确定应支付乙信托的投资收益,丙项目公司清算时，首先支付乙信托投入的本金及相关合同收益，丙项目公司净资产不足以支付的部分由甲公司提供担保。依据上述条款，甲公司在编制合并财务报表时，将丙项目公司纳入合并范围，并将应付乙信托的金额在合并报表中确认为负债，甲公司该会计处理体现的会计原则是 A.重要性 B.实质重于形式 C.可理解性 D.可比性乙为什么是负债，对应教材第几页
范老师 | 提问时间：11/28 19:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照乙信托投入资金及年收益率9%计算确定应支付乙信托的投资收这里合同约定体现为丙公司将来不能无条件避免交付现金给乙公司的，体现为负债的如果可以无条件避免交付现金，是权益工具祝您学习愉快！

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甲公司为啤酒生产企业，为谢长年经销其产品的代理商，经董事会批准，2x16年为过去3年达到一定销量的代理商每家免费配备一台冰箱。按照甲公司与代理商的约定。冰箱的所有权归甲公司，在预计使用寿命内免费提供给代理商使用。甲公司不会收回，亦不会转作他用。甲公司共向代理商提供冰箱500台，每台价值1万元，冰箱的预计使用寿命为5年，预计净残值为零。甲公司对本公司使用的同类固定资产采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司免费提供给代理商使用冰箱会计处理的表述中，正确的是()。 A.将冰箱的购置成本为 2x16 年销售费用计入当期利润表B.因无法控制冰箱的实物及其使用，将冰箱的购置成本确认为无形资产并分5年摊的 C.将冰箱的购置成本作为过去3年的销售费用，追溯调整以年度损益D.作为本公司固定资产，按照年限平均法在预计使用年限内分期计提折旧 BCD为什么错，应该怎么改，分别对应教材几页
郭老师 | 提问时间：11/28 19:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项错误，因为冰箱属于有形资产，不应确认为无形资产并摊销。 C选项错误，因为这不符合会计准则中关于追溯调整的规定。对于这种促销性质的支出，应当在发生时直接计入当期损益。 D选项错误，虽然这些冰箱可以被视为固定资产，但由于它们是用于促销目的而非公司自身使用，因此不应按照固定资产的方式处理。具体修改建议： -B选项应改为：将冰箱的购置成本确认为固定资产，并按年限平均法计提折旧。 -C选项应改为：将冰箱的购置成本作为当期费用计入利润表。 -D选项应改为：将冰箱的购置成本直接计入当期损益。祝您学习愉快！

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员工以工资补偿给公司的赔款如何做账
cindy赵老师 | 提问时间：11/28 19:05

#CPA#

1. 正常工资部分 - 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所在部门确定费用科目） - 这是记录公司应支付给员工的正常工资成本。例如，如果是行政管理人员的工资，就计入管理费用。 - 贷：应付职工薪酬 - 工资 - 这里表示公司对员工的工资负债。 2. 扣减赔偿款部分 - 借：应付职工薪酬 - 工资 - 这一步是从应付给员工的工资中扣除赔偿款，减少了公司对员工的工资负债。 - 贷：其他应收款 - 员工赔偿款 - 同时，记录公司应收员工的赔偿款，将其作为一项债权。

阅读 355

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老师，我们餐补是计入到工资发放，有个情况就是车间有个人员偶尔会加下班，领导说每月给他补贴200计入到工资里，以餐补形式发放，请问这情况需要找餐饮替代票吗，这部分该怎么做账，还是合并到工资金额里就行
宋生老师 | 提问时间：11/28 18:08

#CPA#

你好，直接计入工资缴个税就行了

阅读 258

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多选题·2023 年】下列各项中属于会计人员职业道德范畴的有( )A.监督企业财务收支，保证企业财产安全B.严格遵守企业会计准则，抵制会计造假C.持续提升会计能力，提升财务报告质量D.严于律己，维护会计行业与会计声誉。 A是什么，对于24年CPA教材第几页
赵老师 | 提问时间：11/28 17:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “监督企业财务收支，保障企业财产安全”不属于会计人员职业道德范畴。在教材中不涉及祝您学习愉快！

阅读 610

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老师，这个实际利率法是怎么算的10%，可以帮我写一下详细的过程吗？数学不好
听风老师 | 提问时间：11/28 17:48

#CPA#

好，你等等我一会找张纸

阅读 358

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老师，我们一个合同是通过第三方渠道签的，项目做完了，发票开了40% ，这部分款也回来了，现在这个渠道资金链断了，甲方想直接把这60%的款打给我们，我们给甲方开发票，这样合同需要重新签吗？还是需要出个情况说明？该怎么处理
郭老师 | 提问时间：11/28 17:26

#CPA#

需要之前的合同重新签订 40% 然后和甲方签订一个60%的

阅读 260

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公司刚拿到营业执照，但是员工已经上班2个月了，社保只能买注册当月开始，那上个月的社保该如何给员工缴纳
文文老师 | 提问时间：11/28 17:06

#CPA#

与员工协商，补贴方式补贴社保

阅读 240

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这个分区域怎么弄公式
听风老师 | 提问时间：11/28 17:03

#CPA#

你具体说一下要求，我写给你。我看到你下午有发相同问题。

阅读 282

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某生产企业为增值税小规模纳税人，2023年6月对部分资产盘点后进行处理：销售作为低值易耗品管理的仓库货架用品一批，价税合计取得收入82400元；销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）；出租一处门面房，取得含税收入8400元。上述业务应缴纳增值税（）元。 A.4200 B.4173.08 C.1929.7 D.4900
郭老师 | 提问时间：11/28 16:41

#CPA#

82400÷1.03*3%+72100÷1.03×2%+8400÷1.05×5% 你好按照这个来的

阅读 297

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老师麻烦讲解下这题，这个超出部分为啥*10/12呢
范老师 | 提问时间：11/28 16:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前两笔支出中占用一般借款金额是1800+1600-3000，时间权数是10个月（3-12月），所以乘以10/12 祝您学习愉快！

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存货100元，已全额计提减值准备，后期申请报废的会计分录。
文文老师 | 提问时间：11/28 16:05

#CPA#

借：存货跌价准备贷：库存商品

阅读 389

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老师，麻烦写下这道题的分录
朴老师 | 提问时间：11/28 15:33

#CPA#

初始投资（2×21 年 1 月 1 日）甲公司支付 1600 万元取得乙公司 100% 的股权，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为 1200 万元。分录如下：借：长期股权投资 - 乙公司 1600 贷：银行存款 1600 同时需要确认商誉：商誉 = 1600 - 1200 = 400（万元）权益法下乙公司实现净利润、分配现金股利及其他综合收益变动（2×21 年 1 月 1 日 - 2×22 年 12 月 31 日）乙公司实现净利润 120 万元：借：长期股权投资 - 乙公司（损益调整）120 贷：投资收益 120 乙公司分配现金股利 20 万元：借：应收股利 20 贷：长期股权投资 - 乙公司（损益调整）20 乙公司金融资产（债务工具）的公允价值上升 40 万元（其他综合收益增加）：借：长期股权投资 - 乙公司（其他综合收益）40 贷：其他综合收益 40 处置 70% 股权（2×23 年 1 月 1 日）甲公司转让所持有乙公司 70% 的股权，取得转让款项 1400 万元；甲公司持有乙公司剩余 30% 股权的公允价值为 600 万元。首先，计算处置 70% 股权对应的长期股权投资账面价值：初始投资 1600 万元，加上权益法下的调整（120 - 20+40）×70% 1600+(120 - 20 + 40)×70% = 1600+(140×70%) = 1600 + 98 =1698（万元）处置分录如下：借：银行存款 1400 贷：长期股权投资 - 乙公司（成本）1120（1600×70%）长期股权投资 - 乙公司（损益调整）70（98×70%）长期股权投资 - 乙公司（其他综合收益）28（40×70%）投资收益 182 对于剩余 30% 股权，按公允价值重新计量：借：长期股权投资 - 乙公司（成本）600 贷：长期股权投资 - 乙公司（成本）480（1600×30%）长期股权投资 - 乙公司（损益调整）30（98×30%）长期股权投资 - 乙公司（其他综合收益）12（40×30%）投资收益 78 同时，将原计入其他综合收益的部分转入投资收益：借：其他综合收益 40 贷：投资收益 40 甲公司 2×23 年度合并财务报表中应确认的投资收益为 300 万元（182+78+40）。

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西部企业在享受西部15%税收优惠税率的同时，成功申请了高新技术企业，高企除了税收优惠税率15%跟西部优惠政策一致，还有其他优惠内容吗？企业是选择西部政策好还是高企政策好呢？
宋生老师 | 提问时间：11/28 15:06

#CPA#

这个只能选择其中一个。你这两个的话都是15%，最终都是一样的。

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　【单选题】（2020年）下列各项关于企业应遵循的会计信息质量要求的表述中，正确的是（　）。　　A.企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告　　B.企业对不重要的会计差错无需进行差错更正　　C.企业对不同会计期间发生的相同交易或事项可以采用不同的会计政策　　D.企业在资产负债表日对尚未获得全部信息的交易或事项不应进行会计处理 B在24年CPA教材哪里
汪老师 | 提问时间：11/28 14:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有直接的内容不重要的，也是需要更正的但是重要性原则下，是重要的前期差错需要追溯调整，不重要的，不需要追溯调整，但是也是调整，可以计入当期损益祝您学习愉快！

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A选项为什么是对的呢，这个不应该是计入其他应付款吗
羊小羊老师 | 提问时间：11/28 14:32

#CPA#

您好同学：选项 A：控股股东代甲公司缴纳税款 4000 万元。这种情况属于控股股东对企业的资本性投入。在会计处理上，会增加资本公积。因为这不是企业正常的经营活动产生的收益，而是股东对企业的额外资金支持，按照会计准则规定，应计入所有者权益中的资本公积科目，会引起所有者权益中资本性项目发生变动

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如果企业有出口退税，但是不申请出口退税，只申请留抵退可以吗？会不会有什么影响
宋生老师 | 提问时间：11/28 14:20

#CPA#

你好，你可以不退税的。你放弃退税是没问题的。

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P公司持有S公司80％的股份，P公司20X7年个别资产负债表中应收账款475万元为20X7年向S公司销售商品发生的应收销货款的账面价值，P公司对该笔应收账款计提的坏账准备为25万元。s公司20X7年个别资产负债表中应付账款500万元系20X7年向P购进商品存货发生的应付购货款。 P公司20X8年个别资产负债表中应收账款570万元为20X8年向S公司销售商品发生的应收销货款的账面价值，P公司20X8年对应收账款补提的坏账准备为5万元。S公司20X8年个别资产负债表中应付账款600万元系20X8年末向P购进商品存货发生的应付购货款余额。要求：1、20X7年编制合并财务报表时，抵减分录；编合并工作底稿。
朴老师 | 提问时间：11/28 14:19

#CPA#

20X7 年抵销分录及合并工作底稿抵销分录抵销内部应收账款与应付账款：借：应付账款 500 贷：应收账款 500 抵销内部应收账款计提的坏账准备：借：应收账款 - 坏账准备 25 贷：资产减值损失 25 合并工作底稿将 P、S 公司个别报表数据过入底稿。通过上述抵销分录，在底稿中抵销应收账款、应付账款和资产减值损失相关金额。 20X8 年抵销分录及合并工作底稿抵销分录抵销内部应收账款与应付账款：借：应付账款 600 贷：应收账款 600 抵销内部应收账款补提坏账准备：借：应收账款 - 坏账准备 30 贷：未分配利润 - 年初 25 资产减值损失 5 合并工作底稿过入 P、S 公司个别报表数据。通过上述抵销分录，在底稿中抵销应收账款、应付账款、资产减值损失和考虑对未分配利润的影响。

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增值税出口退税和留抵退可以同时申请吗？
波德老师 | 提问时间：11/28 14:16

#CPA#

你好，是可以同时申请的

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老师，可以帮我写一下这个式子的明细步骤吗，就是求i怎么按计算器的步骤，帮我写一下，谢谢
波德老师 | 提问时间：11/28 14:10

#CPA#

你好，不好意思，又接了你的问题。刚才那个我正想给你回复，一会我到电脑那就给你回复。

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