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出租给购买单位使用的包装物涉及什么科目,是其他业务成本还是其他业务收入,为什么
小林老师
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提问时间:04/27 13:00
#初级职称#
您好,确认其他业务收入,结转其他业务成本
阅读 3516
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问题:仅仅需要注销而不需要转户的情况是不是被吊销营业执照,破产等情况?
薇老师
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提问时间:04/27 15:06
#初级职称#
您好,正在解答中请稍等。
阅读 3516
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怎么区分会计科目是根据总账科目还是明细科目填写
宋生老师
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提问时间:05/10 15:38
#初级职称#
你好!这个要看你填在哪里呀,也得看是填什么数据?
阅读 3515
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选项B和C该怎么选 一般老选不对
潇洒老师
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提问时间:04/27 12:32
#初级职称#
同学你好,我以前用特殊字眼提醒自己记,这里都是靠记忆的,比如这个有特这个字,你就找特相关的,
阅读 3515
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不是这个行业的遇到这种类型的借贷表示完全不懂。
李爱老师
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提问时间:04/25 10:24
#初级职称#
您好,坏账准备是应收账款的备抵科目, 提取坏账准备时: 借:管理费用 贷:坏账准备 本期应提取的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额提取: 借:管理费用 贷:记坏账准备 对于确实无法收回的应收款项,经批准作为坏账损失时,应冲销提取的坏账准备: 借:坏账准备 贷:应收账款或其他应收款 已确认并转销的坏账损失,如果以后又收回,应按实际收回的金额: 借:应收账款或其他应收款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款或其他应收款
阅读 3514
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这道题最后为什么是1-2%
廖君老师
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提问时间:04/24 21:05
#初级职称#
您好,您那边服务器稳定么,我这里刚才异常, 因为10天内付款占概率80%,折扣是2%,选概率最大的
阅读 3514
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什么叫离岸价格?什么是关税完税价格?
易 老师
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提问时间:09/27 21:35
#初级职称#
离岸价格亦称船上交货价格。是卖方在合同规定的港口把货物装到买方指定的运载工具上,负担货物装上运载工具为止的一切费用和风险的价格。税完税价格是什么意思?怎么算? 关税完税价格就是进口货物以进口货物运达我国输入地点的到岸价格为完税价格,出口货物,以海关审核确定的货物售与国外的离岸价格、扣除出口税,作为完税价格。简而言之,就是用来计算关税的一个计税依据。完税价格是计算关税的基础,完税价格分为两种:进口货物的完税价格和出口货物的完税价格. 一.进口货物的完税价格 1.定义:进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(即货物的CIF价)作为完税价格。到岸价格包括货价,加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。 2.进口关税计算公式从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格(即CIF)×进口从价关税税率常用的几种价格的换算:CIF=FOB+运费+保险费CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率) 二.出口货物的完税价格 (1)定义:出口货物应当以海关审定的货物售与境外的离岸价格,扣除出口关税后,作为完税价格。离岸价格不能确定时,完税价格由海关估定。 (2)出口货物的完税价格的计算公式:公式一:出口货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内口岸)-出口关税公式二:出口货物完税价格=(FOB中国境内口岸)/(1+出口关税税率)说明:上述公式一只是说明“出口货物完税价格”,“离岸价格(FOB中国境内口岸)”和“出口关税”这三者之间的关系,在实际计算中并无多大用处。实际计算中常用公式二。 (3)应征出口关税税额的计算公式应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率 相关拓展:进口关税税率是多少 进口关税=关税完税价格×关税率,进口增值税=(关税完税价格+关税)×增值税率,其中关税完税价格=(离岸价+运费)/(1-保险费率)。
阅读 3514
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哎,老师,我看这个大题呀,我做的话,我也对了一下那个解析,它解析是ABCD,但是如果我们求的话,只求甲和乙的那个材料费用分配的正确正确率呀。就是没有理解到它那个选项是ABCD是怎么一个回事。
张静老师
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提问时间:05/10 08:46
#初级职称#
学员你好,题目信息能拍全吗,少了部分呢
阅读 3513
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【单选题】下列各项中,企业销售商品收到的银行汇票应计入的会计科目是() A.其他货币资金 B.银行存款 C.应收票据 D.应收账款 【答案】B
微微老师
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提问时间:05/10 09:57
#初级职称#
您好,请问有什么可以帮助到您?
阅读 3513
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求老师解答一下这个问题
钟刚红老师
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提问时间:04/16 18:37
#初级职称#
学员,你好。借:贷款100 贷:银行存款100 收回:借:银行存款100+100*6%/12 贷:利息收入 100*6%/12/1.06 应交税费-应交增值税-销项税额 100*6%/12/1.06 *0.06 贷款100
阅读 3513
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老师,在这图片,该如何处理解析?麻烦给我解答。
聂老师
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提问时间:04/16 14:12
#初级职称#
你好,这个里面有些题目已经解答,我将其中未解答部分看看,稍等
阅读 3513
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老师,帮我解析下着两个题
小杜杜老师
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提问时间:04/27 09:19
#初级职称#
你好 第一个题,契税是承受方缴纳,A是转让方,不交;D中部涉及产权,不交
阅读 3511
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练习1两个问题,在求一个净利润
张静老师
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提问时间:04/19 14:59
#初级职称#
学员你好,正在为你解答
阅读 3511
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题目是不是不对,每月2000吧
钟刚红老师
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提问时间:04/18 17:29
#初级职称#
学员, 你好按照最新规定是每人2000元。
阅读 3511
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借:长期股权投资——投资成本19600 贷:银行存款 19600 借:长期股权投资——投资成本 400 贷:营业外收入 400 为什么初始入账的投资成本是19600而不是20000
郭老师
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提问时间:05/10 08:43
#初级职称#
你好,他的初始投资成本是19600,然后它的入账价值是2万
阅读 3510
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这个摊销是间接成本,不应该计入制造费用吗?
bamboo老师
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提问时间:04/26 21:30
#初级职称#
您好 专门用于某种产品生产的 计入生产成本 不是计入制造费用哈
阅读 3510
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个人将私家车出租给公司,20000元/月,麻烦老师计算需要缴纳什么税?各多少钱?谢谢!
meizi老师
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提问时间:04/18 14:48
#初级职称#
你好; 个人增值税安1% 印花税安千分之一减半; 附加税安增值税的12%减半; 你个税安20%
阅读 3510
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第一道分录我懂,我不懂的是为什么要做第二道分录
廖君老师
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提问时间:04/24 20:14
#初级职称#
您好,这是看有 没有占便宜 若初始投资成本小于投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,应做以下分录: 借:长期股权投资-**公司(成本) 贷:营业外收入
阅读 3509
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哪种税计入资产成本 哪些不计入?
家权老师
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提问时间:04/27 16:31
#初级职称#
关税,车购税,契税都是计入资产的成本
阅读 3507
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单选 A企业留存收益年初余额为100万元,本年利润总额为800万元,所得税税率为25%,按 净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取任意盈余公积,将盈余公积20万元、30万元分别用于转增资本、发放现金股利。不考虑其他因素,A企业年末留存收益余额为( )万元。 A.650 B.740 C.700 D.790 【答案】A 【解析】当年实现净利润=800= 800×25%=600 年未留存收益=100+600-20-30=650 老师这道题,留存收益为什么要算上600,它不是净利润,留存收益不是盈余公积和未分配利润吗
小林老师
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提问时间:05/10 10:40
#初级职称#
你好,是的,净利润先转未分配利润
阅读 3506
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老师 这个四五题如何写啊
小奇老师
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提问时间:04/26 22:16
#初级职称#
同学您好, 4、财务会计分录, 借:应付账款 580000 (500000+80000) 贷:捐赠收入(或其他收入) 580000 预算会计分录, 借:事业支出 580000 贷:其他预算收入 580000 第5题在下条信息,请稍等
阅读 3506
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实际成本核算的毛利率法和售价金额核算法没听懂,自己研究了一下,也,怎么办?这个知识点考试分值怎么样?
王一老师
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提问时间:03/22 12:14
#初级职称#
这两个分值不大的,不是重要考点,了解一下就可以了 毛利率法是指根据本期销售总金额乘以上期实际(或本期计划)毛利率核算本期销售毛利,并据以计算发出存货和期末结存存货成本的一种方法。计算公式如下: 毛利率=销售毛利/销售净额*100% 销售净额=商品销售收入-销售退回与折让 销售毛利=销售净额*毛利率 销售成本=销售净额-销售毛利 期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本—本期销售成本 售价金额核算法是指平时商品的购进、储存、销售均按售价记账,售价与成本的差额通过“商品进销差价”科目核算,期末计算差价率和本期已销商品分摊的差价,并据以调整本期销售成本的一种方法。计算公式如下: 进销差价率=(期初库存进销差价+本期购入商品差价)/(期初库存商品售价+本期商品售价)*100% 本期已销商品应分摊的差价=本期商品销售收入*差价率 本期销售商品的实际成本=本期商品销售收入-本期已销商品的进销差价 期末结存商品的实际成本=期初库存商品的成本+本期购进商品的成本—本期销售商品的实际成本
阅读 294
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其他权益工具投资 什么科目?代表什么意思,举例说明
于老师
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提问时间:03/22 10:27
#初级职称#
其他权益工具投资是资产类科目,它属于直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
阅读 631
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一般纳税人可以转回小规模吗
赵老师
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提问时间:03/22 10:01
#初级职称#
以前可以,目前没政策 《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)六、一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。 一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜,按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(2018年第18号)、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(2018年第20号)的相关规定执行。 上述政策规定一般纳税人企业可以转为小规模纳税人的截止期限为2020年12月31日。2021年截止目前,国税总局对此还未出台延续性的政策。
阅读 570
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个人所得税计算
金老师
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提问时间:03/22 09:20
#初级职称#
您指的是九个应税所得中的哪一项呢?麻烦您进一步明确一下您的问题。 以下总结供您参考学习: 个人所得税计算总结: (一)居民个人综合所得汇算清缴 项目 具体规定 基本公式 应纳税所得额=年度收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 年度收入额 ①工资、薪金所得以收入全额作为收入额 ②劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额 【注】稿酬所得的收入额减按70%计算 扣 除 项 目 法定扣除 6万元 专项扣除 基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等 专项附加 扣除 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人 其他扣除 个人缴付符合国家规定的年金支出(4%),个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出 具体内容 扣除标准 扣除方式 扣除时间 子女教育 每个子女“每月”扣除1000元 父母一方扣100%;双方分别扣50% ①学前教育,为子女年满3周岁当月至小学入学前一月 ②学历教育,为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月 3岁以下婴幼儿照护费用 每个婴幼儿每月1000元的标准定额 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 2022.1.1起执行 继续教育 学历(学位)继续教育,“每月”扣除400元 ①一般由本人扣除 ②本科及以下,可以选择由父母扣 ③同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月 接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,在取得相关证书的“当年”,扣除3600 本人扣除 取得相关证书的当年 大病医疗 扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分,“每年”在80000元限额内扣除 ①可以选择由本人或者其配偶扣除②未成年子女的,可以选择由其父母一方扣除 医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年 具体内容 扣除标准 扣除方式 扣除时间 住房贷款 利息 “每月”扣除1000元 ①可以选择由夫妻中一方扣除 ②夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息支出,婚后可以选择其中一套,由购买方按100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按50%扣除 ③扣除期限最长不超过240个月 贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月 住房租金 大城市“每月”扣除1500元 由签订租赁住房合同的承租人扣除 租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月 人口>100万,“每月”扣除1100元 人口≤100万,“每月”扣除800元 赡养老人 独生子女,“每月”扣除2000元 本人扣除 被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末 非独生子女,分摊,每月最多扣除1000元 可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊 (二)居民个人综合所得预扣预缴 应税项目 方法 应纳税所得额 预缴税额 工资薪金 累计预扣法 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 应税项目 方法 应纳税所得额 预缴税额 劳务报酬 按次或者按月 预扣预缴税款 ①每次收入≤4000元,预扣预缴应纳税所得额=每次收入-800元 ②每次收入>4000元,预扣预缴应纳税所得额=每次收入×(1-20%) 预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数 特许权使用费 预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20% 稿酬 ①每次收入≤4000元,预扣预缴应纳税所得额=(每次收入-800元)×70% ②每次收入>4000元,预扣预缴应纳税所得额=每次收入×(1-20%)×70% 注1: 工资、薪金所得中,累计减除费用的确定 ①按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 ②一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的,可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算。 ③对上一完整纳税年度内每月均在同一单位任职并预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的,仍在同一单位任职且取得工资薪金所得的,自1月份起直接按照6万元计算。 注2: 劳务报酬所得中,按累计预扣法计算预扣个人所得税 ①保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入:收入额按照不含增值税的收入减除20%的费用后的余额计算;累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的从业月份数计算;其他扣除按照展业成本、附加税费和依法确定的其他扣除之和计算,其中展业成本按照收入额的25%计算。 ②正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得,按累计预扣法计算并预扣预缴税款。 ③对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人,符合相关条件的,扣缴义务人在预扣预缴本年度劳务报酬所得个人所得税时,累计减除费用自1月起直接按照全年6万元计算扣除。 (三)按工资薪金计税的特殊项目 项目 计税规则 全年一次性奖金 2023年12月31日之前可不并入综合所得,单独计税 ①税率确定 全年一次性奖金收入÷12个月,根据商数查找“月度税率表”,确定适用税率和速算扣除数 ②应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数 上市公司股权激励 单独计税(年度税率表) 应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数 解除劳动关系取得的 一次性补偿收入 应纳税额=超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分×适用税率-速算扣除数 提前退休取得的 一次性补偿收入 应纳税额={[(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准]×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数 领取企业年金、 职业年金 单独计税 ①按月领取的,适用月度税率表计算纳税 ②按季领取的,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税 ③按年领取的,适用年度税率表计算纳税 (四)分类所得 项目 应纳税所得额 应纳税额 经营所得 收入总额-成本、费用以及损失; 没有综合所得的,可参照扣除;成本费用扣除标准对照企税 先预扣预缴,后汇算清缴 利息、股息、 红利所得 除另有规定外,没有扣除项目 应纳税所得额=每次收入额 应纳税所得额×20% (个人出租住房,10%) 财产租赁所得 ①每次(月)收入≤4000元:应纳税所得额=每次(月)租金收入-准予扣除项目-修缮费用(以800元为限)-800元 ②每次(月)收入>4000元:应纳税所得额=[每次(月)租金收入-准予扣除项目-修缮费用(以800元为限)]×(1-20%) 财产转让所得 应纳税所得额=收入总额-财产原值-合理税费 偶然所得 除另有规定外,应纳税所得额=收入全额 希望可以帮助到您!
阅读 1857
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金融机构存放同业资金 不可以申请开立异地银行结算账户吗?
周老师
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提问时间:03/22 07:40
#初级职称#
是的,金融机构存放同业资金 不可以申请开立异地银行结算账户。 金融机构就存放同业资金开立专用存款账户。
阅读 545
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有没有经济法基础所有计算公式汇总?
于老师
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提问时间:03/22 07:04
#初级职称#
《经济法基础》考试主要是税法部分有计算,非税法部分很少有计算。 税法部分汇总如下: 一、增值税应纳税额的计算方法: 1.一般计税方法 当期应纳税额 = 当期销项税额 - 当期准予抵扣的进项税额 当期销项税额 = 不含增值税销售额× 适用税率 = 含增值税销售额÷(1+ 适用税率)× 适用税率 2.简易计税方法 当期应纳税额 = 不含增值税销售额× 征收率 = 含增值税销售额÷(1+ 征收率)× 征收率 3.进口货物增值税(不区分一般纳税人、小规模纳税人) (1)进口非应税消费品 应纳税额 = 组成计税价格 × 税率 =(关税完税价格+ 关税税额)× 税率 (2)进口应税消费品 应纳税额 = 组成计税价格× 税率 =(关税完税价格 + 关税税额 + 消费税税额)× 税率 4.扣缴计税方法 境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务 人按照下列公式计算应扣缴税额: 应扣缴税额= 购买方支付的价款÷(1+ 税率)× 税率 5.组成计税价格的计算公式: (1)非应税消费品 组成计税价格 = 成本 ×(1+ 成本利润率) (2)应税消费品 组成计税价格= 成本×(1+ 成本利润率)+ 消费税税额 具体而言: ①从价计征消费税的应税消费品 组成计税价格= 成本×(1+ 成本利润率)÷(1- 消费税比例税率) ②从量计征消费税的应税消费品 组成计税价格= 成本×(1+ 成本利润率)+ 自产自用数量× 消费税定额税率 ③复合计征消费税的应税消费品 组成计税价格=[成本×(1+ 成本利润率)+ 自产自用数量× 消费税定额税率]÷(1- 消费税比例税率) 6.适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额 = 当期无法划分的全部进项税额 ×(当期简易计税方法计税项目销售额 + 免征增值税项目销售额)÷ 当期全部销售额 7.已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减:不得抵扣的进项税额 = 已抵扣进项税额 × 不动产净值率 二、消费税的基本公式 环节 公式 生产销售 视同销售 ①从价:应纳税额=销售额(同类消费品售价、组价)×比例税率 ②从量:应纳税额=销售数量(移送使用数量)×定额税率 ③复合:应纳税额=销售额(同类消费品售价、组价)×比例税率+销售数量(移送使用数量)×定额税率 委托加工 ①从价:应纳税额=同类消费品售价(组价)×比例税率 ②从量:应纳税额=收回数量×定额税率 ③复合:应纳税额=同类消费品售价(组价)×比例税率+收回数量×定额税率 进口 ①从价:应纳税额=关税完税价格×(1+关税税率)/(1-比例税率)×比例税率 ②从量:应纳税额=进口数量×定额税率 ③复合:应纳税额=(关税完税价格+关税+进口数量×定额税率)/(1-比例税率)×比例税率+进口数量×定额税率 批发 卷烟 应纳税额=计税销售额×11%+销售数量×0.005元/支 电子烟 应纳税额=计税销售额×11% 零售 金银首饰 应纳税额=计税销售额×5% 超豪华小汽车 零售:应纳税额=零售环节销售额(不含增值税)×10% 生产+零售:应纳税额=销售额(不含增值税)×(生产环节税率+10%) 准予扣除的已纳税款的计算方法 1.外购应税消费品(从价定率): 当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品的适用税率 当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的买价+当期购进的买价-期末库存的买价 2.委托加工收回应税消费品: 当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款=期初库存的委托加工应税消费品已纳税款+当期收回的委托加工应税消费品已纳税款-期末库存的委托加工应税消费品已纳税款 三、城建税 应纳税额=(实际缴纳的增值税+ 实际缴纳的消费税)× 适用税率 四、关税 应纳税额的计算 从价税 应纳税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×适用税率 从量税 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 复合税 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 滑准税 应纳税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×滑准税税率 五、烟叶税:应纳税额= 实际支付的价款总额× 税率=(烟叶收购价款+ 价外补贴)×20%= 烟叶收购价款×(1+10%)×20% 六、车辆购置税:应纳税额=计税价格×税率(10%) 七、企业所得税: 应纳税所得额= 收入总额- 不征税收入- 免税收入- 准予扣除项目金额- 允许弥补的以前年度亏损 或者应纳税所得额 = 会计利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额 八、个人所得税: (1)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每一纳税年度收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数 非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。 即:①劳务报酬所得、特许权使用费所得的收入额=收入×(1-20%) ②稿酬所得的收入额=收入×(1-20%)×70% (2)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每一纳税年度的收入总额-成本、费用、损失等准予扣除项目)×适用税率-速算扣除数 (3)财产租赁所得,以一个月内的收入为一次,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额 ①每次(月)收入≤4000元(公式1): 应纳税所得额=每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元 ②每次(月)收入>4000元(公式2): 应纳税所得额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)]×(1-20%) (4)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。 应纳税额=应纳税所得额×20% =(收入总额-财产原值-合理费用)×20% (5)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。没有任何扣除。 应纳税额=应纳税所得额×20% =每次收入额×20% 九、耕地占用税:应纳税额 = 纳税人实际占用的耕地面积(平方米)× 适用税额 十、城镇土地使用税:年应纳税额 = 实际占用应税土地面积(平方米)× 适用税额 十一、房产税: 计税方法 计税依据 税率 税额计算公式 从价计征 房产计税余值 1.2% 全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2% 从租计征 房产租金收入 12% (特殊情况:4%) 应纳税额=不含增值税租金收入×12%(或4%) 十二、契税:应纳税额= 计税依据× 适用税率 十三、土地增值税:应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数 十四、车船税:应纳税额= 计税依据× 年单位税额÷12× 应纳税月份数 十五、船舶吨税:应纳税额 = 应税船舶净吨位 × 适用税率 十六、印花税:应纳税额= 计税依据× 税率 十七、环保税: 税目 税率 计税依据 计税公式 大气污染物 定额 税率 污染物排放量 折合的污染当量数 污染当量数×具体适用税额 水污染物 固体废物 固体废物的排放量 固体废物排放量×具体适用税额 工业噪声 超过国家规定标准的分贝数 超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额十八、资源税: (1)从价定率计征资源税 应纳税额 = 应税产品的销售额 × 适用的比例税率 (2)从量定额计征资源税 应纳税额 = 应税产品的销售数量 × 适用的定额税率 非税法部分汇总如下: 一、第三章: (一)贴现息的计算: 1.贴现利息=票面金额×贴现率×贴现天数/360 2.贴现天数:贴现日至汇票到期前1日(算头不算尾) 【提示】贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止 3.承兑人在异地的,贴现的期限应另加3天的划款日期 (二)银行卡收单业务管理规定 结算收费 收费项目 收费方式 费率及封顶标准 收单服务费 收单机构向商户收取 实行市场调节价,双方协商确定具体费率 发卡行服务费 发卡机构向收单机构收取 借记卡:不高于0.35%(单笔封顶13元) 贷记卡:不高于0.45% 网络服务费 银行卡清算机构分别向发卡机构和收单机构收取 不超过交易金额的0.065%,由发卡、收单机构各承担50% 二、第八章: 1、带薪年休假中年度内更换用人单位的计算 职工新进用人单位且符合享受带薪年休假条件的,当年度休假天数按照在本单位剩余日历天数折算确定,折算后不足1整天的部分不享受年休假。 剩余年休假天数=(当年度在本单位剩余日历天数/365天)×职工本人全年应当享受的年休假天数 2、加班工资的计算 加班时间 加班工资标准 日标准工作时间以外延长工作时间(晚上加班) 150% 休息日工作(周末加班) 200% 法定休假日工作(春节等法定休假日加班) 300% 3、扣工资。 ①因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的,用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。 ②经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除。但“每月”扣除的部分不得超过劳动者当月工资的“20%”。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准,则按“最低工资标准”支付。 【提示】扣除有上限,“每月”扣除的部分≤20%;支付有下限,支付的部分≥当地月最低工资标准。 4、试用期工资 劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。 5、用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量,使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%。该用工总量是指用工单位订立劳动合同人数与使用的被派遣劳动者人数之和,即: 派遣员工/(正式员工+派遣员工)≤10% 6、基本养老保险缴费计算 1.计算公式 个人养老账户月存储额=本人月缴费工资×缴费比例 2.缴费比例 (1)单位:16%。 (2)个人:8%。 3.工资基数 (1)一般情况:职工本人“上年度”月平均工资(新职工第一年以起薪当月工资作为缴费基数)。 (2)特殊情况: ①过低。低于当地职工月平均工资“60%”的,按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。 【提示】区别劳动合同解除和终止的经济补偿金计算,计算经济补偿金工资基数的底线为当地最低工资标准。 ②过高。高于当地职工月平均工资“300%”的,按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。 4.灵活就业人员缴费 (1)缴费基数:允许缴费人在当地职工月平均工资60%至300%“选择”适当的缴费基数。 (2)比例:20%(其中的8%记入个人账户,12%计入统筹账户)。 7、基本医疗保险费的计算 1.单位缴费 职工工资总额的6%。 2.个人账户资金来源 (1)个人缴费:本人工资收入的2%。 (2)单位缴费划入:单位缴费的30%。 以上是老师汇总的,如有疏漏,您也可以添加上,希望对您有帮助。
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农村合作社是特别法人吗?
汪老师
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提问时间:03/22 06:08
#初级职称#
是的,农村专业合作社属于特别法人。
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换出存货 是拿存货换取的意思么
郭老师
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提问时间:03/21 23:29
#初级职称#
是的,用企业的存货来交换
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为什么收到上市公司的股利借记其他货币资金 其他股权投资股利 借记银行存款呢?可以详细和我说一
汪老师
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提问时间:03/21 23:26
#初级职称#
一般通过证券专用账户进行的交易,可以记入其他货币资金中,而如果不是通过上市公司证券账户购入其他股权所进行投资而得的现金股利或利润,可以使用银行存款科目,
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