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某生产企业为增值税小规模纳税人，2023年6月对部分资产盘点后进行处理：销售作为低值易耗品管理的仓库货架用品一批，价税合计取得收入82400元；销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）；出租一处门面房，取得含税收入8400元。上述业务应缴纳增值税（）元。 A.4200 B.4173.08 C.1929.7 D.4900
郭老师 | 提问时间：11/28 16:41

#CPA#

82400÷1.03*3%+72100÷1.03×2%+8400÷1.05×5% 你好按照这个来的

阅读 297

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老师麻烦讲解下这题，这个超出部分为啥*10/12呢
范老师 | 提问时间：11/28 16:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前两笔支出中占用一般借款金额是1800+1600-3000，时间权数是10个月（3-12月），所以乘以10/12 祝您学习愉快！

阅读 289

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存货100元，已全额计提减值准备，后期申请报废的会计分录。
文文老师 | 提问时间：11/28 16:05

#CPA#

借：存货跌价准备贷：库存商品

阅读 389

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老师，麻烦写下这道题的分录
朴老师 | 提问时间：11/28 15:33

#CPA#

初始投资（2×21 年 1 月 1 日）甲公司支付 1600 万元取得乙公司 100% 的股权，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为 1200 万元。分录如下：借：长期股权投资 - 乙公司 1600 贷：银行存款 1600 同时需要确认商誉：商誉 = 1600 - 1200 = 400（万元）权益法下乙公司实现净利润、分配现金股利及其他综合收益变动（2×21 年 1 月 1 日 - 2×22 年 12 月 31 日）乙公司实现净利润 120 万元：借：长期股权投资 - 乙公司（损益调整）120 贷：投资收益 120 乙公司分配现金股利 20 万元：借：应收股利 20 贷：长期股权投资 - 乙公司（损益调整）20 乙公司金融资产（债务工具）的公允价值上升 40 万元（其他综合收益增加）：借：长期股权投资 - 乙公司（其他综合收益）40 贷：其他综合收益 40 处置 70% 股权（2×23 年 1 月 1 日）甲公司转让所持有乙公司 70% 的股权，取得转让款项 1400 万元；甲公司持有乙公司剩余 30% 股权的公允价值为 600 万元。首先，计算处置 70% 股权对应的长期股权投资账面价值：初始投资 1600 万元，加上权益法下的调整（120 - 20+40）×70% 1600+(120 - 20 + 40)×70% = 1600+(140×70%) = 1600 + 98 =1698（万元）处置分录如下：借：银行存款 1400 贷：长期股权投资 - 乙公司（成本）1120（1600×70%）长期股权投资 - 乙公司（损益调整）70（98×70%）长期股权投资 - 乙公司（其他综合收益）28（40×70%）投资收益 182 对于剩余 30% 股权，按公允价值重新计量：借：长期股权投资 - 乙公司（成本）600 贷：长期股权投资 - 乙公司（成本）480（1600×30%）长期股权投资 - 乙公司（损益调整）30（98×30%）长期股权投资 - 乙公司（其他综合收益）12（40×30%）投资收益 78 同时，将原计入其他综合收益的部分转入投资收益：借：其他综合收益 40 贷：投资收益 40 甲公司 2×23 年度合并财务报表中应确认的投资收益为 300 万元（182+78+40）。

阅读 297

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西部企业在享受西部15%税收优惠税率的同时，成功申请了高新技术企业，高企除了税收优惠税率15%跟西部优惠政策一致，还有其他优惠内容吗？企业是选择西部政策好还是高企政策好呢？
宋生老师 | 提问时间：11/28 15:06

#CPA#

这个只能选择其中一个。你这两个的话都是15%，最终都是一样的。

阅读 309

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　【单选题】（2020年）下列各项关于企业应遵循的会计信息质量要求的表述中，正确的是（　）。　　A.企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告　　B.企业对不重要的会计差错无需进行差错更正　　C.企业对不同会计期间发生的相同交易或事项可以采用不同的会计政策　　D.企业在资产负债表日对尚未获得全部信息的交易或事项不应进行会计处理 B在24年CPA教材哪里
汪老师 | 提问时间：11/28 14:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有直接的内容不重要的，也是需要更正的但是重要性原则下，是重要的前期差错需要追溯调整，不重要的，不需要追溯调整，但是也是调整，可以计入当期损益祝您学习愉快！

阅读 410

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A选项为什么是对的呢，这个不应该是计入其他应付款吗
羊小羊老师 | 提问时间：11/28 14:32

#CPA#

您好同学：选项 A：控股股东代甲公司缴纳税款 4000 万元。这种情况属于控股股东对企业的资本性投入。在会计处理上，会增加资本公积。因为这不是企业正常的经营活动产生的收益，而是股东对企业的额外资金支持，按照会计准则规定，应计入所有者权益中的资本公积科目，会引起所有者权益中资本性项目发生变动

阅读 321

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如果企业有出口退税，但是不申请出口退税，只申请留抵退可以吗？会不会有什么影响
宋生老师 | 提问时间：11/28 14:20

#CPA#

你好，你可以不退税的。你放弃退税是没问题的。

阅读 418

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P公司持有S公司80％的股份，P公司20X7年个别资产负债表中应收账款475万元为20X7年向S公司销售商品发生的应收销货款的账面价值，P公司对该笔应收账款计提的坏账准备为25万元。s公司20X7年个别资产负债表中应付账款500万元系20X7年向P购进商品存货发生的应付购货款。 P公司20X8年个别资产负债表中应收账款570万元为20X8年向S公司销售商品发生的应收销货款的账面价值，P公司20X8年对应收账款补提的坏账准备为5万元。S公司20X8年个别资产负债表中应付账款600万元系20X8年末向P购进商品存货发生的应付购货款余额。要求：1、20X7年编制合并财务报表时，抵减分录；编合并工作底稿。
朴老师 | 提问时间：11/28 14:19

#CPA#

20X7 年抵销分录及合并工作底稿抵销分录抵销内部应收账款与应付账款：借：应付账款 500 贷：应收账款 500 抵销内部应收账款计提的坏账准备：借：应收账款 - 坏账准备 25 贷：资产减值损失 25 合并工作底稿将 P、S 公司个别报表数据过入底稿。通过上述抵销分录，在底稿中抵销应收账款、应付账款和资产减值损失相关金额。 20X8 年抵销分录及合并工作底稿抵销分录抵销内部应收账款与应付账款：借：应付账款 600 贷：应收账款 600 抵销内部应收账款补提坏账准备：借：应收账款 - 坏账准备 30 贷：未分配利润 - 年初 25 资产减值损失 5 合并工作底稿过入 P、S 公司个别报表数据。通过上述抵销分录，在底稿中抵销应收账款、应付账款、资产减值损失和考虑对未分配利润的影响。

阅读 295

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增值税出口退税和留抵退可以同时申请吗？
波德老师 | 提问时间：11/28 14:16

#CPA#

你好，是可以同时申请的

阅读 382

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老师，可以帮我写一下这个式子的明细步骤吗，就是求i怎么按计算器的步骤，帮我写一下，谢谢
波德老师 | 提问时间：11/28 14:10

#CPA#

你好，不好意思，又接了你的问题。刚才那个我正想给你回复，一会我到电脑那就给你回复。

阅读 302

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【2022单选题】下列各项关于企业会计信息质量要求的表述中，正确的是()A.企业低估资产或者收益，体现了谨慎性要求B.在符合重要性和成本效益原则前提下保证会计信息的完整性，体现了重要性要求C.金融企业财务报表不区分流动资产和非流动资产，体现了可靠性要求D.企业不得随意变更会计政策，体现了可比性要求。B是什么，在CPA会计官方教材哪里。
欧阳老师 | 提问时间：11/28 14:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在符合重要性和成本效益原则的前提下，保证会计信息的完整性，体现了可靠性要求在第一章涉及会计原则的会计可靠性原则是指企业在确认、计量和报告会计信息时，必须以实际发生的交易或事项为依据，确保会计信息的真实性和完整性祝您学习愉快！

阅读 577

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老师这个i＝13.71%是怎么算出来的，按计算器的步骤要怎么按，我怎么按不对
波德老师 | 提问时间：11/28 13:44

#CPA#

你好，斜对角相乘，解方程就可以了。

阅读 251

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（3）编制与甲公司取得丁公司股权投资及后续持有期间相关的会计分录。这里计算后续会有期间的相关损益，净利润为什么没有因为固定资产的清理损益未实现内部交易进行调整呢？
朴老师 | 提问时间：11/28 12:05

#CPA#

权益法核算的原理及内部交易未调整净利润的原因分析权益法核算的特点在权益法下，长期股权投资的账面价值要随着被投资单位所有者权益的变动而变动。对于被投资单位实现的净利润，投资企业应按其持股比例确认投资收益。关于内部交易未调整净利润的情况说明这里没有因为固定资产的清理损益未实现内部交易调整净利润，是因为从甲公司对丁公司的投资角度来看，该固定资产的交易并非甲公司与丁公司之间的内部交易。甲公司是以固定资产换取丁公司的股权，这属于甲公司对丁公司的初始投资行为，而不是甲公司与丁公司之间在后续经营过程中的内部资产交易。甲公司在初始投资时，固定资产的处置损益已经在甲公司自身的财务报表中确认，丁公司在接受投资时是按照公允价值确认资产和股权的价值，不存在未实现内部交易损益需要在后续权益法核算中调整丁公司净利润的情况。会计分录编制取得丁公司股权投资时借：长期股权投资 - 丁公司（投资成本）5210（5200 + 10）累计折旧 600 贷：固定资产 4800 银行存款 10 资产处置收益 1000 丁公司实现净利润时借：长期股权投资 - 丁公司（损益调整）200（1000×20%）贷：投资收益 200 丁公司其他综合收益增加时借：长期股权投资 - 丁公司（其他综合收益）40（200×20%）贷：其他综合收益 40

阅读 281

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老师，请问公司自建房，一半出租，一半自用，缴纳房产税具体怎么计算啊？
家权老师 | 提问时间：11/28 11:46

#CPA#

分别按从租和从价交房产税

阅读 291

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设备折旧怎么算呢
家权老师 | 提问时间：11/28 11:41

#CPA#

直接就是原值/折旧年限/12

阅读 485

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1.研发人员自己负担的社保，和单位负担的该研发人员的社保，都可以研发费用加计扣除吗？2.如果可以加计扣除，分别计入企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012的哪一行？
小赵老师 | 提问时间：11/28 11:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、是的 2、直接从事研发活动的人员工资（包括个人负担的社保）直接从事研发活动的人员五险一金（企业承担的）祝您学习愉快！

阅读 365

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勿接！勿接！请贾苹果老师回答其他人勿接否则差评！关于永续债
apple老师 | 提问时间：11/28 11:31

#CPA#

同学你好，我在的，麻烦你发一下题目吧，辛苦了

阅读 339

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请问桥车和车辆购置税一起录入固定资产管理吗
文文老师 | 提问时间：11/28 11:03

#CPA#

是，桥车和车辆购置税一起录入固定资产管理

阅读 275

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老师好，应交税费借方余额怎么调账
家权老师 | 提问时间：11/28 11:00

#CPA#

关键是什么原因形成的？

阅读 296

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退增值税和附加税怎么入账啊？
文文老师 | 提问时间：11/28 10:51

#CPA#

可全部计入营业外收入科目

阅读 261

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老师，这一题，甲公司不是只计提了11个月的折旧吗，怎么按照全年的算了？
汪老师 | 提问时间：11/28 10:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.10购买股权的（不是1.10新增固定资产）对应到了12.31，被投资单位是计提了12个月的折旧（包括1.30计提的一月份的折旧的），然后考虑调整的祝您学习愉快！

阅读 186

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老师，这道题的折现利息不是要用P/A吗？第二个时间轴3那里， 625是本金，用p/f，59是利息，折现不是要用p/a吗，为什么老师用的都是p/f
Fenny老师 | 提问时间：11/28 10:40

#CPA#

同学你好这里用P/F是年末收回剩余的本金和最后一年的59的利息。

阅读 331

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利润率分析需要关注哪几个点
小菲老师 | 提问时间：11/28 10:36

#CPA#

同学，你好利润率的计算方法是利润与相关指标的比率。常用的利润率指标包括毛利率、净利率、营业利润率和税后利润率。

阅读 299

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财管十一章节中存货占用资金利息的计算，自制的是用平均存货量*单位变动成本*资本成本，这个单位变动成本是单位变动生产成本吗？如果题目中给了变动成本也给了单位变动生产成本，用哪个？
宋生老师 | 提问时间：11/28 10:29

#CPA#

你好，这个是生产成本。你用变动生产成本。

阅读 353

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问一下领导要求会计记字与转字的做账要求为什么要这样要求这样要求的目的是什么
文文老师 | 提问时间：11/28 10:27

#CPA#

领导的习惯，要适应领导的风格

阅读 325

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老师每年实物盘点、有制度要求么
文文老师 | 提问时间：11/28 10:18

#CPA#

看公司的制度要求

阅读 232

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求息税前利润不是用净利润➕税后利息费用➕所得税吗？为什么答案不是➕的税后利息费用？
范老师 | 提问时间：11/28 09:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：息税前利润=净利润+利息费用+所得税费用，不是加的税后利息费用您可以看一下下图的内容祝您学习愉快！

阅读 513

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老师，这个题为什么实际出售的时候只考虑比例，不考虑出售价格呢
廖君老师 | 提问时间：11/28 09:43

#CPA#

您好，是的，因为实际销售价格是影响净利润的，这里是求对净利润的影响，投资时点账面和公允的差异是出售多少就调减多少

阅读 299

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老师农产品合作社需要报什么税种资源税根据什么缴纳一年交几次计税依据是什么
宋生老师 | 提问时间：11/28 09:41

#CPA#

你好，你有开采矿产资源之类的，就需要交。这个看税务局的核定一般按照季度申报。放你的开采量乘以单位税率。

阅读 227

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