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老师,社保公积金6月份的在6月份缴,6月份计提吗?
刘艳红老师
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提问时间:06/28 15:57
#CPA#
您好,是的,当月计提当月绵纳
阅读 3313
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请老师认真回答 代理是三方关系,那么自己代理只有两方关系,为什么还构成代理?对于自己代理是滥用代理权的表现形式之一。自己代理不符合代理的基本特征,不应产生有效代理的法律后果~ 问题:自己代理效力待定不就是说自己代理可能有效吗,可是代理不是必须是三方关系吗?
若丽老师
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提问时间:04/17 16:18
#CPA#
您好,代理是三方关系,但是您这里自己代理是指自己是中间人,对方,自己代理自己这边事务的代理,是三方关系
阅读 3313
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税款滞纳金可以超出税款本身吗
文文老师
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提问时间:04/17 14:35
#CPA#
你是小规模,购入按价税合计入账
阅读 3313
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求解详细过程,包括计算过程,填表以及会计分录
小乙老师
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提问时间:04/16 16:23
#CPA#
同学您好。 1. 存货。 账面价值=800万、计税基础=800+40=840,形成可抵扣差异840-800=40,形成递延所得税资产=40*25%=10万元 借:递延所得税资产 10 贷:所得税费用 10 存货减值40税法不允许扣除,影响当期应纳税所得额,调增40 2. 固定资产 账面价值=1200-1200*2/10=960 计税基础=1200-1200/10=1080 形成可抵扣差异1080-960=120,形成递延所得税资产=120*25%=30万元 借:递延所得税资产30 贷:所得税费用 30 会计折旧=120,税法折旧240,税法允许多扣除120万折旧,影响当期应纳税所得额,调减120. 3. 无形资产 账面价值= 250;计税基础=250*2=500;会计准则中规定,即如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则不确认该暂时性差异的所得税影响。 4. 研发费用 没有所得税差异问题,但影响当期所得税。 当期所得税按照100%加计扣除,所以当期应纳税所得额调减200+150=350 5. 现金捐赠 税法不允许扣除,当期应纳税所得额调增150 6. 环保罚款 税法不允许扣除,当期应纳税所得额调增80 7. 国债(债券投资) 实际利息(财务费用)=1022.5*4%=40.1 应收利息=1000*5%=50 期末摊余成本=账面价值=计税基础=1022.5-(50-40.1)=1013.4 没有纳税差异问题 国债利息收入免税,所以当期应纳税所得额调减50 8. 交易性金融资产 账面价值=330、计税基础=300 产生应纳税差异=330-300=30,确认递延所得税负债30*25%=7.5 借:所得税费用 7.5 贷:递延所得税负债 7.5 同时,税法规定,公允价值变动30不允许计入应纳税所得额,调减30 9. 其他权益工具 账面价值=240,计税基础=220,产生应纳税差异20,确认递延所得税负债20*25%=5 借:其他综合收益 5 贷:递延所得税负债 5 10.当期所得税 应纳税所得额=4800+40(存货减值)-120(固定资产折旧)-350(研发费用加计扣除)+150(现金捐赠)+80(环保罚款)-50(国债利息)-30(交易性金融资产公允价值变动)=4520 当期应纳税额=4520*25%=1130 借:所得税费用1130 贷:应交税费——应交所得税1130
阅读 3313
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找一下张静老师,说帮我看一下那个题目,怎么时间到了?都还没回?看不清,可以发文件,张静老师,要是没有空的话,其他老师也可以看一下
暖暖老师
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提问时间:05/10 17:40
#CPA#
你好请把第一个图片清晰发下
阅读 3312
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未出售不是未形成营业成本吗 为什么还要用700-500 为什么
聂老师
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提问时间:04/17 14:00
#CPA#
是没有形成的,这笔谈的是内部交易的损益抵消,内部交易影响损益是700-500
阅读 3312
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孰低计量今年注会讲义上面没有提到啊,这个书上是不是落后了啊
王璐璐老师
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提问时间:04/28 16:57
#CPA#
你好 我看书本上是有这句话的呀
阅读 3311
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老师 请问一下说高管按照税前利润的15%领取奖金 这个数是怎么计算呢
王璐璐老师
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提问时间:05/09 21:09
#CPA#
你好,这个是不是发错了图片呀
阅读 3310
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在资本市场(无效)的情况下,若现在股票的价值等于V0=D1/(Rs-g),那1年后股票的价值能不能用Vt=V0*(1+g)来算呢?
小朵老师
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提问时间:04/16 15:14
#CPA#
同学,你好 1年后的股票价值是可以这么计算的。 很高兴可以帮到你,觉得回答可以的话,麻烦给与好评,谢谢
阅读 3309
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我去财局他们就给我这个王致和哟影响,密码,和单位编号
薇老师
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提问时间:06/28 23:12
#CPA#
你好,是怎么个情况的呢,(王致和哟影响)——是什么的影响?
阅读 3307
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请问老师,为啥有的时候计算加权平均资本成本用年利率*(1-25%),有的时候用债务资本成本算
朴老师
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提问时间:04/29 09:15
#CPA#
1.年利率乘以(1-税率):这种方法通常用于计算税后债务成本。税率(如25%)是公司的所得税率。债务的利息支付在税前进行,因此,为了得到债务的真正成本(即税后成本),需要从年利率中减去因利息支付而节省的税收。具体计算为:税后债务成本 = 年利率 × (1 - 税率)。这样做的原因是,公司支付的利息可以作为费用在税前扣除,从而减少了应纳税额。因此,税后债务成本实际上低于年利率。 2.直接使用债务资本成本:在某些情况下,可能已经直接给出了债务资本成本,这通常是一个考虑了多种因素(如利率、发行费用、偿还条款等)的综合成本。在这种情况下,无需再进行额外的计算,可以直接使用给出的债务资本成本来计算WACC。
阅读 3307
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老板说我每个月按 1.2% 的税负率交税 ,是什么意思的,我怎么控制啊
蓝小天老师
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提问时间:04/28 14:32
#CPA#
老板所说的按的税负率交税,是指企业希望你每个月实现的税负占销售收入的比例为
阅读 3307
收藏 2
分录怎么写谢谢老师 怎么计算的
暖暖老师
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提问时间:05/11 16:30
#CPA#
借长期股权投资12000*80%=9600 贷股本2000*1=2000 资本公积股本溢价7600
阅读 3306
收藏 0
老师 这个5500是怎么计算来的 可以麻烦老师给一个计算过程不
朝朝老师
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提问时间:04/16 09:56
#CPA#
亲稍等,这边计算后答复
阅读 3304
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增资后的净额×增资后的比例-增资前的净资产×增资前的比例-商誉 用这个公式我没懂。 怎么能算出400来? 公式最后算完了,就是要调长投的其他权益变动吗?
潇洒老师
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提问时间:04/15 08:36
#CPA#
同学你好,商誉是要按比例结转的,你商誉按照比例结转试试
阅读 3304
收藏 0
麻烦看一下答案,是不是正确的?
暖暖老师
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提问时间:05/10 17:41
#CPA#
你好请把第一个图片清晰发下
阅读 3303
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老师好, 请看标色位置。 未修订的D0公式是什么呢?
apple老师
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提问时间:04/16 16:23
#CPA#
同学你好!未修订的公式,意思就是 你的讲义中的公式 要修订的意思是说,增长率不是每期都等于g时,就要改变公式去计算,因为 不符合 永续年金的计算方法了
阅读 3303
收藏 0
求老师帮忙解答 要过程 谢谢
沈洁老师
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提问时间:05/10 12:23
#CPA#
你好,请稍等一下,稍后给你具体解析
阅读 3302
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模具制造业一般按多少比例结转料工费?
家权老师
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提问时间:04/17 15:48
#CPA#
你好,每个企业都不同的,不会有固定比例,需要根据内部管理单据据实结转
阅读 3302
收藏 14
明年准备考注会,想问《会计》、《财管》、《审计》这三科难度如何排行?考虑如何搭配科目
王超老师
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提问时间:09/08 21:26
#CPA#
这个最难的是审计,其次是会计的,财管不难,但是计算量很大的
阅读 3302
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资本化的利息金额等于专门借款×年利率×2÷12减去剩余款项乘以存款年利率乘以2÷12,那么,停工期间,他的剩余款项存银行也有利息啊
王晓晓老师
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提问时间:05/10 16:29
#CPA#
那个不减资本化利息,冲财务费用了
阅读 3301
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请问买方收购标的公司全部业务的实际经济成本等于全部业务价值吗
CC橙老师
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提问时间:04/27 10:28
#CPA#
你好,不属于,全部业务包含了资产和负债
阅读 3301
收藏 6
此题的a选项。25%里面减了宣告分派的现金股利,40%里面也减了宣告分配的现金股利,这不是重复减了吗?
zz
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提问时间:04/14 14:20
#CPA#
没有重复减哈,都乘了持股比例,所以减掉的分别是25%股权的和40%股权的
阅读 3301
收藏 0
老师,法律行为成立的要件除了有标的还有什么
钟存老师
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提问时间:09/30 16:25
#CPA#
成立的,要件包括当事人,标的,和意思表示
阅读 3300
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为什么资产已出让或者国家作价入股方式承受原改制企业的不动产不能免征契税。
王璐璐老师
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提问时间:04/16 23:54
#CPA#
你好,《财政部 税务总局关于继续支持企业 事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税[2018]17号)第八条规定,以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的,不属于文件规定的免税范围,对承受方应按规定征收契税。
阅读 3299
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这段话是什么意思,不太清楚
朝朝老师
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提问时间:04/14 13:23
#CPA#
亲举例说明 比如母公司以自己股份激励子公司高管,持有子公司80%股权,假设激励100万 在子公司账上体现了管理费用100万(子公司的高管受益,所以子公司有费用) 这100万费用不能不能全由集团公司承担,因为母公司只占股80%,需要少数股东承担20%,也就是20万,作为少数股东损益
阅读 3299
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每年注会考试时间及考试科目是如何安排的?
家权老师
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提问时间:04/29 11:22
#CPA#
你好!今年是9月份 第一天 08:30—11:00 审计 13:00—15:30 财务成本管理 17:30—19:30 专业阶段考试: 第一天 08:30—11:30《会计》(第一场) 13:00—15:00《税法》(第一场) 17:00—19:00《经济法》(第一场) 第二天 08:30—11:00《审计》 08:30—11:00《财务成本管理》(第一场) 13:00—15:30《财务成本管理》(第二场) 17:00—19:00《公司战略与风险管理》 第三天 08:30—11:30《会计》(第二场) 13:00—15:00《税法》(第二场) 17:00—19:00《经济法》(第二场) 其中:会计、财务成本管理、经济法、税法四个科目将在部分考区实施两场考试。
阅读 3298
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根据实战演练,税后收益为什么还要减去45000,在计算所得额时不是已经减除了吗?
廖君老师
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提问时间:04/27 20:24
#CPA#
您好,前面是算个税,后面计算到手的钱,实打实从收入里扣了交到社保局了
阅读 3298
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老师,关于这道题的知识点可以详细发一下我吗
钟刚红老师
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提问时间:04/17 17:14
#CPA#
学员,你好。知识点如下: 通过测试剩余期间控制的运行有效性或测试被审计单位对控制的监督,注册会计师可以获取补充审计证据(期中测试+剩余期间补充)。 剩余期间获取内部控制补充证据时应当考虑的因素: (1)评估的认定层次重大错报风险对财务报表的影响越大,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多; (2)在期中测试的特定控制,以及自期中测试后发生的重大变动; (3)在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分,可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据; (4)剩余期间越长,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多; (5)注册会计师对相关控制的信赖程度越高,需要获取的剩余期间的补充证据越多; (6)在总体上拟信赖控制的前提下,控制环境越薄弱,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。
阅读 3298
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老师,第三条,被确认无效或者被撤销,解除,这些是出卖人原因吧?不应该赔偿么
廖君老师
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提问时间:04/27 16:15
#CPA#
您好,无效,被撤销也不能说全是出卖人原因的,如果买房人用假资料呢
阅读 3297
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