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小型微利企业标准中，年应纳税所得额不超过300万，看的利润表中本年累计的利润总额吗
文文老师 | 提问时间：11/28 09:33

#CPA#

若无调整事项，是看的利润表中本年累计的利润总额

阅读 298

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租用员工个人车辆，每月450元，一次性支付两年的费用，这种情况公司需要发票吗，还是可以用收据代替？
小愛老师 | 提问时间：11/28 09:16

#CPA#

您好，一次性支付两年的费用是需要发票的

阅读 535

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老师把税务师的税法1，2和涉税服务实务学了可以裸考CPA的税法吗？
宋生老师 | 提问时间：11/28 08:31

#CPA#

你好裸考估计还是不行。

阅读 314

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勿接！勿接！请贾苹果老师回答其他人勿接否则差评！关于市净率计算
apple老师 | 提问时间：11/28 08:12

#CPA#

同学你好，早上好，麻烦你发一下题目，我给你算

阅读 342

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无合同标的，只规定了合同结算条款、质量要求、违约条款等信息，有双方盖章的合同，是否具有法律效力呢
李老师 | 提问时间：11/28 08:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有质量要求就是有合同标的了比如对A商品的质量要求，那么说明这个合同标的是A商品的祝您学习愉快！

阅读 383

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老师，这个题是应试指南的第三个小问敏感系数的计算，不太懂看答案，也没有看太懂
apple老师 | 提问时间：11/28 08:06

#CPA#

同学你好，我给你看

阅读 365

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第五题在计算24年12月份的折旧应该如何计算
小栗子老师 | 提问时间：11/28 08:02

#CPA#

很高兴为你解答，请稍等

阅读 309

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计算存货成本的时候，为什么用的是账面余额而不用账面价值？
廖君老师 | 提问时间：11/28 07:19

#CPA#

您好，因为成本是实际成本，跌价是估计的，这部分税法也是不认的

阅读 410

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采购人员的薪酬计入什么科目？
东老师 | 提问时间：11/28 06:53

#CPA#

你好，记入到销售费用里面

阅读 317

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老师，您好。能举一个现金流量套期存在无效套期的例子吗？谢谢。
欧阳老师 | 提问时间：11/28 00:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司主要从事A玩具的生产和销售，2×21年4月16日，甲公司与外商乙公司签订了销售合同，合同中约定甲公司将于2×21年10月16日向乙公司销售一批A玩具。经计算，生产该批A玩具需要耗用B材料500吨，签订合同时B材料的现货价格为5000元/吨。甲公司担心B材料价格上涨，经董事会批准，于2×21年4月16日与某金融机构签订了一项期货合约合同，约定甲公司将于2×21年9月6日以5000元/吨购入500吨B材料，并将其指定为A玩具生产所需B材料购入的套期工具。当天B材料期货合同的公允价值为0（即B材料期货合约的价格为5000元/吨）。B材料期货合同的标的资产与甲公司生产A玩具所需的B材料在数量、品质和产地方面相同。2×21年9月6日，B材料的销售价格上涨了1000元/吨，期货合同的公允价值上涨了750000元。当日，甲公司购入了500吨B材料，同时结算了期货合同。甲公司上述期货合同划分为现金流量套期，不考虑其他因素，该套期工具中计入当期损益的利得为（　）。A、550000元 B、250000元 C、500000元 D、450000元【正确答案】B【答案解析】该套期工具利得中属于有效套期的部分500000（1000×500）元，直接计入所有者权益；属于无效套期的部分250000（750000－500000）元，直接计入当期损益。【提示】2×21年9月6日，B材料的销售价格上涨了1000元/吨，期货合同的公允价值上涨了750000元，说明期货合同公允价值上升的750000元中有500000（1000×500）元正好抵销了材料价格的波动，剩余的250000元并没有起到套期的作用，即有效的部分是500000元，无效套期部分是250000元。祝您学习愉快！

阅读 566

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老师，您好。针对确定资产进行现金流量套期的例子能举一个吗？和对极可能发生的交易进行套期有什么区别呢？
张老师 | 提问时间：11/28 00:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业有资产，这个资产将来现金流有波动，可以进行现金流量套期企业及有可能将来发生交易，比如购买A产品，对应将来购买支付的现金流也会有波动，对应的套期也可以是现金流量套期祝您学习愉快！

阅读 389

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老师，您好。公允价值套期中如果是对未确认的确定承诺（销售商品）进行套期，能举个例子，并附会计分录吗？谢谢。
欧阳老师 | 提问时间：11/28 00:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【例题·计算分析题】2×23年1月1日，甲公司预期在2×23年2月28日销售一批商品A，数量为100吨，预期售价为110万元。为规避该预期销售中与商品价格有关的现金流量变动风险，甲公司于2×23年1月1日与某金融机构签订了一项商品期货合同B，且将其指定为对该预期商品销售的套期工具。商品期货合同B的标的资产与被套期预期销售商品A在数量、质次、价格变动和产地等方面相同，并且商品期货合同B的结算日和预期商品销售日均为2×23年2月28日。　　甲公司认为该套期符合套期有效性的条件。假定不考虑商品销售相关的增值税及其他因素，且商品期货合约自套期开始的累计利得或损失与被套期项目自套期开始因商品价格变动引起未来现金流量现值的累计变动额一致。同时，假定不考虑期货市场每日无负债结算制度的影响。　　（1）2×23年1月1日，商品期货合同B的公允价值为零。　　（2）2×23年1月31日，商品期货合同B的公允价值涨了1.5万元，预期销售价格下降了1.5万元。　　（3）2×23年2月28日，商品期货合同B的公允价值上涨了2万元，预期销售价格下降了2万元。当日，甲公司将商品A出售，并结算了商品期货合同B。　　要求：根据上述资料，编制甲公司的相关会计分录（单位：万元）。『正确答案』　　（1）2×23年1月1日，甲公司不作账务处理。　　（2）2×23年1月31日确认现金流量套期储备，会计处理为：　　借：套期工具——商品期货合同B　 1.5 　　　　贷：其他综合收益——套期储备　　　1.5 　　（3）①2×23年2月28日确认现金流量套期储备：　　借：套期工具——商品期货合同B　　2 　　　　贷：其他综合收益——套期储备　　　2 　　套期工具自套期开始的累计利得或损失与被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额一致，因此将套期工具公允价值变动作为现金流量套期储备计入其他综合收益。　　②确认商品A的销售收入，“套期工具——商品期货合同B”科目借方余额＝3.5（万元）。　　借：应收账款（或银行存款）（110－3.5）106.5 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　106.5 　　③确认衍生工具B的结算：　　借：银行存款　　　　　　　　　　3.5 　　　　贷：套期工具——商品期货合同B　　　3.5 　　④将现金流量套期储备金额转出，计入当期收入：　　借：其他综合收益——套期储备　　3.5 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　3.5 祝您学习愉快！

阅读 587

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老师，您好。衍生的金融资产或负债的外汇风险成分能指定为套期工具吗？可以举例吗？谢谢。
郭老师 | 提问时间：11/28 00:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以的企业可以将非衍生金融资产（选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资除外）或非衍生金融负债的外汇风险成分指定为套期工具。祝您学习愉快！

阅读 448

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预付账款两个2500和960哪里来的老师
cindy赵老师 | 提问时间：11/27 23:56

#CPA#

您好合同签订预付合同的20%=25*500*20%=2500

阅读 317

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企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012，问题： 1.从哪些方面审核该表第33行5.差旅费、会议费数据的真实性、合理性？2.比如一个研发人员本来只是回老家探亲，而因为老家刚好有与该研发活动相关的公司,就将该笔差旅费列入了研发费用的差旅费支出。怎么才能发现类似问题？3.哪些差旅费、会议费，会很容易地被“错误”归集到研发费用里面？
于老师 | 提问时间：11/27 23:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.审核该表第33行5.差旅费、会议费数据的真实性、合理性可以从以下几个方面进行：费用发生的时间、地点是否与研发活动相关；是否有合理的行程安排和会议议程；费用金额是否合理，有无异常高额的情况；报销凭证是否齐全，如发票、交通票据等。2.发现类似问题的方法包括：审查差旅费的申请报告，看其目的是否明确为研发活动所需；检查实际发生的费用与申请报告的一致性；了解该人员在老家是否有其他非工作性质的活动安排；通过内部审计或外部第三方机构进行核查。3.容易被“错误”归集到研发费用里面的差旅费、会议费包括：个人探亲访友产生的交通和住宿费用；与研发项目无关的培训或研讨会费用；企业日常管理活动中产生的差旅费等。祝您学习愉快！

阅读 365

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企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012，问题： 1.从哪些方面审核，可以发现该表第46行（减：特殊收入部分），应该填报而未填报？ 2.从哪些方面审核，可以发现该表第48、49行：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分，应该填报而未填报？ 3.第48行：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分），请举例子说明这里的“包括组成部分”，是什么意思。
于老师 | 提问时间：11/27 23:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.审核该表第46行时，应关注企业是否有特殊收入，如政府补助、非经常性损益等，这些收入可能会影响研发费用加计扣除的计算。如果存在这类收入但未在第46行填报，则可能存在错误。2.对于第48、49行，需要检查企业在当年是否销售了由研发活动直接形成的产品或产品组成部分，并且确认这些产品的材料成本是否已计入前期的研发费用中。如果有这样的情况而没有在表上反映出来，则可能存在问题。3.“包括组成部分”指的是企业通过研发活动制造出的部件、组件等，这些不是最终产品，但可以作为其他产品的组成部分进行销售。例如，一家公司研发了一种新型电池，并将其用于生产电动汽车，如果这种电池单独对外销售，那么它就是“当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）”中的“组成部分”。祝您学习愉快！

阅读 646

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你好，老师，问一下，这里支付租赁付款额为什么不是借：租赁负债—租赁付款额贷：银行存款而是借：使用权资产贷：银行存款
汪老师 | 提问时间：11/27 23:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里有误，应该是借记租赁负债的祝您学习愉快！

阅读 473

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问题：1.外聘研发人员劳务费，处理方法：一.代扣代缴个人所得税，为该外聘研发人员申报劳务报酬所得，不取得代kai的劳务费票据。二、该外聘研发人员去前台代kai劳务费票据；同时企业取得该票据后，代扣代缴个人所得税，为该外聘研发人员申报劳务报酬所得。上面两种方法哪一种正确？2.将外聘研发人员的劳务费，申报个税工资薪金所得，是不正确的，对吗？3.自然人去前台代kai建筑服务劳务费发票，备注栏会备注：由支付方代扣代缴劳务报酬所得个税。那自然人去前台代kai研发活动劳务费，备注栏是否也会备注：由支付方代扣代缴劳务报酬所得个税？
张老师 | 提问时间：11/27 23:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.第二种方法正确，即该外聘研发人员去前台代开劳务费票据；同时企业取得该票据后，代扣代缴个人所得税，为该外聘研发人员申报劳务报酬所得。 2.是的，将外聘研发人员的劳务费申报个税工资薪金所得是不正确的。 3.自然人去前台代开研发活动劳务费发票时，备注栏也会备注：由支付方代扣代缴劳务报酬所得个税。祝您学习愉快！

阅读 460

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请问刚注册的公司可以直接通过开13个点发票强制升为一般纳税人吗
小锁老师 | 提问时间：11/27 22:42

#CPA#

您好，这个是可以的，不影响的

阅读 285

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财务部不是会计主体，为什么事业部是会计主体？？
听风老师 | 提问时间：11/27 21:50

#CPA#

二毛晚上好：这题问的是”可以“事业部可以独立核算呀。是否为会计主体，重点看是否独立核算。但您也知道，没有说”财务部“独立核算的嘛。您再想想，看是否还有其他问题。如果有帮助，方便的话给个评价！！

阅读 356

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企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012，问题： 1.列支研发费用的工资和五险一金，其口径和A105050职工薪酬明细表的工资不同，因为A105050的工资是权责发生制，而不是收付实现制，比如，2023年12月计提的工资10000，在2024年1月才发放，这个10000元，计入2023年职工薪酬明细表的工资，但是个税要在2024年2月申报所属期2024年1月时才体现，对吗？2.社保是当月申报当月的，处理社保业务时，是否需要计提？3.如果上面个税和企业所得税工资口径理解正确，其对应关系就会错位一个月，对吗？4.但是社保是当月申报缴纳当月的，就意味着社保所属期和企业所得税职工薪酬明细表的社保相关行次的所属期是一一对应的，对吗？即2023年企业所得税年度申报职工薪酬明细表的社保相关行的数据就等于所属期2023年1至12月申报缴纳企业负担部分的社保，对吗？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 21:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，2023年12月计提的工资10000元计入2023年的职工薪酬明细表，但个税在2024年2月申报所属期2024年1月时才体现。 2.社保通常当月申报缴纳当月的，处理社保业务时需要计提。 3.是的，由于工资和个税的确认时间不同，其对应关系会错位一个月。 4.对于社保，企业所得税职工薪酬明细表中的数据确实等于所属期2023年1至12月申报缴纳的企业负担部分的社保。祝您学习愉快！

阅读 494

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各位老师好，这个1200是什么呢
小锁老师 | 提问时间：11/27 21:38

#CPA#

您好，请问一下题目是在哪里呢

阅读 249

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合并报表抵消分录盈余公积计提是用子公司调整后的利润算的吗？
王一老师 | 提问时间：11/27 21:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是是子公司个别报表的净利润，也就是调整之前的是子公司个别报表有计提盈余公积的法定义务，对应用调整之前的净利润祝您学习愉快！

阅读 422

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企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012，问题： 1.第5行2.直接从事研发活动人员五险一金，这里的五险一金所属期和个人所得税扣缴申报的所属期是相同的，对吗？比如2023年12月，实际应发工资8000元，当月申报缴纳五险一金2000元，虽然是在2024年1月申报2023年12月个税，但是这里的工资8000和五险一金2000，都是列入2023年研发费用成本，对吗？2.是否可以这样理解：2023年可以列支研发费用的工资和五险一金，分别等于2023年1至12月，应发研发人员工资（也就是所属期2023年1到12月的个税扣缴申报表的第一行“收入”）和2023年1至12月实际申报缴纳的五险一金，对吗？
郭老师 | 提问时间：11/27 21:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，2023年的研发费用成本中可以列入2023年1至12月应发的研发人员工资和实际申报缴纳的五险一金。这里的五险一金所属期和个人所得税扣缴申报的所属期是一致的。所以，2023年可以列支的研发费用中的工资和五险一金，确实等于2023年1至12月应发研发人员工资（即个税扣缴申报表中“收入”）和实际缴纳的五险一金。祝您学习愉快！

阅读 439

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企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012，问题： 1.第12行5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，这句话包含两个并列的意义：一是购置样品、样机，这些样品、样机，不构成固定资产，只是用于研发；二是购置一般测试手段。对吗？ 2.一般测试手段，是什么意思？请举几个具体例子。 3.第6行3.外聘研发人员劳务费用。这里的劳务费用是以该研发人员在前台代kai的劳务费票据来入账的？还是以发工资的形式来列支成本？ 4.外聘研发人员，是否需要签合同？ 5.外聘研发人员，很可能在多个公司上班，从哪些方面审核该人员是否在该公司上班？从哪些方面审核该外聘人员在该公司工作时间是否真实、合理？ 6.若上述劳务费用是以发工资的形式列支成本，那这个工资包括哪些内容？不包括哪些内容？外聘人员和企业自己研发人员工资，其内容有哪些相同点和不同点？在是否可列支研发成本方面有哪些不同？
汪老师 | 提问时间：11/27 20:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，这句话包含两个并列的意义：一是购置样品、样机，这些样品、样机不构成固定资产，只是用于研发；二是购置一般测试手段。 2.一般测试手段是指在研发过程中常用的检测设备或工具。例如：电子秤、温度计、显微镜等。 3.外聘研发人员的劳务费用通常是以发工资的形式来列支成本，而不是以前台代开的劳务费票据入账。 4.是的，外聘研发人员需要签订合同。 5.审核该人员是否在该公司上班可以从以下方面进行：合同、考勤记录、工作日志等。审核其工作时间的真实性和合理性可以通过项目进度报告、任务完成情况等来判断。 6.若劳务费用以发工资的形式列支成本，这个工资包括基本工资、奖金、补贴等内容；不包括个人所得税和社会保险费等由企业代扣的部分。外聘人员和企业自己研发人员的工资内容相同点在于都包含基本工资、奖金等；不同点在于可能存在的福利待遇差异（如五险一金）。在是否可列支研发成本方面，两者没有本质区别，只要符合税法规定即可。具体实务中如何判断处理的，建议您可以咨询一下您的主管税务机关确认一下的。祝您学习愉快！

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请问那个450怎么变成338的r是10%
听风老师 | 提问时间：11/27 20:48

#CPA#

仅就您提一这个问回答： 450/（1+10%）^3=338 这就是一个复利现值。

阅读 262

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请问那个450怎么折现成338的啊？r是10%
听风老师 | 提问时间：11/27 20:35

#CPA#

仅就您提一这个问回答： 450/（1+10%）^3=338 这就是一个复利现值。

阅读 300

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请问那个100000和那个2790是怎么来的啊？
小敏敏老师 | 提问时间：11/27 19:34

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 277

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2022年1月1日，甲公司决定对投资性房地产由成本模式转为公允价值模式计量，老师如果该投资性固定资产是办公楼。1 月还提折旧吗
王一老师 | 提问时间：11/27 18:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是月初，一般不考虑1月份的折旧祝您学习愉快！

阅读 369

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老师，请问休产假的员工休假期间公司给她的工资（账务上按照以往正常发工资做的，对吗？），然后后面医保局打了一笔生育津贴到公账上，应该怎么做账务处理，挂其他业务收入吗，需要交税吗
宋生老师 | 提问时间：11/27 17:42

#CPA#

你好，这个公司打算给她吗

阅读 307

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