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老师，辛苦一年考审计40.5分…，很不理解有什么建议和方法
东老师 | 提问时间：11/27 05:55

#CPA#

您好，审计本身就是最难的一科，只能是多听几遍课件才可能慢慢理解

阅读 270

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老师，您好。股份支付加速行权处理中取消（满足非市场条件情况下）和提前结算有什么区别？谢谢。
秦老师 | 提问时间：11/26 23:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有本质的区别都是按加速行权处理的祝您学习愉快！

阅读 546

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第一题有两个疑问第一：投资性房地产的入账价值。第二：土地的价值如何拆分？
李倩云老师 | 提问时间：11/26 22:02

#CPA#

1：仓库建造➕土地=1250+3000 2：建筑物对应土地价值一般按照面积分摊计量。投房开发成本都是建筑物成本➕土地合并计量自用：建筑物土地分别入账

阅读 381

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分录为什么有预计负债，老师不是说课本上的预计负债不是会计科目吗？应该计入应付职工薪酬
Fenny老师 | 提问时间：11/26 21:48

#CPA#

同学你好预计负责是负责类会计科目，根据或有事项准则确认的。方案完全确定以后，预计负责转入应付职工薪酬。

阅读 355

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请问图片题目是答案BCD不明白是什么意思
郭老师 | 提问时间：11/26 21:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以看一下教材这边的内容，结合理解一下。祝您学习愉快！

阅读 446

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如何理解资产做好减持后的账面价值，不得低于以下三者中最高者：公允价减去处置费用、预计未来现金流量现值、0
小愛老师 | 提问时间：11/26 21:35

#CPA#

您好，意思用这三者的最高与账面价值比较，再按孰低计量，这三者它最低也是0

阅读 486

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本题中利息计算不是应该计5年吗？为什么是乘8%*10呢
miao | 提问时间：11/26 21:22

#CPA#

同学您好，把答案也发一下

阅读 1381

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A公司上年未经营性长期资产原值2000万元，经营性长期负债800万元，今年年未经营性长期资产原值2200万元，经营性长期负债940万元，今年计提折旧与摊销200万元，则今年的资本支出为（）万元资本支出=净经营性长期资产增加+折旧与摊销=经营性长期资产增加- 经营性长期负增加+折旧与摊销=(2200 - 2000 -200) (940 - 800) +200=60 (万元) 或者: 资支出 =经营性长期资产原值增加 -经营性长期负债增加= (2200 - 2000) -(940 - 800) =60(万元) 答案是这个有点看不明白，为什么前面又加折旧与摊销后面又减折旧与摊销
赵老师 | 提问时间：11/26 20:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本支出的计算中，"经营性长期资产增加-经营性长期负债增加+折旧与摊销"这个公式里的“+折旧与摊销”是为了补充由于会计处理上对固定资产计提折旧而减少的部分。实际上，在计算净经营性长期资产增加时，已经考虑了期初和期末的折旧差异（即200万元），所以最终的资本支出计算中，前面加上的200万元折旧与摊销在后面并没有被减去，而是通过“经营性长期资产原值增加-经营性长期负债增加”这个部分直接反映了。因此，正确的计算方式是：(2200-2000)-(940-800)+200=60万元。祝您学习愉快！

阅读 365

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注会会计最难的是哪一章
听风老师 | 提问时间：11/26 19:05

#CPA#

初心同学，当然是合并报表了。合并报表会吧金融资产、长期股权投资都用上的。

阅读 357

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金融负债与权益工具的划分在24年会计教材第几页，怎么跟实质重于形式联系。
欧阳老师 | 提问时间：11/26 18:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 13章讲解负债与权益工具的区分比如：名义上是优先股，但是不能避免交付现金等（比如合同约定每年支付XX利息），对应体现为负债，名义上是股票，但是实质是负债，按实质重于形式确认负债祝您学习愉快！

阅读 394

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优先股对应24年CPA会计教材第几页，怎么跟实质重于形式联系。
范老师 | 提问时间：11/26 18:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有专门讲解优先股的实质重于形式如果名义上是优先股，但是不能避免交付现金等（比如合同约定每年支付XX利息），对应体现为负债，名义上是股票，但是实质是负债，按实质重于形式确认负债祝您学习愉快！

阅读 273

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老师，你好，缴交电力设施维护费，请问选择什么征收项目印花税？
文文老师 | 提问时间：11/26 17:52

#CPA#

应选择“加工承揽合同”税目

阅读 866

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老师，你好，货梯轿厢地板改造协议要交印花税，是选择劳务还是建筑服务呢？
宋生老师 | 提问时间：11/26 17:51

#CPA#

你好，这个按建筑服务

阅读 1072

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老师，你好。请问生活垃圾收集代运处理有偿服务协议需要计提印花税吗？
宋生老师 | 提问时间：11/26 17:46

#CPA#

你好，这个代理服务不需要。运输服务就需要

阅读 861

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老师，商贸公司从厂家购进鸡蛋，开进来的发票是免税税率，商贸公司发票可以开0税率吗
文文老师 | 提问时间：11/26 17:46

#CPA#

商贸公司发票可以开免税税率

阅读 437

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为什么不是保持职业怀疑可以增强独立性
文文老师 | 提问时间：11/26 17:26

#CPA#

保持职业怀疑是增强审计独立性的重要因素，但并不是唯一因素。

阅读 340

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技术开发委托和合伙开发税费的区别？
朴老师 | 提问时间：11/26 17:25

#CPA#

增值税方面技术开发委托：委托方取得专票可抵扣进项（一般纳税人），受托方符合条件可免税，不符则按 6% 缴纳。合伙开发：开发中无对外应税服务不涉及增值税，若有附带对外服务按对应服务类型纳税。企业所得税方面技术开发委托：委托方符合条件的费用可加计扣除，受托方收入计入应税所得纳税。合伙开发：各方投入研发成本按规定处理，收益按合伙协议分配后计入应税所得纳税，若形成无形资产可摊销并扣除。

阅读 354

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老师请问下注会成绩前几年受疫情影响可以延期吗
赵老师 | 提问时间：11/26 17:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个要看具体地区，建议咨询当地注册会计师协会。祝您学习愉快！

阅读 334

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老师，收到云证汇票分录怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：11/26 15:41

#CPA#

借：应收票据佢：应收账款

阅读 268

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（4）为分析未来不确定性对该项目净现值的影响，应用最大最小法计算单位变动成本的最大值。此题为学堂题库第五章最后一题当单位变动成本为27时，净现值=[27×75×（P/F，8%，2）+27×82.5×（P/F，8%，3）+27×90.75×（P/F，8%，4）]=15941.41 此题解得当单位变动成本为81.13时，净现值=0，也就是单位变动成本的最大值只能到81.13 学堂答案如下：设单位变动成本为x： -[（x-27）×75×（P/F，8%，2）+（x-27）×82.5×（P/F，8%，3）+（x-27）×90.75×（P/F，8%，4）=-15941.41，解得x=108.13
apple老师 | 提问时间：11/26 15:27

#CPA#

同学你好，虽然，我没看到**。但是，看你的答案，我的理解是，81.13 是单位变动成本的最大变化值，不是最大值

阅读 355

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老师你好，我想问下，在开出口发票的时候小数点后有3位数，但开票系统默认只有2位数，四舍五入了，没关系吧
朴老师 | 提问时间：11/26 15:25

#CPA#

同学你好这个没关系的

阅读 479

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与并购交易相关的资料如下：2019年5月20日，甲公司与B公司签订股权转让合同。合同约定：甲公司以定向增发一定数量的本公司普通股股票和一宗土地使用权作为对价支付给B公司，向B公司购买其所持有的C公司60％股权。按照约定，甲公司向B公司定向增发本公司800万股普通股股票，每股面值1元，当日甲公司股票的市场价格为每股5.2元。当日作为对价的土地使用权成本为2000万元，累计摊销600万元，未计提减值准备，公允价值为3760万元；C公司可辨认净资产的账面价值为8000万元，在B公司合并财务报表中的账面价值为12000万元（其中股本8000万元，资本公积4000万元），公允价值13000万元。合并分录和抵消分录怎么写？
秦老师 | 提问时间：11/26 15:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：与并购交易相关的资料如下：2019年5月20日，甲公司与B公司签订股权转让合同。合同约定：甲公司以定向增发一定数量的本公司普通股股票和一宗土地使用权作为对价支付给B公司，向B公司购买其所持有的C公司60％股权。按照约定，甲公司向B公司定向增发本公司800万股普通股股票，每股面值1元，当日甲公司股票的市场价格为每股5.2元。当日作为对价的土地使用权成本为2000万元，累计摊销600万元，未计提减值准备，公允价值为3760万元；C公司可辨认净资产的账面价值为8000万元，在B公司合并财务报表中的账面价值为12000万元（其中股本8000万元，资本公积4000万元），公允价值13000万元。合并分录和抵消分录怎么写？长期股权投资的合并成本=800*5.2+3760=7920 商誉的金额=7920-13000*60%=120 甲公司个别报表的账务处理借：长期股权投资 7920 累计摊销600 贷：无形资产 2000 股本800 资本公积——股本溢价 3,360 资产处置损益2360 合并报表借：股本8000 资本公积4000 商誉120 贷：长期股权投资7920 少数股东权益4200 祝您学习愉快！

阅读 338

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收购的成本为什么是扣减10%？
朴老师 | 提问时间：11/26 15:13

#CPA#

从农业生产者手中收购原木，开具收购发票注明收购价款 40000 元，由于购进农产品用于生产 13% 税率的货物（实木地板适用 13% 税率），可以按照 10% 扣除率计算进项税额，那么计入原材料成本的金额为收购价款扣除进项税额后的金额。

阅读 347

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开办费是指什么时间段的费用
文文老师 | 提问时间：11/26 15:12

#CPA#

公司成立到有第一笔经营收入

阅读 342

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收回已纳消费税的委托加工物资，然后赠送给员工，按市场公允价计税，这个是不是应该可以抵扣前期已纳的消费税
钟存老师 | 提问时间：11/26 14:59

#CPA#

纳税人委托加工收回应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，应当按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。政策依据：《国家税务总局关于电池涂料消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第5号）。

阅读 348

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老师，您好。现金股票增值权在可行权日以后的公允价值和支付现金的价值各是什么意思？如果差别只是时间溢价，那二者的大小关系是固定的吗？
王一老师 | 提问时间：11/26 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是有时间溢价的但是并不一定是固定的有可能预计将来股票上涨，也有可能预计将来股票下降的祝您学习愉快！

阅读 630

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这题视同销售要交消费税，那前期收回加工物资交的消费税应该是可以抵扣的吧，应该要记应交税费-应交消费税吧
Fenny老师 | 提问时间：11/26 14:51

#CPA#

同学你好收回的应税消费品继续“生产”应税消费品可以抵扣，还有范围限制。允许抵扣的范围包括： 1.外购已税烟丝生产的卷烟。 2.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品。 3.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石。 4.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火。 5.外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。6.外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。 7.外购已税实木地板为原料生产的实木地板。 8.以外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油。(不含航空煤油和溶剂油) 9.从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒。扣税计算公式如下：当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品(当期生产领用数量)买价×外购应税消费品适用税率。

阅读 345

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你好 *经纪代理服务*招标代理服务费需要缴纳印花税吗
文文老师 | 提问时间：11/26 14:24

#CPA#

*经纪代理服务*招标代理服务费不需要缴纳印花税

阅读 713

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能解释一下C答案吗，什么叫一定期间可以表述为已识别资产的使用量
朴老师 | 提问时间：11/26 14:20

#CPA#

在租赁业务中，“一定期间” 是合同被分类为租赁的关键要素。“一定期间可以表述为已识别资产的使用量” 意思是，租赁期间不一定用具体时间来确定，比如可以规定承租人使用某租赁资产达到一定使用量就算租赁期间结束。例如机器设备租赁，以生产一定数量产品来确定租赁期；货车租赁，以行驶一定里程确定租赁期

阅读 341

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有在产品时，考试一次存货加权平均下剩余存货成本的分子加了在产品金额，但是分母数量没考虑在产品数量呢？
apple老师 | 提问时间：11/26 14:13

#CPA#

同学你好！这个题目是这样的，在产品被加工成产成品了，因此，当期入库的产成品成本=600 加 15400-300=15700 针对数量部分，其实是加进去，它体现在产成品的入库数量了，因为有了在产品的数量，才被加工成产成品的数量，

阅读 317

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