财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

例题32，能否把会计分录写一写，谢谢老师。
CPA文文老师 | 提问时间：04/17 16:24

#CPA#

同学你好，稍等一下，老师在写分录中

阅读 3257

收藏 14
甲公司与A公司签订了一项租赁协议，将其原自用的一栋厂房出租给A公司使用，租赁期开始日为2×23年3月1日，租赁期一年，月租金60万元。2×23年3月1日，该厂房的账面余额为26000万元，已计提累计折旧2000万元，未计提减值准备，公允价值为27000万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该厂房的计税基础与账面价值相等，税法规定，该厂房预计尚可使用年限为25年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0.2×23年12月31日，该厂房的公允价值为29000万元。2×24年2月29日，甲公司收回租赁期届满的厂房并对外出售，取得价款31000万元。甲公司适用的所得税税率为25%。会计分录！
薛薛老师 | 提问时间：04/15 17:22

#CPA#

勤奋努力的学员您好！请稍等

阅读 3257

收藏 14
据易方达供给改革混合型基金公布的信息， W 投资者拟在T日申购该基金，可用金额 8 0000元，已知T日的基金单位净值为 2.8398 元，申购费率为1.5%。请计算 W 在T日申购的基金份额。
慢慢的鱼老师 | 提问时间：09/25 22:54

#CPA#

净认购额=申购金额/(1+申购费率)=80000/(1+1.5%)=78817.73 基金申购份额=净申购额/基金净值=78817.73/2.8398=27754.68

阅读 3257

收藏 14
对账的时候发现库存商品多入库，但是实物存在差异的之前就已经处理，请问怎么做账呢
廖君老师 | 提问时间：06/28 22:13

#CPA#

您好，现在是账实不符，账上多，差异多少我们逐月调整到主营业务成本，就是结转主营业务成本要比实际出库多金额，这样才能慢慢账实相符

阅读 3256

收藏 14
公司流动性出现紧张，通常的原因有哪些点？如何分析
小小霞老师 | 提问时间：05/09 20:52

#CPA#

你好，公司流动性出现紧张，通常的原因可能包括以下几个方面： 1.利润下降：公司经营状况不佳，利润下降，导致资金缺口。这可能是由于市场竞争加剧、成本控制不力、产品质量问题等原因造成的。 2.采购、生产、销售不协调：企业采购、生产、销售环节不协调，导致存货积压、资金被困。比如，过度采购可能导致存货成本增加，销售不畅则导致存货积压，资金回流慢。 3.账期不协调：企业与客户及供应商间的账期不协调，流动资金流失加剧。如果客户回款速度慢，或者供应商要求提前支付货款，都可能影响企业的流动性。 4.资产回报率下降：企业固定资产的回报率下降，导致流动资金紧张。这可能是由于设备老化、技术落后、市场竞争激烈等原因造成的。 5.营运资本管理不善：营运资本是流动资产和流动负债的差额，是投入日常经营活动的资本。如果企业采用激进的营运资本投资策略或筹资策略，如持有过少的现金、有价证券投资或存货投资，采用严格的销售信用政策等，可能导致流动性紧张。 6.依赖短期债务进行扩张：资产负债管理不匹配是企业面临流动性紧张的主要原因之一。如果企业过度依赖短期债务进行扩张，而长期资产如固定资产等又无法提供足够的资金支持，则可能导致流动性风险。针对以上原因，可以从以下几个方面进行分析： 1.财务状况分析：通过查看企业的财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，了解企业的资产结构、负债结构、盈利能力、现金流量等情况，判断企业的流动性状况。 2.运营效率分析：通过对比企业的营业收入、净利润、存货周转率、应收账款周转率等指标，了解企业的运营效率，判断企业是否存在存货积压、应收账款回收慢等问题。 3.市场需求分析：通过了解市场需求、竞争对手情况、行业发展趋势等信息，判断企业产品的市场前景和竞争地位，以及是否需要进行战略调整或转型升级。 4.风险管理分析：通过评估企业的风险管理能力，如信用风险管理、流动性风险管理、市场风险管理等，判断企业是否存在潜在的风险隐患，并制定相应的风险应对措施。综上所述，针对公司流动性紧张的问题，需要从多个角度进行分析和评估，找出问题的根源，并采取相应的措施加以解决。

阅读 3256

收藏 0
这题怎么做，怎么理解
潇洒老师 | 提问时间：05/10 22:32

#CPA#

同学你好，答案目测选B，

阅读 3255

收藏 0
老师您好！我想问一下餐饮企业有哪些税收优惠？
宋生老师 | 提问时间：06/07 16:29

#CPA#

你好你如果是小微企业，有小微企业的优惠。其他的没有专门的优惠。

阅读 3254

收藏 14
总公司控股，控股情况写其他是吗？
王璐璐老师 | 提问时间：04/28 15:46

#CPA#

你好是做工商年报的不

阅读 3254

收藏 1
(4)如果改了是不是就不用和治理层沟通了还是因为误披露的错误比较小
朝朝老师 | 提问时间：04/15 13:08

#CPA#

亲，根据以下规定，改正了就不需要和治理层沟通如果注册会计师认为其他信息存在重大错报，应当要求管理层更正其他信息：（1）如果管理层同意作出更正，注册会计师应当确定更正已经完成. （2）如果管理层拒绝作出更正，注册会计师应当就该事项与治理层进行沟通，并要求作出更正。

阅读 3254

收藏 14
老师，我买了一批设备，除了标的资产的所有权转给我外，附属权利如享有设备厂家的质保权、配件折扣权等等，这些还有哪些条款以及专业的说法怎么表述啊
薛薛老师 | 提问时间：04/16 17:37

#CPA#

勤奋努力的学员您好！稍等，找个范本给您参考一下吧

阅读 3252

收藏 2
老师有个问题不会做能不能教一下呢
暖暖老师 | 提问时间：04/15 11:17

#CPA#

你好请把题目完整发一下再提问

阅读 3251

收藏 14
老师，我们公司卖汽车，我备案选什么成本核算法呢
小杜杜老师 | 提问时间：04/28 16:49

#CPA#

你好可以选择个别计价法

阅读 3250

收藏 14
cd 不是很理解神魔意思要详细解答
朝朝老师 | 提问时间：04/16 23:28

#CPA#

亲，参考以下理解下比如未来2个月到期时可以10元/股（执行价X)购入股票，股价未来要么上涨，要么下跌，上涨的时候是有价值的，下跌的时候价值为0 从现在时点到行权日，有至少2种以上可能的股价及其概率。根据各种可能的股价算出期权行权的价值。然后再根据概率算出期望，最后将未来期望值进行折现，得到期权当前的理论价格。比如，股价涨到15元，期权内在价值=15-10=5，当然要考虑折现到现在时点 BS模型也是进行了复杂的运算后得出的期权价值公式但是基于的最基本的公式就是： C=S0-PV(X) 期权价值=标的价格的现值-执行价格的现值选项C 错误扩张期权的价值就是第二期项目净现值在此基础上，还考虑了概率，期望值，时间等因素， BS模型公式：C=S·N（d1）-X·exp（-r·T）·N（d2） D第二期项目选择权的成本，就是期权成本，类似于购买期权的权利金（成本）（当买方购买期权合约时，他们支付权利金以获得在未来的某个时间以特定价格购入标的资产的权利）

阅读 3250

收藏 14
cd是这样理解吗手写的找贾苹果
apple老师 | 提问时间：04/16 08:13

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 3248

收藏 1
您好老师，请问这俩表，不知道对应关系。尤其是现金流量表20，21，22栏次
耿老师 | 提问时间：05/10 18:12

#CPA#

你好！　现金流量表与资产负债表勾稽关系：1.现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额—期初金额；2.现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”=资产负债表中“应付工资”期末数—期初数+“应付福利费”期末数—期初数+本期为职工支付的工资和福利总额。

阅读 3247

收藏 0
就是我们公司从A公司买了B公司140万的债权，B公司把140万转给我们了，现在合同终止，我们要把140万退回B公司，这个是什么样的一个业务流程，账务处理是什么样的，但是我们花的10万买的债权还在，那是相当于另外会有债务人来承担这个债务吗
朴老师 | 提问时间：04/28 14:22

#CPA#

业务流程： 1.债权转让：首先，您的公司从A公司购买了B公司140万的债权，这涉及到一个债权转让的过程。在此过程中，A公司将其对B公司的债权转让给您的公司，您的公司支付相应的对价（在此例中为10万元）。 2.合同终止与退款：之后，由于某种原因，合同终止，您的公司需要将这140万的债权退还给B公司。这同样是一个需要谨慎处理的转让过程，涉及双方签订退款协议，并确保相关权益的转移得到妥善处理。账务处理： 1.债权购买时的账务处理：当您的公司从A公司购买债权时，应记录债权购买支出（10万元）和债权资产（140万元）的增加。 2.合同终止时的账务处理：当合同终止并决定退还债权时，首先，应冲销债权资产（140万元），然后在与B公司的协议基础上，处理140万元的退款。这可能涉及到银行账户的资金转移，因此需要在银行存款或相关账户中进行相应的减少记录。 3.保留购买债权成本：关于您提到的10万元购买债权费用，由于债权本身并未完全消失（只是合同终止并退还），这10万元可能被视为债权购买的成本或损失。具体处理方式取决于公司的会计政策和相关法规，可能需要将其计入当期损益或作为长期资产的一部分。至于您提到的“另外会有债务人来承担这个债务”的问题，这主要取决于B公司和原始债务人之间的合同安排以及法律法规。如果B公司决定继续追讨这笔债务，那么原始债务人仍然是承担这笔债务的责任方。然而，如果B公司决定放弃债权或与原始债务人达成某种和解，那么情况就会有所不同

阅读 3247

收藏 14
老师预算与决算有什么差别？
宋生老师 | 提问时间：06/20 15:39

#CPA#

你好！你可以理解为，预算是计划花这么多钱，决算是实际花了多少钱比如你预算买个2000块的手机，结果买的时候，花了2500

阅读 3246

收藏 14
老师，我们的水泥搅拌站，现在买了4辆罐车，是直接以公司名义买划算，还是走个人然后**到公司去划算呢？中间的交易往来是怎样的呢？
郭老师 | 提问时间：04/28 12:59

#CPA#

你好，**公司的话也是发票开给公司的，主要是看这个是谁买的谁来使用

阅读 3246

收藏 14
应收账款1000怎么算的
雪儿老师 | 提问时间：04/14 21:15

#CPA#

是某一时段履行的义务，固定金额每年200，一共5年的合同。所以就是1000

阅读 3245

收藏 14
老师，134题A不明白，这个好像中级学过，注会里边没讲吧
CC橙老师 | 提问时间：04/27 22:18

#CPA#

你好，A选项是正确的，没报批没法直接诉讼乙履行合同

阅读 3244

收藏 14
老师，看不懂后面的24.25年折旧为啥这样算，之前的一样的
朝朝老师 | 提问时间：04/13 23:17

#CPA#

亲，24年开始使用权资产折旧按照7年计算，原因请参考如下规定：对“使用权资产”折旧年限的确定，需要区分租赁期结束后，承租人是否能取得租赁物的所有权。 1.承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余的使用寿命内计提折旧。也就是参照外购固定资产确定折旧年限一样，需要企业合理预计。 2.承租人无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本题中该公司会行使购买权，所以以7年计提折旧 8660/5*2=3464表示截止23年底的使用权资产账面价值（也可以表示为原值-累计折旧8660-8660/5*3=3464）--调整前的 879.97是调整增加的使用权资产 2024年初的使用权资产账面价值=3464+879.97=4343.97 24年折旧=4343.97/7=620.57

阅读 3244

收藏 14
国内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，只有承运人才是零税率，经营者是免税，就这个点还有一个，就是是什么玩意儿都免税来着？
廖君老师 | 提问时间：06/29 14:47

#CPA#

您好，期租和湿租承租人享受零税率。是这么个

阅读 3243

收藏 14
问题：想问下，考试过程中，需要引述具体的规定吗，回答成我这个样子能得满分吗？
廖君老师 | 提问时间：05/10 21:45

#CPA#

您好，不得满分，带入一点题干信息，也让人看到我们是在答具体的题，但我不认为要写那么多，您的答案加一点“王，甲”这样的信息就完美了

阅读 3243

收藏 0
老师您好，请问在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用能在房开企业销售自行开发的房地产项目(含税全价-土地价款)中扣除吗
沈洁老师 | 提问时间：04/13 21:11

#CPA#

你好，可以扣除的，《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)文件第七条第二款规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。

阅读 3243

收藏 0
老师，这个题目不是说已经足额提折旧了吗？不应该是计入长期待摊费用吗？
line老师 | 提问时间：04/29 11:04

#CPA#

同学你好，已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销在税前扣除。

阅读 3240

收藏 14
画线的公式不理解，为什么可以那样子直接除呢？
apple老师 | 提问时间：06/29 10:28

#CPA#

同学你好，这个公式的变形，内函增长率用3连乘计算时，那个3连乘计=销售净利率*净资产周转率*利润留存这个公式里，前两项=销售净利率*净资产周转率=净资产利润率=你的题目中的8/55

阅读 3239

收藏 0
行政单位和企业的经责审计都需要关注什么？
朴老师 | 提问时间：04/17 12:21

#CPA#

一、内部控制制度的健全性和有效性 1.审查内部控制制度的建立和完善情况，包括财务管理制度、会计岗位责任制度、内部稽核制度等。 2.评估内部控制制度的执行情况，了解领导干部在加强内部管理和制度建设方面所采取的措施和成效。二、财务收支的合规性和真实性 1.核查财务收支的合规性，包括收入来源的合法性、支出项目的合规性以及是否存在违反财经纪律的行为。 2.验证财务收支数据的真实性，防止虚报、瞒报或伪造财务数据的行为。三、资产管理和使用情况 1.关注资产的购置、使用、处置等各个环节的合规性，确保资产的安全和完整。 2.核查资产的账实相符情况，防止资产流失或虚增资产的行为。四、经济责任履行情况 1.审查领导干部在经济活动中的决策、执行和监督职责履行情况，评估其经济责任的履行程度。 2.关注领导干部是否存在违反经济责任的行为，如贪污受贿、挪用公款等。五、重大经济决策的执行情况 1.审查重大经济决策的合规性和科学性，评估决策执行的效果和影响。 2.关注决策执行过程中是否存在问题或风险，提出改进意见和建议。六、信息系统安全性和数据准确性 1.关注信息系统的安全性和稳定性，防止信息泄露或系统崩溃等风险。 2.核查系统数据的准确性和完整性，确保审计工作的顺利开展。

阅读 3239

收藏 14
这个题是不是都符合保存期限？
小菲老师 | 提问时间：04/17 14:58

#CPA#

同学，你好答案选择B 选项A，因审计工作底稿归档日晚于审计报告日，自审计工作底稿归档日保存10年，满足“自审计报告日起至少保存10年”的要求。选项B，自所审计财务报表的财务报表日起保存15年，如果涉及到对很久之前的财务报表的审计，本选项可能不能满足自审计报告日起至少保存10年的要求。

阅读 3239

收藏 14
甲公司与乙公司经过口头磋商达成了口头协议，约定该合同成立地为A地，履行地为B地。但是，形成书面合同后，甲公司在C地签字、盖章后邮寄给乙公司，乙公司在D地签字、盖章后邮寄回甲公司。根据合同法律制度的规定，该合同的成立地点为（　　）。 A.A地 B.B地 C.C地 D.D地【答案】A 【解析】本题属于以合同书形式订立合同且当事人对合同的成立地点“有约定”的情形，应以约定地点为合同成立地点。问题：关于合同成立地点 1.口头协议不属于数据电文和合同书形式，所以承诺生效地点为合同成立地点，实为A地，可以这样理解吗？ 2.如果题目没有约定“成立地为A地”只说在A地达成口头协议，那合同成立地点还是为A地不是签字的D地对吗？
王璐璐老师 | 提问时间：04/29 20:54

#CPA#

你好，我看下文字哈

阅读 3238

收藏 14
老师有个事情帮我分析下有关注会法律的。邻居总是敲墙，白天黑夜不知道啥时候会敲。反正早上5点多6点就乱醒我们家人，白天其他时间也敲。到中午12.30-3点10分钟一次，睡不着觉。夜晚也是不安生11点多还敲。我们家也敲回去反击过。现在我妈说不让反击，说不起作用，你知道他天天敲，反击也没有用。他们家人多，我家人少。也给物业，社区，报过警。但是他们家依旧在家干活做东西。我们如果不吭声，它就白欺负我们家。如果早上它乱醒我们家，我们家敲回去，他家就一直咂门还一直骂我们家。它们硬闯我们家，我家泼了一碗水，他家就报警了。警察来了也没说什么，就是说协调。现在我妈不让反击，他们家欺负我们家好几天了。不理解我妈，我也不知道给谁说。（我就觉得现在天天受欺负）老师帮我分析下，谢谢。
小黄老师 | 提问时间：04/17 22:35

#CPA#

你好同学了，遇到这种事情确实很难让人难受，这个问题确实不好解决，硬钢也不好。这种也建议找一个中间的和事佬，要是能找到一个和他们家相熟的就更好了，中间说和说和，把双方的需求都说出来，以后抬头不见还低头见呢。有个中间人说说比较好缓和关系。有时候都是为了一口气才顶到那。

阅读 3238

收藏 14

没有找到问题？直接来提问