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1. 什么情况缴纳房土两税？2 . 有房租发票就不用缴纳房土两税了吗？3. 已经开房租发票，要写未交房土两税说明，说明需要都包括什么？
宋生老师 | 提问时间：11/25 11:30

#CPA#

你好一般你拥有土地和房产才需要交这个。 2开发票的一方是需要交的。 3嗯基本情况说明：单位名称、地址、税务登记信息等基础信息。说明房产的具体位置、面积、用途等信息。未交税原因：详细说明未缴纳房产税和城镇土地使用税的具体原因。例如，如果是因为房产尚未交付使用，需要提供相应的合同或证明文件，说明房产交付的时间和状态。房产使用情况：描述房产的使用情况，包括是否自用、出租或空置等。如果房产是出租状态，需要说明出租合同的情况，以及是否已经开具了房租发票。

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只要是非同控免税，在评估增值时就考虑递延所得税影响，和吸收、控股合并有关系吗？同控下的应税合并，考虑递延所得税影响吗？
秦老师 | 提问时间：11/25 10:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、没有只要是非同控免税，有评估增值减值，题目给了所得税税率的情况下，就需要考虑递延所得税的 2、是照抄原来最终控制方合并报表中已经有的递延所得税，不需要重新确认新的递延所得税祝您学习愉快！

阅读 390

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300这一步计算看不懂。
朴老师 | 提问时间：11/25 10:49

#CPA#

同学你好这个是看发行价格的然后再乘以3%的发行费算出来发行费的金额

阅读 329

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老师，您好。由于被动稀释母公司丧失了对子公司的控制权，改为使用权益法核算，相较于主动卖出部分股权改为权益法核算，是不是不需要作和原投资时点子公司可辨认净资产公允价值有利、不利差的调整这一处理？（《500道题》第106道题并未做这一处理）
提问时间：11/25 10:35

#CPA#

...

阅读 650

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第六题中的借款利息对乙净利润有什么影响
朴老师 | 提问时间：11/25 10:35

#CPA#

乙公司的净利润会因为不满足资本化条件的利息费用 50 万元而减少。在计算净利润时，需要从利润总额中扣除这 50 万元的财务费用。所以，借款利息中的不满足资本化条件的 50 万元利息费用会使乙公司的净利润减少。

阅读 337

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老师，进货费用属于什么科目？
暖暖老师 | 提问时间：11/25 10:34

#CPA#

你好，进货费用计入货物的成本核算

阅读 318

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人员工资社保在总公司做，总公司缴纳，医保在分公司缴纳，总分公司的会计分录怎么做
apple老师 | 提问时间：11/25 10:33

#CPA#

同学你好！这部分社保，分公司还钱给总公司吗如果还的话总公司借：其他应收款-分公司贷：银行存款

阅读 431

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第六题中的借款利息对乙净利润有什么影响
朴老师 | 提问时间：11/25 10:22

#CPA#

借款利息在会计处理上属于财务费用。财务费用会减少企业的利润总额。净利润的计算公式是：净利润 = 利润总额 - 所得税费用。当借款利息增加时，财务费用增加，利润总额减少。在所得税税率不变的情况下，所得税费用也会相应减少（因为所得税费用 = 利润总额 × 所得税税率），但减少的幅度小于利润总额减少的幅度。总体来看，借款利息增加会导致净利润减少。例如，假设乙公司原本利润总额为 100 万元，所得税税率为 25%，则净利润为 100×(1 - 25%) =75 万元。如果增加借款利息 10 万元，财务费用增加 10 万元，利润总额变为 90 万元，所得税费用变为 90×25% =22.5 万元，净利润变为 90×(1 - 25%) =67.5 万元。净利润减少了 75 - 67.5 =7.5 万元。所以，借款利息增加会使乙公司的净利润减少。

阅读 330

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继续教育讲义如何下载？
周老师 | 提问时间：11/25 10:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在听课时从右侧栏目里进行下载或打印讲义，方便学员在听取老师所讲解的内容同时，更深层次的理解课程的精髓。祝您学习愉快！

阅读 350

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老师，您好。以固定资产取得股权，作为其他权益工具投资核算，需要缴纳的增值税如何处理呢？谢谢。
周老师 | 提问时间：11/25 10:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以固定资产投资入股属于视同销售行为，应当按照正常销售固定资产缴纳增值税等税费。祝您学习愉快！

阅读 270

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继续教育完成后，以后年度可查看课程讲义吗？
张老师 | 提问时间：11/25 10:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以的。祝您学习愉快！

阅读 265

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老师，商品流通企业的运输费，装缷费，保险费归集的分录怎么做？
家权老师 | 提问时间：11/25 10:12

#CPA#

就是计入销售费用科目，月末转入本年利润

阅读 388

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老师，装修一般摊销几年？
郭老师 | 提问时间：11/25 10:01

#CPA#

如果是租赁的房屋，装修金额大的最低3年，如果是自己的房屋装修，那和你的房屋一块最低20年

阅读 331

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老师，您好。投资性主体针对不为其投资活动提供相关服务的子公司采用公允价值计量，不纳入合并范围。那该子公司在投资性主体的个别报表上就不是一项长期股权投资了吗？是说当成了一项金融资产吗？
郭老师 | 提问时间：11/25 09:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在这种情况下，该子公司不会被列为长期股权投资，而是作为以公允价值计量的金融资产。祝您学习愉快！

阅读 616

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老师，什么是超定额的废品损失？
宋生老师 | 提问时间：11/25 09:52

#CPA#

你好，比如你们100个产品会有三个废品，那么你超过了三个，比如5个的话就属于超额的部分。

阅读 409

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老师，数据登记结算是指什么？
文文老师 | 提问时间：11/25 09:43

#CPA#

数据登记结算是指在金融交易中，对交易双方的数据进行记录、核对和清算的过程。

阅读 326

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合伙企业有盈利，因为还没有年度结账，财务做账暂时不能做分红的账务处理。假设合伙人之一（公司非自然人）分红200万，只能先做借款挂账200万，等明年可以分红的时候，这个合伙人想少做点分红，分红50万，其余的150万想作为借款继续挂账，可以这样操作吗？
朴老师 | 提问时间：11/25 09:31

#CPA#

这种操作存在税务风险。从实质重于形式角度来看如果实质上是分红，却长期以借款形式挂账，税务机关可能会认定这是一种变相分红。对于企业合伙人，可能会要求补缴企业所得税（如果适用）等相关税费。因为根据相关规定，当股东借款超过一定期限且无合理经营用途时，可能会被视为分红。正常操作建议应在符合财务和税务规定的情况下进行账务处理。如果不能确定分红金额，不应随意以借款形式暂挂大额款项，等到确定分红时再按实际分红金额进行账务处理，避免不必要的税务风险

阅读 350

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范老师，您好，您的回答似乎没有很好地解释我的疑惑。准则指南上举例资产负债表日后外汇汇率变突然发生此前不可预期的重大变化导致退回比例高于合理估计的退回比例，就是说这个汇率变动在资产负债表日后发生并不是日前就存在，而且资产负债表日前不可预期。那为什么是“可能是日后非调整事项”而不是“一定是非调整事项”？难道还有什么例外情况导致这个汇率变动带来的影响可以作为调整事项？
于老师 | 提问时间：11/25 09:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果能有证据表明资产负债表日后发生并不是日前就存在，而且资产负债表日前不可预期，那么就可以说“一定是非调整事项” 主要看题目如何给出条件祝您学习愉快！

阅读 303

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老师，股权转让是平价转让，我想问一下，我这申报个税得如何申报。有退出股东2位，受让股东20位。是只申报2位的还是连20位的一起申报
岁月静好老师 | 提问时间：11/25 08:55

#CPA#

同学，您好。申报2位退出股东的个税，即股权转让方的个税。

阅读 360

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老师，您好。为什么第一次负商誉，第二次正商誉不调整？第一次正商誉，第二次负商誉数额小于正商誉的话，也不调整？谢谢您。
金老师 | 提问时间：11/25 08:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为第二次是正商誉权益法下，正商誉的情况下，本身不需要调整长期股权投资是负商誉的情况下，才需要考虑调增长期股权投资祝您学习愉快！

阅读 565

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成考后的大专在读，可以报考注册会计师吗？
郭老师 | 提问时间：11/25 08:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，需要具有高等专科以上学校毕业学历，或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称的人员才能报考。在读期间不符合报考条件。祝您学习愉快！

阅读 314

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老师，您好。通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，在实际合并日编制合并报表时是需要编制以下四笔分录吗: ①抵减被合并企业的所有者权益、合并企业的长期股权投资、少数股权权益 ②恢复视同合并日和实际合并日之间形成的留存收益，抵减资本公积 ③编制比较合并报表，抵减视同合并日被合并方的净资产、合并企业的长期股权投资、差额计入资本公积 ④避免重复，抵减视同合并日和实际合并日之间形成的期初留存收益、当期损益，同时抵减长期股权投资
小赵老师 | 提问时间：11/25 00:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，理解正确祝您学习愉快！

阅读 319

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老师，您好。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并在视同合并日，合并企业需要做形成长期股权投资的分录吗？如果不需要，在编制比较报表时的调整分录抵减被合并企业的净资产的同时，抵减的长期股权投资又是什么时候形成的呢？如果需要，那实际合并日还编制吗？不会重复吗？
张老师 | 提问时间：11/25 00:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原来是0.2的股权，个别报表是0.2的部分权益法借：长期股权投资贷：投资收益/其他综合收益等然后同一控制下企业合并购买了0.6的股权，合并报表是对0.8的持股比例用权益法追溯调整，0.2的部分重复了反方向冲抵借：投资收益/其他综合收益等贷：长期股权投资祝您学习愉快！

阅读 300

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老师，您好。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，为避免重复计算，合并企业要在编制合并报表时，就视同合并日和实际合并日之间实现的有关损益、其他综合收益、其他净资产变动应分别冲减期初留存收益或投资收益。问题1：如果要冲减的是其他综合收益、其他净资产变动分别要使用哪一报表项目名称呢？问题2：冲减的同时，为什么贷方是长期股权投资呢？谢谢。
欧阳老师 | 提问时间：11/24 23:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：如果要冲减的是其他综合收益、其他净资产变动，分别应使用“其他综合收益”和“资本公积”等报表项目名称。问题2：冲减的同时贷方是长期股权投资，因为原来权益法下借；长期股权投资贷：其他综合收益/资本公积对应反方向冲抵，需要考虑冲其他综合收益/资本公积和长期股权投资祝您学习愉快！

阅读 347

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老师，您好。通过多次交易分步实现同控的企业合并在编制合并报表的比较财务报表时，需要抵减被合并企业在视同合并日的净资产和合并企业的长投的同时，应当计入资本公积，而不是像非同控一样抵减少数股东权益呢？如果实现统一控制的母公司并不是100%拥有被合并企业的股权，被合并企业不就是会存在其他少数股东的吗。
郭老师 | 提问时间：11/24 23:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下的企业合并，也是涉及少数股东权益的借：净资产等贷：长期股权投资/资本公积少数股东权益按少数股东持股比例考虑确认少数股东权益祝您学习愉快！

阅读 246

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老师，您好。一体化存续原则恢复，增加留存收益时为什么抵减的是母公司的资本公积？谢谢您。
周老师 | 提问时间：11/24 23:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同一控制下的控股合并中，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，参与合并各方在合并以前期间实现的留存收益应体现为合并财务报表中的留存收益。但是由于在编制抵消分录时，将子公司的留存收益抵消了，所以现在在合并财务报表中，应以合并方的资本公积（或经调整后的资本公积中的资本溢价部分）为限，在所有者权益内部进行调整，将被合并方在合并日以前实现的留存收益中按照持股比例计算归属于合并方的部分自资本公积转入留存收益。借：资本公积——资本溢价或股本溢价　　贷：盈余公积　　　　未分配利润/其他综合收益在同一控制下的控股合并中，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的比如甲公司2010.1.1从集团外购买了A公司，2018.1.1同一集团的乙公司购买了A公司视同2010.1.1乙公司购买了A公司这里乙公司需要从2010.1.1开始确认损益，这里恢复的留存收益是A公司从2010.1.1以来实现的损益中归属于母公司的部分也就是权益法调整借：长期股权投资用资本公积替代贷：投资收益以前的计入留存收益其他综合收益祝您学习愉快！

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第47题的BCD不会做，怎么做这种类型的题？？
xiao min老师 | 提问时间：11/24 23:28

#CPA#

同学你好，这种原话教材上是有的，要掌握好基础哟，掌握了就会了哈。

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会计准则里面没有具体的账务处理，那账务处理是根据什么来的呢？
听风老师 | 提问时间：11/24 23:20

#CPA#

准则有体系的，有基本准则，字数不多只有几页A4纸。具体则准，这个就比较详细通常我们说的几号准则什么的，就是指的这个。你问的账务处理，也就是科目，是依据应用指南，还有指导案例之类来写的。

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注会综合:请问下，注会综合备考，还需要听专业课吗？因为考了四年，好多都忘记了，教材也有发生变化的，如果听得话。专业，卷一，卷二如何提前听课？想现在备考，谢谢老师指导！
听风老师 | 提问时间：11/24 22:37

#CPA#

你等一下，我给你问问。。。

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老师，您好。如果同控合并下涉及被合并方是最终控制方从集团外部以购买形式取得的，则未分配利润需要采用调整后的净利润计算确定。这该怎样理解呢? 如果是集团内部设立呢？谢谢。
郭老师 | 提问时间：11/24 22:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、意思就是按从集团外购买的时候的子公司的可辨认净资产的公允价值为基础计算净利润，但是子公司个别报表是按购买日的账面价值计算，因此涉及调整 2、集团内部设立的，这个时候不需要调整了，设立日，子公司个别报表也是按收到的资产的公允价值考虑的祝您学习愉快！

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