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生产成本在财务报表中哪些科目可以反映？
金老师 | 提问时间：11/25 14:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产成本在财务报表中可以通过存货和主营业务成本等科目来反映。祝您学习愉快！

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企业支付股利4000万元，但是现金流量表中分配股利、利润或偿付利息所支付的现金仅1000万元，可能的原因有哪些？如果剩余3000万股利是通过支票支付，但对方未到银行兑现，是否也不会反映在现金流量表的筹资活动流出中？
范老师 | 提问时间：11/25 14:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、也有可能3000还没有实际支付的 2、是的祝您学习愉快！

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购买A公司60％股权的情况如下: 2018年12月31日A公司可辨认净资产账面价值为8400万元（全为股本），经评估调整后A公司可辦认净资产公允价值为9000万元，其差额由一项采用直线法、按5年摊销的管理用无形资产形成。长江公司以一栋办公楼和一项土地使用权作为合并对价。该办公楼2018年12月31日的账面原值为2600万元，累计折旧为400万元，计提的固定资产减值准备为200万元，公允价值为4000万元；作为对价的土地使用权2018年12月31日的账面原价为2100万元，累计摊销为400万元，计提的无形资产减值准备为200万元，公允价值为1000万元。2018年12月31日，长江公司以银行存款支付购买股权过程中发生的咨询费用200万元。怎么编制合并日与内部股权投资相关的调整与抵销分录？（不考虑递延所得税）
欧阳老师 | 提问时间：11/25 14:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：无形资产600 　　贷：资本公积600 借：股本8400 　　资本公积600 　　贷：长期股权投资5000 　　　　少数股东权益3600 　　　　盈余公积40（假设按10%提取）　　　　未分配利润360 祝您学习愉快！

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成考本科毕业了，，有本科的毕业证能报名注会考试吗？
小菲老师 | 提问时间：11/25 13:53

#CPA#

同学，你好是可以的

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老师咨询您下成本除以0.9和成本乘1.1这两个公式核算出的结果不一样具体是因为什么呢
朴老师 | 提问时间：11/25 13:52

#CPA#

成本除以 0.9 相当于在成本基础上增加约 11.1%，成本乘以 1.1 是在成本基础上增加 10%，增加幅度不同，所以结果不一样。

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经营负债下降，营运资金下降还是上升
朴老师 | 提问时间：11/25 13:49

#CPA#

经营负债与营运资金的关系营运资金的计算公式是：营运资金 = 流动资产 - 流动负债。经营负债是流动负债的一部分。当经营负债下降时，意味着流动负债减少。假设流动资产不变，根据营运资金的计算公式，当流动负债减少（这里是经营负债下降导致流动负债减少）时，营运资金会上升。例如，一家企业原来的流动资产是 100 万元，流动负债是 60 万元，其中经营负债是 40 万元。如果经营负债下降到 30 万元，流动负债假设相应变为 50 万元（假设只有经营负债变化影响流动负债），那么原来的营运资金是 100 - 60 = 40 万元，变化后的营运资金是 100 - 50 = 50 万元，营运资金上升了。所以，经营负债下降时，营运资金通常会上升。

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免抵退政策没有规定退税率的，退税率和正常该应税行为适用税率相同，请问为什么相同，退的应该是对应的进项税吧，进项的税率不一定就是应税行为的税率吧
汪老师 | 提问时间：11/25 13:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在免抵退税政策中，如果没有特别规定退税率，则默认采用该应税行为适用的增值税率。这是因为出口货物或服务享受免税待遇，其进项税额需要退还给企业。通常情况下，企业的进项税是按照销售商品或提供服务时所适用的税率计算的，因此退税率与应税行为的税率相同是为了确保退税金额准确反映实际支付的进项税额。祝您学习愉快！

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为什么房产开发企业计算土地增值税时取得土地的契税可以扣除，算增值税的时候契税不可以扣除？
小赵老师 | 提问时间：11/25 12:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税是售价*税率土地增值税是，看土地增值了多少，然后按增值的金额考虑计算土地增值税，这个增值的金额=售价-原来的成本和相关税费（包括原来购买支付的契税）祝您学习愉快！

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可不可以用简洁的语言说一下实操中逐步综合和分项结转分步法的区别，我看都是分别确认产成品和完工产品，没有什么区别呢？还有没有同样数据的题分别用多种方法计算的对比
朴老师 | 提问时间：11/25 12:31

#CPA#

区别成本结转方式：逐步综合结转分步法将上步骤半成品成本以综合项目转入下一步骤；分项结转分步法是将上步骤半成品成本按成本项目分别转入下一步骤。成本还原：逐步综合结转分步法要进行成本还原，分项结转分步法不需要。核算复杂程度：逐步综合结转分步法核算较简单但成本还原复杂；分项结转分步法核算复杂，但能直接反映原始成本结构。例题对比：逐步综合结转分步法：算出的产成品成本含综合成本，如第二步骤算出的产成品成本含上步骤半成品综合成本，可能要还原。分项结转分步法：产成品成本各项目是分项累计的，能直接体现原始成本结构，不用还原。

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甲公司月初库存A产成品的数量为500台，月初账面余额为4 000万元；A在产品月初账面余额为300万元。当月为生产A产品发生直接材料、直接人工和制造费用共计7 800万元，其中包括因台风灾害而发生的停工损失150万元及其不可修复废品净损失20万元，属于定额内的损失。当月完成生产并入库A产成品1 000台，月末在产品成本为100万元。销售A产成品1 200台。当月末甲公司库存A产成品数量为300台，甲公司采用一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本。不考虑其他因素，甲公司A产成品当月月末的账面余额为？会计分录如何表示？
于老师 | 提问时间：11/25 12:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司月初库存A产成品的数量为500台，月初账面余额为4000万元；这个没有直接的分录 4000是累计的可以简单理解为以前有借：库存商品 4000 贷：生产成本等祝您学习愉快！

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非营利民办学校食堂建账：自主经营的中小学校食堂需独立开展会计核算。这句话是什么意思？
文文老师 | 提问时间：11/25 11:50

#CPA#

意思是食堂要单独建账，单独核算

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审计是不是记忆东西比较多
文文老师 | 提问时间：11/25 11:44

#CPA#

审计是记忆东西比较多

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1. 什么情况缴纳房土两税？2 . 有房租发票就不用缴纳房土两税了吗？3. 已经开房租发票，要写未交房土两税说明，说明需要都包括什么？
宋生老师 | 提问时间：11/25 11:30

#CPA#

你好一般你拥有土地和房产才需要交这个。 2开发票的一方是需要交的。 3嗯基本情况说明：单位名称、地址、税务登记信息等基础信息。说明房产的具体位置、面积、用途等信息。未交税原因：详细说明未缴纳房产税和城镇土地使用税的具体原因。例如，如果是因为房产尚未交付使用，需要提供相应的合同或证明文件，说明房产交付的时间和状态。房产使用情况：描述房产的使用情况，包括是否自用、出租或空置等。如果房产是出租状态，需要说明出租合同的情况，以及是否已经开具了房租发票。

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只要是非同控免税，在评估增值时就考虑递延所得税影响，和吸收、控股合并有关系吗？同控下的应税合并，考虑递延所得税影响吗？
秦老师 | 提问时间：11/25 10:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、没有只要是非同控免税，有评估增值减值，题目给了所得税税率的情况下，就需要考虑递延所得税的 2、是照抄原来最终控制方合并报表中已经有的递延所得税，不需要重新确认新的递延所得税祝您学习愉快！

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300这一步计算看不懂。
朴老师 | 提问时间：11/25 10:49

#CPA#

同学你好这个是看发行价格的然后再乘以3%的发行费算出来发行费的金额

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老师，您好。由于被动稀释母公司丧失了对子公司的控制权，改为使用权益法核算，相较于主动卖出部分股权改为权益法核算，是不是不需要作和原投资时点子公司可辨认净资产公允价值有利、不利差的调整这一处理？（《500道题》第106道题并未做这一处理）
提问时间：11/25 10:35

#CPA#

...

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第六题中的借款利息对乙净利润有什么影响
朴老师 | 提问时间：11/25 10:35

#CPA#

乙公司的净利润会因为不满足资本化条件的利息费用 50 万元而减少。在计算净利润时，需要从利润总额中扣除这 50 万元的财务费用。所以，借款利息中的不满足资本化条件的 50 万元利息费用会使乙公司的净利润减少。

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老师，进货费用属于什么科目？
暖暖老师 | 提问时间：11/25 10:34

#CPA#

你好，进货费用计入货物的成本核算

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人员工资社保在总公司做，总公司缴纳，医保在分公司缴纳，总分公司的会计分录怎么做
apple老师 | 提问时间：11/25 10:33

#CPA#

同学你好！这部分社保，分公司还钱给总公司吗如果还的话总公司借：其他应收款-分公司贷：银行存款

阅读 431

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第六题中的借款利息对乙净利润有什么影响
朴老师 | 提问时间：11/25 10:22

#CPA#

借款利息在会计处理上属于财务费用。财务费用会减少企业的利润总额。净利润的计算公式是：净利润 = 利润总额 - 所得税费用。当借款利息增加时，财务费用增加，利润总额减少。在所得税税率不变的情况下，所得税费用也会相应减少（因为所得税费用 = 利润总额 × 所得税税率），但减少的幅度小于利润总额减少的幅度。总体来看，借款利息增加会导致净利润减少。例如，假设乙公司原本利润总额为 100 万元，所得税税率为 25%，则净利润为 100×(1 - 25%) =75 万元。如果增加借款利息 10 万元，财务费用增加 10 万元，利润总额变为 90 万元，所得税费用变为 90×25% =22.5 万元，净利润变为 90×(1 - 25%) =67.5 万元。净利润减少了 75 - 67.5 =7.5 万元。所以，借款利息增加会使乙公司的净利润减少。

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继续教育讲义如何下载？
周老师 | 提问时间：11/25 10:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在听课时从右侧栏目里进行下载或打印讲义，方便学员在听取老师所讲解的内容同时，更深层次的理解课程的精髓。祝您学习愉快！

阅读 350

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老师，您好。以固定资产取得股权，作为其他权益工具投资核算，需要缴纳的增值税如何处理呢？谢谢。
周老师 | 提问时间：11/25 10:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以固定资产投资入股属于视同销售行为，应当按照正常销售固定资产缴纳增值税等税费。祝您学习愉快！

阅读 271

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继续教育完成后，以后年度可查看课程讲义吗？
张老师 | 提问时间：11/25 10:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以的。祝您学习愉快！

阅读 266

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老师，商品流通企业的运输费，装缷费，保险费归集的分录怎么做？
家权老师 | 提问时间：11/25 10:12

#CPA#

就是计入销售费用科目，月末转入本年利润

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老师，装修一般摊销几年？
郭老师 | 提问时间：11/25 10:01

#CPA#

如果是租赁的房屋，装修金额大的最低3年，如果是自己的房屋装修，那和你的房屋一块最低20年

阅读 331

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老师，您好。投资性主体针对不为其投资活动提供相关服务的子公司采用公允价值计量，不纳入合并范围。那该子公司在投资性主体的个别报表上就不是一项长期股权投资了吗？是说当成了一项金融资产吗？
郭老师 | 提问时间：11/25 09:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在这种情况下，该子公司不会被列为长期股权投资，而是作为以公允价值计量的金融资产。祝您学习愉快！

阅读 617

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老师，什么是超定额的废品损失？
宋生老师 | 提问时间：11/25 09:52

#CPA#

你好，比如你们100个产品会有三个废品，那么你超过了三个，比如5个的话就属于超额的部分。

阅读 409

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老师，数据登记结算是指什么？
文文老师 | 提问时间：11/25 09:43

#CPA#

数据登记结算是指在金融交易中，对交易双方的数据进行记录、核对和清算的过程。

阅读 326

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合伙企业有盈利，因为还没有年度结账，财务做账暂时不能做分红的账务处理。假设合伙人之一（公司非自然人）分红200万，只能先做借款挂账200万，等明年可以分红的时候，这个合伙人想少做点分红，分红50万，其余的150万想作为借款继续挂账，可以这样操作吗？
朴老师 | 提问时间：11/25 09:31

#CPA#

这种操作存在税务风险。从实质重于形式角度来看如果实质上是分红，却长期以借款形式挂账，税务机关可能会认定这是一种变相分红。对于企业合伙人，可能会要求补缴企业所得税（如果适用）等相关税费。因为根据相关规定，当股东借款超过一定期限且无合理经营用途时，可能会被视为分红。正常操作建议应在符合财务和税务规定的情况下进行账务处理。如果不能确定分红金额，不应随意以借款形式暂挂大额款项，等到确定分红时再按实际分红金额进行账务处理，避免不必要的税务风险

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范老师，您好，您的回答似乎没有很好地解释我的疑惑。准则指南上举例资产负债表日后外汇汇率变突然发生此前不可预期的重大变化导致退回比例高于合理估计的退回比例，就是说这个汇率变动在资产负债表日后发生并不是日前就存在，而且资产负债表日前不可预期。那为什么是“可能是日后非调整事项”而不是“一定是非调整事项”？难道还有什么例外情况导致这个汇率变动带来的影响可以作为调整事项？
于老师 | 提问时间：11/25 09:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果能有证据表明资产负债表日后发生并不是日前就存在，而且资产负债表日前不可预期，那么就可以说“一定是非调整事项” 主要看题目如何给出条件祝您学习愉快！

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