财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

股东借款给企业，关联债资比限制，金融企业为5:1，其他企业是2:1。超过部分的利息无法税前抵扣。老师：债资比例是什么意思呢？是不是：股东借款给企业100万，金融企业利息不得超过20万，其他企业不得超过50万呢？
廖君老师 | 提问时间：05/02 10:41

#中级职称#

上午好啊， 1.债资比是指关联债资比=接受关联方债权性投资/接受关联方权益性投资比例 2.股东借款给企业100万，金融企业股东的实缴资本要大于500，其他企业要大于200，这个产生的利息才能让我们税前抵扣

阅读 30546

收藏 32
全电发票和数电发票有什么区别？
小菲老师 | 提问时间：09/13 18:22

#实务#

同学，你好 1、管理方式不同。全电票无需申领税控专用设备、票种核定、领用等，系统自动赋予开具额度，并根据涉税行为动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。而数电票则需要申领税控设备、票种核定，申请发票增版增量，是纸质发票管理模式下的电子化。 2、交付手段不同。全电票以数据电文形式交付，发票数据文件自动发送至双方的税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发。而数电票则需要通过邮件、短信等方式交付发票版式文件。

阅读 30452

收藏 1
下列各项关于企业会计信息质量要求的表述中，正确的是（）。 A.在符合重要性和成本效益原则前提下保证会计信息的完整性，体现了重要性要求 B.企业低估资产或者收益，体现了谨慎性要求 C.金融企业财务报表不区分流动资产和非流动资产，体现了可靠性要求 D.企业不得随意变更会计政策，体现了可比性要求
微微老师 | 提问时间：06/17 22:15

#税务师#

D.企业不得随意变更会计政策，体现了可比性要求

阅读 30403

收藏 91
老师您好麻烦帮我看一下谢谢
罗雯老师 | 提问时间：06/05 11:21

#事业单位#

你好，发票日期滞于开票日期是没有问题的，但如果次月开发票，当月也是要上报这笔收入的，只是属于无票收入。事业单位把钱拨给公司，开发票的是另一家公司。一般这种情况是不允许的，因为发票流和资金流不一致，现在你也只能附上情况说明。以后尽量不要让发票和打款的公司不是同一家了。

阅读 30351

收藏 31
某事业单位融资租入固定资产，价值400000元，支付运输费等2000 元。租赁协议规定该事业单位需要支付租赁价款400000元，每月支分40个目支付完。
唐维文 | 提问时间：04/18 09:24

#事业单位#

你好，具体哪里有问题呢

阅读 30305

收藏 38
您好老师，我们公司是属于工程咨询公司，假如我们促成了3个亿的项目，我们可以盈利300万，我们怎么把这300万合理合法做到我们的账上呢
玲老师 | 提问时间：04/21 14:47

#事业单位#

你好，这个利润就是收入和成本的差额，就体现利润了，做完帐就会自动体现出来的。

阅读 30242

收藏 20
融资算流动负债还是非流动负债
小锁老师 | 提问时间：04/15 10:09

#事业单位#

您好，这个是属于流动的

阅读 30240

收藏 0
求解有偿有偿
唐维文 | 提问时间：04/19 10:35

#事业单位#

你好，具体哪里有问题呢

阅读 30222

收藏 4
老师在线急求
大伟老师 | 提问时间：05/26 09:25

#事业单位#

权益法适用情况：权益法是对具有重大影响、合营、联营企业的长期股权投资的核算,通常的占股在20%到50%之间

阅读 30138

收藏 0
.甲公司自2×19年1月1日起自行研究开发一项新专利技术。适用的所得税税率为25%。甲公司2×19年实现利润总额为10 000万元。2×19年度研发支出为2 000万元，其中费用化的支出为800万元，资本化支出为1 200万元。2×19年7月1日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，均与税法规定相同。税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定不考虑其他因素，则确认所得税费用是（）万元。 A.2 338.75 B.2 500 C.0 D.2 332.5
中级会计实务老师 | 提问时间：04/12 17:08

#中级职称#

选择A选项自行研发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税资产。2×19年末应交所得税＝（10 000－费用化研发支出800×75%＋会计当期摊销额1 200/10×6/12－税法当期摊销额1 200×175%/10×6/12）×25%＝2 338.75（万元）；2×19年末确认所得税费用2 338.75万元。 1 200/10×6/12这部分是会计上计提的摊销，会计利润总额扣除的是会计摊销额，而应纳税所得额需要按照税法的规定来进行计算，所以纳税调整时加回会计上计提的摊销，然后再减去按照税法规定计算的摊销，因此计算应纳税所得额时加上1 200/10×6/12，再减去1 200×175%/10×6/12。

阅读 30113

收藏 79
老师，想问下这里NDP和GNP是什么关系？
薇老师 | 提问时间：05/23 10:03

#事业单位#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 30080

收藏 52
你好，请问一下营业执照怎么填写？18位数字是多少？请帮助我一下好嘛？谢谢
小锁老师 | 提问时间：04/18 22:20

#事业单位#

您好，你们营业执照纸质上边没吗

阅读 30079

收藏 16
老师好，我们公司是新注册的小规模公司，进到电子税务开发票时，显示“非数电票试点纳税人，未核定数电票票种，不允许开票”，这种需要在哪里申请呢？是不是直接在发票领用里面，直接申请数电票领用？
郭老师 | 提问时间：08/01 09:01

#实务#

你好，你当地开通了全电发票吗？

阅读 30078

收藏 94
老师，你好。如果职工在离开企业时不能获得现金支付，则企业应当根据资产负债表日因累积未使用权利而导致的预期支付的追加金额，作为累积带薪缺勤费用进行预计。如果职工在离开企业时能够获得现金支付，企业就应当确认企业必须支付的、职工全部累积未使用权利的金额。这句话不理解，怎么回事。
耿老师 | 提问时间：04/27 12:45

#税务师#

你好！如果职工在离开企业时不能获得现金支付，企业应当根据资产负债表日因累积未使用权利而导致的预期支付的追加金额，作为累积带薪缺勤费用进行预计。举一个例子:某企\100名职工2018年平均每人未使用的带薪年休假2天，只能往后结转1个会计年度，2018年12月31日预计2019年有20名职工有机会使用2016年未使用完的年休假2年，其余80名职工无机会用。假定平均日工资为300元。 1如果企业规定职工离职时可以获得现金补偿，则企业应在2016年12月31日确认累积带薪缺勤为:借:生产成本、管理费用等60000 贷:应付职工薪酬--累积带薪缺勤60000(100x2x300) ②如果企业规定职工离职时不能获得现金补偿，则企业应在2016年12月31日确认累积带薪缺勤为:借:生产成本、管理费用等12000 贷:应付职工薪酬--累积带薪缺勤12000(20x2x300)

阅读 30078

收藏 79
在线急求在线急
暖暖老师 | 提问时间：05/26 09:26

#事业单位#

会计信息质量特征在企业实践中的应用有三个方面，分别是：1、有助于对企业管理进行适度调控。2、促进了市场的健康发展。3、有效地节约企业管理的成本。会计信息质量在企业管理中的具体应用： 1.有助于对企业管理进行适度调控对于企业来说，财务管理是其开展正常生产经营活动的“中枢神经”，而在财务管理之中，会计信息则又居于核心的位置。所以我们可以这样认为，会计信息质量高低将会直接影响到企业管理实效性的发挥。在企业生产经营活动中，企业的管理者会根据会计信息所反映出来的资金周转与资金使用的实际状况，对企业的资金流动、融资等活动予以合理的调控，以达到效益提升与成本节约的“双赢”。 2.促进了市场的健康发展在上市公司发展的过程中，往往会通过会计信息披露的方式向社会公布自己的实际经营状况，而投资者则会借此对自己关注的会计信息进行分析，从而对自己的投资的方向进行评估。当然，会计信息的披露对企业自身也是十分重要的，企业的管理者可以借助于信息披露的形式对企业进行全面的评估，以此对自己的以后的经营决策与经营行为作出综合性的规划。总起来说，上市公司的信息披露之所以会受到社会的广泛关注，就是因为会计信息披露在强化行业监管、稳定企业经济效益提升、合理配置资源、促进市场良性发展等方面起到至关重要的作用，据此而言，高质量的会计信息是在对企业进行综合评估的基础上促进了市场的健康发展。

阅读 30050

收藏 11
某环保事业单位计算本月职工薪酬，从事污染检测聆听活动的人员基本工资8000元，津贴补贴3000元。
袁老师。 | 提问时间：04/14 14:43

#事业单位#

借：事业支出-工资福利支出-基本工资 8000 事业支出-工资福利支出-津贴补贴3000 贷：应付职工薪酬11000 工资发放时，借：应付职工薪酬11000 贷：零余额账户用款额度（财政零余额直接支付工资部分）11000

阅读 30037

收藏 0
我想知道结转成本怎么转呀
康康1老师 | 提问时间：04/13 23:13

#事业单位#

同学你好结转成本的分录借：本年利润贷：主营业务成本

阅读 30012

收藏 98
①流动比率低于行业均值，速动比率也低于行业均值；②流动比率低于行业均值，速动比率低于行业均值；这两种情况是什么原因造成的？偿债能力如何？
Jack老师 | 提问时间：04/23 16:53

#财务软件#

您好，您写的两种情况是一样的，所以就一起回答了，原因可能如下： 1）流动负债偏高，供应商欠款较多； 2）流动资产偏低，可能有库存不足、固定资产投资较多等原因

阅读 29990

收藏 0
老师，这里的偏差怎么计算得出的16%
邹刚得老师 | 提问时间：05/26 17:59

#事业单位#

你好，这个16%偏差，是这样计算而来的=1.16—1=0.16=16%

阅读 29955

收藏 3
假设公司只生产销售一种。有关资料如下： (1)本年产量为8000件,销售量7000件,年初无存货，年末存货量1000件。 (2)已知销售单价为100元。 (3)接材料为30元/件，直接人工为20元/件，变动制造费用为10元/件，固定制造费用为80000元，变动销售费用为2元/件，固定销售费用为4000元/年,固定管理费用为2000元/年。分别用完全成本法和变动成本法计算企业的营业利润。
财管老师 | 提问时间：04/12 14:13

#初级职称#

完全成本法和变动成本法下，企业利润的差别是固定的销售和管理费用，其他都是一样的。

阅读 29941

收藏 94
企业持有现金的动机与成本是什么？（简答题
乐悠刘老师 | 提问时间：04/20 21:05

#财务软件#

动机: (1)交易动机 (2)预防动机 (3)投机动机成本: (1) 持有成本,包括管理费用和机会成本 (2) 短缺成本 (3) 转换成本

阅读 29924

收藏 1
利率3.1%，如果贷款10000元，一年后需要支付多少利息？
周老师 | 提问时间：04/13 11:17

#会计实务#

利率为3.1%，贷款金额为10000元，一年后需要支付的利息可以通过以下计算公式得出：利息 = 贷款金额 × 利率利息 = 10000 × 0.031 利息 = 310元所以，一年后需要支付的利息为310元。

阅读 677

收藏 0
大数据的价值特征如何实现对企业的商业价值提升？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 08:10

#会计实务#

大数据的价值特征可以通过以下几个方面来实现对企业的商业价值提升： 1. 数据驱动决策：大数据可以提供企业更全面、更准确的数据支持，帮助企业制定更科学、更有效的决策。通过对大数据的分析和挖掘，企业可以获取更深入的市场洞察和消费者行为理解，从而更好地把握市场机遇，优化产品设计和营销策略。 2. 个性化营销：大数据可以帮助企业更好地了解消费者的偏好和需求，从而实现个性化的产品和服务定制。通过对消费者数据的分析，企业可以精准地推送个性化的广告和优惠信息，提高营销效果和客户满意度。 3. 风险管理：大数据可以帮助企业更好地识别和管理风险。通过对大数据的分析，企业可以及时发现潜在的风险和问题，并采取相应的措施进行预防和应对。例如，通过对供应链数据的分析，企业可以及时发现供应链中的问题，避免供应链中断或质量问题导致的损失。 4. 运营效率提升：大数据可以帮助企业优化运营过程，提高效率和降低成本。通过对运营数据的分析，企业可以发现运营中的瓶颈和低效环节，并采取相应的改进措施。例如，通过对生产数据的分析，企业可以优化生产计划和资源配置，提高生产效率和产品质量。总之，大数据的价值特征可以通过数据驱动决策、个性化营销、风险管理和运营效率提升等方式来实现对企业的商业价值提升。企业可以利用大数据分析工具和技术，挖掘和利用数据中的有价值信息，为企业的发展和竞争提供更强有力的支持。

阅读 352

收藏 1
在卖出使用过的轿车时，需要如何确认收入？
欧阳老师 | 提问时间：12/19 21:53

#会计实务#

在卖出使用过的轿车时，需要按照以下步骤确认收入： 1. 确定销售收入金额：销售收入金额应该是卖出轿车的实际销售价格，减去任何相关的销售折扣、退款或其他相关费用。 2. 确定销售方式：确定是以现金还是以信用销售的方式进行销售。如果是以信用销售的方式，需要记录应收账款。 3. 确认销售条件满足：确保销售条件已经满足，例如车辆已经交付给买方，购买合同已经签订等。 4. 记录销售收入：根据会计准则的要求，将销售收入记录在收入账户中。如果是以现金销售的方式，直接将金额记录在现金账户中。如果是以信用销售的方式，将金额记录在应收账款账户中。 5. 处理相关费用：如果在销售过程中有相关的费用，例如运输费用、广告费用等，需要相应地将这些费用记录在相关的费用账户中。需要注意的是，会计准则可能对于特定行业或特定情况下的收入确认有特殊要求，需要根据具体情况进行适当调整和处理。此外，建议在确认收入之前，咨询专业会计师或遵循当地的会计准则和法规。

阅读 4551

收藏 3
会计师的薪酬水平还受到所在公司规模、行业类型和职位级别等因素的影响。
秦老师 | 提问时间：12/19 21:23

#会计实务#

是的，会计师的薪酬水平受到多个因素的影响。以下是一些常见的影响因素： 1. 公司规模：通常来说，大型公司往往能够提供更高的薪酬水平，因为它们通常有更多的财务活动和更复杂的业务需求，需要更多的会计师来处理。 2. 行业类型：不同行业的会计师薪酬水平可能存在差异。一些行业可能对会计师的需求更高，例如金融、保险和咨询等行业，因此他们可能愿意支付更高的薪酬。 3. 职位级别：会计师的薪酬也会随着职位级别的提升而增加。初级会计师和高级会计师的薪酬水平通常存在差异，高级职位通常要求更多的经验和技能。 4. 地理位置：不同地区的薪酬水平也会有所差异。一些地区的生活成本较高，薪酬水平可能相应较高。此外，个人的经验、资历和技能水平也会对薪酬水平产生影响。有更多经验和专业技能的会计师往往能够得到更高的薪酬。

阅读 3358

收藏 17
如何计算3年3.5%的利息？
周老师 | 提问时间：12/19 21:19

#会计实务#

计算3年3.5%的利息可以使用以下公式：利息 = 本金 × 年利率 × 年数假设本金为P，年利率为r，年数为t，利息为I。根据题目中的条件，本金P为待定数，年利率r为3.5%，年数t为3年。将这些值代入公式中，得到： I = P × 0.035 × 3 简化计算，得到： I = 0.105P 因此，3年3.5%的利息为0.105倍的本金。

阅读 2697

收藏 14
认缴金额和实缴金额有何区别？
欧阳老师 | 提问时间：12/19 20:27

#会计实务#

认缴金额和实缴金额是在公司股权融资过程中的两个重要概念。认缴金额是指股东在股权融资过程中承诺认购的股份金额，也称为认购金额。在公司设立或增资扩股时，股东根据约定向公司承诺认购一定数量的股份，并支付一部分或全部认缴金额。认缴金额是股东承诺认购的金额，反映了股东对公司的承诺和责任。实缴金额是指股东已经实际支付的认缴金额，也称为实付金额。在股权融资过程中，股东需按照约定的时间表和金额支付认缴金额。实缴金额是股东已经实际支付的金额，反映了股东对公司的实际支持和投资。认缴金额和实缴金额的区别在于，认缴金额是股东在股权融资过程中承诺认购的金额，而实缴金额是股东已经实际支付的金额。认缴金额是一种承诺和责任，而实缴金额是一种实际支持和投资。在股权融资完成后，认缴金额和实缴金额应该相等，否则可能会导致股权纠纷或公司财务风险。

阅读 1060

收藏 1
资产处置损益属于非经常性损益类科目。
周老师 | 提问时间：12/19 20:21

#会计实务#

是的，资产处置损益属于非经常性损益类科目。在会计中，资产处置损益是指企业出售或处置资产所产生的损益。这些损益通常与企业的日常经营活动无关，属于非经常性的项目。资产处置损益一般在损益表中单独列示，与其他经常性损益类科目（如销售收入、成本费用等）分开显示。

阅读 1164

收藏 6
小规模企业购货的会计处理与一般纳税人有何不同？
秦老师 | 提问时间：12/19 17:49

#会计实务#

小规模企业和一般纳税人在购货的会计处理上有一些不同之处。下面是两者之间的区别： 1. 税率不同：小规模企业适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。小规模企业的销售额不超过特定金额的，可以选择适用简易计税方法，税率较低。一般纳税人则按照一般计税方法缴纳税款，税率较高。 2. 发票的开具：小规模企业可以选择开具普通发票或者收据，一般纳税人则必须开具增值税专用发票。 3. 抵扣税额的不同：小规模企业购货无法享受增值税进项税额抵扣，而一般纳税人可以根据购货的增值税专用发票，抵扣相应的进项税额。 4. 纳税申报的频率：小规模企业一般按季度纳税申报，一般纳税人则按月纳税申报。需要注意的是，以上只是一般情况下的区别，具体的会计处理还需要根据相关税法和会计准则来确定。建议在具体操作中请咨询专业会计师或税务专家的意见。

阅读 1025

收藏 6
双倍余额递减法的使用条件是什么？
李老师 | 提问时间：12/19 17:23

#会计实务#

双倍余额递减法是一种会计核算方法，用于计算固定资产的折旧费用。其使用条件包括以下几点： 1. 固定资产的使用寿命必须是有限的，即有明确的使用期限。 2. 固定资产的价值在使用寿命内是递减的，即资产价值会随着时间的推移而减少。 3. 固定资产的价值递减是按照一定的比例进行的，即每年的递减幅度是相同的。 4. 固定资产的递减幅度必须大于零，即资产的价值必须在使用寿命内逐年减少。根据以上条件，可以使用双倍余额递减法来计算固定资产的折旧费用。该方法的核心思想是，每年的折旧费用是上一年折旧费用的两倍，直到固定资产的价值减至残值（通常为零）为止。

阅读 884

收藏 0

没有找到问题？直接来提问