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.甲公司2022年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。A.160×20%＝32万元B.160×12.5%×20%＝4万元C.160×25%×20%＝8万元D.100×12.5%×20%＋（160－100）×25%×20%＝5.5万元这个税率怎么不一样？
王璐璐老师 | 提问时间：04/15 08:45

#初级职称#

你好 22年是跟23年的税收政策不一样的呀你网上查下就知道的是比现在还要优惠的

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老师，培训期为啥不算劳动关系建立？
刘艳红老师 | 提问时间：09/24 21:05

#初级职称#

培训期通常被视为劳动关系建立的一部分，但在某些情况下，用人单位可能会以培训期不属于劳动关系为由，低于约定薪资标准向劳动者发放工资或者不发放工资，这种做法是错误的，侵犯了劳动者的合法权益。以下是具体分析：法律规定：根据《中华人民共和国劳动合同法》第七条的规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。这意味着，从劳动者开始在用人单位工作的第一天起，双方就已经建立了劳动关系。而入职培训作为员工承担工作岗位的一种必备条件，应当视为是履行工作任务的一部分，因此，入职培训期间应当认定存在劳动关系。合同性质：如果培训期是在入职前，且双方签订的是劳务合同，那么这段时间可能不属于劳动关系。但如果培训期是在入职后，且双方签订了劳动合同，那么这段时间就属于劳动关系存续期间。管理情况：在培训期间，如果劳动者接受用人单位的管理，按照公司的课程安排统一进行学习，体现了劳动者与用人单位的从属关系，那么应当认定双方存在劳动关系。权益保障：劳动者享有接受职业技能培训的权利，这是《劳动法》第三条规定的内容。同时，《劳动合同法》也规定了用人单位的义务，包括及时与劳动者签订书面劳动合同，明确双方基本信息、劳动报酬、合同期限、工作岗位、工作地点等内容。

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第二个怎么算的呢，没明白
王晓晓老师 | 提问时间：05/11 21:06

#初级职称#

技术转让所得，500万免税，超500万部分减半征收。这个700万收入，100万支出，所得是600万，500万免税，剩下100万减半征收，也就是需要计税的只有50万，但会计记的所得是600万，所以可以调减600-50=550

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2、 (1) 2006年12月28日, A公司与B租赁公司签订了一份租赁合同。合同主要条款如下：①租赁标的物：程控生产线。②起租日： 2006年12月31日设备运抵企业。③租赁期为3年(即2007年1月1日-2009年12月31日)。④租金支付方式：自起租日起每年年末支付租金100万元。⑤该生产线在2007年1月1日B公司的账面价值和公允价值均为260万元。⑥租赁合同规定的年利率为8%。⑦该生产线为全新设备，预计使用寿命为5年。⑧2008年和2009年两年, A公司每年按该生产线所生产的产品的年销售收入的1%向B公司支付经营分享收入。 (2)B公司：①采用实际利率法确认本期应分配的未实现融资收益。②根据合同规定，2008年、2009年A公司实现的销售收入中该公司应取得经营分享收入分别为10万元和15万元。③2009年12月31日, 从A公司收回该生产线。要求：(1)作出B公司的会计处理。 (2)假设B公司以银行存款支付10万元初始直接费用，则B公司应如何处理。
何萍香老师 | 提问时间：04/27 23:11

#初级职称#

您好！（1）承租人(B公司）租赁期开始日的会计处理。第一步，判断租赁类型。本例中租赁期（3年），占租赁资产尚可使用年限（5年）的60%（小于75%），没有满足融资租赁的第3条标准；但最低租赁付款额的现值为2 577 100大于租赁资产公允价值的90%，即（2 600 000×90%）2 340 000元，满足融资租赁的第4条标准。因此，B公司应当将该项租赁认定为融资租赁。第二步，计算租赁开始日最低租赁付款额的现值，确定租赁资产的入账价值。本题中，B公司不知道出租人的租赁内含利率，因此，应选择租赁合同规定的利率8%作为最低租赁付款额的折现率。最低租赁付款额=各期租金之和＋承租人担保的资产余值=1 000 000×3＋0=3 000 000（元）最低租赁付款额的现值=1 000 000×（P/A，8%，3） =1 000 000×2.5771=2 577 100（元）最低租赁付款额的现值2 577 100元小于租赁资产的公允价值2 600 000元。根据孰低原则，租赁资产的入账价值基础应为最低租赁付款额的现值2 577 100元。第三步，计算未确认融资费用。未确认融资费用=最低租赁付款额－最低租赁付款额现值 =3 000 000－2 577 100 =422 900（元）第四步，将初始直接费用记入资产价值。初始直接费用是指在租赁谈判和签订租赁协议的过程中发生的可直接归属于租赁项目的费用。承租人发生的初始直接费用，通常有印花税、佣金、律师费、差旅费、谈判费等。承租人发生的初始直接费用，应当直接记入租入资产价值。2014年1月1日，B公司租入冰箱生产线的账务处理为：借：固定资产--融资租入固定资产 2 587 100未确认融资费用 422 900 贷：长期应付款--应付融资租赁款 3 000 000 银行存款 10 0002014年12月31日，支付租金1000 000元的账务处理为：借：长期应付款--应付融资租赁款 1000 000 贷：银行存款 100 00002015年12.31日，2016年12.31日支付租金的会计分录完全相同。（2）B公司采用实际利率法分摊未确认融资费用的处理。第一步，确定融资费用分摊率。由于租赁资产的入账价值为其最低租赁付款额的折现值，因此，未确认融资费用的分摊率就是计算最低租赁付款额现值时采用的折现率，即8%。第二步，在租赁期内采用实际利率法分摊未确认融资费用，计算过程如下表所示：做尾数调整：74 070.56=1 000 000－925 929.44925 929.44=925 929.44－0第三步，账务处理为：2014年12月31日，支付第一期租金：借：长期应付款-应付融资租赁款 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000借：财务费用 206 168 贷：未确认融资费用 206 1682015年12月31日，支付第二期租金：借：借：长期应付款-应付融资租赁款 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000借：财务费用 142 661. 44 贷：未确认融资费用 142 661. 442016年12月31日，支付第三期租金：借：长期应付款-应付融资租赁款 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000借：财务费用 74 070.56 贷：未确认融资费用 74 070.56

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是不是购买材料多少钱，实际结算金额就是多少？为什么背书转让前银行汇票出票金额＜实际结算金额时银行不予受理？但背书转让后就可以受理了？
微微老师 | 提问时间：04/16 15:50

#初级职称#

您好，是的。你可以理解为票据是一张，银行找不开这个钱，座椅不予受理，但当金额超过可以票据+现金的方式结算，所以可以受理了。

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交易性金融资产的出售和处置一样么？
venus老师 | 提问时间：01/26 16:52

#初级职称#

对的出售也是处置，一样的处理

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老师飞机票开给公司结果不给报销还用做作废吗
宋生老师 | 提问时间：04/28 15:15

#初级职称#

你好！不用去作废了

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普通股市价10.50元，筹资费用每股0.50元，第一年支付股利1.50元，股利增长率5%，则该普通股成本最接近于（） A.10.50% B.15% C.19% D.20%
朱朱老师 | 提问时间：06/05 13:54

#初级职称#

您好，D选项计算过程如下普通股资本成本=1.5/（10.5-0.5）+5%=20%

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老师老师，那个业务1的第一第二题，为什么？
沈洁老师 | 提问时间：05/10 14:21

#初级职称#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

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基本账户开户多久能使用
刘艳红老师 | 提问时间：04/27 14:26

#初级职称#

您好，开通了就可以用了

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出纳年终总结怎么写，帮忙写一个简单点的就行
谢志鹏老师 | 提问时间：01/27 16:42

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自20__年7月16日入职公司至今已经六年多了，从管理处的财务助理到公司总部出纳、总部会计，无论是做事、还是做人我都从“金网络”这个温暖的大家庭学到了很多很多……“受人之托，终人之事”我做到了。展望未来，我对公司的发展和今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把参加工作以来的情况总结如下：一、前期工作总结: 对于企业来说，能力往往是超越知识的，物业管理公司对于人才的要求，同样也是能力第一。物业管理公司对于人才的要求是多方面的,它包括：组织指挥能力、决策能力、创新能力、社会活动能力、技术能力、协调与沟通能力等。第一阶段：初学阶段； 20__年毕业之初，在无任何工作经验、且对物业管理行业更是一无所知的情况下，我幸运的加入了“金网络—雪梨澳乡”管理团队，看似简单的帐单制作→日常收费→银行对接→建立收费台帐→与总部财务对接，一切都是从零开始。我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法:，在各级领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点，而随后财务助理兼客务代表的特殊身份更是加速缩短了我与“专业人”之间的距离。客户电话的接听、客服前台的接待，都需要很强的专业知识与沟通能力，物业管理中大多是一些细小琐碎的事，协调好了大事化小、小事化了，协调不好则工作会非常被动。这就要求在服务过程中不断提高自己与外界的沟通能力，同时在公司内部的沟通也非常重要，除了本部门之间，部门与部门之间的沟通也很重要，只有沟通好了，才能提高工作效率，减少不必要的人工成本。一方面，干中学、学中干，不断掌握方法:积累经验；另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。 “勤能补拙”，因为当时住在项目，便利用下班后的时间总结完善自己的工作内容，建立了各种收费台账的模版，同时结合管理处实际情况先后制定了《财务收费流程》、《财务对接流程》、《押金退款流程》以及《特约服务收费流程》，并在各级领导的支持和同事们的配合下各项流程得到了迅速的普及，为管理处日常财务工作的顺利进行奠定了坚实的基础。第二阶段：发展阶段：这一阶段在继续担任雪梨澳乡财务助理的同时又介入了新接管项目温哥华森林管理处前期的财务助理工作，进一步巩固了自己关于从物业前期接管到业主入住期间财务工作经验的积累，同时也丰富了自身的物业管理专业知识。项目进入日常管理之后，因为新招的财务助理是应届毕业生，我由此又接触到了辅导新人的工作内容，我将自己的工作经验整理成文字后逐点的与新人一起实践，共同发现问题、解决问题，经过三个月时间的努力，新招的财务助理已经能够很好的胜任财务助理工作了。20__年底我又被调往公司新接管的“亲爱的VILLA”管理处担任财务助理，此时正逢财务部改革，我努力学习专业知识，积极配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了领导的肯定。第三阶段，不断提升阶段： 20__年底，我被调往公司财务部担任出纳。出纳工作首先要有足够的耐心和细心，不能出任何差错，在每次报账的时候，每笔钱我都会算两遍点两遍；每日做好结帐盘库工作，做好现金盘点表；每月末做好银行对帐工作，及时编制银行余额调节表，并做好和会计账的对帐工作；工资的发放更是需要细心谨慎，这直接关系到员工个人的利益，因为日常的工作量已经基本饱和，每次做工资的时候，我都会主动加班，保证及时将工资发放给员工；而公司总部出纳更大的一部分工作内容是与管理处财务助理的工作对接，由于当时管理处财务人员流动较大，面对新人更需要耐心的去指导她们的工作，细致的讲解公司的一些工作流程，使她们尽快融入金网络这个大家庭。 20__年底我由出纳岗位转为会计，负责雪梨澳乡和VILLA管理处的主管会计工作，同时兼工资发放工作，这一期间我学习并掌握了公司财务核算的程序以及用友财务软件的操作技能，提高迅速；同时我的工作内容还包括通过对月度、季度以及年度的财务分析，及时并动态地掌握管理处营运和财务状况，发现工作中的问题，并提出财务建议，为管理处负责人决策提供可靠的财务依据。今年6月我的工作内容再次调整，工资发放工作正式移交给了出纳，主要负责长远天地、温哥华森林及亲爱的VILLA管理处的主管会计工作。二、、主要经验和收获：在金网络工作的六年多时间里，积累了许多工作经验，尤其是管理处基层财务工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：（一）只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位；（二）只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态；（三）只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责；（四）只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好；（五）只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。三、确立工作目标，加强协作。财务工作象年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为企业正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标： 1、以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，并在日常的财务管理中加强与管理处的沟通，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。 2、实抓应收帐款的管理，预防呆账，减少坏账，保全管理处的经营成果。 3、积极参预，配合管理处开拓新的经济增长点。以上是我对自己工作的总结汇总，敬请各级领导给予批评指正。在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验；努力学习，不断提高自己的专业知识和业务能力，以新形象，新面貌，为公司的辉煌发展而努力奋斗。

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老师，我这边有一家小规模，他前面4年的本年累计利润那里都是负数，然后这个季度，就是1到3月份的，本年累计利润是七万多，这个要交企业所得税吗？
东老师 | 提问时间：04/28 14:37

#初级职称#

你好，可以弥补亏损是不用交税的

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1000*1000/（1000+8）=992.06这一步啥意思，老师帮忙解析一下
bamboo老师 | 提问时间：04/27 18:36

#初级职称#

您好就是货物单独交易价格跟积分交易价格在取得的1000价款里面分摊各自的收入

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您好，肖晓老师，零基础，下部分在哪里听
东老师 | 提问时间：04/15 16:29

#初级职称#

你好，这个课程问题可以问一下咱们的客服呢。

阅读 3358

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无论有无收入，都应该当月结转成本吗？
微微老师 | 提问时间：05/10 16:36

#初级职称#

您好，没收入，没成本是不需要结转的。

阅读 3357

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老师您看一下这两道题？
Fancy 老师 | 提问时间：05/10 18:21

#初级职称#

同学你好。第一题按最新政册，不超过300万，都减征25%收入计算

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当年度在本单位剩余日历天数为何连进入新单位的第一天当天也要算进去而不是减除第一天当天作为剩余天数？
小小霞老师 | 提问时间：05/09 20:41

#初级职称#

你好，因为进入新单位第一天就是新的开始

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老师公司购买车辆保险费是加在车款里还是走当月费用
东老师 | 提问时间：04/17 14:20

#初级职称#

你好，直接记录到费用里面就可以。

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老师，材料成本差异率负数是代表节约差？
大侯老师 | 提问时间：05/09 21:45

#初级职称#

同学你好，材料成本差异率为负数表示节约差异,即实际成本比计划成本小。

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企业所得税例如广宣费有上年度的结转10万当年纳税调整的时候需不需要把这10万并入当年费用中进行纳税调整？
郭老师 | 提问时间：07/01 13:52

#初级职称#

对的是的，是这么做的。

阅读 3354

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1-30%这个怎么判断？不懂
小小霞老师 | 提问时间：05/11 20:50

#初级职称#

你好，麻烦你发下具体题目的呢

阅读 3354

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完工产品成本分配方法：约当产量比例法、定额比例法、在产品按定额成本计价法、在产品按直接材料计价法等。这些方法是属于品种法，分步法，还是分批法了。
汪老师 | 提问时间：03/16 06:53

#初级职称#

根据生产特点和管理要求选择适当的成本计算方法，有品种法，分步法和分批法。约当产量比例法、定额比例法、在产品按定额成本计价法是在完工产品和在产品之间的分配

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为什么要在在产品和产成品之间分配成本，有什么意义么？不都是在资产负债表里面都是存货吗？
汪老师 | 提问时间：03/16 04:13

#初级职称#

完工产品和在产品之间准确分配后，才能得出完工产品和在产品的成本，完工产品对外销售，才能计算出准确的营业成本。

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为什么所有者权益的增加是贷方，减少确实借方呢？一般情况都是借是增加，减少是贷，有些情况是想反的吗？
郭老师 | 提问时间：03/15 22:39

#初级职称#

这是准则规定的，一般情况下资产是借增贷减，而负债和所有者权益是借减贷增的结构。并不都是借增贷减的结构。

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追索权是什么意思？
于老师 | 提问时间：03/15 21:56

#初级职称#

票据追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或有其他法定原因存在时向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。举个例子：甲公司将受让的一张商业承兑汇票背书转让给乙公司。乙公司于汇票到期日2022年5月10日向承兑人丙公司请求付款时遭到拒绝。由于承兑人丙公司不给乙公司钱，乙公司为了得到钱，乙公司可以向甲公司行使追索权，要求甲公司偿还票据金额及其他法定费用的权利。

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未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。我的理解是持票人丧失对给他票的人的索要金额权利
李老师 | 提问时间：03/15 21:43

#初级职称#

不仅仅是给他票的人。比如A背书给B，B背书给C，C不能追索A和B，而不仅仅是B。

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的百考题里面的题有给讲解一下嘛如果有再哪里看
黄老师 | 提问时间：03/15 20:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：查询您已经激活书籍赠送的增值服务，请您点击APP下方学习-图书赠课，进入之后找到百考题直播课，是讲解书籍里面的内容的。

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将外购的商品赠送给企业管理人员？视同销售吗？进项税额可以抵扣吗？
李老师 | 提问时间：03/15 20:39

#初级职称#

这是用于职工福利，进项税不能抵扣，要转出处理，不要视同销售借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税转出）

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本票的基本当事人为什么没有付款人
黄老师 | 提问时间：03/15 20:00

#初级职称#

是这样子的，本票的出票人和付款人是同一个人，所以只有两个基本当事人。

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全日制学历教育的学生按照累计预扣法计算，并预扣预缴税款怎么计算？
王一老师 | 提问时间：03/15 19:42

#初级职称#

正在接受全日制学历教育的学生中，因实习取得劳务报酬所得的居民个人，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照累计预扣法计算并预扣预缴税款。扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。根据个人所得税法及其实施条例有关规定，累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式为：本期应预扣预缴税额=（累计收入额-累计减除费用）×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额其中，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。

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