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个体工商户生产经营所得，假设收入90万，个人所得税按照哪个比例交？
宋生老师 | 提问时间：11/18 10:02

#CPA#

你好，你这个利润是多少？你如果查账的话是按照利润来的。

阅读 500

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2、不同筹资规模下边际资本成本的计算
朴老师 | 提问时间：11/18 09:57

#CPA#

长期债务（20%）筹资数量范围在 10000 以内时，个别资本成本率为 6%。筹资数量范围在 10000 - 40000 时，个别资本成本率为 7%。优先股（5%）筹资数量范围在 25000 以内时，个别资本成本率为 10%。筹资数量范围在 25000 - 100000 时，个别资本成本率为 12%。普通股（75%）筹资数量范围在 22500 - 75000 时，个别资本成本率为 14%。筹资数量范围在 75000 以上时，个别资本成本率为 16%。

阅读 562

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请问占用资本如何计算
宋生老师 | 提问时间：11/18 09:01

#CPA#

你好这个要看实际业务啊。就是你做某个项目实际投入的资金。

阅读 423

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你好，我学了中级财管，今年考试85分，要是去裸考注会财管能打多少分，可以用中级的水平裸考注会财管吗
宋生老师 | 提问时间：11/18 08:54

#CPA#

你好，这个难度还是要高很多，我估计很难超过60分。你可以先看看教材

阅读 589

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22年末的收入计入23年初，23年末的收入计入24年，税务局让归期，详细的都需要该什么表和账，怎么改
宋生老师 | 提问时间：11/18 08:33

#CPA#

你好，这个最好就是将账不做到对应年度和对应期间，然后重新按照新生成的表进行申报。

阅读 511

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注会备考怎么安排科目好？
听风老师 | 提问时间：11/18 00:53

#CPA#

如果你不忙的算，从现在开始最好准备3科一年，当然压力会非常大。一种常见的方法是：会计+税法+经济法第2年：财管+战略+审计其实稳妥来说，是每年2科，三年考完专业阶段，把会计、财管、审计分开就好。当然，会计要最先考。这个没有标准答案，看你自己的情况。

阅读 535

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2x22年1月1日，A公司的子公司甲公司以银行存款9 00万元购入A公司所持乙公司的80%股权。乙公司是A公司2×19年1月1日以银行存款1200万元从本集团外部购入的全资子公司，购买日，乙公司可辦认净资产的公允价值为1000万元，账面价值为900万元；2x19年1月至2x21年12月31日，乙公司按照购买日净资产公允价值计算实现的净利润为240万元；按照购买日净资产账面价值计算实现的净利润为300万元，无其他所有者权益变动。假设不考虑其他因素，甲公司购入乙公司的长期股权投资初始投资成本为（）万元。 A1 000 B900 C1192 D1152 答案是C 为什么不是B C不应该是入账价值吗分录又该怎么做呢
朴老师 | 提问时间：11/17 23:28

#CPA#

本题是同一控制下企业合并取得长期股权投资的情况。一、初始投资成本计算 - 首先要按购买日公允价值持续计算乙公司在2×22年1月1日的净资产账面价值，购买日公允价值1000万元，按此计算的净利润240万元，所以持续计算的净资产账面价值为1000 + 240 = 1240万元。 - 甲公司购入80%股权，应享有的份额是1240×80% = 992万元，这就是长期股权投资初始投资成本，不是支付的900万元，所以不是选项B。二、会计分录借：长期股权投资——乙公司 992（1240×80%）贷：银行存款 900 资本公积——资本溢价（或股本溢价） 92 所以答案是C，要按同一控制下合并的规则确定初始投资成本，而不是单纯看支付的对价金额。

阅读 533

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初始投资成本为啥不是900 ，1192不是入账价值吗？分录是怎么做的呢
暖暖老师 | 提问时间：11/17 23:23

#CPA#

你好请把题目完整发一个

阅读 496

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老师，光伏出口退税降了4个点。我明天的阳光电源有什么操作建议？
朴老师 | 提问时间：11/17 21:29

#CPA#

你明天要买股票还是出口

阅读 452

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A公司于2021年7月1日向B公司销售日向B公司销售一批商品，价税合计500000元。由于B公司财务发生困难，2021年12月31日尚未支付货款，A公司为该项应收账款提取了坏账准备50000元。2022年1月15日，B公司与A公司协商后，A公司同意B公司以其所拥有并作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的某上市公司股票抵偿债务。B公司该股票的成本为400000元，账面价值为150000元，当日的公允价值为430000元。假定用于抵债的股票于当日即办理相关转让手续，A公司为此支付交易费用15 000元。假设A公司和B公司均将抵债的股票投资作为“其他权益工具投资”核算，A公司和B公司在上述债务重组中的会计处理是否有不同？如果有，不同点是什么？
郭老师 | 提问时间：11/17 21:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一个是债权人，一个是债务人，处理不一样的 A公司（债权人）：借：其他权益工具投资430,000 投资收益倒挤坏账准备50,000 贷：应收账款500,000 B公司（债务人）：借：应付账款500,000 贷：其他权益工具投资150,000 投资收益350,000 祝您学习愉快！

阅读 399

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老师好，这个投资收益 264 是怎么算的，有计算过程吗，不通过倒挤
龙肖凤老师 | 提问时间：11/17 20:25

#CPA#

投资收益经过一系列计算得出 264 万元。计算过程如下： 1. 2023 年，因存货导致乙公司可辨认净资产公允价值高于账面价值 100 万元（3500 - 3400），当年出售 70%，使乙公司净利润增加 70 万元（100×70%），调整后的乙公司 2023 年净利润为 370 万元（300 + 70）。甲公司应确认的 2023 年投资收益为 370×30% = 111 万元，同时确认其他综合收益 50×30% = 15 万元。 2. 2024 年上半年，剩余 30%的存货全部出售，使净利润增加 30 万元（100×30%），调整后的净利润为 150 万元（120 + 30）。甲公司应确认的 2024 年上半年投资收益为 150×30% = 45 万元。 3. 出售之前长期股权投资的账面价值 = 初始投资成本 + 2023 年确认的投资收益和其他综合收益 + 2024 年上半年确认的投资收益。假设初始投资成本为 3000 万元，则出售前账面价值 = 3000 + 111 + 15 + 45 。 4. 出售 50%股份取得的价款为 2500 万元，与出售部分对应的账面价值为（3000 + 111 + 15 + 45）×50% 。出售时确认的投资收益 = 2500 - （3000 + 111 + 15 + 45）×50% 。 5. 剩余股权在丧失控制权日的公允价值为 1500 万元，与剩余股权对应的账面价值为（3000 + 111 + 15 + 45）×50% 。二者的差额调整长期股权投资的账面价值，并确认投资收益。综上所述，经过上述步骤的计算和分析，最终得出投资收益 264 万元。

阅读 540

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老师小规模怎么倒退成本呢？
刘艳红老师 | 提问时间：11/17 19:15

#CPA#

您好，倒退成本是什么意思，不太明白，能再说下吗

阅读 437

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20年前的自建房，按照自有去维护房产税，这个房产原值怎么填呢？已经没法确定当时的建造花费多少钱了
廖君老师 | 提问时间：11/17 18:23

#CPA#

您好，找专管员来核定。房产税的核定由房产所在地的税务机关负责。

阅读 424

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验收时大体是完工状态，有个小问题对方一直没解决，就没付尾款，然后拖了两三个月，账上一直挂的在建工程。转为固定资产吗？不是长期待摊费用？
MI 娟娟老师 | 提问时间：11/17 17:40

#CPA#

同学，老师在回复中

阅读 516

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今天下午我看了一下高级会计师考试的科目，对报考什么科目，老师有什么建议吗？
廖君老师 | 提问时间：11/17 17:14

#CPA#

您好，我考过了，就一科，开卷考高级会计师考试只包含一个科目，即《高级会计实务》

阅读 439

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投资性房地产的贷差，为什么有的是其他综合收益，有的是留存收益？
小锁老师 | 提问时间：11/17 16:53

#CPA#

您好，是这样的，因为是一开始做其他综合收益，然后再从其他综合收益，转留存收益的，这个意思

阅读 515

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老师怎么根据毛利率怎么计算税负
小菲老师 | 提问时间：11/17 16:11

#CPA#

同学，你好算不出的，计算税负，你要知道收入，税额才行

阅读 465

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公司支付给个劳务报酬，个人需要提供发票吗？个税是支付劳务报酬的公司扣缴还是怎么样？请真正懂的老师回复。
张老师 | 提问时间：11/17 13:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业向个人支付劳务报酬，一般是个人到税务机关申请代开发票　　需要缴纳的税收：增值税、城建等、个税（支付方预扣）支付方负责代扣代缴劳务报酬所得的个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 528

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按什么确认收入？按什么确认成本？
周老师 | 提问时间：11/17 13:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请提供下具体内容一般是合同约定的售价为基础确认收入按处置的商品的账面价值为基础确认营业成本祝您学习愉快！

阅读 332

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老师，以二十岁为例，是否值得我们投资？
夏老师 | 提问时间：11/17 12:46

#CPA#

你好，购买保险需谨慎，不建议所谓的投资。

阅读 478

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画圈部分的话，怎么理解？
廖君老师 | 提问时间：11/17 10:57

#CPA#

您好，我们的差额征收增值税，只有服务费部分要交增值税，比如100中有98是员工的工资，我们按2交的增值税，98部分开票给客户是没有增值税的，当然不能是专票，我们没有交税，客户就没有办法抵扣嘛，不开专票开普票

阅读 507

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老师跨年发票，报税还用做账吗？
文文老师 | 提问时间：11/17 10:26

#CPA#

若是去年的，可以做账。若是好几年前的，不建议做账了

阅读 442

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画圈的这句话怎么理解？
波德老师 | 提问时间：11/17 10:25

#CPA#

你好，举例说明 A公司委托B劳务派遣公司招聘人员，A给B打款派遣费用，B给员工发工资，B不能给A开专票

阅读 492

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这是注会财管第十章股票股利的一句话。如果发放股票股利后，股票市盈率增加，则原股东所持股票市场价值增加。请问这句话如何理解
小杜杜老师 | 提问时间：11/17 10:02

#CPA#

你好市盈率=股票市价/盈利总额，如果市盈率增加，那么份子股票市价就会增加，股东所持股票市场价值也就会增加了

阅读 481

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收入跨年了，税务局让归期，都需要改什么东西，怎么操作，新手小白，麻烦老师详细点，谢谢
波德老师 | 提问时间：11/17 09:45

#CPA#

你好，如果是以前年度的收入没有确认，需要改所得税报表

阅读 444

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需要退税的发票没有在当月做退税勾选怎么处理？
姜再斌老师 | 提问时间：11/17 04:15

#CPA#

你好，努力解答中，稍后回复你。

阅读 562

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为什么差额是银行存款付的就是含税的，还有那个40怎么又用公允价值的差，前面都是账面价值
郭老师 | 提问时间：11/16 23:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、企业需要支付不含税的补价+增值税差额=最终实际需要支付的银行存款，对应支付的银行存款，体现为含税补价 2、需要支付的补价，是在公允价值为基础上考虑的另外一个角度，现金的账面价值=公允价值的祝您学习愉快！

阅读 357

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老师，请问这个78.95为什么计入管理费用，不应该计入累计折旧吗？
小锁老师 | 提问时间：11/16 21:41

#CPA#

您好，他就是借方管理费用，贷方累计折旧啊，这个意思

阅读 492

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老师你好，请教一道限制性股票的题：以18年为基础不是应该确认5人为不可解锁？题中确认4人为不可解锁，请问4人是怎么算的，是以19年年末确认四人不能解锁还是以18年5人中扣一人离职，剩余4人为准？谢谢
王一老师 | 提问时间：11/16 20:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是5人的这里-1-4=-5的 5人离职是总共离职，是已经离职了1人+预计会离职的4人祝您学习愉快！

阅读 453

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老师，麻烦详细讲解下答案，这个选A
杨小羊老师 | 提问时间：11/16 19:42

#CPA#

首先，无形资产的入账价值 = 400×3.4651 + 13.96 = 1386.04 + 13.96 = 1400（万元）未确认融资费用 = 1600 - 400×3.4651 = 1600 - 1386.04 = 213.96（万元） 2×23 年应确认的融资费用 = （1600 - 213.96）×6% = 82.90（万元） 2×23 年无形资产摊销额 = 1400÷10 = 140（万元）该项无形资产的有关事项影响 2×23 年度损益的金额 = 82.90 + 140 = 222.90 ≈ 223.16（万元）所以选择 A 选项。

阅读 569

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