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建筑企业在外地预缴税款时，外地税务局喊在外地报了一部分工资，那么在外地报的在部分工资是不是正常的做工资分录即可
家权老师 | 提问时间：09/26 10:09

#CPA#

是的，就是那样做的哈

阅读 176

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老师，资本公积-股本溢价和资本公积-其他资本公积分别核算什么的
郭老师 | 提问时间：09/25 19:47

#CPA#

股本溢价，投资者实际出资超过其在企业注册资本或股本中所占份额的部分其他资本公积，权益法下被投资单位除净损益外的其他权益变动（如其他综合收益）。 - 以权益结算的股份支付在等待期内确认的金额

阅读 214

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麻烦老师帮解答下求股权价值 0 直接用实体价值=股权价值+净负债价值净负债价值可以直接用那个管理用财务报表中的净负债来用嘛
董孝彬老师 | 提问时间：09/25 19:30

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 161

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老师，您好，我想问一下，我们公司因为前期工程出了问题，法院判决赔付了包工头请的临时人员30多万元，公司对公账户转给个人，法院判决书可以企业所得税税前扣除吗
董孝彬老师 | 提问时间：09/25 19:24

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 392

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老师，如果同一控制下股权划转，适用特殊性税务处理的重组，A公司持有B\C\D公司100%股权，B公司持有E公司100%股权，现将E公司49%的股权划入C公司，将51%股权划入D公司，E的实收资本为100万元，账面净资产80万元，暂时无法取得最终控制方净资产金额。会计分录分别应该怎么做？
于老师 | 提问时间：09/25 18:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C公司取得E公司股权后，如果C公司不能控制E公司，那么C公司应当按照实际付出对价确认长期股权投资的入账价值：```借：长期股权投资——E公司贷：银行存款等```D公司取得E公司51%股权后，如果不能控制E公司，相关账务处理同C公司；如果能控制，长期股权投资的入账价值=E公司在A公司合并报表中净资产的账面价值×51%：```借：长期股权投资——E公司贷：银行存款等资本公积（倒挤）```由于暂时无法取得最终控制方净资产金额，若能获取E公司在A公司合并报表中净资产的账面价值，就可以准确计算D公司长期股权投资的入账价值。祝您学习愉快！

阅读 185

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老师，请问新企业第一次开票在哪里去开呢，怎么操作
文文老师 | 提问时间：09/25 17:27

#CPA#

你好，可直接在电子税务局开具。发票业务-发票开具

阅读 170

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有一家合作药店从我们公司陆陆续续进了583万的山参，但是我们仓库实际是没有这批实物的，每次回款都是老板自己转钱进来的，蓝字发票也开了140万，这种操作的目的在于哪里？能不能展开说说是什么情况
郭老师 | 提问时间：09/25 17:04

#CPA#

对方缺发票，然后你们赚取税点给对方开发票

阅读 148

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老师国税网可以拉公司参保记录吗，操作流程发我下，谢谢
文文老师 | 提问时间：09/25 16:54

#CPA#

参保记录是在社保平台

阅读 143

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为什么其他债权投资的其他综合收益不转出到投资收益
金老师 | 提问时间：09/25 16:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在甲公司以资产清偿债务的会计处理中，其他债权投资的其他综合收益是需要转出到投资收益的。根据规定，企业以计入其他债权投资的债权抵偿欠债权人的债务，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，记入“投资收益”科目。所以甲公司在进行债务重组时，应将其他债权投资对应的其他综合收益转出到投资收益。祝您学习愉快！

阅读 128

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老师，您好，我想问一下，我们公司因为前期工程出了问题，法院判决赔付了包工头请的临时人员30多万元，这个对公转给个人，需要发票之类的吗
家权老师 | 提问时间：09/25 15:55

#CPA#

那个需要包工头开票的哈，

阅读 183

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有什么方法能使无票支出在账上反应，同时又不调增要怎么实现，请贾苹果老师回答，谢谢
apple老师 | 提问时间：09/25 14:39

#CPA#

同学你好，正常经营的业务支出，都没办法实现，否则就没有税会差异了。税局会收不到税

阅读 159

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老师，我们是建筑公司，财务报表是按季度申报，那按每个季度的成本不要大于收入这样可以吗？不按月走
小菲老师 | 提问时间：09/25 12:49

#CPA#

同学，你好嗯，是可以的

阅读 151

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员工拿不到工资，经过全体员工同意可以向人民法院申请企业破产吗，我记得cpa经济法说可以
周老师 | 提问时间：09/25 11:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可以。如果企业长期拖欠工资，且资不抵债或明显缺乏清偿能力，即使员工个人无法单独申请破产，但经过全体债权人（包括员工）的同意，可以推举代表或联合向人民法院提出破产申请。根据《企业破产法》的相关规定，债权人（包括员工）有权申请企业破产，以通过法律程序实现债权。不过，破产申请是否被法院受理，还需满足相关法律条件，如企业确实存在不能清偿到期债务的情形。祝您学习愉快！

阅读 193

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老师好，请问售后回租融资交易，不构成销售的情况下，承租人会产生税会差异吗？请举例说明。请问直接的融资租赁，产生的税会差异有哪些呢？请举例说明，谢谢
欧阳老师 | 提问时间：09/25 10:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是想说融资性售后回租吗？融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。在税法考试中，不涉及此处的税会差异哈，建议您掌握相关税法规定即可。祝您学习愉快！

阅读 142

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老师您看哈这道题2个答案第一个是讲义上的第二个是我买的练习题上的应该讲义的是对的吧如果说从练习题的角度看的话，那么就是说它是考虑成了多个影响因素差异对市价比率的修正嘛
董孝彬老师 | 提问时间：09/25 10:22

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 158

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老师，我们是建筑公司，没有完全按进度开票，甲方要给钱的时候就让开票，然后我们全部确认当期收入了，成本是按每个月各项目的实际支出入账的，分配成本的话，它能大于收入吗？
宋生老师 | 提问时间：09/25 10:18

#CPA#

你好，如果成本大于收入，很容易被查的。

阅读 164

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老师小规模纳税人季度开票金额不超过30万。嗯，免增值税，这个金这个金额包不包括专票呢，如果说我这个月专票开的有10万，嗯普票开的有20万是不是就要交增值税？
小菲老师 | 提问时间：09/25 09:41

#CPA#

同学，你好包括专票。季度不满30万，普通发票免税，专票要缴纳的

阅读 333

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请问老师带通行费字样带税点增值税普通发票可以抵扣进项税额吗？
小菲老师 | 提问时间：09/25 09:15

#CPA#

同学，你好是可以的

阅读 178

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老师，我们公司有个员工都离职1年多了，后来申请了解除劳动合同经济补偿金，公司上个月赔付了，这个需要申报解除劳动合同一次性补偿金吗
宋生老师 | 提问时间：09/25 09:04

#CPA#

你好，是的，是需要申报的。

阅读 172

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2026年注会课程什么时候开始
apple老师 | 提问时间：09/25 05:47

#CPA#

同学你好。可以请教授课老师，或者你的班主任

阅读 153

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当月社保当月扣费，想问8月离职的 8月给我买了社保发8月的工资是在9月份，想问有没有多扣我一个月社保，9月份他没有给我买社保
小锁老师 | 提问时间：09/24 22:56

#CPA#

您好，这个的话，是多扣你一个月没有买吗？

阅读 189

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在非洲接了一个业务，对方公司是非洲肯尼亚的公司，跟我中国的一个公司，一般纳税人单位签约，然后有肯尼亚的货币“肯尼亚先令”支付给我，我想咨询几件事情： 1、肯尼亚的公司如何直接对公支付给我？ 2、对公支付给我，到我公司账上，我要承担多少税金、手续费等多少？
apple老师 | 提问时间：09/24 18:25

#CPA#

同学你好。我给你解答

阅读 173

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老师，我们是建筑安装公司，关于本月收入成本的匹配，成本大于收入可以吗？
文文老师 | 提问时间：09/24 18:21

#CPA#

成本大于收入，通常是不可以的

阅读 171

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股权转让中的公司先撤资后增资中撤资和和减资是一个意思吗
于老师 | 提问时间：09/24 17:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是股东减资是指公司减少注册资本的行为，这通常涉及到公司资本结构调整。在减资过程中，公司可能会通过减少每股股票的面值、减少股份总数或者两者结合的方式来降低注册资本。减资需要遵循《公司法》的相关规定，包括但不限于通知债权人、公告减资事宜以及办理相关变更登记手续。股东撤资则是指股东从公司中撤回其投资的行为。撤资通常通过股权转让股权转让股权转让的方式实现，即股东将其持有的股权转让给其他股东或股东以外的人。祝您学习愉快！

阅读 117

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老师，我们是建筑安装公司，很多历史项目发票开出去了，成本费用也入账到工程施工科目里了，但是至今未结转到主营业务成本里，这个该如何解决呢？
家权老师 | 提问时间：09/24 17:13

#CPA#

那个没法解决的，除非你有时间和精力分清楚每笔成本对应的收入，然后逐年去更正报表，重新汇算

阅读 143

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请问收到房租的手写收条能在税前扣除吗
文文老师 | 提问时间：09/24 16:43

#CPA#

收到房租的手写收条，不能在税前扣除

阅读 156

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备考注会会计财管，经济法，听课做题的时间要多久？一起？各科的备考时间呢？一天要学习多久的样子
宋生老师 | 提问时间：09/24 16:43

#CPA#

你好，其实这个一起就好了。基本上每一科，至少按2个月来算。这个是一天能学习3-4个小时的这种强度。

阅读 179

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备考注会会计财管，经济法，听课做题的时间要多久？一起
宋生老师 | 提问时间：09/24 16:42

#CPA#

你好，每一科至少准备2个月。个人觉得一科至少要200-300个小时。连看书做题一起。

阅读 169

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A公司持有B\C\D公司100%股权，B公司持有E公司100%股权，现将E公司49%的股权划入C公司，将51%股权划入D公司，E的实收资本为100万元，账面净资产80万元，暂时无法取得最终控制方净资产金额。会计分录分别应该怎么做？
周老师 | 提问时间：09/24 16:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C公司取得E公司股权后，如果C公司不能控制E公司，那么C公司应当按照实际付出对价确认长期股权投资的如此价值 C公司借：长期股权投资——E公司贷：银行存款等 D公司取得E公司51%股权后，如果不能控制E公司，相关账务处理同C公司，如果能控制，长期股权投资的入账价值=C公司在A公司合并报表中净资产的账面价值*51% 借：长期股权投资——E公司贷：银行存款等资本公积（倒挤）祝您学习愉快！

阅读 113

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A公司系集成电路生产企业。2025年4月的经营情况如下：（1）以分期收款方式销售一批集成电路产品，合同不含增值税总金额3800万元，本月15日收取50%款项；5月15日收取50%款项，货物已经发出，购买方已经验收合格，由于购买方资金紧张，本月实际支付30%款项。（2）本期购进生产用材料取得的增值税专用发票注明金额900万元，增值税税额117万元，款项已经支付。（3）本期外购芯片取得的增值税专用发票注明金额200万元，增值税税额26万元，款项已经支付。（4）由于保管不善，部分材料被盗，被盗材料不含增值税金额为40万元，购入时抵扣过进项税额，其中30万元的材料系2022年12月购入，10万元的材料系2023年12月购入。（其他相关资料：A公司2023—2025年均符合加计抵减条件；增值税扣税凭证已经进行用途确认业务4不需要考虑加计扣除转出吗？
朴老师 | 提问时间：09/24 16:18

#CPA#

需要考虑。材料被盗需转出已抵扣的进项税额，因 A 公司符合加计抵减条件，已计提加计抵减额的进项税转出时，需按 “转出进项税额 ×10%（制造业加计比例）” 同步转出对应加计抵减额。

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