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建设工程合同中的阴阳合同是不是阳合同无效，阴合同没有违法有效，但阴合同按阳合同价款结算
宋生老师 | 提问时间：05/20 12:02

#CPA#

你好！按实际价款结算

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3.甲公司因资金紧张，急于提高资产的变现能力，遂以其正在使用的A设备交换乙公司持有的一项交易性金融资产，乙公司另外支付给甲公司银行存款100000元。A设备的账面价值为720 000元,公允价值为800 000元,交易性金融资产的账面价值为630000元，公允价值为650000元。甲公司换入资产继续作为交易性金融资产进行管理，乙公司换入A设备继续作为固定资产进行管理。假设交换不涉及相关税费。则在该项交换中，乙公司换入 A设备的入账金额为( )元。 4.在第3题中，乙公司应确认的损益为( )。要有具体计算过程
杨家续老师 | 提问时间：05/27 14:39

#CPA#

您好！正在回答中请稍后

阅读 13370

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请老师解答一下这个题目～
冉老师 | 提问时间：05/26 19:09

#CPA#

你好，同学 1，借库存现金 30 应收账款70 存货100 固定资产900 贷存货500 银行存款100 资本公积 500

阅读 13369

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讲一下利润分配，未分配利润
薛薛老师 | 提问时间：07/31 22:02

#CPA#

尊敬的学员您好！未分配利润则是指企业在以前未作分配的利润，是企业所有者权益的组成部分。期末未分配利润=期初未分配利润+本期实现的净利润-本期提取的盈余公积-本期给投资者分配的利润。未分配利润账务处理 1、当期完成盈利时，借：本年利润贷：利润分配——未分配利润 2、当期产生亏本时，借：利润分配——未分配利润贷：本年利润 3、提取盈利公积时(当期完成利润时才会这么做) 借：利润分配——提取法定盈利公积、任意盈利公积贷：盈利公积——法定盈利公积、任意盈利公积借：利润分配——未分配利润贷：利润分配—提取法定盈利公积、任意盈利公积 4、分配现金股利或利润时(当期没有完成利润也能这么做，那就是分以前年度的利润。) 借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——应付现金股利 5、付出股票股利时(宣告股票股利时不需作会计分录借：利润分配——转作股本的股利贷：股本借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——转作股本的股利 6、盈利公积补亏时，借：盈利公积贷：利润分配——盈利公积补亏借：利润分配——盈利公积补亏贷：利润分配——未分配利润

阅读 13369

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审计抽样中，样本代表性无关因素里面有一条与样本规模无关，然后统计抽样与非统计抽样又说扩大样本量均可降低抽样风险，样本规模跟样本量不是一个意思吗
小施老师 | 提问时间：04/29 17:51

#CPA#

你好，学员，不是的哦，你再好好理解一下

阅读 13368

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老师早上好，咨询一下，签订了装修合同，前期做账直接为借长期待摊费用贷工程物资，账务处理有问题，我们现在想调账能否直接反方向冲销掉，在税法上允许这样操作吗？会不会影响以前年度损益
王超老师 | 提问时间：09/28 10:04

#CPA#

你好不会的，这两个科目都是资产负债表的科目，是不会影响利润的自然也不会影响以前年度损益的

阅读 13357

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全电发票抵扣了，双方如何操作，需要重开
冉老师 | 提问时间：07/23 19:34

#CPA#

你好，学员全电子发票作废和重新开票的流程如下： 1、作废发票：如果需要作废已开具的全电子发票，需要在开票系统中选择作废操作，填写相关信息并提交申请。税务局会对申请进行审核，审核通过后，电子发票将被注销。 2、重新开票：重新开具发票需要在开票系统中选择重新开票操作，填写相关信息并上传相关票据，然后提交申请。税务局会对申请进行审核，审核通过后，新的电子发票将被开具并上报至国家税务总局的电子发票平台。全电子发票开具具体操作步骤如下： 1、企业办理电子发票的开票资质。企业需要前往当地税务局进行办理，申请电子发票的开票资质； 2、登录电子发票平台。通过国家税务总局的电子发票平台登录，并进行注册； 3、开具电子发票。在电子发票平台上进行开票操作，填写开票相关信息（如购买方信息、商品信息、金额等），并上传相应的电子票据； 4、审核电子发票。税务局会对电子发票进行审核，审核通过后，电子发票将以电子形式存储在电子发票平台上； 5、发送电子发票。开具电子发票后，可以通过电子发票平台将电子发票发送给购买方； 6、查询、打印和下载电子发票。企业和购买方可以通过电子发票平台进行查询、打印和下载电子发票。综上所述，在重新开票时，应当重新填写发票开具信息，包括购买方信息、商品信息、金额等。另外，如果购买方已经领取了原始的电子发票，企业还需要通知购买方作废原来的发票并提供新的发票信息。【法律依据】：《国家税务总局辽宁省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》第二条 “全电”发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的“全电”发票，其法律效力、基本用途等与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的“全电”发票，其法律效力、基本用途等与现有普通发票相同。

阅读 13356

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最后面的那个是不是净金融资产呀老师
注会会计老师 | 提问时间：02/26 09:47

#CPA#

不是的，这个就是净经营资产的，并不是净金融资产

阅读 13356

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以前的发票如果作废掉，纸质发票上会有作废章吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 15:47

#CPA#

同学，你好会有发票章

阅读 13353

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小规模纳税人提供住宿服务为啥可以自行开专票
小锁老师 | 提问时间：05/25 22:40

#CPA#

您好，这个的话，是可以申请开专票的，这个能

阅读 13353

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2023年度有意多计提了50万的企业所得税，2024年汇算清缴了，这多计提的50万怎么做账转回？
东老师 | 提问时间：05/23 09:34

#CPA#

借应交税费应交企业所得税贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润

阅读 13351

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老师您好，外部融资额为什么是-13.75？请帮我解答一下谢谢~
朴老师 | 提问时间：05/25 12:34

#CPA#

同学你好题目中给的数据就是13.75

阅读 13347

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问题：B到底承不承担票据责任？此处B也是有真实签章的，为什么这里就说B不承担票据责任？
余倩老师 | 提问时间：05/20 18:36

#CPA#

你好，可以理解为A不追认，这个票据本身就是无效的，B不承担票据责任，会承担其他的违法责任。

阅读 13334

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@贾苹果老师帮我看一下第一问为什么用产量算固定制造费用
apple老师 | 提问时间：05/27 16:55

#CPA#

同学你好，我给你看，请稍等

阅读 13317

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编写审计报告，对问题出列完整的否定意见包括审计报告的所有部分，事务所名称，光明会计师事务所地址，北京市审计报告日期，2020.2.25
小帅老师 | 提问时间：05/12 21:27

#CPA#

亲，您咨询的问题能否麻烦详细描述一下？

阅读 13306

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审计的一般流程是怎样的
红豆老师 | 提问时间：04/30 23:22

#CPA#

一般审计工作流程包括五个阶段：第一个阶段：预审阶段所有上市公司、新三板公司必须在4月底之前披露年度报告，同时由于4月份之前有两个重要节日，即春节和清明节，实际年报审计工作的时间不足3个半月。所以一般会在11、12月的时候，安排会计师事务所会对公司进行财务报表预审工作。预审工作，相对轻松些，不需要编制很规范的底稿，也不需要出具审计报告。这个阶段工作内容主要包括了解公司内外部变化，形成风险评估底稿，完成内部控制测试底稿、实施涉及多科目的细节测试程序。细节测试程序一般内容包括： 1、获取各月的银行对账单，实施银行账面数与银行对账单双向核对； 2、对期末余额较大的应收账款，大额发生额的销售业务实施细节测试，获取销售合同、发票、出库单、验收单等原始单据； 3、对期末余额较大的存货、应付账款，大额发生额的采购业务实施细节测试，获取采购合同、发票、入库单等原始单据； 4、对增加的长期资产，抽查合同、完工验收单、发票；对在建工程实施细节测试获取合同； 5、对银行借款实施所有发生额查验，获取贷款合同、担保抵押合同、银行借据等； 6、获取增值税纳税申报表、企业所得税汇算清缴报告、整理编制账面数与申报表核对表； 7、抽查员工工资表，同期比较分析单位工资的波动原因； 8、抽查费用，营业外收支大额发生额和特殊事项，获取相应的合同和发票、特殊事项的原始资料。例如诉讼事项需要获取法院判决文书；政府补助需要获取有关部门的红头文件及收款收据等；第二阶段：盘点接近12月31日后的一个星期是会计师事务所最忙的时候，每个审计员都被安排到不同的项目上，对各种公司进行年报盘点工作。盘点主要包括：存货盘点、现金盘点、固定资产盘点、在建工程建设状态现场查看等第三个阶段：询证多数企业会在1月15号左右，完成上一个年度的账务处理工作。这个时候审计人员根据企业导出来的最末级科目余额表，对往来款发函抽样，制作函证，并根据企业提供的地址进行往来款函证；根据企业提供的各银行账户信息，理财信息、贷款余额信息等，编制银行询证函，亲自在企业人员陪同下前往银行询证或根据企业提供的地址进行快递发函；第四个阶段：现场审计之所以会有前面三个阶段，就是为了缩短现场审计的时间，避免突然大量繁重的工作

阅读 13301

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(4)的累计折旧怎么算的
CC橙老师 | 提问时间：05/27 16:38

#CPA#

你好，月折旧额22500，折旧8年，22500*12*8

阅读 13296

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132 A和134 D选项有矛盾，既然都可以在归档日保存十年，那为啥在审计报告日的次日不行？次日是在归档期间也在归档日前。逻辑有点乱。
杨家续老师 | 提问时间：05/27 00:06

#CPA#

您好！这个题目的考点是准则的硬性规定：会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存十年如果从3.9号保管，那么可能10年后的3.9才可以注销档案但是3.8号保管，10年后的3.8号就可以注销看似差一天，实际遇到问题时，这一天可能也很麻烦

阅读 13296

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控制和共同控制都是合并后续计量用成本法非合并是重大影响后续计量用权益法对吗
暖暖老师 | 提问时间：05/26 14:51

#CPA#

控制和共同控制都是合并后续计量用成本法非合并是重大影响后续计量用权益法对的

阅读 13287

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186的第一小问怎么算？股利折现模型不就是：股利÷股价+g吗？
小愛老师 | 提问时间：05/26 19:25

#CPA#

您好，股利折现模型是V0=d1/Rs-g

阅读 13272

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老师，转质是什么意思，可以举个例子吗
艳子老师 | 提问时间：04/29 16:23

#CPA#

转质的意思是指质权人在质权存续期间，为担保自己的债务，以其所占有的质物，为第三人设定质权的行为。甲向乙借了10万块钱,把他的汽车质押给乙,结果还钱期到了,甲还不起了,那么乙就可以以甲的汽车折价或拍卖、变卖的价款优先受偿

阅读 13272

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小吉公司（增值税一般纳税人），2023年3月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2023年3月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）
小锁老师 | 提问时间：05/25 14:44

#CPA#

您好，这个是这样的哈，给您截个图

阅读 13271

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福堂农贸有限公司于20×7年1月1日销售给金秋林业有限公司一批产品，含税价格500000元。按合同约定，金秋林业有限公司应于20×7年3月31日支付货款。由于金秋林业有限公司财务发生困难，短期内不能支付货款。同意以某公司股票抵偿债务。金秋林业有限公司该股票的账面价值为450000元(假定该资产账面公允价值变动额为零)，当日的公允价值430000元。假定福堂农贸有限公司提取了坏账准备45000元。福堂农贸有限公司将取得的股票作为交易性金融资产处理。假定不考虑该项债务重组相关的税费，该应收账款的公允价值等于账面价值。债权人的账务处理如下：借：交易性金融资产 430000 投资收益 25000 坏账准备 45000 贷：应收账款 500000 既然”应收账款的公允价值等于账面价值”交易性金融资产不应该是倒挤450000么，怎么还有投资收益?
注会会计老师 | 提问时间：02/23 19:32

#CPA#

这里交易性金融资产应该以其自己本身的公允价值入账，因为金融资产的公允价值非常易获得且可靠，差额确认为投资收益

阅读 13271

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老师，麻烦有空给出答案，等我做完好校对，谢谢
何老师（apple） | 提问时间：04/29 23:22

#CPA#

你好！麻烦你稍等一下

阅读 13266

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老师，所得税汇算清缴下面有两行，一行是按税收规定比例扣除的职工教育经费，一行是按规定全额扣除的职工培训费用，有什么区别，怎么选择呢
王雁鸣老师 | 提问时间：05/26 21:11

#CPA#

同学你好，一行是按税收规定比例扣除的职工教育经费，是企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。一行是按规定全额扣除的职工培训费用，在特定情况下，职工培训费用可以全额在企业所得税前扣除。这些情况主要包括：软件和集成电路企业：根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》，集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。航空企业：航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据《企业所得税法实施条例》的规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。核电企业：核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算。

阅读 13241

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投资性房地产准则和租赁准则，如何区分，麻烦专业老师解答详细举例，谢谢。
郝老师 | 提问时间：04/29 16:15

#CPA#

投资性房地产准则主要规范作为土地使用权和建筑物的出租人对于租赁资产的会计处理。但投资性房地产的租金收入和售后租回，适用《企业会计准则第21号——租赁》。出租方以出让、转让方式取得的土地使用权对外出租以及出租方将自有产权的建筑物对外出租，适用CAS 3-投资性房地产。而以租赁方式租入土地使用权和建筑物再转租给其他单位的，不能确认为投资性房地产，对于转租方而言只能确认为使用权资产。即对于租入再转租的土地使用权和建筑物适用租赁准则，不能适用投资性房地产准则。

阅读 13239

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这道题是正确的还是错误的
余倩老师 | 提问时间：05/26 19:30

#CPA#

你好，这个题目是正确的哈。

阅读 13238

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企业采购商品，含税 117 万元，如何做账？谢谢
小菲老师 | 提问时间：05/26 14:46

#CPA#

同学你好是专票吗？？

阅读 13230

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判断是否属于非货币性资产交换的时候，用差价除以哪一方资产的原值？
余倩老师 | 提问时间：05/26 13:48

#CPA#

(1)收到补价的企业：收到的补价/换出资产公允价值<25% 或：收到的补价/（换入资产公允价值+收到的补价）<25%；（2）支付补价的企业：支付的补价/（支付的补价+换出资产公允价值）<25%或：支付的补价/换入资产公允价值<25%。

阅读 13229

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老师。利息保障倍数这个怎么计算。不懂
红豆老师 | 提问时间：04/29 19:23

#CPA#

同学，你好，应该是100+（15+5）是120，再除以20，所以是6

阅读 13219

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