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现在遇到个股权转让的分录想请教一下？甲公司将乙公司的股权（已实缴）转让给个人，收到个人支付的款项，怎么写分录？【甲公司也不是原始股东，当时接收到股权的时候是0元接收的，收到股权的时候没有做账的，现在因为股权转让有收益了就不晓得怎么做账】
重楼老师 | 提问时间：05/16 16:01

#税务#

学员您好，甲公司0元接受乙公司转让的股权未进行会计处理，您现在先要追溯调整取得股权时的账务处理，虽然是0元接收，但是您需要确认长期股权投资，借：长期股权投资-乙公司（按股权公允价值入账）贷：资本公积-其他资本公积（计入资本公积是考虑可能属于股东捐赠或其他权益性交易事项），如果公允价值无法确定（上市公司可以直接取当时接收时的市值或者找评估公司），您可以按照当时实缴金额进行参考，或者仍然无法确定，按名义价值1元入账。追溯调整完后，您就可以确认股权转让的收益，借：银行存款贷：长期股权投资贷：投资收益（差额）

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水产公司填工商年报时，弹出报关信息必填，但我们目前都没进出口，请问这个海关注册信息要怎么填写的？
郭老师 | 提问时间：05/16 16:00

#实务#

不填写没法进入下一步吗？如果是的话，你填写个英文的单位名字，然后其他的选项你没有符合要求不要填写试下

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外币账户，结汇是当天汇率和月初第一天汇率的差额走汇兑损益吗？还是和上月末调汇的汇率差额
家权老师 | 提问时间：05/16 15:59

#实务#

结汇是以当日的汇率做账的，月末调汇才是以月末汇率

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事业单位：本身有公务接待费预算。本次用餐共200元，来访人员有缴纳伙食费200元，请问怎么记账
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:59

#事业单位#

你是用的什么会计制度？

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园林绿化公司，承包的小区外面的绿化工程，做的广告牌怎么做账
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:58

#实务#

你好，你是说你买过来的广告牌吗？还是说你给人家做的工程？

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老师汇算清交，职工薪酬支出及纳税调整明细表这个表，工资薪金支出的账载金额是去年一年的应付职工薪酬贷方发生额还是期末余额呢？
家权老师 | 提问时间：05/16 15:58

#实务#

你好，那个是贷方累计金额

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老师，去年有几笔合计业务招待费共27000没有发票，一开始挂在了往来账上，后来想着年底转到管理费用，报汇算清缴全部调增结果忘了做这笔账了，怎么办，能不能当成今年的费用
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:56

#实务#

你这个应该去更正汇算清缴。

阅读 16

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个税、增值税、印花税银行的款不够扣了，先提交了申报，扣款可以超过申报期再扣款吗？
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:56

#实务#

你好，但是会扣分会有滞纳金

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开红字发票只能从以前开的销项发票进行红冲对？
刘艳红老师 | 提问时间：05/16 15:56

#实务#

您好，是的，就是这样的

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请问客户从其他代账公司移过来的，账务只做到24年7月需要跟客户要什么资料
刘艳红老师 | 提问时间：05/16 15:56

#税务#

1、记账凭证 2、财务报表（电子档） 3、总账明细账（电子档） 4、科目余额表（电子档） 5、税控盘(密码是多少） 6、发票章 7、空白发票 8、扣缴个人所得税报告表 9、个税人员信息正常人员表

阅读 11

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24年成立的公司，24年12月底利润表是亏损的，24年第二季度有交企业所得税339.38元。25年汇算清缴有退税339.38元是小微企业，不想退税我调增的金额为什么是339.38/5%+纳税申报主表纳税调整后所得的绝对值数？
朴老师 | 提问时间：05/16 15:55

#实务#

339.38÷5%：小微企业若适用 5% 实际税率，已预缴税额 ÷ 税率 = 需调增的应纳税所得额（如 339.38÷5%=6787.6 元），通过调增此金额使应纳税额覆盖预缴税款。纳税调整后所得绝对值：利润表亏损时，纳税调整后所得为负数，其绝对值代表可弥补的亏损额。调增金额需覆盖 “可弥补亏损 + 预缴税款对应的所得”，避免退税。结论：调增金额 =（预缴税额 ÷ 税率）+ 亏损绝对值，确保调整后应纳税额≥预缴额，无需退税

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企业自购原材料委外加工成成品再销售，是属于生产型企业还是商贸型企业
文文老师 | 提问时间：05/16 15:55

#实务#

你好，按理解，属于商贸型企业

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老师，您好，请问公办幼儿园收取的托管服务费免增值税吗？财税201636号文，教育服务及保育服务免增值税，托管服务是保育服务吗
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:55

#实务#

你好，是的幼儿园的这个托管服务是属于免税

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老师您好，我们是牙科诊所，购买的牙膏，压线属于耗材还是低值易耗品还是什么，入什么科目
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:55

#税务#

你好，这个你可以进入库存，低值易耗品

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拼多多平台，客户于4月29日申请退货，款项也于4月29日退回客户，但退回的货物于5月2日才收到，账务应如何处理？
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:54

#实务#

你好，这个你可以借其他应收款贷，银行存款。然后再借库存商品贷其他应收款。

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请问下老师，公司现在注册资本认缴的如果超过时间没有认缴会有什么法律责任吗？我们股东是应该在2015年实缴的，但是没有缴，现在需要增长资，又要认缴，提交资料的时候打电话问工作人员说是之前过期没认缴的只要在国家公示系统里公式一下已经实缴的信息就可以，也不要提交什么资料。这样直接填有风险不行吧
郭老师 | 提问时间：05/16 15:54

#实务#

违约责任：根据《中华人民共和国公司法》第二十八条的规定，股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。如果股东不按期缴纳出资，除应向公司足额缴纳外，还需向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任，包括支付违约金等连带责任：在公司设立时，如果股东未履行或未全面履行出资义务，其他股东或发起人可能需要承担连带责任。例如，如果作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额，交付该出资的股东需补足差额，其他股东需承担连带责任，公司债权人也可以要求未履行出资义务的股东在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任对公司债务的清偿或赔偿责任：如果公司债权人向公司主张债权，而公司因股东未实缴出资导致无法清偿债务，未实缴出资的股东可能需要在其未出资的范围内对公司债务承担清偿或赔偿责任其他法律后果：公司登记机关可能会责令改正，并处以罚款。情节严重时，可能会限制其股东权利，甚至对其进行公示，影响其信誉。如果构成虚假出资罪等犯罪行为，还将依法追究刑事责任

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公司月底都要注意一下销售额？为什么注意销售额？关注销售额哪块？
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:54

#实务#

其实关注销售额主要是看一下你的有没有足够的进项。来抵扣，特别是一般纳税人。

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管理费用社保费，汇算清缴填在期间费用明细表的哪一项？
文文老师 | 提问时间：05/16 15:54

#税务#

...

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老师，公司没车，是老板个人的车，去年公司充了一次加油卡，这个费用是不是需要纳税调增？
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:53

#实务#

你好，你如果做费用了是需要调。

阅读 6

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老师工商年报纳税总额不包括教育费附加税是不是还有水利专项基金也不包括？
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:52

#实务#

你好，是的，这种不是税金的不包括

阅读 22

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你好！老师当月的电费，第二月收到专票。当月分录和第二月收到专票的分录怎么做？
宋生老师 | 提问时间：05/16 15:52

#实务#

你好，你可以先借管理费用，水电费贷，应付账款。然后收到发票的时候先做红字凭证冲减，然后再按照发票重新做。

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如何用成本差异率计算出差异额？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 15:19

#会计实务#

成本差异率是指实际成本与标准成本之间的差异占标准成本的比率。通过成本差异率可以计算出差异额，具体计算方法如下：差异额 = 实际产量 × （实际成本 - 标准成本）其中，实际产量是指实际生产的数量或者实际销售的数量，实际成本是指实际发生的成本，标准成本是指根据标准成本体系计算出的成本。例如，某公司生产某产品的标准成本为每个单位100元，实际生产了1000个单位，实际成本为每个单位110元，那么成本差异率为（110-100）/100 = 0.1，差异额为1000 × （110-100）= 1000元。需要注意的是，成本差异率和差异额的计算可以根据具体情况进行调整，例如可以根据成本的不同分类计算不同的差异率和差异额。此外，成本差异率和差异额的计算结果可以用于对成本控制和成本管理进行分析和决策。

阅读 1071

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卖出固定资产属于非经常性收入。
秦老师 | 提问时间：11/06 14:03

#会计实务#

卖出固定资产属于非经常性收入。在会计上，非经常性收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入。卖出固定资产属于非经常性收入的原因是，固定资产的卖出通常是企业进行资产处置或调整的结果，而不是企业常规的经营活动。因此，卖出固定资产所得到的收入被视为非经常性收入，需要单独列示并在财务报表中进行披露。在利润表上，卖出固定资产的收入会被列为“非经常性收入”项目。

阅读 633

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大数据的特征之二是数据类型多样，如何处理结构化和非结构化数据的差异？
王一老师 | 提问时间：11/06 13:14

#会计实务#

处理结构化和非结构化数据的差异是大数据分析中的一个重要问题。下面是一些处理这种差异的方法： 1. 结构化数据处理：结构化数据是指以表格形式存储的数据，具有明确定义的字段和关系。处理结构化数据通常使用传统的关系型数据库管理系统（RDBMS）。这些系统具有强大的查询和分析功能，可以轻松处理结构化数据。会计师可以使用SQL查询语言来提取、分析和报告这些数据。 2. 非结构化数据处理：非结构化数据是指没有预定义格式的数据，例如文本、图像、音频和视频等。处理非结构化数据需要使用不同的技术和工具。对于文本数据，可以使用自然语言处理（NLP）技术来提取关键词、实体和情感等信息。对于图像和音频数据，可以使用计算机视觉和语音处理技术进行分析。 3. 半结构化数据处理：半结构化数据是介于结构化和非结构化数据之间的数据类型，具有一定的结构，但不符合传统的关系型数据库模式。处理半结构化数据通常使用NoSQL数据库和分布式文件系统等工具。这些工具可以处理大量的非结构化和半结构化数据，并提供高性能和可扩展性。 4. 数据整合和转换：处理结构化和非结构化数据的差异还需要进行数据整合和转换。这包括将非结构化数据转换为结构化数据，以便于使用传统的关系型数据库分析工具进行处理。同时，还需要将结构化数据和非结构化数据进行整合，以获取更全面和准确的分析结果。总之，处理结构化和非结构化数据的差异需要使用不同的技术和工具，包括关系型数据库、NoSQL数据库、自然语言处理、计算机视觉和语音处理等。会计师需要了解这些技术和工具，并根据具体的数据类型选择适当的方法进行处理。

阅读 970

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内控制度如何帮助企业提高财务管理效率？
欧阳老师 | 提问时间：11/06 12:50

#会计实务#

内控制度是指企业为了达到预定目标而建立的一套管理制度和规范，它包括组织结构、职责分工、授权与审批程序、内部审计、风险管理等方面的内容。内控制度能够帮助企业提高财务管理效率的主要原因如下： 1. 提高财务信息的准确性和可靠性：内控制度能够确保财务信息的准确性和可靠性，通过明确的流程和规范，规范财务人员的操作行为，减少错误和欺诈行为的发生，从而提高财务信息的质量。 2. 降低财务风险：内控制度能够帮助企业及时发现和预防财务风险，通过建立风险评估和控制机制，及时发现和处理财务风险，减少财务损失的发生，保护企业的财务安全。 3. 提高财务流程的效率：内控制度能够优化财务流程，通过明确的流程和规范，减少重复和冗余的工作，提高工作效率，节约人力和物力资源，从而提高财务管理的效率。 4. 加强内部监督和审计：内控制度能够加强对财务活动的内部监督和审计，通过建立独立的内部审计机构和审计程序，对财务活动进行监督和审计，发现和纠正问题，保证财务活动的合规性和规范性。综上所述，内控制度能够帮助企业提高财务管理效率，保证财务信息的准确性和可靠性，降低财务风险，提高财务流程的效率，加强内部监督和审计，从而提高企业的财务管理水平。

阅读 620

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纸质银行承兑汇票与电子承兑汇票在流转过程中的处理方式有何不同？
王一老师 | 提问时间：11/06 11:26

#会计实务#

纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票在流转过程中的处理方式有以下不同之处： 1. 流转方式：纸质银行承兑汇票是以实体形式流转，需要通过邮寄或亲自交付给收款人。而电子承兑汇票是以电子形式流转，可以通过电子邮件、电子银行系统等方式传输给收款人。 2. 背书方式：纸质银行承兑汇票需要在背面进行手写或机打的背书，才能进行转让。而电子承兑汇票可以通过电子签名或数字签名等方式进行背书。 3. 风险控制：纸质银行承兑汇票在流转过程中存在着丢失、损毁或伪造等风险，需要注意保管和防范。而电子承兑汇票在流转过程中可以通过密码、加密等安全措施来保护其安全性。 4. 流转速度：纸质银行承兑汇票在流转过程中需要一定的时间来邮寄或传递给收款人，可能存在一定的延迟。而电子承兑汇票可以通过电子方式即时传输给收款人，流转速度更快。总的来说，纸质银行承兑汇票和电子承兑汇票在流转过程中的处理方式有所不同，电子承兑汇票更加便捷和安全。但无论是哪种方式，都需要注意保管和防范，以确保汇票的安全性和有效性。

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举例来说，如果投资者存入100,000元，年利率为4%，那么每天的利息=100,000 × 4% / 365 ≈ 10.96元。
欧阳老师 | 提问时间：11/06 11:13

#会计实务#

非常好！你的解答是正确的。根据题目给出的条件，投资者存入100,000元，年利率为4%。我们需要计算每天的利息。首先，将年利率转换为每天的利率。一年有365天，所以每天的利率为4% / 365 ≈ 0.01096。然后，将每天的利率乘以投资金额，即100,000 × 0.01096 ≈ 1,096元。所以，每天的利息约为10.96元。再次感谢你的解答，非常准确！如果你还有其他会计实务的问题，欢迎继续提问。

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如果将10万以5%的年利率进行定期存款一年，最后能获得多少利息？
王一老师 | 提问时间：11/06 11:10

#会计实务#

根据题目提供的信息，我们可以计算出一年的利息。利息 = 存款金额 × 年利率 = 10万 × 5% = 10万 × 0.05 = 5000 元所以最后能获得的利息为5000元。

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请列举使用Excel计算年利率时所需的输入数据。
周老师 | 提问时间：11/06 10:08

#会计实务#

在使用Excel计算年利率时，需要以下输入数据： 1. 初始投资金额（Principal）：即投资或贷款的初始金额。 2. 最终价值（Future Value）：投资或贷款在一定期限后的价值。 3. 投资期限（Investment Period）：投资或贷款的期限，通常以年为单位。 4. 每年的利息支付次数（Interest Payment Frequency）：投资或贷款每年支付利息的次数。 5. 每次支付的利息率（Interest Rate per Payment）：每次支付的利息率，通常以百分比表示。 6. 利息计算方式（Interest Calculation Method）：计算利息的方式，可以选择简单利息或复利息。 7. 付款周期（Payment Frequency）：利息支付的周期，可以选择每年、每半年、每季度或每月。 8. 额外投资或提取（Additional Investment or Withdrawal）：在投资期限内额外投资或提取的金额。根据以上输入数据，可以使用Excel的函数和公式进行计算，得出年利率。

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租赁固定资产的账务处理中，应如何计提租赁费用？
周老师 | 提问时间：11/06 09:59

#会计实务#

在租赁固定资产的账务处理中，应根据租赁合同的具体条款和会计准则的规定，计提租赁费用。一般来说，租赁费用应按照租赁合同约定的支付方式和支付频率进行计提。以下是一般的计提租赁费用的步骤： 1. 首先，根据租赁合同确定每期的租赁费用金额。这通常是合同中约定的固定金额或者根据特定公式计算得出的金额。 2. 确定租赁费用的支付频率，例如每月支付、每季度支付等。 3. 根据租赁费用的支付频率，将每期的租赁费用平均分摊到每个计提期间。例如，如果租赁费用是每月支付一次，那么将每月的租赁费用平均分摊到每个月。 4. 在每个计提期间结束时，通过借记租赁费用账户，贷记应付租赁费用账户，计提相应的租赁费用。 5. 在支付租赁费用时，通过借记应付租赁费用账户，贷记现金账户，记录实际支付的租赁费用。需要注意的是，如果租赁合同中包含租赁期间的租金递增条款或租金减免条款等特殊情况，需要按照合同约定进行相应的调整和处理。以上是一般的租赁费用的计提方法，具体的会计处理还需要根据具体的情况和会计准则进行调整。建议在实际操作中参考相关的会计准则和咨询专业会计师的意见。

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