财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

银行存款和其他债权投资不应该也属于金融资产吗？为何处置整个资产组时仍然将其划分为持有待售资产？
周老师 | 提问时间：07/06 07:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行存款和其他债权投资确实属于金融资产。但在处置整个资产组时，如果该资产组符合持有待售的条件，则整个资产组包括其中的金融资产都会被划分为持有待售资产。这是因为持有待售资产的分类是基于企业对资产的整体战略决策，而不仅仅是单个资产的性质。祝您学习愉快！

阅读 43

收藏 0
专业做题软件是
卫老师 | 提问时间：07/06 07:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正保会计网校的课程中配有题库，可以作为专业的刷题软件使用。祝您学习愉快！

阅读 37

收藏 0
您好，为什么资产负债表的存货填写的本期减少额就是平衡的，如果填写的本期余额就不对，这个是哪里出现了问题，数据不多，其他都是对的，是要调整未分配利润吗？
郭老师 | 提问时间：07/06 07:49

#实务#

你是软件还是手工的结转损益了吗

阅读 15

收藏 0
个体户需要缴纳增值税吗，针对定期定额和查账征收
郭老师 | 提问时间：07/06 07:30

#实务#

季度30万以内普票免增值税

阅读 10

收藏 0
老师，长期股权投资净资产调整，甲公司买了乙公司20%的有表决权的股份，重大影响，如果23年10月1日甲公司将一批存货账面价值500，公允价价值1500元卖给乙公司作为固定资产核算，23年的净利润5000元，算23年的净利润的调整金额
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 07:23

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 18

收藏 0
计提6月工资，但是6月份申报的是5月份的发放4月份的，这个税扣除用4月份的工资表数据吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 07:01

#税务#

您好，是的，发的哪个月工资就是从哪个月工资表里扣

阅读 7

收藏 0
出口的产品种类太多太杂，报关单和采购发票完全对不起来，，这单我就不退税，但是发票我不开，增值税申报我直接按未开票收入申报是不是可以
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 06:53

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 6

收藏 0
老师，账上挂着的原材料-18万账上欠着法人其他应付款18万，可以直接做分录：借其他应付款 --18万贷：原材料 18万吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 06:46

#税务#

您好，借贷不平呀，这2个科目是可以悄悄调，

阅读 5

收藏 0
和老板合作的一个非股东要分红我们给他转钱他找几个人做工资可以吗
暖暖老师 | 提问时间：07/06 06:33

#实务#

你好，非股东不可以按股东行事转钱！工资现在审核的也是严格

阅读 16

收藏 0
本题中，第一小问资本公积股本溢价为什么是3500，不应该是4500吗。第三问中，合并前乙公司的留存收益合并后不应该是抵消了吗，为什么说从资本公积转入留存收益，
小赵老师 | 提问时间：07/06 06:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本公积股本溢价为3500是因为在计算时，已经考虑了股本的面值部分。具体来说，如果发行价格是每股4元，而股本面值是1元，则每股市价超过面值的部分即为3元，若发行数量为1000万股，则资本公积股本溢价=（4-1）×1000=3500。对于第三问中提到的乙公司留存收益问题，在合并报表时，确实需要抵消母公司与子公司之间的内部交易。但是这里提到的是从资本公积转入留存收益的情况，这通常发生在子公司在合并前有未分配利润（即留存收益），这部分利润在合并后被确认为母公司的权益，因此会从资本公积中转出计入留存收益。祝您学习愉快！

阅读 61

收藏 0
老师，箱包销售缴纳买卖合同印花税吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 05:32

#实务#

您好，这个要交印花税的哦，按0.03%交，小微有减半优惠

阅读 6

收藏 0
老师，一般纳税人公司这个季度没有业务，那申报的资产负债表怎么填呢
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 02:06

#税务#

您好，没有任何业务那负债表的期末数就是3月末的数据，不过我们有银行的话，季度会有一点利息和手续费产生的，这个也是影响利润表的哦，进而负债表也会变动

阅读 4

收藏 0
企业执行企业会计准则，2024年收到个税手续费返还1000元未申报增值税，2025年6月更正申报了2024年增值税56.60元。2024年收到个税手续费1000元时全额计入了其他收益，2025年6月补交更正申报的增值税56.60元后，实际计入其他收益的应该是1000-56.60＝943.40。因更正申报后，2024年增值税增加了56.60元，导致利润表中主营业务税金（计提的附加税费10%）也增加了。请问更正申报个税手续费返还增值税后，年报资产负债表和利润表分别修改哪几个科目？
郭老师 | 提问时间：07/06 00:55

#实务#

利润表其他收益减少56.6 税金及附加税增加5.66 未分配利润减少56.6➕5.66 应交税费增加56.6➕5.66

阅读 22

收藏 0
请问老师在本题中，原来的合同价金额与预期降价后金额的差额到底是计预计负债科目还是合同负债科目？类似的可变对价的题中型为什么有计合同负债的也有计预计负债的？考试中应该如何进行区分？
王一老师 | 提问时间：07/06 00:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处理可变对价时，如果企业已经收到了客户支付的款项但尚未履行其义务，则应确认为合同负债。若预期未来需要向客户提供额外的商品或服务作为补偿，或者有退款、折扣等义务，则这部分差额可能需要确认为预计负债。考试中区分的关键在于判断企业是否已收到对价且未完成履约义务（合同负债），还是存在未来的支付义务或补偿责任（预计负债）。如果涉及的是已经收取的款项与未来需履行的义务，通常记入合同负债；如果是预期的损失、退款等，则应确认为预计负债。祝您学习愉快！

阅读 61

收藏 0
老师，什么情况爱，还会在设备处置现金净流量=1000+500×25%=1125（万元）基础上还需加上当年折旧抵税的现金流呢？我有点混乱。变成设备处置现金净流量=残值变现+当年折旧抵税。
薛薛老师 | 提问时间：07/05 23:56

#CPA#

勤奋努力的学员你好！折旧抵现可以当做营业期的现金流，也可以当做处置期的现金流，折现时间不一样而已，两个都没问题

阅读 28

收藏 0
老师，经济寿命为5年，比税法规定的小。为什么并不是按经济寿命折旧呢？
小锁老师 | 提问时间：07/05 23:50

#CPA#

您好，是这样的，因为有折旧抵税，所以要算税法的

阅读 31

收藏 0
老师，你好，请问下，如果当期发现前期或者上期已经进行进项税纳税申报，但是是属于职工福利的进项税额，本期如何进行账务处理和本期如何纳税申报
小锁老师 | 提问时间：07/05 23:30

#实务#

您好，这个的话，1意思是你这个要做转出，是把左后

阅读 35

收藏 0
老师出售自己使用过的固定资产不是3%减按2吗为啥都用1啊
小锁老师 | 提问时间：07/05 23:25

#CPA#

您好，是目前优惠期间，优惠税率1个点

阅读 11

收藏 0
老师，请问税务系统财务报表只需要3个月出一次吗，做账是每个月都出是吗
小锁老师 | 提问时间：07/05 23:23

#税务#

对的，这个是属于三个月一次，这个对

阅读 15

收藏 0
老师，资产负债表的未分配利润等于利润表的哪个数据？
小锁老师 | 提问时间：07/05 23:10

#实务#

您好，这个的话，未分配利润，他只能根据期初未分配利润+本年的净利润=期末未分配利润，这个结果来

阅读 11

收藏 0
公益性公墓建设项目已经出审计报告，这个记什么会计科目？借:开发成本贷:银行存款完工后转开发产品？怎么算完工？正式的评估报告？还是……
小锁老师 | 提问时间：07/05 23:07

#实务#

您好，这个的话，是属于正式评估的内容，这个就行

阅读 9

收藏 0
购买车辆保险的会计处理方式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/19 17:14

#会计实务#

购买车辆保险的会计处理方式取决于具体的情况和会计准则的要求。一般来说，以下是可能的会计处理方式： 1. 费用支出：将购买车辆保险的费用视为一项费用支出，直接计入当期的损益表。这适用于一次性购买车辆保险的情况。 2. 预付费用：如果购买的车辆保险是为一段时间（例如一年）而言的，可以将费用视为预付费用。在购买时，将费用计入预付账户，然后在每个会计期间逐渐转移到损益表上。这样可以平均分摊保险费用。 3. 资本化：在某些情况下，如果购买的车辆保险是为了保护资产的价值，可以将费用资本化。这意味着将费用添加到车辆的成本中，作为资产的一部分。然后，可以通过折旧或摊销来逐渐转移到损益表上。无论采用哪种会计处理方式，都需要根据具体情况和相关会计准则的规定来确定。建议咨询专业会计师或根据当地会计准则进行处理。

阅读 1071

收藏 4
工程运输设备的购买会计分录中需要记录哪些账户？
欧阳老师 | 提问时间：12/19 17:02

#会计实务#

工程运输设备的购买会计分录中需要记录以下账户： 1. 固定资产账户：记录工程运输设备的原值，即购买时的成本。 2. 应付账款账户：记录购买工程运输设备时的应付款项，如果是通过分期付款或者延期付款方式购买的话。 3. 银行账户或现金账户：记录购买工程运输设备时支付的现金或通过银行转账的款项。 4. 累计折旧账户：记录工程运输设备的折旧费用，用于计算工程运输设备的净值。 5. 应交税费账户：记录购买工程运输设备时需要缴纳的相关税费，如增值税等。这些账户的具体使用会根据公司的会计政策和会计准则的要求而有所不同。建议在进行会计分录时，根据公司的具体情况和相关准则进行相应的处理。

阅读 814

收藏 3
招待费在会计上属于什么类型的费用？
王一老师 | 提问时间：12/19 16:08

#会计实务#

招待费在会计上属于一种管理费用。管理费用是指用于支持和促进企业管理活动的费用，包括招待费、差旅费、培训费等。招待费是为了满足企业与客户、供应商、合作伙伴等进行商务交往和沟通的需求而发生的费用。这些费用通常与企业的营销、业务拓展和关系维护等方面有关，属于企业经营活动中的一部分。在会计上，招待费一般会被列入管理费用科目中进行核算和记录。

阅读 900

收藏 1
利息的计算可以根据不同的计息周期进行调整，常见的计息周期包括日息、月息和年息。
欧阳老师 | 提问时间：12/19 16:06

#会计实务#

是的，利息的计算可以根据不同的计息周期进行调整。常见的计息周期有日息、月息和年息。日息是指按照每天的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 日利率 × 计息天数。月息是指按照每个月的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 月利率 × 计息月数。年息是指按照每年的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 计息年数。在实际应用中，根据不同的情况选择合适的计息周期进行计算，可以更准确地计算利息。

阅读 1012

收藏 4
结汇的会计分录中，应该如何记录外币现金的收入或支出？
秦老师 | 提问时间：12/19 15:45

#会计实务#

在结汇的会计分录中，外币现金的收入或支出应该按照以下方式记录： 1. 外币现金收入：借：外币现金账户（资产类账户）贷：结汇收入（其他收入类账户） 2. 外币现金支出：借：结汇支出（费用类账户）贷：外币现金账户（资产类账户）需要注意的是，外币现金收入或支出的金额应该按照结汇时的汇率进行折算。同时，还需要根据当地的会计准则和规定进行相应的处理，比如可能需要进行汇兑损益的确认等。因此，在具体操作时，建议参考当地的会计法规和财务准则，或者咨询专业会计师的意见。

阅读 864

收藏 4
请解释一下减值损失和减值准备的概念及其区别。
李老师 | 提问时间：12/19 15:04

#会计实务#

减值损失和减值准备是会计中与资产价值下降相关的概念。减值损失是指资产的实际价值低于其账面价值的情况。当资产的可收回金额低于其账面价值时，会计准则要求将资产价值的差额确认为减值损失。减值损失通常发生在资产价值受到外部因素影响，如市场变化、技术进步或法规变化等。减值准备是指为了应对可能发生的减值损失而提前进行的准备。减值准备是一种预防性措施，用于平衡资产账面价值和实际价值之间的差异。减值准备通常在资产的账面价值上进行计提，以反映资产的潜在价值下降风险。区别在于，减值损失是在资产实际价值低于其账面价值时确认的，而减值准备是在预测可能发生减值损失时提前计提的。减值损失是一种实际发生的损失，而减值准备是一种预防性的措施，用于应对潜在的损失风险。减值损失是一次性的，而减值准备是连续计提的，以反映资产价值下降的可能性。

阅读 771

收藏 3
承兑账期一般由买卖双方在交易时协商确定，通常为多少天？
王一老师 | 提问时间：12/19 14:11

#会计实务#

承兑账期是指卖方向买方提供商品或服务后，买方承诺在一定期限内支付货款的期限。承兑账期的具体天数取决于买卖双方的协商和约定，一般情况下，承兑账期可以是30天、60天、90天等。具体的承兑账期天数可以根据买卖双方的实际情况和交易规模来确定。在国际贸易中，承兑账期一般较长，通常为90天。而在国内贸易中，承兑账期相对较短，一般为30天或60天。需要注意的是，承兑账期的长短也会受到买卖双方信用状况、交易金额、行业惯例等因素的影响。因此，在确定承兑账期时，买卖双方应充分考虑各种因素，确保双方的利益得到合理的保护。

阅读 1755

收藏 4
工业会计核算方式在不同行业中的应用案例有哪些？
周老师 | 提问时间：12/19 12:54

#会计实务#

工业会计核算方式在不同行业中的应用案例有很多，以下是一些常见的例子： 1. 制造业：制造业通常会使用作业成本法进行核算，根据不同的生产作业，将成本分配到不同的产品上。例如，汽车制造业会将原材料、人工成本、制造费用等按照不同的车型进行分配，从而计算出每辆汽车的成本。 2. 石油化工业：石油化工业通常会使用过程成本法进行核算，将生产过程中发生的成本分配到不同的生产阶段或产品上。例如，炼油厂会将原油的采购成本、加工成本、运输成本等按照不同的产品（如汽油、柴油等）进行分配。 3. 建筑业：建筑业通常会使用合同成本法进行核算，根据不同的建筑项目，将成本分配到不同的合同上。例如，一家建筑公司承接了多个建筑项目，会将材料成本、人工成本、机械使用费用等按照不同的合同进行分配。 4. 电力行业：电力行业通常会使用公共事业成本法进行核算，将发电、输电、配电等环节的成本分配到不同的用户或地区上。例如，一家发电公司会将燃料成本、设备折旧费用、人工费用等按照不同的用户或地区进行分配。总之，不同行业的会计核算方式会根据行业特点和经营活动的特点而有所不同，选择合适的核算方式能够更准确地反映企业的经营状况和成本结构。

阅读 817

收藏 0
责任制度是指在企业中明确规定各个岗位和部门的职责和权责，以实现有效的内部控制和管理。请问责任制度的主要目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/19 12:43

#会计实务#

责任制度的主要目的是确保企业内部的工作职责明确，权责对等，从而实现以下目标： 1. 提高内部控制：通过明确各个岗位和部门的职责，可以确保工作流程的规范和有效执行，避免工作重复、遗漏或混乱，从而提高内部控制的效果。 2. 促进工作效率：责任制度可以明确每个人的工作职责和权限，避免工作交叉和冲突，提高工作效率和协同效果，确保工作按时完成。 3. 加强内部监督：通过明确责任制度，可以建立相应的监督机制，对各个岗位和部门的工作进行监督和评估，及时发现和纠正问题，保证工作的质量和准确性。 4. 提升管理水平：责任制度可以帮助企业建立科学的管理体系，明确各个岗位和部门的职责和权责，从而提升管理水平，推动企业的发展和进步。总之，责任制度的主要目的是通过明确各个岗位和部门的职责和权责，建立有效的内部控制和管理机制，提高工作效率和质量，促进企业的发展。

阅读 736

收藏 3

没有找到问题？直接来提问