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2025年经济法和财管的救命稻草什么时候讲，那个平台讲
范老师 | 提问时间：07/06 19:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：高志谦、达江、侯永斌等主讲老师会在《救命稻草》配套的临考冲刺直播中讲解重点难点。具体时间可以关注正保会计网校的相关公告或直播安排，通常会提前公布在官网和相关社交媒体平台上。祝您学习愉快！

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计提消费税:借税金及附加贷应交税费—应交消费税，对吗
乐伊老师 | 提问时间：07/06 19:57

#税务#

同学您好，计提时是这样写的，没有问题

阅读 8

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老师晚上好，这个月计提的专项储备不足，超出的部分可以计入成本吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/06 19:56

#实务#

您好，可以的，当月专项储备–安全生产费余额不够用，安全生产工作又需要可以动用下一个月安全生产费用额度，所发生的安全生产费用可以计当月成本（费用）

阅读 19

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老师我第一季度的季末数填错，导致第二季度季初数也错，这个可以改吗？怎样改啊，当时也没注意
apple老师 | 提问时间：07/06 19:55

#实务#

同学你好，这个数据错了，不影响大局，可以不用改，保证年度汇算时是正确的就行，因为有的公司平时申报所得税时账都结不出来，也是估算着填写的，

阅读 8

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请问一下老师，我们搞活动请人，总共一人3百元，请问需要申报个税吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/06 19:51

#CPA#

您好，这个按劳务费来申报就可以

阅读 10

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老师，我们劳务公司收到预收款是不是就要确认收入，缴纳税款？但是甲方要求后期再开票，现在不开票，这种情况该怎么处理呢
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 19:49

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 4

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劳务报酬年度不超6万，汇算清缴可以退之前预交的税款吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 19:48

#实务#

您好，准确来说是综合所得，没有其他收入的话，全退哦

阅读 24

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老师耕地占用税在占用耕地时缴纳以后把厂房转让或出租受让人还再次缴纳吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 19:48

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 17

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符合小微企业，335，是按一年的总额数，还是从开业起到目前为止的总额数？公司2024年9月份成立
小锁老师 | 提问时间：07/06 19:47

#实务#

您好，这个是一年的棕刷

阅读 15

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小便利店没有开发票没有成本票怎么申请第二季度的税呀，是从企业业务还是自然人业务进去
小锁老师 | 提问时间：07/06 19:45

#税务#

您好，这个的话，是企业业务进入的，这个要求

阅读 6

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甲公司只生产单一产品，公司采用弹性预算差异分析结合标准成本差异分析进行成本控制。2024年的预算产量为10000件，单位产品的标准工时为2小时，标准变动制造费用分配率20元/小时，固定制造费用的预算额为110万元。公司2024年的实际产量为8800件，实际发生工时17800小时，实际发生的变动制造费用为39.6万元，实际发生的固定制造费用为105万元，下列表述正确的有（　　）。 A.变动制造费用由于产量变动引起的作业量差异为-4.8万元 B.制造费用总的支出差异为-0.6万元 C.固定制造费用由于产量变动引起的作业量差异为0 D.变动制造费用的效率差异为2000元这题难，会的老师再接，谢谢
乐伊老师 | 提问时间：07/06 19:43

#CPA#

同学你好，正在解答，请稍等

阅读 38

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多选题　如果同时存在企业所得税和个人所得税，且当股东个人所得税税率等于债权人个人所得税税率时，按照资本结构理论米勒模型的观点，下列表述中，正确的有（　　）。 A.有负债企业的价值会等于仅考虑企业所得税时有负债企业的价值 B.有负债企业的价值会高于仅考虑企业所得税时有负债企业的价值 C.有负债企业的价值等于无负债企业的价值加上债务价值乘以企业所得税税率 D.负债的节税价值有可能会被个人所得税抵销，从而财务杠杆不发挥任何效应题目比较难，会的老师再接，谢谢！
一夫老师 | 提问时间：07/06 19:41

#CPA#

• A. 有负债企业的价值等于仅考虑企业所得税时有负债企业的价值仅考虑企业所得税时（不考虑个人所得税），有负债企业价值为 V_L = V_U + T_c \times D，与上述推导结果一致，A正确。 • B. 有负债企业的价值高于仅考虑企业所得税时有负债企业的价值由上述推导可知，两者价值相等，B错误。 • C. 有负债企业的价值等于无负债企业价值加上债务价值乘以企业所得税税率推导结果为 V_L = V_U + T_c \times D，与该选项表述一致，C正确。 • D. 负债的节税价值可能被个人所得税抵销，财务杠杆不发挥效应

阅读 36

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老师，今年第二季度个体户的税收政策是不是有变化呀
小锁老师 | 提问时间：07/06 19:38

#税务#

您好，这个目前是没有的

阅读 14

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附条件的股份支付244题第一年未完成245第一年也未完成等待期同样是3年。244第一年*1/3但是245第一年*1/2差别看什么？
乐伊老师 | 提问时间：07/06 19:37

#实务#

同学您好，正在解答请稍等

阅读 86

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我给国外客户提供代理服务，国外客服享受我的服务也是在境内，我预收1000美元，当时的及期汇率是7，（1）我的借银行—美元，7000 贷预收账款7000，对吗？，（2）在资产负债表日时候，预收账款不会有汇兑差异对吗？（3）当我服务完客户。借预收账款7000，贷主营业务收入（7000/1.06）贷销项税额（7000/1.06*0.06）
小锁老师 | 提问时间：07/06 19:36

#实务#

您好，第一个分录是对的，第二个的话不会有差异，第三个是没错的，这个税款

阅读 4

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计提的集体福利费可以打给员工个人吗？打款给个人需要申报个税吗？
小锁老师 | 提问时间：07/06 19:36

#税务#

您好，这个的话，是可以打给个人的，需要申报个税

阅读 4

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老师这里“不应当知道”是什么意思？
乐伊老师 | 提问时间：07/06 19:35

#中级职称#

同学您好，正在解答请稍等

阅读 7

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存货转投资性房地公允模式下贷方差是计入公允价值变动损益还是其他综合收益，我知道固定和无形转投房是其他综合收益。
乐伊老师 | 提问时间：07/06 19:29

#CPA#

同学您好，正在解答请稍等

阅读 18

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请问老师质押合同在质物交付时生效，为什么质押合同不是实践合同，反而是诺成合同，这个应该怎么理解
郭锋老师 | 提问时间：07/06 19:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：质押合同是诺成合同，即双方意思表示一致时合同就成立并生效。但质押权的设立需要交付质物或完成其他法定手续后才能发生效力。所以虽然质押合同本身在签订时即生效，但质押担保的效果是在质物交付之后才产生。这与实践合同需交付标的物或完成给付后合同才成立不同。祝您学习愉快！

阅读 90

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老师小规模所扺扣的成本费用发票是价税合计额吗
apple老师 | 提问时间：07/06 19:16

#实务#

同学你好，是价税合计的，

阅读 6

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请问老师质押合同在质物交付时生效，为什么质押合同不是践成合同？
范老师 | 提问时间：07/06 19:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：质押合同是诺成合同而非践成合同。虽然质权的设立通常需要出质人将质押物实际交付给质权人才能完成，但这并不影响质押合同本身在双方达成合意时即告成立并生效。因此，质押合同不是以交付为条件才生效的践成合同。祝您学习愉快！

阅读 63

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购买车辆保险的会计处理方式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/19 17:14

#会计实务#

购买车辆保险的会计处理方式取决于具体的情况和会计准则的要求。一般来说，以下是可能的会计处理方式： 1. 费用支出：将购买车辆保险的费用视为一项费用支出，直接计入当期的损益表。这适用于一次性购买车辆保险的情况。 2. 预付费用：如果购买的车辆保险是为一段时间（例如一年）而言的，可以将费用视为预付费用。在购买时，将费用计入预付账户，然后在每个会计期间逐渐转移到损益表上。这样可以平均分摊保险费用。 3. 资本化：在某些情况下，如果购买的车辆保险是为了保护资产的价值，可以将费用资本化。这意味着将费用添加到车辆的成本中，作为资产的一部分。然后，可以通过折旧或摊销来逐渐转移到损益表上。无论采用哪种会计处理方式，都需要根据具体情况和相关会计准则的规定来确定。建议咨询专业会计师或根据当地会计准则进行处理。

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工程运输设备的购买会计分录中需要记录哪些账户？
欧阳老师 | 提问时间：12/19 17:02

#会计实务#

工程运输设备的购买会计分录中需要记录以下账户： 1. 固定资产账户：记录工程运输设备的原值，即购买时的成本。 2. 应付账款账户：记录购买工程运输设备时的应付款项，如果是通过分期付款或者延期付款方式购买的话。 3. 银行账户或现金账户：记录购买工程运输设备时支付的现金或通过银行转账的款项。 4. 累计折旧账户：记录工程运输设备的折旧费用，用于计算工程运输设备的净值。 5. 应交税费账户：记录购买工程运输设备时需要缴纳的相关税费，如增值税等。这些账户的具体使用会根据公司的会计政策和会计准则的要求而有所不同。建议在进行会计分录时，根据公司的具体情况和相关准则进行相应的处理。

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招待费在会计上属于什么类型的费用？
王一老师 | 提问时间：12/19 16:08

#会计实务#

招待费在会计上属于一种管理费用。管理费用是指用于支持和促进企业管理活动的费用，包括招待费、差旅费、培训费等。招待费是为了满足企业与客户、供应商、合作伙伴等进行商务交往和沟通的需求而发生的费用。这些费用通常与企业的营销、业务拓展和关系维护等方面有关，属于企业经营活动中的一部分。在会计上，招待费一般会被列入管理费用科目中进行核算和记录。

阅读 902

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利息的计算可以根据不同的计息周期进行调整，常见的计息周期包括日息、月息和年息。
欧阳老师 | 提问时间：12/19 16:06

#会计实务#

是的，利息的计算可以根据不同的计息周期进行调整。常见的计息周期有日息、月息和年息。日息是指按照每天的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 日利率 × 计息天数。月息是指按照每个月的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 月利率 × 计息月数。年息是指按照每年的利率计算利息。计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 计息年数。在实际应用中，根据不同的情况选择合适的计息周期进行计算，可以更准确地计算利息。

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结汇的会计分录中，应该如何记录外币现金的收入或支出？
秦老师 | 提问时间：12/19 15:45

#会计实务#

在结汇的会计分录中，外币现金的收入或支出应该按照以下方式记录： 1. 外币现金收入：借：外币现金账户（资产类账户）贷：结汇收入（其他收入类账户） 2. 外币现金支出：借：结汇支出（费用类账户）贷：外币现金账户（资产类账户）需要注意的是，外币现金收入或支出的金额应该按照结汇时的汇率进行折算。同时，还需要根据当地的会计准则和规定进行相应的处理，比如可能需要进行汇兑损益的确认等。因此，在具体操作时，建议参考当地的会计法规和财务准则，或者咨询专业会计师的意见。

阅读 864

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请解释一下减值损失和减值准备的概念及其区别。
李老师 | 提问时间：12/19 15:04

#会计实务#

减值损失和减值准备是会计中与资产价值下降相关的概念。减值损失是指资产的实际价值低于其账面价值的情况。当资产的可收回金额低于其账面价值时，会计准则要求将资产价值的差额确认为减值损失。减值损失通常发生在资产价值受到外部因素影响，如市场变化、技术进步或法规变化等。减值准备是指为了应对可能发生的减值损失而提前进行的准备。减值准备是一种预防性措施，用于平衡资产账面价值和实际价值之间的差异。减值准备通常在资产的账面价值上进行计提，以反映资产的潜在价值下降风险。区别在于，减值损失是在资产实际价值低于其账面价值时确认的，而减值准备是在预测可能发生减值损失时提前计提的。减值损失是一种实际发生的损失，而减值准备是一种预防性的措施，用于应对潜在的损失风险。减值损失是一次性的，而减值准备是连续计提的，以反映资产价值下降的可能性。

阅读 772

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承兑账期一般由买卖双方在交易时协商确定，通常为多少天？
王一老师 | 提问时间：12/19 14:11

#会计实务#

承兑账期是指卖方向买方提供商品或服务后，买方承诺在一定期限内支付货款的期限。承兑账期的具体天数取决于买卖双方的协商和约定，一般情况下，承兑账期可以是30天、60天、90天等。具体的承兑账期天数可以根据买卖双方的实际情况和交易规模来确定。在国际贸易中，承兑账期一般较长，通常为90天。而在国内贸易中，承兑账期相对较短，一般为30天或60天。需要注意的是，承兑账期的长短也会受到买卖双方信用状况、交易金额、行业惯例等因素的影响。因此，在确定承兑账期时，买卖双方应充分考虑各种因素，确保双方的利益得到合理的保护。

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工业会计核算方式在不同行业中的应用案例有哪些？
周老师 | 提问时间：12/19 12:54

#会计实务#

工业会计核算方式在不同行业中的应用案例有很多，以下是一些常见的例子： 1. 制造业：制造业通常会使用作业成本法进行核算，根据不同的生产作业，将成本分配到不同的产品上。例如，汽车制造业会将原材料、人工成本、制造费用等按照不同的车型进行分配，从而计算出每辆汽车的成本。 2. 石油化工业：石油化工业通常会使用过程成本法进行核算，将生产过程中发生的成本分配到不同的生产阶段或产品上。例如，炼油厂会将原油的采购成本、加工成本、运输成本等按照不同的产品（如汽油、柴油等）进行分配。 3. 建筑业：建筑业通常会使用合同成本法进行核算，根据不同的建筑项目，将成本分配到不同的合同上。例如，一家建筑公司承接了多个建筑项目，会将材料成本、人工成本、机械使用费用等按照不同的合同进行分配。 4. 电力行业：电力行业通常会使用公共事业成本法进行核算，将发电、输电、配电等环节的成本分配到不同的用户或地区上。例如，一家发电公司会将燃料成本、设备折旧费用、人工费用等按照不同的用户或地区进行分配。总之，不同行业的会计核算方式会根据行业特点和经营活动的特点而有所不同，选择合适的核算方式能够更准确地反映企业的经营状况和成本结构。

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责任制度是指在企业中明确规定各个岗位和部门的职责和权责，以实现有效的内部控制和管理。请问责任制度的主要目的是什么？
李老师 | 提问时间：12/19 12:43

#会计实务#

责任制度的主要目的是确保企业内部的工作职责明确，权责对等，从而实现以下目标： 1. 提高内部控制：通过明确各个岗位和部门的职责，可以确保工作流程的规范和有效执行，避免工作重复、遗漏或混乱，从而提高内部控制的效果。 2. 促进工作效率：责任制度可以明确每个人的工作职责和权限，避免工作交叉和冲突，提高工作效率和协同效果，确保工作按时完成。 3. 加强内部监督：通过明确责任制度，可以建立相应的监督机制，对各个岗位和部门的工作进行监督和评估，及时发现和纠正问题，保证工作的质量和准确性。 4. 提升管理水平：责任制度可以帮助企业建立科学的管理体系，明确各个岗位和部门的职责和权责，从而提升管理水平，推动企业的发展和进步。总之，责任制度的主要目的是通过明确各个岗位和部门的职责和权责，建立有效的内部控制和管理机制，提高工作效率和质量，促进企业的发展。

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