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老师:这两个题是不是有问题？不是小规模增值税每个月不超10万是免的吗？为什么120万平摊到12个月里面不免？120万平摊到12个月里面也没有超10万呢。十五万平摊在十二个月里面也是没有超，为什么107题要交税？29题不交呢？
薇老师 | 提问时间：06/29 22:54

#CPA#

你好，纳税主体不同，一个是个人，一个是小规模个体工商户，适用的政策不同哦。

阅读 2947

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有的老板内部记账喜欢把收入做成含税收入，然后税费另外做个税费成本进去，你觉得对于内部核算利润准不准啊，是一般纳税人，怎么感觉不影响利润呢？
廖君老师 | 提问时间：06/30 17:01

#CPA#

您好，有办法的哇，这是管理利润表，又不是我们报销的，我们老板也是这样，要看大数，我按他的意思来，收入含税，我把成本费用都乘1.13给他看的

阅读 2945

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第二题 22年投资收益存货出售百分之60 不应该乘1-60%么为什么答案直接乘60%呢
潇洒老师 | 提问时间：04/13 14:06

#CPA#

同学你好，这里的存货是购买时点的评估增值，所以卖出去多少就✖️多少，

阅读 2945

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（3）①每条进口卷烟判断适用消费税比例税率的价格＝[(2700000 + 120000 +80000 ) /80000×(1+25%)+0.6]/( 1- 36%) = 71. 74 （元） > 70 元／条，适用的消费税比例税率为56%。老师+0.6是为什么
廖君老师 | 提问时间：09/26 17:01

#CPA#

您好，生产环节从量0.003元/支，0.6元/条

阅读 2944

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这个第9⃣️题可以写一下计算过程和答案吗
廖君老师 | 提问时间：09/25 15:59

#CPA#

您好，债权人应以取得股权后形成合并的，应按企业合并的规定处理，本题构成非同一控制下合并，所以长期股权投资的入账价值=50 000(万元)﹔选项C，甲公司应确认的投资损失= (60 000 - 2 000) - 50 000=8000

阅读 2944

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有的老板内部记账喜欢把收入做成含税收入，然后税费另外做个税费成本进去，你觉得对于内部核算利润准不准啊，是一般纳税人
郭老师 | 提问时间：06/30 14:44

#CPA#

你好他这样的话增值税影响了利润不准确

阅读 2942

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老师，我们上个朋销量比这个朋高，我要算下降比，公式给我下呗，算术不好，谢谢老师
宋生老师 | 提问时间：04/29 13:42

#CPA#

你好！-（本月-上月）/上月*100%

阅读 2941

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车险和车船税为什么不可以报费用
刘艳红老师 | 提问时间：04/30 22:43

#CPA#

您好，车险是赔给公司的钱，车船税是计入税金及附加的

阅读 2940

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固定资产减值准备转出是转出到哪里？可以帮忙写一下愤怒吗？会计分录。
廖君老师 | 提问时间：06/30 15:44

#CPA#

您好，这个不可以的无固长投生油誉，一经计提不能转回。无形资产，固定资产，长期股权投资，生产性生物资产，油气资产，商誉。这些计提的减值准备，不得转回

阅读 2939

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问题：不理解，老师你举的这个例子应该是一物二卖吧？属于有权处分啊，怎么能算是善意取得呢？ “出卖人就同一机动车与两个买受人分别订立了买卖合同，但都没有办理所有权转移登记。如果其中一个买受人先行占有了该机动车，那么他可以取得该机动车的所有权，尽管没有办理登记手续。然而，如果出卖人后来又将该机动车的所有权登记在了另一个买受人的名下，那么先前占有机动车的买受人虽然可以主张所有权，但不能对抗已经办理登记的买受人。这就是登记对抗主义的体现” 如果是这种情况，难道不是应该另一个买受人不能主张所有权吧，因为对于不动产来说，交付大于登记啊？
敏敏老师. | 提问时间：04/29 16:33

#CPA#

首先，让我们明确一下动产和不动产在法律上的基本区别。不动产主要是指土地及其定着物，如房屋、树木等，其所有权的变动通常需要登记来公示。而动产，如机动车、家具等，其所有权的变动通常通过交付来公示。在您提供的例子中，涉及的是机动车这一动产。机动车的所有权取得，在多数法律体系中，是通过交付（即物理上的转移占有）来完成的，而非通过登记。登记在这里是对抗要件，而非生效要件。这意味着，即使机动车没有进行所有权转移登记，只要已经完成了交付（即买受人实际占有了机动车），买受人就已经取得了该机动车的所有权。但是，由于登记具有对抗效力，如果出卖人后来又将机动车的所有权登记在了另一个买受人的名下，那么已经占有但尚未登记的买受人虽然可以主张所有权，但在与已经登记的买受人发生权利冲突时，其权利可能无法得到法律的保护。这是因为登记具有公示公信的效力，善意第三人（即不知情的买受人）基于登记的信赖所进行的交易，法律通常会予以保护。至于您提到的“交付大于登记”，这通常是在某些特定情况下适用的原则，而不是普遍规则。在机动车所有权的取得上，交付确实能够导致所有权的变动，但登记作为对抗要件，能够影响权利的对抗力。因此，根据您提供的例子，另一个买受人（即已办理登记的买受人）是有权主张所有权的，尤其是在与先前占有机动车但未办理登记的买受人发生权利冲突时。但这并不意味着先前占有的买受人完全失去了所有权，只是在与已登记的买受人对抗时，其权利可能无法得到法律的保护。

阅读 2939

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请问老师，为什么进料加工复出口货物退税计税依据为什么要扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额，不能直接用FOB价
廖君老师 | 提问时间：09/22 15:06

#CPA#

您好，因为这部分没有交过进项税呀，所以要扣掉

阅读 2939

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物业公司代原物业收取的物业费，对方要我们给他开发票，收到的钱一半是代收的，一半属于我们公司的，代收的也要开发要票，代收的钱冲往来账其他应付款，然后我们银行收到的物业费都过了预收账款，请问分录怎么写？
耿老师 | 提问时间：04/12 12:38

#CPA#

你好，代收的对方给你们开发票吗？

阅读 2937

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如果定期存单本身不属于现金及现金等价物，其质押或解除质押不会产生现金流量。疑问，如果质押是取得短期借款或长期借款，那不就是产生了筹资的现金流量吗？
注会会计老师 | 提问时间：10/27 16:59

#CPA#

是的，如果企业为一般非金融企业，通过定期存款质押获取短期借款的活动属于筹资活动，相关现金流量应被分类为筹资活动现金流量。

阅读 2937

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阅读下面的案例，分析A注册会计师有关函证的实务操作是否妥当。 A注册会计师是甲公司财务报表审计的项目合伙人，以下是有关函证的部分内容摘录：（1）甲公司在乙银行开立账户，A注册会计师取得了该账户的银行对账单。银行对账单所示的银行存款余额与甲公司账面记录的金额一致。A注册会计师认为无需实施函证程序。（2）甲公司在丙银行开立账户，A注册会计师向丙银行寄发函证。丙银行通过邮寄方式向A注册会计师回复了相关账户的存款证明，并加盖银行公章。A注册会计师认为结果满意。（3）甲公司在丁银行开立账户，A注册会计师向丁银行寄发函证。丁银行以自有格式的信函回复A注册会计师，其中有关银行借款和资产抵押的相关内容被划线删除。A注册会计师留意到银行存款余额经确认无误，认为结果满意。（4）甲公司在戊银行开立账户，A注册会计师从财务人员处了解到甲公司在该银行无借款业务，因此将询证函中与借款有关的部分划线删除
汪老师 | 提问时间：05/12 09:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）不恰当。注册会计师应当对所有银行存款、借款及与金融机构往来其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明这些信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。如因这些原因不对这些项目实施函证，应在工作底稿中说明理由。（2）恰当。（3）不恰当。银行业金融机构如选择采用本机构系统自动生成的与银行询证函内容相关的报告或其他形式的银行业金融机构自有格式回函，或以数字函证方式进行回复的，应当对银行询证函所列示的1-14项及附表涉及的全部信息作出回应，银行询证函内无需函证项目（即被注册会计师用斜线划掉的项目）除外。（4）不恰当。不应删除借款有关的部分，对财务人员的说法应该保持警惕。/应函证借款有关部分。祝您学习愉快！

阅读 2937

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这题息税前利润为啥不把优先股那部分加上去？优先股股息不应该也是息税前利润包含的一部分吗？（只有有利润了，扣过税了才能分配优先股股息，那息税前肯定也包括这部分）
apple老师 | 提问时间：05/01 07:30

#CPA#

同学你好！早上好，息税前利润，就是指公司经营活动产生的全部利润。它可以用来发放优先股息，和支付债务利息。扣过这些后，以及交税后，就变成了公司净利润。因此，可以理解为它就是含着这个股息和债务利息的。本题目的 DFL 是另一个角度的解释

阅读 2936

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审计意见，是不是无法表示意见呢怎么答案是否定意见
潇洒老师 | 提问时间：04/12 10:46

#CPA#

同学你好，重要子公司未纳入合并是错报，重大且影响广泛，所以是否定意见，不是受限

阅读 2936

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这个其他成本是指的借入存货的初始成本，什么设计费用会计入成本，什么设计费用不会计入成本呢？计入成本的是这类存货专门的设计费用吗？但是如果说这个存货是大量大批的呢，又不计入成本？我感觉这个界限很模糊
冉老师 | 提问时间：09/24 17:41

#CPA#

你好，可以这么理解，如果是专门为存货为其他资产，专门涉及的专有的就是计入成本如果不是专用的，可以简单理解为共用的，是计入费用的

阅读 2936

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请问一下，我们有外地的业务，需要人去现场勘查拍照，我们找了住在外省的人帮忙，给了600元费用，由于是个人没有办法给我发票，报销做账我可以依照微信聊天付款的信息打印出来做凭证给老板签名，做进费用，企业所得税在调增可以吗
小锁老师 | 提问时间：04/29 23:00

#CPA#

您好，这个的话，是可以后期调增的，这个是允许的

阅读 2934

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老师，请问送股和转增股票有什么区别吗？
羽羽 | 提问时间：07/17 15:21

#CPA#

同学你好，1、性质不同。转增股票是将利润以股票方式分配给股东；送股是采用股票股利形式利润分配；2、税收政策不同。转增股票不纳税，送股纳税；3、股票来源不同。转增股来自资本公积；送股来自公司年度税后利润；4、不同类型证券市场应用不同。新兴证券市场用股票股利和转增股本方式分配；成熟证券市场，采用现金股利方式利润分配。

阅读 2932

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预计负债的50和营业外支出40怎么求，
CC橙老师 | 提问时间：04/28 23:14

#CPA#

你好，题目和选项没拍全

阅读 2931

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老师，您好，我们公司是煤炭贸易公司，有自己的煤场，购入的是矸石煤，就是带石头的那种，我们煤厂破碎机再加工成混煤，每个月都有石头被挑出来，这块做损耗可以吧？
小锁老师 | 提问时间：04/30 11:09

#CPA#

您好，这个是可以的，可以做损耗

阅读 2931

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这个保修费还要按月确定收入？预计负债跟合同负债什么区别吗
朝朝老师 | 提问时间：04/12 00:07

#CPA#

亲，这里3年保修费属于额外提供的一项服务，需要单独确认收入，和销售手机分摊货款。既然是一项单独服务，就需要按照时段履约进度（期间）确认收入，按月确认收入合同负债，简单理解为预收账款，先收款还没发货。预计负债，企业在未来很可能承担的义务。如售后质量保证、诉讼赔偿等

阅读 2930

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老师好:个人550万拍卖取得的厂房，现在以1000万卖给某企业，个人都交什么税？税率各多少？谢谢！
廖君老师 | 提问时间：04/12 05:39

#CPA#

早上好，增值税5%，附加税7%+3%+2%，印花税0.05%，个税20%，土地增值税450*40%-550*5% 级数增值额与扣除项目金额的比率税率（％）速算扣除系数（％） 1不超过50％的部分 30 0 2超过50％—100％的部分40 5 3超过100％—200％的部分50 15 4超过200％的部分60 35 【欧帅说】土地增值税超率累进税率计算思路

阅读 2928

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这里为什么贷无形资产500 借累计摊销100啊怎么算出来的
王璐璐老师 | 提问时间：04/13 11:19

#CPA#

你好，原值500，10年前取得，一年摊销10，累计摊销金额100

阅读 2927

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递延所得税费用的50和5怎么来的
miao | 提问时间：04/28 23:27

#CPA#

同学您好，可以把题目完整的答案发一下吗

阅读 2925

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A选择持续经营假设适当但存在多个不确定事项充分披露应当是无保留意见+与持续经营相关的重大不确定性 D选择持续经营假设适当且不存在重大不确定性应当发表无保留意见我感觉A是对的 D是错的我错在了哪里
薇老师 | 提问时间：04/14 19:27

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 2925

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什么叫做现金股利可撤销？什么叫做现金股利不可撤销？解锁和不解锁又是什么情形？这个知识点分的不是特别清楚。可以举个例子嘛。
Zyy老师 | 提问时间：06/30 07:58

#CPA#

您好，现金股利可撤销与不可撤销指的是如果限制性股票未解锁，在持有期间已经收到的股利是否需要偿还。解锁就是比如某管理者持有限制性股票，一般企业会要求几年不让交易，这就成为解锁期，而怎样才能解锁的话企业会有特定的要求，比如要求管理者通过努力让公司的业绩达到一定条件，或者几年后才能交易，这些都是解锁的条件。同学您按照字面意思理解就行

阅读 2925

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百度上包销的定义 “包销(bought deal,underwriting),又称独家经销,是指供货人通过包销协议把某种商品或某类商品在某个地区和一定期限内的经营权单独给予国外某一包销商的一种贸易方式。也就是说包销商在协议规定的期限和地域内,对指定的商品享有独家专营权。包销的定义还是说‘给予国外’，但还能包括‘境内(国内）企业’对吗？因为税法应试指南(154页）上写着‘委托境内其他单位或个人包销本企业生产白酒的商业机构。’
郭老师 | 提问时间：07/28 18:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里并没有明确是否包括给予国外独家专营权。这里一般指的是在国内的销售权。包销的话，可能双方协商的购进价格会比较低，都是包销企业自己承担风险。祝您学习愉快！

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注会考试还有多久呀？
郭老师 | 提问时间：05/01 08:19

#CPA#

2024年8月23日—25日举行专业阶段考试（其中：会计、财务成本管理、经济法、税法四个科目将视报名情况，在部分考区实施两场考试）。 2024年8月24日举行综合阶段考试。 2024年8月31日—9月1日举行欧洲考区考试。

阅读 2924

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会计政策变更一般有哪些跟会计估计有什么区别嘛
易老师 | 提问时间：10/01 10:11

#CPA#

学员朋友您好，通俗的说法，会计政策变更，一般会计科目名称发生变化，会计估计变更一般只有会计的分录数字发生变化

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