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某煤炭企业将外购100万元原煤与自采原煤混合洗选加工为选煤销售，选煤销售额为450万元。当地原煤税率为3%，选煤税率为2%，煤炭企业当月应纳资源税6万元，老师，不是原矿/原矿比例=选矿*选矿比例，那么算出来原矿销售额不是300吗，然后（450-300）*销售税率不是等于资源税吗？那我为啥做错了，错都不知道错哪里了
朴老师 | 提问时间：07/01 11:45

#CPA#

你的计算方法有误。根据相关规定，当纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售时，在计算应税产品销售额或者销售数量时，需要按照特定公式进行扣减。准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原矿购进金额×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）。

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如果你以30元的价格购买了100股A股票，你向证券公司借了一部分资金，且初始保证金为75%，最低维持保证金为50%，那么你最少要有多少自有资金?在什么价格下你需要追加保证金？
注会会计老师 | 提问时间：10/08 13:55

#CPA#

自有资金至少应该有=30X100X50%=1500元。你实际的保证金金额是=3000X75%=2250元。当价格为X的时候需要追加保证金 2250-（30-x）*100=100*50%x X=15 所以，价格低于15元每股时就要追加保证金了。

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普通发票跨月有误，怎么开红字提示普通发票不能开红字？是不用开红字麽
家权老师 | 提问时间：09/27 17:27

#CPA#

你好，这个直接开负数发票，不开红字信息表

阅读 2878

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52题不会，求解释一下
CC橙老师 | 提问时间：06/25 22:37

#CPA#

该公司实行的是区域事业部制组织结构,每个事业部被赋予一定的战略决策权力,可以根据外部市场的状况对产品和市场进行战略规划并进行战略决策,其目标是取得竞争优势。每个事业部内部均要设立众多职能部门,如营销、财务、生产、研发、人力资源等,其主要职责是如何更好地配置企业内部资源,为各级战略服务,提高组织效率。所以,该公司的企业战略的结构层次应当包括总体战略、业务单位战略和职能战略。

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借固定资产清理 2 贷银行存款 2 里面的2哪里来的
CC橙老师 | 提问时间：04/30 19:01

#CPA#

你好，题干没看到，可以补发一下

阅读 2876

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合同取得成本是不存货，是属于资产对吗？
廖君老师 | 提问时间：09/22 22:03

#CPA#

您好，是的合同取得成本是属于新收入准则下的会计科目，是企业在取得合同发生的且能够预计收回的增量成本，其按合同进行明细核算，属于资产类科目

阅读 2876

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老师为什么账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债？账面价值小于计税基础确认递延所得税资产？能用通俗理解说一下吗
嘟嘟老师 | 提问时间：08/23 16:33

#CPA#

同学你好账面价值大于计税基础，说明以后期间可以税前扣除的少，意味着以后期间要纳税，所以是递延所得税负债；相反，账面价值小于计税基础说明以后期间可以扣除的多，形成递延所得税资产

阅读 2876

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特斯拉在定价方面绕过了特许经销商模式，可以直接决定市场最终价格，这是其“直销模式”方面的优势。什么是特许经销商模式？？为什么可以决定市场最终价格？什么又是直销模式？
蓝小天老师 | 提问时间：04/30 21:52

#CPA#

特许经销商模式是指汽车制造商授权给特定的经销商来销售其产品，这些经销商需要遵守制造商的销售政策和标准，并且可以获得一定的利润。这种模式下，汽车制造商可以控制产品的定价和销售策略，以确保其品牌形象和市场份额。直销模式是指汽车制造商直接向消费者销售产品，而不是通过经销商来进行销售。这种模式下，汽车制造商可以直接决定市场最终价格，因为消费者可以直接从制造商那里购买产品，而不需要经过中间商的环节。特斯拉采用的是直销模式，这意味着他们可以直接决定市场最终价格，因为他们不依赖于特许经销商的利润。此外，特斯拉的直销模式还可以提供更好的客户体验和服务，因为他们可以直接与客户交流并解决问题。

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麻烦老师讲一下这道题
钟刚红老师 | 提问时间：04/12 12:40

#CPA#

学员，你好。本期是比较终止。年初与年末之间相差了一年，年末最后一期不用计算终值，而年初支付的需要。

阅读 2875

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请教下债权为什么是相对权？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/05 20:47

#CPA#

同学你好，因为债权为特定人的权利，所以是相对权。相对权，又称对人权，是指其效力及于特定人的权利，即义务人为特定人的权利。相对权的主体必须通过特定义务人的履行义务的行为才能实现其权利。债权就是一种相对权。绝对权是指义务人不确定、权利人无须通过义务人实施一定行为即可实现的权利，如所有权、人身权。由于绝对权的权利人可以向一切人主张权利，可以对抗他以外的任何人，因此又称为对世权。

阅读 2875

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老师您好，请问实木地板生产企业将自产实木地板用于职工食堂装修属于视同销售吗
小锁老师 | 提问时间：04/19 21:46

#CPA#

您好，这个的话，是属于销售的，这个

阅读 2874

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政府补助购买固定资产提前报废了，递延收益转销至固定资产清理还是营业外收入
益华老师 | 提问时间：08/09 17:29

#CPA#

您好，这个属于固定资产清理

阅读 2874

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（财务管理问题）为什么财务杠杆的定义是普通股收益的变动率大于息税前利润的变动率，但发行普通股却不能给企业带来财务杠杆效应？
张学娟老师 | 提问时间：09/26 18:00

#CPA#

你好，财务杠杆的定义是每股收益变动率大于息税前利润的变动率，息税前利润和净利润之间的差就是利息，

阅读 2873

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图中未尽出资义务和未履行出资义务，前者是出资但没出全，后者是全部未出资，可以见到这么理解吗？
廖君老师 | 提问时间：05/01 10:12

#CPA#

您好，是的，就是这么理解的哦

阅读 2871

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老师，合伙人和个独向企业借款，到期不还，交税吗
钟存老师 | 提问时间：04/30 19:08

#CPA#

属于平等的法律主体如果与企业之间没有约定利息可以不要利息本金都不要了属于利得需要缴纳对应的所得税的

阅读 2871

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需要计算过程谢谢各位老师
apple老师 | 提问时间：04/30 15:43

#CPA#

同学你好，，没有带题目的图片，不知道能不能帮到你，

阅读 2870

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1.A支行2012年6月11日，收到开户单位甲公司持6月9日签发的带息商业承兑汇票来行申请贴现，票据的到期日为9月9日（期限三个月），票据的面值为100 000元，票面利率7.2%，贴现率为6%，经银行审查当日发放贴现款。签发单位为同城跨系统B支行开户单位乙公司。根据下列要求进行相应的处理。（1）.计算票据利息（2）.计算贴现息（3）.计算实付贴现金额（4）.做出贴现时的会计分录（贴息采用收付实现制核算） 2.票据到期时，A支行收到票款。假定票据到期时由于乙公司票款不足支付，A支行向甲公司收取款项，甲公司账面上活期存款只有50 000元。（1）具体列示相关的计算（2）.做出对应的的会计分录
朴老师 | 提问时间：05/29 19:18

#CPA#

第一部分：贴现处理（1）计算票据利息票据利息 = 票据面值 × 票面利率 × 票据期限（天数）/ 360 票据期限从2012年6月9日至2012年9月9日，共93天（不计算首尾两天）票据利息 = 100,000 × 7.2% × 93 / 360 = 1,860元（2）计算贴现息贴现息 = 票据面值 × 贴现率 × 贴现期限（天数）/ 360 贴现期限从2012年6月11日至2012年9月9日，共89天（不计算首尾两天）贴现息 = 100,000 × 6% × 89 / 360 = 1,483.33元（3）计算实付贴现金额实付贴现金额 = 票据面值 - 贴现息实付贴现金额 = 100,000 - 1,483.33 = 98,516.67元（4）做出贴现时的会计分录借：贴现资产 100,000元财务费用 1,483.33元贷：银行存款 98,516.67元利息收入 1,860元（票据利息收入）（注意：这里的“贴现资产”和“利息收入”的科目名称可能因银行具体会计政策而异，以上分录仅作示例）第二部分：票据到期处理（1）具体列示相关的计算由于乙公司票款不足支付，A支行向甲公司收取款项。甲公司账面上活期存款只有50,000元，所以A支行仅能收取到50,000元，剩余部分将形成对甲公司的逾期贷款。（2）做出对应的的会计分录 ① A支行收到甲公司50,000元时的会计分录借：活期存款 50,000元贷：贴现资产 50,000元 ② A支行对剩余未收款项形成逾期贷款时的会计分录借：逾期贷款 50,000元贷：贴现资产 50,000元（同时，如果A支行需要计提坏账准备，还需进行以下分录）借：资产减值损失贷：坏账准备

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年初获得长投获得25% 假如实现净利润500 在获得长投时因固定资产公账之差是1000 折旧年限是10年在考虑所得税的情况下净利润＝500-1000÷10×（1-25%）＝425 投资收益 425×25%＝ 106.25 分录为借长投 106.25 贷投资收益 106.25 如果没有所得税的情况就是500-1000÷100＝400 投资收益 400×25%＝100 分录为借长投 100 贷投资收益 100 存在所得税只是会对公账之差有影响从而影响净利润这个过程只有这一处需要考虑所得税是吗？以上我分析的对吗？
沈洁老师 | 提问时间：04/30 23:49

#CPA#

你好，你的分析是对的，投资时点的增值在后期实现多少减多少，考虑所得税的情况处理的也是对的

阅读 2868

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老师，我对于其他债权投资预期的信用损失的会计分录不理解，为啥是借：信用减值损失贷:其他综合收益，借：信用减值损失，能理解，就是贷其他综合收益不理解，其他综合收益在贷方，不是表示增加吗，那信用减值损失了，怎么会增加其他综合收益呢？还有既然是按公允来计量的，为啥要计算信用减值损失呢？
朴老师 | 提问时间：04/28 11:28

#CPA#

当发生其他债权投资预期的信用损失时，会计分录为借记“信用减值损失”，贷记“其他综合收益”。这样的处理是基于会计准则的规定，目的是将不同原因导致的其他债权投资公允价值变动区分开来。其中，信用减值损失是由于信用风险导致的公允价值下降，它应该被反映在损益中。而除了信用风险以外的其他因素导致的公允价值变动，则保留在其他综合收益中。虽然“其他综合收益”在贷方表示增加，但这里的增加并不是因为信用减值损失本身导致的。而是将由于信用风险导致的公允价值下降从整个公允价值变动中分离出来，计入信用减值损失，而将剩余的部分计入其他综合收益。至于为什么按照公允价值计量还需要计算信用减值损失，这是因为公允价值计量只是反映了债权投资在市场上的当前价值，但它并不包含对未来信用风险的预期。信用减值损失的计算是为了更准确地反映债权投资的实际价值，考虑了未来可能的信用风险，从而有助于投资者和决策者更全面地了解债权投资的风险和收益情况。

阅读 2867

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如果社保缴费基数跟工资不一样的话，能让公司赔付吗？赔付的话应该赔多少
朴老师 | 提问时间：09/19 15:57

#CPA#

如果社保缴费基数与工资不一致，公司可能存在未依法足额缴纳社会保险费的情况。一、能否要求公司赔付一般情况下，可以要求公司补缴相应的社会保险费，但通常较难直接要求公司进行赔付。不过，如果因公司未足额缴纳社会保险费给劳动者造成损失，劳动者可以要求公司赔偿损失。例如，因社保缴费基数低导致劳动者在享受养老保险待遇、工伤保险待遇等方面受到损失，可以通过法律途径要求公司赔偿相应损失。二、赔付金额的确定赔付金额的确定比较复杂，通常需要根据具体情况进行判断：如果是养老保险待遇受影响，可能需要考虑劳动者退休后应得养老金与实际领取养老金之间的差额。这需要结合劳动者的工作年限、工资水平、当地的养老保险政策等因素进行计算。如果是工伤保险待遇受影响，比如因缴费基数低导致工伤赔偿金额不足，需要计算应得赔偿金额与实际获得赔偿金额之间的差额。

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老师，管理费用二级工资薪金，福利费这些怎么设置，财务费用二级怎么设置
东老师 | 提问时间：07/01 06:23

#CPA#

您好财务二级科目主要是手续费和利息收人就成

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37题总资产周转率等于1÷ 80%怎么理解？
雪儿老师 | 提问时间：04/13 14:20

#CPA#

总资产周转率(次)=销售收入/资产总额经营资产销售百分比等于收入除以资产。

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# 提问 #请问全电发票用抄税清卡吗？怎么操作？谢谢
东老师 | 提问时间：04/12 10:30

#CPA#

你好，这个就不用再潮水清卡了。

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法人有两家公司一起办公，一起购买了一批办公用品，发票开的是A公司的抬头，那这个钱怎么出，账怎么做
廖君老师 | 提问时间：04/30 22:40

#CPA#

您好，只能算是A的费用呀，要分给B的话，要给B开票，就是A买来再卖

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老师，我公司与研究院有合作，可以给研究院的人发放补贴吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 15:18

#CPA#

您好，可以的，可以发放的

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请问股东捐赠 3 万元设备给子公司，子公司计入了资本公积，这是不是不是捐赠，是作为股东出资了吗？但是有又有捐赠协议，为什么计入资本公积呢
家权老师 | 提问时间：09/26 15:53

#CPA#

不能计入资本公积的哈，明明就是捐赠

阅读 2863

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老师，滞纳金天数怎么数才准确呀
廖君老师 | 提问时间：09/25 16:52

#CPA#

您好，您好，应该在海关填发税款缴款书的l5日内缴纳税款，3月16日开始计算共12天， 12*500*10000*5/1000=30000

阅读 2863

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老师，这个题，为什么在算分配率的时候不用考虑起初的直接人工和制造费用的时候不用考虑起初的金额？
apple老师 | 提问时间：04/13 11:26

#CPA#

同学你好，是这样理解的，我给你写

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这道题应该怎么算怎么理解
apple老师 | 提问时间：04/12 13:36

#CPA#

同学你好，这个题目的意思是说：甲每年减少费用折现后，等于高出乙的价格，我给你写

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对比下这两道题目，第一道题目为什么丁跟戊公司不是关联方，第二道题目丙和丁又是关联方呢？难道妈妈的朋友也可以是他儿子的朋友，但是他儿子的朋友不能是他妈妈的朋友？
廖君老师 | 提问时间：05/01 10:01

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 2860

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