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老师如何在手机上查自己注册的个税密码
玲老师
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提问时间:04/12 09:56
#CPA#
你好是企业的申报个税的那个系统的吗?还是个税APP的个人的?
阅读 2800
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老师,资源自产自用需要视同销售吗?资源税不是按照不含税销售额*税率或是销售的数量*每吨多少钱?为什么有些题目自产的资源也要交资源税呢,蒙蒙的,不知道哪里理解有偏差
廖君老师
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提问时间:07/01 11:32
#CPA#
您好,是的,重点在自用了,资源是有限的,谁用了就谁交,有点自用中是免的,只是有优惠 应税产品的销售数量,包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和自用于应当缴纳资源税情形的应税产品数量。
阅读 2798
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老师D怎么错了啊!错在哪帮我解答下。
zz
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提问时间:04/12 14:12
#CPA#
稍等我看下题目内容
阅读 2798
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老师,收购烟叶准予抵扣的进项税额,怎么写?
欧阳老师
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提问时间:07/16 11:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 购进烟叶可以抵扣的进项税额: 购进烟叶可抵扣进项税额 = (收购价款+价外补贴+烟叶税)×10%(或9%) 注意增值税和烟叶税对价外补贴界定的不同: a.增值税按照实际支付的价外补贴计算; b.烟叶税按照收购价款的10%确定价外补贴。 祝您学习愉快!
阅读 2798
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不是花钱与公允谁大选谁吗?
王璐璐老师
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提问时间:04/30 22:30
#CPA#
你好,这个具体是什么问题呀
阅读 2797
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个人所得税专项附加扣除填报住房贷款利息信息时,是否夫妻双方婚前各自均有首套购房贷款,填报“否”,自己的比例填报100%,这样填报是否矛盾?
赵老师
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提问时间:12/23 07:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您看一下:如夫妻双方婚前各自有一套符合条件的住房贷款利息的,填写本栏。无此情形的,无须填写。 如夫妻婚后选择其中一套住房,由购买者按扣除标准100%扣除的,则购买者需填写本栏并选择“否”。另一方应当在同一月份变更相关信息、停止申报扣除。 如夫妻婚后选择对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除的,则夫妻双方均需填写本栏并选择“是”。 祝您学习愉快!
阅读 2795
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不应该是抵消资产减值损失4500吗谢谢
丽媛老师
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提问时间:06/30 17:35
#CPA#
你好,同学,您的理解有误。存货最终承认的成本是每件90元,现在可变现净值85,每件应计提5圆的存货跌价准备,但是乙公司计提了4500,所以应该抵消3000
阅读 2794
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交易性金融资产为啥最后17年6月20日不是确认应收利息,再出售呢
王璐璐老师
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提问时间:04/13 17:57
#CPA#
你好,看这个题目意思是还没有到半年末就卖掉的
阅读 2794
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成本和费用较为稳定,普遍说明采取了什么样的盈利模式
廖君老师
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提问时间:04/30 20:13
#CPA#
您好,自觉的盈利模式 盈利模式分为自发的盈利模式和自觉的盈利模式两种,前者的盈利模式是自发形成的,企业对如何盈利,未来能否盈利缺乏清醒的认识,企业虽然盈利,但盈利模式不明确不清晰,其盈利模式具有隐蔽性、模糊性、缺乏灵活性的特点;后者,也就是自觉的盈利模式,是企业通过对盈利实践的总结,对盈利模式加以自觉调整和设计而成的,它具有清晰性、针对性、相对稳定性、环境适应性和灵活性的特征。
阅读 2793
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一般纳税人能不能接受增值税专用发票三个点的
小锁老师
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提问时间:04/13 14:47
#CPA#
您好,这个是可以的
阅读 2792
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老师 CPA23年的录播课去哪里看
刘艳红老师
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提问时间:04/12 15:05
#CPA#
您好, 这个要问下客服,是他们负责这块
阅读 2791
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老师,研发费用加计扣除100%和75%的适用区别?
悠然老师01
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提问时间:08/15 14:58
#CPA#
您好!制造业和科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%。其他的还是75%
阅读 2789
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足球俱乐部A公司 收到B公司球衣赞助,相应的A公司比赛活动时给B公司做广告宣传,请问会计科目分录怎么做?
钟存老师
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提问时间:06/30 16:12
#CPA#
A公司 执行的是什么会计制度?
阅读 2788
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问:也就是说,在受理破产申请前1年内,破产企业在市价范围内,用抵押物清偿受理破产后到期的债务,其他债权人也不可以行使破产撤销权?
CC橙老师
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提问时间:04/30 18:38
#CPA#
你好,清偿的要是当时已到期的债务才行
阅读 2785
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2.某公司为上市公司,20X5年1月1日,公司向其从事管理工作的100名职工每人授予10000份股票期权,这些人员从20X5年1月1日起必须为该公司连续工作3年,3年期满时才能以每股6元的价格购买10000股公司股票,公司估计该期权授予日的公允价值为18元。第一年有8名管理人员离开公司,公司估计3年中离开的人员比例将达到12%;第二年又有5名管理人员离开该公司,公司将管理人员离开的比例修正为15%;第三年又有两名管理人员离开。假设全部管理人员都在20X8年12月31日行权,公司的股票为每股面值1元,按照6元的价格行权。 要求:请根据上述资料和数据,进行该公司的全部会计处理。
暖暖老师
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提问时间:07/01 10:12
#CPA#
20X5 年 1 月 1 日,授予日不做会计处理。 20X5 年 12 月 31 日: 预计可行权的股票期权数量 = 100×(1 - 12%)×10000 = 880000(份) 20X5 年应确认的管理费用 = 880000×18×1/3 = 5280000(元) 借:管理费用 5280000 贷:资本公积——其他资本公积 5280000 20X6 年 12 月 31 日: 预计可行权的股票期权数量 = 100×(1 - 15%)×10000 = 850000(份) 20X6 年累计应确认的管理费用 = 850000×18×2/3 = 10200000(元) 20X6 年应确认的管理费用 = 10200000 - 5280000 = 4920000(元) 借:管理费用 4920000 贷:资本公积——其他资本公积 4920000 20X7 年 12 月 31 日: 实际可行权的股票期权数量 = (100 - 8 - 5 - 2)×10000 = 850000(份) 20X7 年累计应确认的管理费用 = 850000×18 = 15300000(元) 20X7 年应确认的管理费用 = 15300000 - 10200000 = 5100000(元) 借:管理费用 5100000 贷:资本公积——其他资本公积 5100000 20X8 年 12 月 31 日,职工行权: 借:银行存款 5100000 (85×10000×6) 资本公积——其他资本公积 15300000 贷:股本 850000 (85×10000×1) 资本公积——股本溢价 19550000 股票期权的行权价格如何确定? 管理人员离职时,股票期权应该如何处理? 股票期权有哪些种类?
阅读 2784
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⭕️问题 《公司法》规定,有限责任公司股东人数为2人以上50人以下,但这不是与一人有限责任公司矛盾了吗?
小筱老师
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提问时间:06/30 14:10
#CPA#
您好同学,这个一人有限责任公司就是只有一个人,其它的就是按公司法的要求2人以上50人以下
阅读 2784
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老师,个人出租住房免增值税吗?
王超老师
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提问时间:08/07 09:32
#CPA#
你好,对于自然人出租房屋的增值税问题,其实要分出租的是住房还是非住房。 住房,按照5%的征收率计算应纳税额非住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额 一般政策下,个人出租不管是住房还是非住房,都是需要缴纳增值税的, 但是为什么我们都听说个人出租房屋不交增值税呢? 其实这源于一个政策。 国家税务总局公告2019年第4号规定,《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。 所以,个人出租房屋,不管是住房还是非住房,只要月租金不超过10万,那么就享受免征增值税政策。 4出租房屋当然要给别人开票,自然人没法自行开具发票,只能向税务局申请代开,而且值得注意的是,如果要享受月租金10万以下免增值税的政策,那么只能代开增值税普通发票。
阅读 2784
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如果组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施审计或审阅,集团项目组应当基于集团审计目的,为这些组成部分确定组成部分重要性,如果仅对重要组成部分实施特殊项目审计或特定审计程序,此时无需确定组成部分重要性.老师您好,关于对重要组成不需要确定重要性的部分,我有点不太明白,请问是啥特定审计程序
张老师
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提问时间:08/25 11:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 特定审计程序就是针对特定的项目实施的审计程序,特定项目审计、特定审计程序在实务中一般在执行时会有重要性,但是一般不作为强制要求必须确定重要性。 祝您学习愉快!
阅读 2783
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这道题如果不用插值法,怎么理解
廖君老师
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提问时间:04/13 16:37
#CPA#
您好,895是未来现金流量的现值,分子利息是按10%计算的,现值小于1000就是分母大于10%除下来才会小于1000,所以报酬率大于10%
阅读 2782
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2x22年2月10日,甲公司以增发2000万股本公司普通股股票和一项土地使用权作为支付对价取得乙公司30%的股权,能够对乙公司施加重大影响。投资日该土地使用权的公允价值为2500万元,账面原值为2200万元,已累计摊销220万元,未计提减值准备;所发行的普通股面值为每股1元,公允价值为每股7元,聘请会计师事务所为发行新股验资,支付相关验资费用10万元。为取得乙公司股权支付审计费用12万元。当日,乙公司可辨认净资产的公允价值为55000万元,可辨认净资产的账面价值为52000万元。假设甲公司和乙公司的会计期间和会计政策相同,甲公司为增值税一般纳税人,销售土地使用权适用的增值税税率为9%。不考虑其他因素,甲公司取.得乙公司该项长期股权投资的初始投资成本和入账价值分别为( )。
暖暖老师
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提问时间:09/24 19:24
#CPA#
甲公司取.得乙公司该项长期股权投资的初始投资成本2500*(1+9%)+2000*7+10=16735 入账价值是16735
阅读 2782
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老师利用内部审计人员的工作,如果涉及一些判断不是重大的同时涉及的重大错报风险一般般,也不是特别的高,这种时候可以利用内部审计人员提供直接协助吗?
朴老师
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提问时间:07/01 18:31
#CPA#
在这种情况下,通常不可以利用内部审计人员提供直接协助。 尽管判断不是重大且涉及的重大错报风险一般,但利用内部审计人员提供直接协助仍存在一些潜在问题。内部审计人员的独立性和客观性可能相对受限,他们与被审计单位存在一定的关联,可能影响其判断和工作的公正性。 此外,即使风险看起来不高,也不能完全排除内部审计人员在提供直接协助时可能出现失误或受到不当影响,从而影响审计的质量和可靠性。 为了保证审计的独立性、客观性和质量,注册会计师应当谨慎考虑是否利用内部审计人员的工作,尤其是直接协助。在决定利用时,应当对内部审计人员的能力、客观性和独立性进行充分的评估和监督。
阅读 2781
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老师好, 为什么说发行附带认股权证债券的公司,比发行可转换债券的公司规模小、风险更高? 怎么理解呢
小小霞老师
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提问时间:05/02 21:24
#CPA#
你好, 发行附带认股权证债券的公司通常比发行可转换债券的公司规模小、风险更高的原因主要有以下几点: 1.附带认股权证债券的特性:附带认股权证债券在认购股份时,会给公司带来新的权益资本。但与此同时,这种债券的灵活性通常较差,因为其条款和条件在发行时就已经确定,且很难进行更改。这种限制可能使得发行者在面对市场变化时难以灵活应对。 2.发行者的需求:通常,发行附带认股权证债券的公司可能是新的公司或正在启动新产品的公司。这类公司可能缺乏足够的信用评级或历史业绩来吸引投资者,因此他们需要通过发行附带认股权证债券来吸引投资者。此外,这些公司可能也面临着更高的经营风险,因为他们可能处于不稳定的行业或市场环境中。 3.投资者的考虑:对于投资者来说,附带认股权证债券提供了一种潜在的投资升值机会。然而,由于这些债券通常与规模较小、风险较高的公司相关联,因此投资者在购买时需要承担更高的风险。此外,投资者还需要考虑认股权证的价值以及将其转换为股票的可能性。 从以上几点可以看出,发行附带认股权证债券的公司通常规模较小、风险较高。为了吸引投资者,这些公司可能会设定较高的利率或采用期权与债券捆绑的方式,向投资者提供潜在的升值可能性,以适度抵消遭受损失的风险。同时,这些公司也可能会面临更高的融资成本,因为投资者要求更高的回报来补偿他们承担的风险。
阅读 2781
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为什么政府单位的固定资产一般不采用加速折旧?也不考虑预计净残值?
悠悠老师
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提问时间:07/05 23:58
#CPA#
同学你好,预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。按照行政、事业单位国有资产管理办法规定行政事业单位国有资产处置的变价收入和残值收入,按照政府非税收入管理的规定,实行“收支两条线”管理。固定资产应计的折旧额为其成本,计提固定资产折旧时不考虑预计净残值。且政府会计主体一般应当采用年限平均法或者工作量法,即直线法计提固定资产折旧。
阅读 2781
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注会审计考试客观题答题技巧有嘛?
东老师
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提问时间:07/01 07:17
#CPA#
您好,并没有特殊技巧,只能是把课本吃透才行
阅读 2780
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老师,企业外购礼品赠送给其他单位,如何做账?
邹刚得老师
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提问时间:04/16 15:39
#CPA#
你好,企业外购礼品赠送给其他单位,是客户单位,还是?
阅读 2780
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剩下的百分之五按照公允价值计量为什么是错的?剩下的百分之五可能按照权益法或者是交易现金融资产来计量,那这两个都是以公允价值来计量呀。
潇洒老师
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提问时间:04/12 11:16
#CPA#
同学你好,剩余的5%还是要按照权益法核算的,等25%出售出去了,再按照公允价值计量,
阅读 2780
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甲企业为增值税一般纳税人,2021年10月发生以下业务: (1)购进纪念品,取得增值税专用发票上注明增值税2600元,将其全部用于集体福利。(2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费10000元,取得货运增值税专用发票。 (3)销售汽车装饰物品,取得不含税收入20000元;提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。 (4)当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售,该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额,取得含税销售收入25750元° (5)因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本为6000元。(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算该企业当月准予抵扣的进项税额;(2)计算该企业当月的増值税销项税额; (3)计算出售自己使用过的固定资产应缴纳的增值税; (4)计算该企业当月应缴纳的增值税。
暖暖老师
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提问时间:10/27 15:34
#CPA#
1)计算该企业当月准予抵扣的进项税额; 10000*0.09-6000*0.13=120
阅读 2780
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这个第11题怎么做呢?有答案和解析吗
廖满君老师
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提问时间:09/25 16:01
#CPA#
您好,选C 债权人应当在附注中披露与债务重组有关的下列信息:(1)根据债务重组方式、分组披露债权账面价值和债务重组相关损益;(2)债务重组导致的对联营企业或合营企业的权益性投资增加额,以及该投资占联营企业或合营企业股份总额的比例
阅读 2779
收藏 0
这道题怎么理解?可以帮忙解释一下吗?谢谢老师!
初见张老师
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提问时间:04/13 11:28
#CPA#
同学您好 这边解释好发您
阅读 2778
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选项A,老师,这个 小规模纳税人将自产的产品分配给股东,视同销售货物,计算交纳的增值税计入应交税费-应交增值税。但是解析里面写的是计算交纳的增值税计入“利润分配”科目,这个应该怎么理解呀,麻烦老师了
注会会计老师
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提问时间:09/21 08:33
#CPA#
借:利润分配 贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 一个借方一个贷方
阅读 2777
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