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甲公司对其销售的产品作出，承诺产品售出后一年内，如果出现非意外事件造成的商品质量问题，甲公司免费提供售后服务，该服务不属于单向履约义务2023年甲公司根据当年的销售额计提与产品售后服务相关的预计负债15万。当年实际支付产品售后服务费11万元，均以银行存款支付。预计负债的期末余额为4万元，税法规定产品售后服务费在实企业实际支付时允许税前扣除。第三问，为什么递延所得税是1，当初计提预计负债15时，不考虑递延所得税么？老师能画个图么？
贾老师 | 提问时间：09/03 16:56

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照您给出的资料，预计负债23年计提的金额是15，当期支付了11，到23年底还剩下4万元，没有跨年，所以没有期初余额的，可抵扣暂时性差异就是4，确认递延所得税资产1. 祝您学习愉快！

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老师请问这个题怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：09/03 16:45

#中级职称#

（1）2023 年节约利息支出 500 万元；（2）2023 年基本每股收益 0.72 元 / 股，稀释每股收益 0.72 元 / 股；（3）2024 年基本每股收益 0.8 元 / 股，稀释每股收益约 0.73 元 / 股；（4）2025 年预计基本每股收益约 0.88 元 / 股

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老师好，利息在还款时一并支付是指还款时只还还款部分的利息吗，第二季度初借入的，为什么计算利息是3/4呢
欧阳老师 | 提问时间：09/03 16:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，甲公司短期借款利息在还款时一并支付指还款时只还还款部分的利息，即利随本清，利息针对偿还金额计算。从第二季度初借入短期借款到第四季度末，借款期限共3个季度，一年有4个季度，年利率为5%，所以计算第四季度还款利息时按3/4计算，公式为还款金额×5%×3/4。祝您学习愉快！

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老师，我看不懂为什么答案第一步有80万的加权平均，第二三步就没有了？
朴老师 | 提问时间：09/03 16:29

#中级职称#

基本每股收益需体现 “净利润在全年的时间分配”，所以股份变动（如回购、奖励）要按时间加权；每股股利、每股净资产关注 “期末时点的结果”，直接用期末实际发行在外的总股数，不用时间加权。

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请问这一题正确答案是什么
小王老师 | 提问时间：09/03 16:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是甲公司向张某发出的催缴书载明宽限期为自催缴书发出之日起30日。有限责任公司股东未按期足额缴纳出资，经公司催缴后在宽限期内仍未缴纳，公司经股东会决议可以向该股东发出失权通知，该股东自通知发出之日起丧失其未缴纳出资的股权。所以核查张某出资情况的应是公司，而不是股东会；发出失权通知需经股东会决议，不是董事会；张某应自接到失权通知之日起60日内提起失权异议之诉，并非30日。祝您学习愉快！

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老师，库存过大怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：09/03 16:02

#中级职称#

您好，是账上和实际不符

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老师请问这个题怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：09/03 16:02

#中级职称#

(1)节约利息支出:50000 x(6%- 2%)x （3/12） = 500万元。 (2)2023 年基本每股收益:36000÷50000= 0.72元/股;稀释每股收益:因行权价高于市价，与基本每股收益相同，为0.72元/股。 (3)2024年基本每股收益:40000÷50000=0.8元/股;稀释每股收益:约0.787元/股(考虑认股权证稀释) (4)2025 年基本每股收益:约0.878元/股(考虑认股权证行权后股数加权)

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为什么现金流出总现值不用算固定资产的折旧
朴老师 | 提问时间：09/03 15:58

#中级职称#

因为题目明确 “不考虑所得税因素对相关现金流量的影响”。折旧本身是非付现成本（即没有实际现金流出，只是会计上对固定资产价值的分摊），且所得税会影响折旧的抵税效应（折旧可抵减应纳税所得额，减少所得税现金流出），但本题不考虑所得税，所以折旧既没有实际现金流出，也不存在抵税的现金流入影响，因此计算现金流出总现值时，不需要考虑折旧。

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老师好，替代法是用实际替代计划，为什么先问的价格差异，不是价格差异*计划数量呢。有什么口诀吗
于老师 | 提问时间：09/03 15:52

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：价格差异＝实际用量×（实际价格－标准价格）耗用量差异＝（实际用量－实际产量下标准用量）×标准价格祝您学习愉快！

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老师，中级会计实务考试计算分析题中的分录数据，要在数据前把算数式写出来吗，如贷：投资收益（600*0.05）300，还是直接就是，贷：投资收益300
家权老师 | 提问时间：09/03 15:33

#中级职称#

可以直接写贷：投资收益300，要求列出计算过程才是 600*0.05）

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计算A2产品单位标准成本为什么制造费用总额除以产量还要再加变动制造费用？
秦老师 | 提问时间：09/03 15:30

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位标准成本是由单位变动成本和单位固定成本构成的。单位变动制造费用标准成本18元属于单位变动成本，而每月固定制造费用预算总额31800元是固定成本总额，除以产量后得到单位固定成本。将单位变动制造费用标准成本和单位固定成本相加，才能得出完整的单位标准成本。祝您学习愉快！

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老师，如果题目告诉销向税为13%，如何理解，在非货币性资产交换中，如果涉及金融资产的交换，是没有销向税的，这点我总是容易忘
小菲老师 | 提问时间：09/03 15:30

#中级职称#

同学，你好金融资产，没有增值税的。交易性金融资产的交易并不直接产生实物商品的流转或劳务的提供，也不属于增值税应税销售行为的范畴。

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为什么每年现金净流量相等求动态回收期，是用第M年的公式，不是用这个插值法求
朴老师 | 提问时间：09/03 15:07

#中级职称#

因为 A 方案前 2 年现金净流量现值之和（2800×(P/A,15%,2)）小于原始投资额 5000 万元，等额年金不能完全覆盖原始投资，需分阶段算，所以用 “第M年” 公式；而插值法适用于等额年金能完全覆盖原始投资的情况。

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老师，考试要不要备注万元摘分录
卫老师 | 提问时间：09/03 15:06

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用备注万元，只写金额即可。祝您学习愉快！

阅读 89

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怎么打印不了中级准考证，还有什么时间考试也查不到
文文老师 | 提问时间：09/03 14:55

#中级职称#

在原来的报名系统与入口打印

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老师，支票不得在支票上记载自己为收款人吗？
小菲老师 | 提问时间：09/03 14:49

#中级职称#

同学，你好可以在支票上记载自己为收款人

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老师A方案求净现值怎么算，画图怎么画
杨老师 | 提问时间：09/03 14:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净现值=未来现金流量现值-原始投资额这里需要注意的是原始投资额2024年初投入资金不需要折现，2025年初投入资金需要折现一期，垫支的营运资金600万也不需要折现您可以先根据上面公式算一下，具体哪里不明白再上答疑版上进行提问祝您学习愉快！

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考试时，问债券的资本成本，一般模式，和贴现模式，哪种模式计算需要用到现值系数，需要折现？
宋生老师 | 提问时间：09/03 13:49

#中级职称#

贴现模式需要用到现值系数并进行折现，一般模式无需此操作

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老师这道题算平均资本成本率为什么不扣掉长期借款的所得税不应该是 5.6%*（1-25%）吗
董孝彬老师 | 提问时间：09/03 13:27

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 55

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预付年金现值系数和普通复利现值系数的关系式是？普通年金现值系数和普通复利现值系数的关系是？
小菲老师 | 提问时间：09/03 13:06

#中级职称#

同学，你好预付年金现值系数 = 普通年金现值系数 × (1 + i) 复利现值系数和普通年金现值系数是两种不同的财务概念，它们之间的主要区别在于现金流的时间和性质。

阅读 80

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正确答案是什么？
周老师 | 提问时间：09/03 12:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A产品单位产品制造费用标准成本包括变动制造费用标准成本和固定制造费用标准成本。变动制造费用标准分配率=360000÷120000=3（元/小时）固定制造费用标准分配率=216000÷120000=1.8（元/小时）单位产品标准工时为12小时。单位产品变动制造费用标准成本=3×12=36（元）单位产品固定制造费用标准成本=1.8×12=21.6（元）A产品单位产品制造费用标准成本=36+21.6=57.6（元）综上，甲公司A产品单位产品制造费用标准成本为57.6元。祝您学习愉快！

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若公司预计息税前利润在每股收益无差别点增长10%，计算采用乙方案时D公司每股收益的增长幅度。财务杠杆系数1.29。
apple老师 | 提问时间：09/03 12:47

#中级职称#

同学你好，题目没有发全

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9%×（1－25%）×30%＋13.18%×70%＝11.25% 为什么我算出来保留两位小数等于11.26%
小菲老师 | 提问时间：09/03 12:26

#中级职称#

同学，你好你的计算过程发一下

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同一控制下的长期股权投资，初始投资成本大于享有的被投资公司可辨认净资产公允价值的份额，以什么为入账价值？
郭老师 | 提问时间：09/03 12:02

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下的企业合并，长期股权投资的初始投资成本=被合并方相当于最终控制方而言的净资产账面价值份额，所以入账价值为被合并方相当于最终控制方而言的净资产账面价值份额。祝您学习愉快！

阅读 112

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第六题知识点在哪，分母为啥不包含交易性金融资产的40？为啥长投和原材料按入账价，金融资产按公允
董孝彬老师 | 提问时间：09/03 11:52

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，中级经济法里面，有个法条是可以对抗善意第三人的知识点，是哪个？
小菲老师 | 提问时间：09/03 11:38

#中级职称#

同学，你好《中华人民共和国民法典》规定动产浮动抵押自抵押合同成立时至登记之前抵押权生效但不可对抗善意第三人。登记了就可以对抗善意第三人。

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你好，老师，出口企业的购销合同内容是否有标准？
宋生老师 | 提问时间：09/03 11:38

#中级职称#

你好，这个是双方约定的，并不是固定的。

阅读 145

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老师，为什么求平均资本成本率的时候，借款和债券的为什么不是税后的呢
朴老师 | 提问时间：09/03 11:35

#中级职称#

因为要么题目明确不考虑所得税，利息无抵税效应；要么题目里借款、债券的资本成本（3.6%、6.4%）本身就是税后的，所以计算平均资本成本率时不用再税后处理。

阅读 69

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老师您好有几个容易混淆的问题，麻烦回答下：1、有限责任公司高管包括那些人？2，股份公司高管包括那些人？3.上市公司高管包括哪些人？总共三个问题，非常感谢
宋生老师 | 提问时间：09/03 11:25

#中级职称#

有限责任公司高管：经理、副经理、财务负责人，以及公司章程规定的其他人员。股份有限公司高管：与有限公司一致，即经理、副经理、财务负责人，以及公司章程规定的其他人员。上市公司高管：在上述基础上，明确包括董事会秘书；实务中常见总经理、副总经理、财务总监（CFO）、董事会秘书列入高管披露。

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老师，请教个问题，就是公司房产卖给个人，然后卖价没有达到交税标准，然后税务把交易数据提高了10万，来交了税，这个实际交易额是20万，然后交税数据是 30万这差额怎么做分录
小菲老师 | 提问时间：09/03 11:25

#中级职称#

同学，你好按照实际交易额是20万做分录，提高10万只是为了税额

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