财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老是这个摊余成本为什么不减100
董孝彬老师 | 提问时间：09/03 20:44

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 51

收藏 0
本年的经营杠杆系数为什么不考虑销售量提高的20%
贾老师 | 提问时间：09/03 20:43

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算2025年经营杠杆系数时用的是基期（上年）数据，公式为经营杠杆系数＝基期边际贡献/（基期边际贡献－固定性经营成本）。所以不考虑2025年销售量提高的20%，而是用上年销售量等基期数据计算。如本题经营杠杆系数为$10×18×(1-70\%)/[10×18×(1-70\%)-20]=1.59$。祝您学习愉快！

阅读 179

收藏 1
问题资料四，答案（4），请问老师内部研发形成的无形资产，资本化那部分为什么要减掉摊销6万呢，不是只减费用化加计扣除部分吗？
小王老师 | 提问时间：09/03 20:43

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法规定，企业为开发新技术等发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。在计算应纳税所得额时，对于资本化形成的无形资产，其按照税法规定计算的摊销额可以在税前扣除。本题中资本化形成无形资产的部分为120万元，于2×24年10月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，无残值。2×24年摊销金额为\(120÷5×3÷12=6\)万元，这部分摊销额可以加计100%扣除，所以在计算应纳税所得额时要减掉这部分加计扣除的金额。因此，既需要考虑费用化加计扣除部分，也需要考虑资本化无形资产摊销的加计扣除部分。祝您学习愉快！

阅读 192

收藏 1
所属话题： #中级职称# 借:长期股权投资-投资成本6600 贷:股本2000 资本公积-股本溢价4000 营业外收入600这样写行吗？
范老师 | 提问时间：09/03 20:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请贴出具体题目，以便我们做出有针对性的解答祝您学习愉快！

阅读 160

收藏 1
第2问，市场利率下降到8%时，求债券价值，为什么用年利息除以1+8%，1000也除以1+8% ？
董孝彬老师 | 提问时间：09/03 20:31

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 61

收藏 0
方案A第八年的现金净流量，为什么不用考虑考虑利得纳税
郭锋老师 | 提问时间：09/03 20:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未提及利得纳税，可能是题目默认不考虑利得纳税，或者利得纳税对现金净流量影响小可忽略。计算净现值时，若没特殊说明，通常不考虑利得纳税。祝您学习愉快！

阅读 158

收藏 1
老师资料四为什么不用以前年度损益调整
刘艳红老师 | 提问时间：09/03 20:23

#中级职称#

您好，把这个资料拍我看下吧

阅读 56

收藏 0
老师请问这题ab为什么错啊
董孝彬老师 | 提问时间：09/03 20:05

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 39

收藏 0
老师请问这题为什么不选b，该笔保险金不是要作为遗产有保险人给付吗
董孝彬老师 | 提问时间：09/03 20:03

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 51

收藏 0
老师，提前开发票了，但税法要求按发票确认收入，这样科目要做？之前暂估库存做成本，导致我的库存商品都是负数了
郭老师 | 提问时间：09/03 19:40

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提前开发票但商品或服务未交付，按权责发生制不应确认收入，分录为：```借：应收账款贷：预收账款```暂估成本与来票有差额时，先冲销暂估分录，再按发票金额入账。若发票金额超过暂估成本且成本已结转，需做如下处理：1.红冲暂估分录：```借：应付账款—暂估（红字）贷：库存商品（红字）```2.根据发票金额重新入账：```借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款```3.调整已结转的成本：```借：库存商品贷：主营业务成本（红字）``` 祝您学习愉快！

阅读 168

收藏 1
成本性态分析是中级财务管理哪章内容？
杨老师 | 提问时间：09/03 19:30

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二章祝您学习愉快！

阅读 141

收藏 1
借:长期股权投资-投资成本6600 贷:股本2000 资本公积-股本溢价4000 营业外收入600这样写行吗？
张老师 | 提问时间：09/03 19:08

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样写。甲公司取得长期股权投资初始投资成本为6000万元，应享有乙公司净资产公允价值份额为6600万元，初始投资成本小于应享有份额，差额600万元产生负商誉，应调整长期股权投资入账价值并计入营业外收入。所以分录中贷记营业外收入600万元是合理的，加上股本和资本公积，整体分录借贷平衡，符合会计处理规则。祝您学习愉快！

阅读 170

收藏 1
老师，中级会计实务，积分兑换，分母写的对不对
朴老师 | 提问时间：09/03 18:13

#中级职称#

分母写的是对的。在积分兑换的会计处理中，首先需要确定预计可兑换的积分数量，这里预计兑换率为80\%，总积分是50个，所以预计可兑换的积分数量是50×80\%。当实际兑换40个积分时，计算应确认的积分相关收入，分母用预计可兑换的积分数量50×80\%，是为了体现以预计可兑换积分数量为基础，来分摊原本确认的与积分相关的交易价格，这样的处理符合积分兑换业务中对交易价格分摊的逻辑。

阅读 48

收藏 0
老师您好，经济法的质权设立:有权利凭证交付设立，无权利凭证登记设立，请问权利凭证指的是什么？是什么意思，谢谢您解答
欧阳老师 | 提问时间：09/03 18:08

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：权利凭证，简单的说就是能证明法律权利存在的凭据证明。比如仓单是提取仓储物的凭证。祝您学习愉快！

阅读 177

收藏 1
老师，纸质商业汇票的被背书人名称可以授权补记，电子商业汇票可以吗？
家权老师 | 提问时间：09/03 17:19

#中级职称#

纸质的可以，电子的不行，直接就背书了

阅读 42

收藏 0
甲公司对其销售的产品作出，承诺产品售出后一年内，如果出现非意外事件造成的商品质量问题，甲公司免费提供售后服务，该服务不属于单向履约义务2023年甲公司根据当年的销售额计提与产品售后服务相关的预计负债15万。当年实际支付产品售后服务费11万元，均以银行存款支付。预计负债的期末余额为4万元，税法规定产品售后服务费在实企业实际支付时允许税前扣除。第三问，为什么递延所得税是1，当初计提预计负债15时，不考虑递延所得税么？老师能画个图么？
贾老师 | 提问时间：09/03 16:56

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照您给出的资料，预计负债23年计提的金额是15，当期支付了11，到23年底还剩下4万元，没有跨年，所以没有期初余额的，可抵扣暂时性差异就是4，确认递延所得税资产1. 祝您学习愉快！

阅读 199

收藏 1
老师请问这个题怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：09/03 16:45

#中级职称#

（1）2023 年节约利息支出 500 万元；（2）2023 年基本每股收益 0.72 元 / 股，稀释每股收益 0.72 元 / 股；（3）2024 年基本每股收益 0.8 元 / 股，稀释每股收益约 0.73 元 / 股；（4）2025 年预计基本每股收益约 0.88 元 / 股

阅读 41

收藏 0
老师好，利息在还款时一并支付是指还款时只还还款部分的利息吗，第二季度初借入的，为什么计算利息是3/4呢
欧阳老师 | 提问时间：09/03 16:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，甲公司短期借款利息在还款时一并支付指还款时只还还款部分的利息，即利随本清，利息针对偿还金额计算。从第二季度初借入短期借款到第四季度末，借款期限共3个季度，一年有4个季度，年利率为5%，所以计算第四季度还款利息时按3/4计算，公式为还款金额×5%×3/4。祝您学习愉快！

阅读 136

收藏 0
老师，我看不懂为什么答案第一步有80万的加权平均，第二三步就没有了？
朴老师 | 提问时间：09/03 16:29

#中级职称#

基本每股收益需体现 “净利润在全年的时间分配”，所以股份变动（如回购、奖励）要按时间加权；每股股利、每股净资产关注 “期末时点的结果”，直接用期末实际发行在外的总股数，不用时间加权。

阅读 45

收藏 0
请问这一题正确答案是什么
小王老师 | 提问时间：09/03 16:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是甲公司向张某发出的催缴书载明宽限期为自催缴书发出之日起30日。有限责任公司股东未按期足额缴纳出资，经公司催缴后在宽限期内仍未缴纳，公司经股东会决议可以向该股东发出失权通知，该股东自通知发出之日起丧失其未缴纳出资的股权。所以核查张某出资情况的应是公司，而不是股东会；发出失权通知需经股东会决议，不是董事会；张某应自接到失权通知之日起60日内提起失权异议之诉，并非30日。祝您学习愉快！

阅读 161

收藏 0
老师，库存过大怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：09/03 16:02

#中级职称#

您好，是账上和实际不符

阅读 35

收藏 0
老师请问这个题怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：09/03 16:02

#中级职称#

(1)节约利息支出:50000 x(6%- 2%)x （3/12） = 500万元。 (2)2023 年基本每股收益:36000÷50000= 0.72元/股;稀释每股收益:因行权价高于市价，与基本每股收益相同，为0.72元/股。 (3)2024年基本每股收益:40000÷50000=0.8元/股;稀释每股收益:约0.787元/股(考虑认股权证稀释) (4)2025 年基本每股收益:约0.878元/股(考虑认股权证行权后股数加权)

阅读 39

收藏 0
为什么现金流出总现值不用算固定资产的折旧
朴老师 | 提问时间：09/03 15:58

#中级职称#

因为题目明确 “不考虑所得税因素对相关现金流量的影响”。折旧本身是非付现成本（即没有实际现金流出，只是会计上对固定资产价值的分摊），且所得税会影响折旧的抵税效应（折旧可抵减应纳税所得额，减少所得税现金流出），但本题不考虑所得税，所以折旧既没有实际现金流出，也不存在抵税的现金流入影响，因此计算现金流出总现值时，不需要考虑折旧。

阅读 48

收藏 0
老师好，替代法是用实际替代计划，为什么先问的价格差异，不是价格差异*计划数量呢。有什么口诀吗
于老师 | 提问时间：09/03 15:52

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：价格差异＝实际用量×（实际价格－标准价格）耗用量差异＝（实际用量－实际产量下标准用量）×标准价格祝您学习愉快！

阅读 105

收藏 0
老师，中级会计实务考试计算分析题中的分录数据，要在数据前把算数式写出来吗，如贷：投资收益（600*0.05）300，还是直接就是，贷：投资收益300
家权老师 | 提问时间：09/03 15:33

#中级职称#

可以直接写贷：投资收益300，要求列出计算过程才是 600*0.05）

阅读 34

收藏 0
计算A2产品单位标准成本为什么制造费用总额除以产量还要再加变动制造费用？
秦老师 | 提问时间：09/03 15:30

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位标准成本是由单位变动成本和单位固定成本构成的。单位变动制造费用标准成本18元属于单位变动成本，而每月固定制造费用预算总额31800元是固定成本总额，除以产量后得到单位固定成本。将单位变动制造费用标准成本和单位固定成本相加，才能得出完整的单位标准成本。祝您学习愉快！

阅读 137

收藏 1
老师，如果题目告诉销向税为13%，如何理解，在非货币性资产交换中，如果涉及金融资产的交换，是没有销向税的，这点我总是容易忘
小菲老师 | 提问时间：09/03 15:30

#中级职称#

同学，你好金融资产，没有增值税的。交易性金融资产的交易并不直接产生实物商品的流转或劳务的提供，也不属于增值税应税销售行为的范畴。

阅读 47

收藏 0
为什么每年现金净流量相等求动态回收期，是用第M年的公式，不是用这个插值法求
朴老师 | 提问时间：09/03 15:07

#中级职称#

因为 A 方案前 2 年现金净流量现值之和（2800×(P/A,15%,2)）小于原始投资额 5000 万元，等额年金不能完全覆盖原始投资，需分阶段算，所以用 “第M年” 公式；而插值法适用于等额年金能完全覆盖原始投资的情况。

阅读 55

收藏 0
老师，考试要不要备注万元摘分录
卫老师 | 提问时间：09/03 15:06

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用备注万元，只写金额即可。祝您学习愉快！

阅读 89

收藏 0
怎么打印不了中级准考证，还有什么时间考试也查不到
文文老师 | 提问时间：09/03 14:55

#中级职称#

在原来的报名系统与入口打印

阅读 41

收藏 0

没有找到问题？直接来提问