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求备考注会的学习方法?
家权老师
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提问时间:09/24 15:48
#CPA#
没有捷径的,先看懂书,适当刷题。建议不要把考注会放在第1位,跟博士学位一样,没多少含金量了
阅读 169
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境内单位,给境外单位提供完全在境外的运输服务,这个享受0税率吗? 这个属于离岸服务外包业务吗?
小菲老师
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提问时间:09/24 13:25
#CPA#
同学,你好 是的,0税率,是境外的运输服务
阅读 172
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更正往年印花税,电子税务局往年年度财务报表和企业所得税需要跟着调整吗?具体怎么调整呢?
小菲老师
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提问时间:09/24 13:10
#CPA#
同学,你好 需要的,更正往年印花税,那就是税金及附加这个科目有变化,那财务报表相关科目要变。 企业所得税,税金及附加这个有变化
阅读 154
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老师您好,公司与公司之间的,收违约金或罚款之类的,需要开发票吗?谢谢!
家权老师
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提问时间:09/24 11:56
#CPA#
跟业务相关的就要开发票,是业务的价外费用
阅读 254
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老师,我看贷方挂2.2应交个税,在2020年3月份挂的,资产负债表应交税费挂2.2万,要做注销清税处理,这个账务怎么处理呢
文文老师
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提问时间:09/24 09:36
#CPA#
你好,借:应交税费 贷:营业外收入
阅读 148
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老师,税务清税注销,资产负债表挂,应交税费2.17万,应交个税2.2万,代抵扣进项税0.03万,改怎么调账,怎么账务处理
文文老师
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提问时间:09/24 09:12
#CPA#
若不用交税了,转到营业外收入
阅读 151
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老师好,盈利能力稳定性分析要用什么指标
汪老师
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提问时间:09/23 22:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 盈利能力稳定性分析主要关注企业盈利的持续性和波动性,通常通过以下指标进行判断:1.净利润增长率:观察企业净利润在不同期间的增长趋势,增长稳定说明盈利能力较强。2.毛利率波动率:毛利率的波动反映了企业主营业务盈利能力的稳定性,波动小则说明稳定性较好。3.营业利润率波动率:营业利润率的稳定性可以体现企业核心业务的盈利持续性。4.资产报酬率(ROA)趋势:ROA的稳定增长表明企业资产的使用效率和盈利能力在持续提升。5.行业对比分析:将企业盈利能力指标与同行业企业进行比较,判断其在行业中的稳定性和竞争力。通过这些指标的分析,可以判断企业盈利是否具有持续性和抗风险能力。 祝您学习愉快!
阅读 423
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老师,税务清税注销,账上贷方应交税费2.2万,这个改怎么账务处理,税务上报表没有显示欠税
家权老师
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提问时间:09/23 21:50
#CPA#
那么是以前做错了,转入营业外收入
阅读 157
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请问D答案是不是错误的呢
董孝彬老师
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提问时间:09/23 20:31
#CPA#
您好,D答案是错误的。使用寿命有限的无形资产在计算摊销额时,通常残值视为零,只有两种例外情况才需考虑残值:一是第三方承诺使用寿命结束时购买该资产,二是活跃市场可预计残值且该市场很可能存在。D选项说应当考虑残值因素太绝对了,没提一般情况残值为零的前提,所以是错的。正确说法应该是通常不考虑残值,但存在例外情况。摊销额计算公式是(成本-预计残值-已计提减值准备)÷预计使用寿命
阅读 158
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我们公司购进了1万元减肥产品,该产品转运到仓库发生了快递费300元,额外产品购进了纸箱200块,这两个费用怎么做账
刘艳红老师
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提问时间:09/23 19:41
#CPA#
您好,这两个费用计入产品的成本中
阅读 161
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老师,我们是建筑公司,工地员工的床单被套被褥,刷牙洗脸的,盆桶,这些属于福利费吗?
郭老师
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提问时间:09/23 18:43
#CPA#
对的是的,这些都福利费。
阅读 152
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税局说我们公司2023年有几份进项发票被列为异常发票,要求在下月做进项税额转出。那几份进项发票已经抵扣了,要怎么做分录?要补交税额吗?
刘艳红老师
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提问时间:09/23 14:55
#CPA#
您好,进项转出要补交增值税 借:利润分配-未分配 贷:应交税费-进项转出
阅读 176
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为啥初始投入营运资本不用扣除?
汪老师
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提问时间:09/23 14:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的理解不正确,6=2+3+1,包括了垫支的营运资金。 【提示】不要直接看答案,要主动自己动手做题。 祝您学习愉快!
阅读 121
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月末结转增值税,待抵扣进项以及待转销项需要结转吗
家权老师
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提问时间:09/23 14:03
#CPA#
那些不需要结转的哈,
阅读 172
收藏 1
老师你好,支付外聘老师讲课费税后支付600元,对方去税务局代开发票按多少开?
刘艳红老师
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提问时间:09/23 13:28
#CPA#
您好,这个是按1%来开发票,个税800以下是免的
阅读 231
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我们公司开发一款互联网医院系统,第一期款付了21万,对方开的技术服务费,第二期款付了18万,对方开的系统产品发票,第三期款14万还未付,这些要怎么做账
家权老师
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提问时间:09/23 11:44
#CPA#
根据合同约定的价款 借:无形资产 应交税费-增值税-进项 应交税费-待转进项税 贷:应付账款. 银行存款
阅读 149
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电费收入用净额法确认收入怎么计算
小菲老师
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提问时间:09/23 11:35
#CPA#
同学,你好 比如你收到100元,支付80,那净额就是20,你按照20确认收入
阅读 159
收藏 1
计算企业清算所得扣除的相关税费包括增值税吗?
汪老师
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提问时间:09/23 11:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业清算所得扣除的相关税费是否包括增值税,取决于增值税是否属于与交易相关的不可抵扣税金。如果该增值税属于不可抵扣的进项税额,则可以计入扣除税费;如果是可以抵扣的增值税进项税额,则不包括在内。 祝您学习愉快!
阅读 144
收藏 1
就是房企收到预收款不是开不征税发票吗?可是做题的时候怎么又要预缴增值税?
文文老师
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提问时间:09/23 11:01
#CPA#
你好,房屋未交付,所有权未转移,不符合增值税应税行为定义(销售行为的纳税义务发生时间为房屋交付日)。因此,开票仅为收据性质,不触发实际纳税义务。 同时 ,为平衡税款入库节奏,防止滞后纳税带来的财政收入波动,税务总局要求房企按预收款比例提前预缴部分税款。
阅读 394
收藏 2
老师您好,能帮我解读下小规模纳税人优惠政策吗
文文老师
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提问时间:09/23 10:55
#CPA#
具体哪个政策不明白
阅读 147
收藏 1
我们购进一批冷释贴,10000贴,是用于做私域赠送的,目前已赠送了1900贴.这1900贴我怎么做账
文文老师
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提问时间:09/23 10:48
#CPA#
可视同销售进行处理
阅读 156
收藏 0
您好,合并报表这里的分录,为什么会借长投(即增加长投账面价值)?既然是权益法,为什么长投后面都不写明二级分录的内容?比如长期股权投资--损益调整这样子的形式?
小赵老师
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提问时间:09/23 09:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 合并报表上用的是项目,不是会计科目,所以没有明细 这里增加长投,是对逆流交易的调整,原理如下,如果理解不了,就先记住这笔分录 逆流交易下的理解。 【例题1】甲公司拥有乙公司30%股份,乙公司2013年全年实现净利润1000万元,乙公司向甲公司出售一批存货,售价500万元,成本400万元,当期未对外出售。则 按现行准则规定个别报表中处理为: 借:长期股权投资(1000-100)×30%=270 贷:投资收益270 合并报表中调整分录为: 借:长期股权投资100×30%=30 贷:存货30 【理解】若不考虑内部交易调整净利润情况下,则个别报表中应做处理为: 借:长期股权投资300 贷:投资收益300 由于仅拥有被投资单位乙公司30%持股比例,现行准则下不纳入甲公司合并范围,故乙公司个别报表中的营业收入和营业成本也不纳入合并报表,故应当替换为与之相关的损益类项目,即“投资收益”科目。即合并报表中的调整分录应为: 借:投资收益30 贷:存货30 【注】该笔分录是合并报表中应体现的实质抵消金额及项目。 但是由于在现行准则下个别报表中已经针对未实现内部损益调减净利润,即可以理解为在个别报表中单独做了一笔如下分录: 借:投资收益30 贷:长期股权投资30 由于上述的分录,已经实现了调减投资收益的效果,但是同时调减了长投的价值,故应当将调减长投的价值予以恢复,所以合并报表中分录即为: 借:长期股权投资30 贷:存货30 祝您学习愉快!
阅读 170
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餐馆提供餐饮服务并销售烟酒,这个属于混合销售 那健身房提供健身场所并销售减肥药,这个为什么就不属于混合销售了?
刘艳红老师
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提问时间:09/22 22:01
#CPA#
您好,健身房提供健身场所并销售减肥药,从严格意义上讲,为混合销售行为。 在税务和商业法律中,混合销售指的是一个销售行为中同时包含了两种或两种以上的商品或服务。
阅读 194
收藏 0
公司邀请知名专家指导5天研发工作,公司按3600元一天核算专家咨询费,则共计需支付专家咨询费多少
刘艳红老师
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提问时间:09/22 19:39
#CPA#
您好,3600*5=18000,这个是要支付的专家费
阅读 163
收藏 1
公司某科研项目投入1200万元,可提取专项金额多少,怎么算
董孝彬老师
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提问时间:09/22 19:23
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 210
收藏 1
请问关于被动稀释,长投权益法稀释后仍权益法核算,差额计入资本公积,而成本法稀释后权益法核算,差额计入投资收益。什么逻辑?谢谢
郭老师
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提问时间:09/22 18:28
#CPA#
被动稀释从权益法到权益法,因为性质没变,仍然是权益法,只是享有权益份额变了,属于被投资单位除净利润/利润分配/其他综合收益之外的所有者权益变动,计入资本公积-其他资本公积。 被动稀释由成本法变成权益法,因为成本法到权益法,性质变了,相当于处置,处置要确认投资收益
阅读 176
收藏 1
开发票可以开给个人吧 我们销售东西给个人
家权老师
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提问时间:09/22 17:32
#CPA#
可以开的,开普票就行
阅读 156
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老师,我们是建筑公司,所有的福利费全部都属于应付职工薪酬吗?
宋生老师
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提问时间:09/22 16:24
#CPA#
你好,是的,计入应付职工薪酬-福利费。
阅读 173
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公司发生了一笔费用,是用作互联网医院项目建设的,对方开的发票是系统软件产品,金额28万,怎么做账
家权老师
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提问时间:09/22 15:09
#CPA#
那个计入无形资产-软件
阅读 162
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借方银行存款840.14 贷方主营业务收入743.87 应交税费销项税96.65,这个现金流量表怎么做
小菲老师
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提问时间:09/22 15:00
#CPA#
同学,你好 “销售商品、提供劳务收到的现金” 金额840.14
阅读 154
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