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能不能详细列式一下假设1的两个分录和假设2的一个分录
CPA文文老师 | 提问时间：05/26 17:24

#CPA#

同学你好假设1 借：银行存款 2000 长期借款-利息调整 213.99 带：长期借款 2000 递延收益 213.99 借：在建工程 142.88=（2000-213.99）*8% 贷：应付利息 40 2000*2% 长期借款-利息调整 102.88 借：递延收益 102.88 贷：在建工程102.88 假设2：借：银行存款 2000 贷：长期借款 2000 借：在建工程 40 贷：应付利息 40 2024-05-26 22:08:04

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这道题为啥小于7.69是一般纳税人有利，还有反之，我不懂也，为啥是1/13，还有为啥是小于7.69就是一般纳税人呢，我怎么感觉，增值税小于7.69，不是该选小规模吗，这个怎么判断
小天老师 | 提问时间：04/30 13:47

#CPA#

下午好啊，设X为增值率，S为不含税销售额，P为不含税购进额，假定一般纳税人适用的增值税税率为a，小规模纳税人的征收率为b，则：增值率X=（S-P）÷S 一般纳税人应纳增值税=S×a-P×a=S×X×a 小规模纳税人应纳增值税=S×b 令S×X×a= S×b 得：X=b/a 当增值率小于7.69%，就是一般纳税人应纳增值税=S×a-P×a=S×X×a小了啊这样理解行么

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审计的一般流程是怎样的
红豆老师 | 提问时间：04/30 23:22

#CPA#

一般审计工作流程包括五个阶段：第一个阶段：预审阶段所有上市公司、新三板公司必须在4月底之前披露年度报告，同时由于4月份之前有两个重要节日，即春节和清明节，实际年报审计工作的时间不足3个半月。所以一般会在11、12月的时候，安排会计师事务所会对公司进行财务报表预审工作。预审工作，相对轻松些，不需要编制很规范的底稿，也不需要出具审计报告。这个阶段工作内容主要包括了解公司内外部变化，形成风险评估底稿，完成内部控制测试底稿、实施涉及多科目的细节测试程序。细节测试程序一般内容包括： 1、获取各月的银行对账单，实施银行账面数与银行对账单双向核对； 2、对期末余额较大的应收账款，大额发生额的销售业务实施细节测试，获取销售合同、发票、出库单、验收单等原始单据； 3、对期末余额较大的存货、应付账款，大额发生额的采购业务实施细节测试，获取采购合同、发票、入库单等原始单据； 4、对增加的长期资产，抽查合同、完工验收单、发票；对在建工程实施细节测试获取合同； 5、对银行借款实施所有发生额查验，获取贷款合同、担保抵押合同、银行借据等； 6、获取增值税纳税申报表、企业所得税汇算清缴报告、整理编制账面数与申报表核对表； 7、抽查员工工资表，同期比较分析单位工资的波动原因； 8、抽查费用，营业外收支大额发生额和特殊事项，获取相应的合同和发票、特殊事项的原始资料。例如诉讼事项需要获取法院判决文书；政府补助需要获取有关部门的红头文件及收款收据等；第二阶段：盘点接近12月31日后的一个星期是会计师事务所最忙的时候，每个审计员都被安排到不同的项目上，对各种公司进行年报盘点工作。盘点主要包括：存货盘点、现金盘点、固定资产盘点、在建工程建设状态现场查看等第三个阶段：询证多数企业会在1月15号左右，完成上一个年度的账务处理工作。这个时候审计人员根据企业导出来的最末级科目余额表，对往来款发函抽样，制作函证，并根据企业提供的地址进行往来款函证；根据企业提供的各银行账户信息，理财信息、贷款余额信息等，编制银行询证函，亲自在企业人员陪同下前往银行询证或根据企业提供的地址进行快递发函；第四个阶段：现场审计之所以会有前面三个阶段，就是为了缩短现场审计的时间，避免突然大量繁重的工作

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老师，第一年和第二年平均成本为啥计算不一样，不懂
财管老师 | 提问时间：02/24 08:08

#CPA#

计算平均年成本，要考虑初始投资额、折旧抵税、税后运行成本、税后残值流入等因素，第一年和第二年是不一样的，因此计算方法也不一样

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注会考试甘肃天水有考试点吗？或者还是要去兰州考
朴老师 | 提问时间：09/26 10:48

#CPA#

● 专业阶段。考试安排在8个考区，分别为兰州市、天水市、白银市、金昌市、张掖市、嘉峪关市、酒泉市、庆阳市。 ● 综合阶段。考试地点在兰州市。

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租赁期为什么是9个月，题中是从7月1开始租的
小林老师 | 提问时间：04/29 17:01

#CPA#

您好，就是一共收57个月租金，实际是60个月

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老师你好，累计摊销科目为什么会有负数？是什么原因导致的？
刘艳红老师 | 提问时间：09/28 19:12

#CPA#

您好，是不是你多累计了

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老师。现金流量表，支付的税费是负数正常吗
郭老师 | 提问时间：04/29 14:31

#CPA#

你好你是不是有反回来的税款是的话可以

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没上的这道题，因为没有达到市场条件，但是仍然确定相关的成本费用，但股份支付就不给了是吗？只是计提相关的成本费用，要怎么做分录呢？只提了成本费用但是不给股权感觉很奇怪
小施老师 | 提问时间：04/29 15:52

#CPA#

你好，学员，耐心等一下

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学堂中在哪里找cpa中经济法（2023年）的必背法条？
小天老师 | 提问时间：04/29 21:33

#CPA#

晚上好啊，学堂没有的，我们答疑老师也没有，没有帮助到您，还请您原谅

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早上好. 请教一个问题. 企业符合小微企业，在第四季度企业所得税减半征收. 请问下会计处理是？按实际计提扣税去计入分录还是需要把减半征收部分放到营业外收入呢？
郭老师 | 提问时间：03/06 10:17

#CPA#

你好，小型微利企业哪一个政策可以减半？

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假如2022年研发费用是45万的话，研发费用加计扣除减免税额是多少？如何计算？第二个问题小微的减免所得税额是怎么计算？比如应纳税所得额是265121.58元，应纳所得税额是66280.4元，减免所得税额是59652.36元，这个59652.36室怎么计算出来的？我是湖北省的小规模纳税人！谢谢老师！
一休哥哥老师 | 提问时间：04/28 19:29

#CPA#

2022年12月31日，小微企业年应纳税所得额不超过100的部分，所得税税率仅2.5%

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请问老师，我在做固定资产月折旧测算的时候发现。本本期测算的折旧额比账面的少，原因是账面每个月都有处理的固定资产。请问这种情况下怎么测算呢？谢谢
小天老师 | 提问时间：04/29 15:39

#CPA#

下午好啊，您需要有一张固定资产明细表，每个资产折旧到几月，把各月折旧总额加总在最下面，这个表跟那明细表链接

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预计负债确认时借记固定资产dai记预计负债，为什么2020年固资账面价值会低于预计负债
小天老师 | 提问时间：04/26 07:10

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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我国甲公司1月1日卖给 B 国 B 公司商品一批，货款10万 B 元， B 公司将于3月31日付款。1月1日即期汇率1B元＝5.00元人民币，远期汇率（3个月）1B元＝4.92元人民币。甲公司预测3月31日的即期汇率为1B元＝4.90元人民币。甲公司为了避免汇率变动的风险损失，决定采用借款和投资方法：1月1日在 B 国借款10万 B 元，年利息率10%，将借款额汇回甲公司，按当日汇率兑换为人民币，在国内投资可获利13%，所得税税率25%。要求：计算采用这种方法的收入是多少？
朴老师 | 提问时间：09/22 11:04

#CPA#

首先，我们需要计算出借款的还款额和投资收益，再计算总的收益。已知即期汇率为：1B元 = 5元人民币已知远期汇率为：1B元 = 4.92元人民币已知借款金额为：10万 B元已知借款年利息率为：10% 已知投资收益率为：13% 已知所得税税率为：25% 根据远期汇率，我们可以得到借款的还款汇率：1B元 = 4.92元人民币借款的还款额为：100000 times 4.92 = 492000100000×4.92=492000元人民币借款的利息为：100000 times 4.92 times 0.1 / 12 = 4100100000×4.92×0.1/12=4100元人民币投资收益为：492000 times 0.13 times (1 - 0.25) = 47970492000×0.13×(1−0.25)=47970元人民币总的收益为：4100 + 47970 = 52070元人民币所以，采用这种方法的收入为52070元人民币。

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老师，您好！总公司和投资人签订有竞业限制，规定近亲属不得从事相关行业，总公司是化工制造行业，那他的近亲属可以在外地设立分公司或者子公司，用于经营相关产品的销售吗？或者可以自己设立一个代销其产品吗？谢谢！
东老师 | 提问时间：09/29 06:34

#CPA#

您好那这个近亲属是不能这么干的

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老师，为啥D是八月一号呢，怎么来的
红豆老师 | 提问时间：04/28 19:28

#CPA#

同学，你好，选项的前提是若

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某煤场位于两省交界处。本月销售原煤20000吨，其中5400吨从衰竭矿里采，其余15000正常采，原煤每吨600的资源税，问原煤要交多少钱的资源税? 2.用外购的加上自己的原煤加工成洗原煤一共卖了500万，外购成本200万。原煤3%税率，洗选煤
玲竹老师 | 提问时间：08/26 15:41

#CPA#

您好请问洗选煤资源税税率是多少？本月销售原煤20000吨，其中5400吨从衰竭矿里采，其余15000正常采总的开采数量不对啊 5400+15000=20400 大于20000了

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老师上面减100是什么意思，还有其他权益工具怎么算出来254.55
红豆老师 | 提问时间：04/29 20:45

#CPA#

同学，你好，题目没有发全，感觉应该是应收利息，你把提题目发全，老师看看

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您好老师，请问圈的30和40是什么东西，谢谢
小毕老师 | 提问时间：04/30 13:58

#CPA#

您好，正在为您解答

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老师，这个期望报酬率，必要报酬率是什么？怎么计算
X-徐老师 | 提问时间：04/27 22:03

#CPA#

您好同学，正在为您编辑

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老师求解谢谢老师！
税法老师 | 提问时间：02/26 21:02

#CPA#

这是买来的不动产，那么简易计税，就用买卖差价除以1.05,乘以5%计算就可以了。（2500-1200）÷1.05×5%

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老师求第二题的答案，五星好评，谢谢您
wu老师 | 提问时间：09/21 19:42

#CPA#

你好（1）首先要确定业务量总数。本题业务量总数是20周全部房间的租房天数和20周全部房间的住客人次。单人房（所有房间租房天数）高峰期：7*8*80*100%=4480，其余时间：7*12*80*70%=4704 ；总房间总天数=4480+4704=9184 双人房（所有房间租房天数）高峰期：7*8*40*100%=2240，其余时间：7*12*40*60%=2016，总房间总天数=2240+2016=4256 住房人次：单=4480*1+4704*1=9184；双：2240*2+2016*2=8512；合计：9184+8512=17696 盈亏平衡点时：单人房和双人房的最低收费，即保本收费，假设单人间收费为X。保本时，保本收入=变动成本+固定成本=9184*26 +4256*35 +713000=387744+713000=1100744 ，则9184X+ 4256*1.5X=1100744 单人房每天收费x=1100744/15568=71(元)（四舍五入取整）双人房每天收费=71*1.5=107 （2）利润=总收入-变动成本-固定成本，利润=9184*26+4256*35+713000+300000=387744+713000+300000 =1400744（元）设单人房每天收费为x，则双人房每天收费为1.5x，则： 9184X+4256*1.5X=1400744 单人房每天收费x=1400744/15568=90(元) ，双人房每天收费=90*1.5=135（元）（3）如果客房部利润为300 000元. 散客人次=50*7*20=7000（人次）题目告知散客每天50人。 ①客房部利润 300000元 ②健身房利润：收入：住客4*17696=70784，散客10*7000=70000，收入合计140784 ，固定成本54000，利润=140784-54000=86784 ③餐厅利润：贡献毛益（17696+7000）*3=74088 ，固定成本25000，利润=74088-25000=49088 ④商务中心利润：贡献毛益 =55000-15000=40000 总利润 =300 000+86784+49088+40000=475872元

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老师求第二题答案，客房的，我比较着急，五星好评送给您
wu老师 | 提问时间：09/21 19:43

#CPA#

你好（1）首先要确定业务量总数。本题业务量总数是20周全部房间的租房天数和20周全部房间的住客人次。单人房（所有房间租房天数）高峰期：7*8*80*100%=4480，其余时间：7*12*80*70%=4704 ；4480+4704=9184 双人房（所有房间租房天数）高峰期：7*8*40*100%=2240，其余时间：7*12*40*60%=2016，2240+2016=4256 住房人次：单=4480*1+4704*1=9184；双：2240*2+2016*2=8512；合计：9184+8512=17696 盈亏平衡点时：单人房和双人房的最低收费，即保本收费，假设单人间收费为X。保本时，保本收入=变动成本+固定成本=9184*26 +4256*35 +713000=387744+713000=1100744 ，则9184X+ 4256*1.5X=1100744 单人房每天收费x=1100744/15568=71(元)（四舍五入取整）双人房每天收费=71*1.5=107 （2）利润=总收入-变动成本-固定成本，利润=9184*26+4256*35+713000+300000=387744+713000+300000 =1400744（元）设单人房每天收费为x，则双人房每天收费为1.5x，则： 9184X+4256*1.5X=1400744 单人房每天收费x=1400744/15568=90(元) ，双人房每天收费=90*1.5=135（元）（3）如果客房部利润为300 000元. 散客人次=50*7*20=7000（人次）题目告知散客每天50人。 ①客房部利润 300000元 ②健身房利润：收入：住客4*17696=70784，散客10*7000=70000，收入合计140784 ，固定成本54000，利润=140784-54000=86784 ③餐厅利润：贡献毛益（17696+7000）*3=74088 ，固定成本25000，利润=74088-25000=49088 ④商务中心利润：贡献毛益 =55000-15000=40000 总利润 =300 000+86784+49088+40000=475872元

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你好请问小规模申报年报关于职工薪酬支出以及纳税调整明细表的这个表格里面的【职工福利费支出】如何填写？ 1、是应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费金额才填写进去吗？ 2、如果管理费用科目下的福利费要填写数据吗？管理费用科目下的福利费没有通过应付职工薪酬-福利费计提
新新老师 | 提问时间：04/26 10:51

#CPA#

是的，记在应付职工薪酬科目下面的福利费填写上。

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老师，怎么预算企业所得税
东老师 | 提问时间：09/28 15:24

#CPA#

，怎么预算企业所得税是什么意思呢？

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4、（1）计算甲公司2x21年4月1日对乙公司30%股权投资的投资成本，并编制相关会计分录。
小林老师 | 提问时间：09/28 16:33

#CPA#

您好，正在给您回复

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电脑端学习还是效果好一点，手机有点小；感觉做题没时间，仅仅做直播边的随堂练，还没做完的，焦虑
朴老师 | 提问时间：04/29 07:54

#CPA#

同学你好买一套轻松过关一吧，多做题

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注会税法应试指南2022下，第10章契税P368，例题15.甲取得丙赠送的价值12万元的小汽车一辆，为什么把那个还要缴纳契税？契税不是房产交易中承受人缴纳的税吗？
税法老师 | 提问时间：02/26 17:04

#CPA#

赠送的话，取得一方缴纳契税，属于承受方。

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老师，请问，做合并报表净资产抵销分录时，是不是如果刨除商誉的影响，长期股权投资金额与少数股东权益金额的比例就是股东持股比例？如果比例不一样，能否麻烦举个影响该比例的例子？
注会会计老师 | 提问时间：02/23 20:36

#CPA#

长期股权投资金额与少数股东权益金额的比例就是股东持股比例？：是的，是股东持股比例*被投资方净资产如果比例不一样，能否麻烦举个影响该比例的例子？：就是说母公司和少数股东各持股多少，影响其比例的就是持股份额

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