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老师您好:A是计提阶段，没实际发生，为什么能税前扣除，准备金之类的不是实际发生才能扣吗
廖君老师 | 提问时间：06/05 17:43

#税务师#

您好，这个是可以的，安全储备和环境恢复这些专项储备能计提就扣除的，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十五条规定：规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

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税法一二还有实务考试的时候税率会给吗？卷烟白酒消费税等等？有哪些税种税率是不给的？
宋生老师 | 提问时间：06/03 16:22

#税务师#

你好！一般消费税税率，个税税率，都会给的但是印花税税率，企业所得税税率不给

阅读 13473

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获取《个人所得税专项扣除信息表》，三种形式
朴老师 | 提问时间：05/27 15:47

#税务师#

1.到办税服务厅领取：纳税人可以就近到任一办税服务厅，直接领取已经印制好的《个人所得税专项扣除信息表》纸质版。这种方式适用于需要纸质表格，且离办税服务厅较近的纳税人。 2.在单位领取：纳税人可以到单位负责为大家办理专项附加扣除的部门去领取表格。这种方式适用于在单位工作，且单位已经为大家准备了表格的纳税人。 3.在线下载并打印：首先，搜索找到国税局的官网，确保是官方网站。在官网的菜单中找到【税收政策】一栏。在税收政策下找到并点击【最新文件】选项。在最新文件页面中，找到相关的文件名称，点击进入。在文件正文中找到并点击蓝色字体的附件，进行下载。下载后，可以打开文档查看表格的详细内容及填写方法。打印下载好的电子版表格，填写后提交给单位或自行保存备查。纳税人可以登录税务总局或各省、市税务机关的官方网站，在网站中搜索或找到相应的文件下载链接，下载《个人所得税专项扣除信息表》的电子版。具体操作步骤如下：这种方式适用于熟悉网络操作，且需要电子版表格的纳税人。同时，也提供了下载地址的链接，便于纳税人直接访问和下载。

阅读 13470

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跨年发票，有一个品名的字错了，要红冲吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/04 15:36

#税务师#

您好，这个影响不大，没事的

阅读 13469

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现金流量表中购建固定资产，无形资产和其他长期资产所支付的现金是一千多万，是不是资产负债表中的这几个项目要相应增加
家权老师 | 提问时间：06/04 10:23

#税务师#

不一定的，如果本月支付的前期款项，就不会对应增加

阅读 13454

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我想问下甲公司换出去的股票为什么不考虑增值税别和我说什么股权交易不交增值税题目说了是作为短期投资的股票说明被投资方是上市公司我是在没看出来这题哪里有股权的影子
小愛老师 | 提问时间：06/03 17:57

#税务师#

上市公司股票：持有期间股息收入，不征收增值税；转让，按照“金融商品转让”征收增值税。非上市公司股权：持有期间股息收入及转让行为，都不征收增值税。免税：符合条件的居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

阅读 13436

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老师，个人所得税汇算清缴公司能给操作吗？还是只能个人操作
文文老师 | 提问时间：05/28 09:30

#税务师#

公司可以代为集中申报，但要个人签署授权书

阅读 13436

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您好老师，辛苦老师帮我讲一下不同身份的个税汇算清缴的时间。哪些人是在3.1-6.30，哪些人是在1.1-3.31
税法老师 | 提问时间：02/15 22:43

#税务师#

这里您可以通俗的理解为，居民个人的个税汇算清缴时间为3.1-6.30日的。而针对个体工商户，合伙企业等取得的经营所得是在1.1-3.31.

阅读 13419

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税务师审计需要关注哪些？
朴老师 | 提问时间：05/24 11:44

#税务师#

1.税务登记和纳税人资格：税务师需要核实企业是否按照规定完成了税务登记，包括企业纳税人资格、税务登记证等是否齐全有效。 2.税务申报：税务师应核实企业是否按照法定时限完成了税务申报，并评估申报内容的真实性和准确性。这包括检查企业的财务报表、纳税申报表等文件，确保企业如实申报了应纳税额。 3.税务缴纳：税务师需要核实企业是否按照法定时限和规定金额缴纳了各项税款，并评估企业是否存在偷税漏税等行为。税务师应检查企业的税款缴纳记录，并与税务机关的记录进行核对，确保税款缴纳无误。 4.税收优惠政策：税务师需要核实企业是否合规享受了各项税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等，并评估企业享受税收优惠是否符合规定条件。税务师应了解并熟悉相关的税收优惠政策，确保企业合法合规地享受税收减免。 5.税收争议：税务师需要调查企业是否存在税务争议，如是否存在因税务问题被税务机关立案调查的情况，并评估税务争议的影响和解决方案。税务师应了解企业的税务争议情况，并为企业提供相应的法律建议和解决方案。 6.内部控制：税务师还需要关注企业的内部控制情况。内部控制的有效性直接影响到税务审计的结果。税务师应评估企业的内部控制体系是否健全、有效，是否存在潜在的税务风险，并提出相应的改进建议。 7.合规性：税务师需要确保企业在执行税收政策、法规和相关规定的过程中是否符合要求。税务师应关注企业的税务合规性，避免企业因违规行为而受到税务机关的处罚。 8.风险评估：税务师需要对企业进行全面的风险评估，包括税务风险、经营风险等方面。税务师应了解企业的业务模式、经营环境等因素，评估企业可能面临的税务风险，并提出相应的风险防控措施。

阅读 13417

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开超发票，还有什么补救措施吗？
郭老师 | 提问时间：10/09 11:20

#税务师#

需要正常交税，现在已经过了这个季度，没法再补救了。

阅读 13383

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帮我解答一下老师！感谢
小敏敏老师 | 提问时间：05/27 14:38

#税务师#

你好，同学，9000×0.005=45万与当年发生的业务招待费×60%对比，哪个小选哪个。

阅读 13379

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企业转让土地使用权，需交哪些税？
税法老师 | 提问时间：02/20 15:36

#税务师#

需要缴纳增值税，土地增值税，企业所得税，城市维护建设税及附加等。

阅读 13345

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老师好，这分摊分比率0.35和0.3是怎么来的？
小敏敏老师 | 提问时间：06/09 12:12

#税务师#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 13339

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耕地占用税如果年中占用，是不是也要像城镇土地使用税一样，按面积算出一年的，然后占用几个月就按几个月
税法老师 | 提问时间：02/15 08:39

#税务师#

不是的，耕地占用税不用每年都交，属于一次性征收。

阅读 13331

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什么叫税收筹划的风险并说明其主要表现
宋生老师 | 提问时间：06/03 13:37

#税务师#

税收筹划的风险指的是在进行税收筹划活动时，由于各种不确定因素或原因的存在，可能导致企业无法享受到预期的税收优惠，甚至可能面临多缴税、法律责任或信誉损失等不利后果税收筹划风险的主要表现包括： 1.政策性风险：由于税收筹划方案与现行税法政策和规定冲突，导致企业无法享受税收优惠或承担法律责 2.经营风险：企业在进行税收筹划时，可能会因为筹划方案成立的条件发生变化，导致筹划利益消失 3.政策选择风险：由于筹划人对政策精神的认识不足，理解不透，把握不准所致的风险 4.政策调整风险：税收政策具有时效性，政策的调整可能使企业税收筹划的目标无法实现 5.政策模糊风险：税法的模糊性可能导致企业在依据行政规章开展税收筹划时，因理解错误而导致筹划失败

阅读 13330

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老师您好:送的东西为啥算增值税税
郭老师 | 提问时间：06/09 06:56

#税务师#

你好赠送的需要视同销售的

阅读 13327

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净收益是不是净利润。请老师解答
宋生老师 | 提问时间：06/04 10:40

#税务师#

你好，对于公司来说是这样

阅读 13324

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65为什么不做纳税调减？
廖君老师 | 提问时间：05/29 11:41

#税务师#

您好，这个不是调减，这是我们的成本，投资收益计算时把这个扣除了

阅读 13324

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食品生产销售行业，在供应商未加收税点的情况下，我给客户开票加几个点才会不亏本？如何计算
朴老师 | 提问时间：06/08 21:43

#税务师#

同学你好看你综合税负率多少

阅读 13322

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房企缴纳的土地使用税是否可以计入开发成本？
税法老师 | 提问时间：02/15 10:22

#税务师#

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》财税财法字〔1995〕6号规定：土地增值税扣除项目中的开发土地和新建房及配套设施（以下简称房增开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房增开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。

阅读 13318

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老师，这道题不会计算
小泽老师 | 提问时间：06/04 10:10

#税务师#

您好！因为没有及时缴足投资额，所以后面就不能再享受利息费用的抵扣了

阅读 13312

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违约和侵权不是一个概念？比如出资不到位只能说是违约而不是侵权？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/08 18:10

#税务师#

同学你好，是的，你理解正确。 1、归责原则不同侵权责任通常以过错责任为基本原则，而仅对极少的特殊侵权行为实行无过错责任原则。违约责任采用严格责任原则，即只要行为人的违约行为，没有法定的或约定的抗辩事由，行为就应承担违约责任，受害人只需证明违约方有违约行为，不需证明其是否有过错。 2、举证责任不同在一般侵权责任中，受害人有义务对加害人的过错举证，在特殊侵权责任中，由加害人反证自己没有过错。违约责任中，违约方应当证明自己没有过错，否则应承担违约责任。相比之下，违约诉讼中受害人的举证责任较小，负担较轻。例如，医疗事故案件，若按照侵权案件处理，原告要对医疗单位是否有过错承担举证责任。而按合同纠纷处理，则只要证明医疗单位违约、没有及时看好病情就可以了，无须就是否有过错、是否构成医疗事故举证。 3、责任构成要件不同侵权责任中，损害事实是侵权责任的前提，无损害事实便无侵权赔偿，损害事实是物权的债权保护法行使前提的体现，即要有人身伤害、财产损失等事实;在违约责任中，行为人只要实施了违约行为，且不具有有效的抗辩事由，就应承担违约责任，并不以造成损害为违约方承担违约责任的前提。 4、义务程度不同合同的义务程度往往是根据合同当事人的意思和利益关系确定的。根据大陆法系各国的规定，在无偿合同中，利益出让人只应承担极低的注意义务。而在侵权行为中不存在法定义务程度因当事人的利益关系决定的问题。所以某些形式上的双重违法行为，依据侵权法已经构成违法，但依据合同法却可能尚未达到违法的程度，如果当事人提起合同之诉，将不能依法受偿。 5、责任承担方式不同侵权损害赔偿包括财产损害赔偿、人身伤害赔偿及精神损害赔偿，损害赔偿范围、方式不能由当事人事先约定;违约责任包括损害赔偿、违约金、定金、实际履行等责任形式，但不包括精神损害赔偿，赔偿方式范围可由当事人事先约定。 6、责任范围不同违约当事人的责任范围要小于侵权行为人的责任范围。因为侵权损害赔偿以行为人实际造成的损害为赔偿标准，且在造成特定伤害时，行为人还要承担精神损害赔偿;而违约责任采用“可预见性”标准来限定赔偿赔偿范围，《民法典》第五百八十四条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，造成对方损失的，损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益；但是，不得超过违约一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违约可能造成的损失。根据这一规定，合同赔偿责任通常不会超出标的物本身的价值，并且仅限于对正常的可得利益损失负责。 7、对第三人的责任要求不同侵权责任中，基于物权的追及力及优先效力，贯彻了行为人对自己行为负责的原则，行为人仅对因自己的过错致他人损害的后果负责，由于第三人的原因造成损害的，第三人要承担损赔偿责任;违约责任具有相对性，即使是由第三人原因致使债务人违约，债务人仍需向债权人承担违约责任，然后才能向第三人追索。 8、责任人抗辩事由不同侵权责任中责任人的抗辩事由可分为正当理由和外来原因，其中正当理由包括依法执行职务、正当防卫、紧急避险、自助行为和受害人同意，外来原因分为不可抗力、意外事件、被害人过错和第三人行为;而违约责任的免责事由仅限于不可抗力，且当事人事先约定免责条款和不可抗力的具体范围。 9、诉讼时效不同由于，侵权的证明建立在人证、物证和受害人伤害状况的基础上，其证据的作用因时间的推移容易发生变化，而违约责任的证明建立在书证和物证的基础上。因此，从我国和世界各国的的民法规定来看，侵权责任适用的多为短期诉讼时效，违约责任诉讼时效为长期普通诉讼时效。 10、案件管辖不同根据我国民诉法规定，侵权诉讼以被告所在地或侵权行为地法院管辖;违约诉讼以被告所在地或合同履行地法院管辖，当事人可以约定被告所在地、合同签定地、合同履行地、标的物所在地等法院管辖。

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哪些是中央和地方分成税，哪些是地方税
宋生老师 | 提问时间：06/05 19:09

#税务师#

地方税是指由地方政府征收和管理的一系列税种，其收入主要归地方政府所有，主要用于地方性的公共服务和基础设施建设等。主要包括：城镇土地使用税耕地占用税土地增值税房产税车船税契税环境保护税烟叶税中央地方共享税是指中央政府和地方政府共同管理和分配的税种，其收入由中央政府和地方政府按照一定的比例分成，用于全国性和地方性的公共服务和基础设施建设等。主要包括：增值税企业所得税个人所得税资源税印花税

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老师你好，我们新公司成立，办了个基本户，但没有开通，手续大，那我们办个一般户用可以不
家权老师 | 提问时间：06/04 14:56

#税务师#

...

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这道题为什么选择a选项呢？资本公积股本溢价150万和盈余公积50万是怎么算出来的？
王晓晓老师 | 提问时间：04/14 14:33

#税务师#

这个不是计算，注销库存股先冲股本，然后按账面余额依次冲销股本溢价，不够再冲盈余公积，还不够再冲未分配利润

阅读 13256

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24年税法变化大吗？可以学习23年的吗
文文老师 | 提问时间：06/04 14:55

#税务师#

2024年税法的变化不大，可以学习2023年的

阅读 13253

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给员工发工资挂老板往来有什么风险
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 20:18

#税务师#

您好，这个没事，没风险

阅读 13239

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老师请问下我们卖商品，卖了一个主要商品，送了几个小商品，这种开票要怎么开呢
郭老师 | 提问时间：06/03 21:29

#税务师#

全部都开出来然后分别开折扣最后金额还是主要产品的

阅读 13220

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@贾apple老师，我这个社保核定的然后工商年报怎么填写呢
apple老师 | 提问时间：04/15 15:27

#税务师#

同学你好，我给你看

阅读 13213

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土增不是都应该计入税金及附加吗？为什么计到固定资产清理了
耿老师 | 提问时间：06/04 22:04

#税务师#

**土地增值税并非总是计入税金及附加，而是根据具体情况可能被计入固定资产清理等其他相关科目**。土地增值税是针对转让土地使用权及其上建筑物和附着物所取得收入的一种税赋。这种税的处理方式依赖于企业类型以及具体的业务情况。在房地产行业，土地增值税的会计处理尤为重要，因为它直接影响到企业的财务报表和税务合规性。具体到问题中提到的土地增值税为何会记入固定资产清理而非税金及附加，这主要取决于企业对涉及土地的交易如何进行会计核算。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则，如果企业在转让土地使用权时，该权利与地上建筑物及其附着物一并作为固定资产或在建工程等科目进行核算，则相应的土地增值税应借记“固定资产清理”等科目，并贷记“应交税费——应交土地增值税”。这种处理方式反映了土地增值税作为交易成本一部分的本质。当企业出售包括土地使用权在内的固定资产时，相关的税费自然需要计入到资产处置的成本中，以确保资产处置损益的准确性。这样的会计处理不仅符合财务准则的要求，也有助于更真实、合理地反映企业的经营成果和财务状况。进一步地，了解土地增值税的不同会计处理方式对于企业管理者和财务人员至关重要。它不仅涉及到日常的账务处理，还关联到企业的税务筹划和财务分析。例如，房地产开发企业在销售房产时应将土地增值税计入税金及附加，而非房地产企业则根据是否将土地作为固定资产来区分会计处理方法。此外，企业还需要关注土地增值税的计算和申报过程。由于土地增值税的政策在不同地区可能存在差异，企业在进行税务筹划和会计处理时需充分考虑地方政策的影响，并与税务机关保持良好的沟通，确保符合当地的税法要求。总的来说，土地增值税的会计处理显示了税务会计的复杂性和多样性。通过正确处理土地增值税，企业不仅能合法避税，还能提高财务报告的透明度和准确性，从而增强投资者和其他利益相关者的信任。

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