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请问这个第六问，管理不善不是非正常损失么，不应该纳税调增么
注会会计老师 | 提问时间：02/22 15:27

#税务师#

管理不善造成的存货净损失属于实际发生的资产损失，是允许税前扣除的。

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有一笔成本支出，在12月账务做的暂估，发票要年后开出，缴纳2022企业所得税时可以减成本吗？
青老师 | 提问时间：01/13 15:37

#税务师#

你好；是的；汇算可以税前扣除的

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烟草企业的非烟草广告费可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除吗
范老师 | 提问时间：10/28 20:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非烟草的是可以的。祝您学习愉快！

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你好老师自产汽车用于赞助增值税视同销售吗？贷方计入收入还是安成本计入库存商品
小王老师 | 提问时间：08/20 17:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：视同销售。按汽车成本贷记库存商品。祝您学习愉快！

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老师特殊行业征税口诀xoox怎么理解呢麻烦详细解答一下怎么记忆
范老师 | 提问时间：07/10 15:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的特殊行业征税口诀xoox，这个表述在哪个老师讲义中有涉及呢？我们去核实一下。预征率速记口诀：房企转让都是3，其他转让都是5 建筑用2、3，租赁用3、5 （建筑服务：一般计税2%，简易计税3% 租赁不动产：一般计税3%，简易计税5%）征收率：建筑服务一般计税方法9% 转让不动产一般计税方法9%，简易计税方法5% 不动产租赁，一般计税方法9%，简易计税方法5% 祝您学习愉快！

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一般纳税人或者小规模纳税人销售自建或者外购不动产契税可以扣除吗？还有土地价款可以扣除？
卫老师 | 提问时间：06/23 22:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人或者小规模纳税人销售自建或是外购不动产支付的契税，在计算增值税时是不可以扣除的。房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法下，差额计算销项税额时，符合条件的土地价款是可以扣除的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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会计人员继续教育取得的合格证，是否允许作为专项附加扣除3600元啊
小王老师 | 提问时间：04/22 15:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。所以这里会计人员继续教育取得的合格征，不能作为专项附加扣除3600元。祝您学习愉快！

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我想问下这种题怎么理解题目不是说对2018年的账务进行审核？为什么发展的是2022年的问题？
丁小丁老师 | 提问时间：03/28 09:14

#税务师#

您好！这里是写错了，应该是2022年，不是2018年

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老师，我24年1月交的投资款，申报印花税时，不能选择按次，系统提示按年，怎么申报啊
庚申老师 | 提问时间：02/22 09:26

#税务师#

在下年1月申报就是了哈

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现行出口退税方法都符合退税的基本原则吗？
易老师 | 提问时间：02/21 14:54

#税务师#

出口退税的基本原则主要包括“免、抵、退”和“征多少、退多少”、“未征不退”、“彻底退税”。这些原则的目的是确保对出口货物或应税服务实行零税率或免税，以及确**税的公正性和准确性。现行的出口退税方法是否完全符合这些基本原则，需要具体分析具体的退税方法和实践情况。理论上，如果退税方法能够准确反映这些基本原则，那么就可以认为它符合退税的基本原则。

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请问老师，自产自用增值税视同销售吗？我知道企业所得税是看产品所有权是否转移，如果转移了，企业所得税视同销售（掌握这个原理就成），但是增值税视同销售到现在我也记不住，请问有个基本原理吗？比如这个自产自用视同销售吗？
金金老师 | 提问时间：01/12 13:46

#税务师#

您好，这个的话，是自产自用所得税是视同销售的，增值税，这个是不用的

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老师，这个题目选择什么的呢？
会计学堂—孙老师 | 提问时间：12/20 11:05

#税务师#

同学，你好：本题选择的是C和D

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1.软件产品增值税即征即退税额的计算方法：当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额 2.增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。老师，其中第二条“对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。”那这个进项税额是能否算进去当期软件产品可抵扣进项税额的呢？
朴老师 | 提问时间：11/16 16:43

#税务师#

根据第二条所述，专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额是不允许进行分摊的，也就是说，这部分进项税额不能算入当期软件产品可抵扣进项税额中。因此，在计算当期软件产品增值税应纳税额时，当期软件产品可抵扣进项税额应该是除了专用于软件产品开发生产设备及工具以外的其他进项税额。总之，专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额不能算入当期软件产品可抵扣进项税额中，而应该单独列示并按照相关规定进行处理。

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麻烦老师给算一下，看看我算的错在哪里？
小曦老师 | 提问时间：10/24 20:25

#税务师#

你好，解答如下终结期现金净流量=预计净残值+垫支营运资金的收回=20+30=50（万元）。净现值=-100-(420+20)×(P/F,10%,1)-10×(P/F,10%,2)+160×(P/A,10%,5)×(P/F,10%, 1)+50×(P/F, 10%, 6)=71. 35（万元）。

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老师，这个题目第一笔投资收益，确实是做出利润分配时确认，但不是还有个优惠条件吗，居民企业之前的股息红利免征企业所得税？
嘟嘟老师 | 提问时间：08/12 15:17

#税务师#

你好取得投资不足12个月的不能免

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老师，21年，22年，23年小微企业所得税的税率分别是多少？
易老师 | 提问时间：05/04 19:11

#税务师#

同学您好，同学，22年法定税率按20%，减免的话100万以内的按2.5%，100-300万的按5% 23年减免的话100万以内的按5%，100-300万的按5%

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如果说企业对公账户打款给投资的股东企业，这个算分红吗？需要交什么税？
新新老师 | 提问时间：05/04 15:52

#税务师#

你好，是不是分红？要看您实际业务。然后居民企业间股息红利免税。

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请问老师，单位做营地，找到一家物流公司，把房车从北京运送到河北，收到物流公司发票项目名称为：物流辅助服务6% 的普票，但是我认为应该开运输服务9%的发票，但是物流公司说他们一直这样开的。
新新老师 | 提问时间：04/17 11:18

#税务师#

你好，物流辅助6%是对的。

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老师，行政诉讼中被告可以委托代理人参加诉讼? 不是被告不能委托代理人的吗？哪些情况下被告不能委托代理人参加诉讼? 原告是任何情况下都可以委托代理人的吗？
法律老师 | 提问时间：11/11 22:41

#税务师#

行政诉讼中，被告是可以委托诉讼代理人的。没有说规定行政诉讼中被告不能委托诉讼代理的情况。原告也是任何时候都可以委托诉讼代理人的。

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让计算房产税，为啥（1）中的土地不用计算房产税？（3）中的56160不用计算房产税？
柯南老师 | 提问时间：12/22 10:47

#税务师#

你好房产税征收范围 (1)房产税的征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)的房屋。 (2)独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。 (3)房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房产税开发企业“已使用或出租、出借”的商品房应按规定征收房产税。前面两个不属于房产税征收范围

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您好，我想咨询一下，我们是种子企业，委托农户制种，种子我们花钱买回来，税务局不给代开自产自销发票怎么办[合十][合十][合十]
朴老师 | 提问时间：03/31 09:40

#税务师#

同学你好农户去税局大厅代开才对

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股权筹资中，吸收直接投资，发行股票，留存收益，他们的资本成本排序是怎么样的
易老师 | 提问时间：11/02 10:56

#税务师#

同学您好，由高到低的顺序依次是：吸收直接投资—发行股票—留存收益—融资租赁—发行债券—银行..

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机关的年终双薪按照全年一次性奖金计算个税，但是全年一次性奖金再税务系统里面只能申报一次呀，那填了这个，年终奖怎么填写呢？
小菲老师 | 提问时间：12/17 18:18

#税务师#

同学，你好一次性奖金，一年只能填一次

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买冰箱送水壶，按偶然所得征税吗？怎么理解？
郭老师 | 提问时间：08/04 16:25

#税务师#

根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第一条规定：企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等。这个必须要交

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公司注册香港离岸公司，收大量国外美金货款，转到同一法人国内的各人卡，理由是代为采购货物，然后和工厂采购钢材，出口到国外，这个属于偷税违法吗？
青老师 | 提问时间：10/27 14:51

#税务师#

你好；那你们实际业务是什么；如果是少做收入报税的；就是偷漏税有风险的

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例题13为什么固定资产折旧是实现利润？
悠然老师01 | 提问时间：08/03 09:22

#税务师#

学员你好，一般的产品是销售实现利润，固定资产是生产产品的，当折旧了就说明成本计入产品实现了，所以固定资产折旧是实现利润

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借：应付账款贷：应付票据表示什么意思呢
郭老师 | 提问时间：10/14 18:43

#税务师#

你好，这个表是你们欠了人家的钱，给他开了承兑汇票。

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新加坡居民企业甲公司，持有中国境内居民企业乙公司15%的股权，投资成本500万元；持有我国境内居民企业丙公司30%股权，投资成本100万元。2023年甲公司发生如下业务：（2）6月，丙公司向甲公司支付使用科学设备的不含税租金80万元。（注：依据《中新税收协定》，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用税率为10%、5%，特许权使用费适用税率为6%，甲公以上业务2，租赁的是设备，代扣代缴企业所得税为什么是6%？
郭锋老师 | 提问时间：08/26 14:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：特许权使用费是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。甲公司提供的科学设备与特定的技术相关，且丙公司为此支付了一定的费用，那么这些费用可能会被视为特许权使用费。根据《中新协定》议定书，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60％确定税基。这意味着在计算应代扣代缴的企业所得税时，税基是租金的60％。因此，尽管丙公司支付的是租金，但在计算代扣代缴企业所得税时，税基是租金的60％，即80万元×60％=48万元。然后根据特许权使用费的税率计算应代扣代缴的企业所得税。祝您学习愉快！

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老师，您好！请问税收递延型商业养老保险（个人所得税优惠政策：领取时25%免个税，75%按10%计算个税）和个人养老保险（个税优惠政策：支付时可以按实际支付金额扣除，限额是12000元，领取时按3%计算个税）。这两种都是商业养老保险，有却别吗？有什么区别？
小王老师 | 提问时间：07/08 09:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人税收递延型商业养老保险和个人养老保险其实本质上是相同的，但是在缴费方式以及税务处理上有不同之处咱们分别掌握税务处理即可，在考试时题目中会明确告知是哪种类型的，进行相应的处理即可。祝您学习愉快！

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老师:生物性资产淘汰低价出售，怎样账务处理，纳税申报表怎样填列
卫老师 | 提问时间：03/14 23:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产性生物资产，如果出售符合免征增值税的条件，可以免征增值税。出售生产性生物资产时，应按实际收到的金额，借记""银行存款""等科目，按已计提的累计折旧,借记""生产性生物资产累计折旧""科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，借记""营业外支出--处置非流动资产损失""科目或是资产处置损益科目。已计提减值准备的，还应同时结转已计提的减值准备。企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。祝您学习愉快！

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