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1.软件产品增值税即征即退税额的计算方法：当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额 2.增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。老师，其中第二条“对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。”那这个进项税额是能否算进去当期软件产品可抵扣进项税额的呢？
朴老师 | 提问时间：11/16 16:43

#税务师#

根据第二条所述，专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额是不允许进行分摊的，也就是说，这部分进项税额不能算入当期软件产品可抵扣进项税额中。因此，在计算当期软件产品增值税应纳税额时，当期软件产品可抵扣进项税额应该是除了专用于软件产品开发生产设备及工具以外的其他进项税额。总之，专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额不能算入当期软件产品可抵扣进项税额中，而应该单独列示并按照相关规定进行处理。

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老师，税务师考试使用计算机有声音，考试时选择静音可以带吗
冉老师 | 提问时间：11/17 15:17

#税务师#

你好，同学考试时选择静音可以带

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老师，这个题目第一笔投资收益，确实是做出利润分配时确认，但不是还有个优惠条件吗，居民企业之前的股息红利免征企业所得税？
嘟嘟老师 | 提问时间：08/12 15:17

#税务师#

你好取得投资不足12个月的不能免

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老师，21年，22年，23年小微企业所得税的税率分别是多少？
易老师 | 提问时间：05/04 19:11

#税务师#

同学您好，同学，22年法定税率按20%，减免的话100万以内的按2.5%，100-300万的按5% 23年减免的话100万以内的按5%，100-300万的按5%

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如果说企业对公账户打款给投资的股东企业，这个算分红吗？需要交什么税？
新新老师 | 提问时间：05/04 15:52

#税务师#

你好，是不是分红？要看您实际业务。然后居民企业间股息红利免税。

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请问老师，单位做营地，找到一家物流公司，把房车从北京运送到河北，收到物流公司发票项目名称为：物流辅助服务6% 的普票，但是我认为应该开运输服务9%的发票，但是物流公司说他们一直这样开的。
新新老师 | 提问时间：04/17 11:18

#税务师#

你好，物流辅助6%是对的。

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让计算房产税，为啥（1）中的土地不用计算房产税？（3）中的56160不用计算房产税？
柯南老师 | 提问时间：12/22 10:47

#税务师#

你好房产税征收范围 (1)房产税的征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)的房屋。 (2)独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。 (3)房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房产税开发企业“已使用或出租、出借”的商品房应按规定征收房产税。前面两个不属于房产税征收范围

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已缴纳的是单只进项税么？已缴纳的不是销项税么？只不过包括抵扣的进项！
税法老师 | 提问时间：10/14 08:54

#税务师#

这里已缴纳的增值税是指销项税额。

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股权筹资中，吸收直接投资，发行股票，留存收益，他们的资本成本排序是怎么样的
易老师 | 提问时间：11/02 10:56

#税务师#

同学您好，由高到低的顺序依次是：吸收直接投资—发行股票—留存收益—融资租赁—发行债券—银行..

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实地审核通讯审核案头审核都是什么意思？
税法老师 | 提问时间：10/28 09:28

#税务师#

这些从字面上就可以理解的，案头调查是指书面上面的线索来判断，实地调查是在现场调查更为的准确。通讯审核简单来说就是打电话

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单位或者个体户为聘用的员工提供服务需要征税吗？麻烦老师具体解释
新新老师 | 提问时间：07/25 16:12

#税务师#

你好。这个员工需要缴纳个人所得税。

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买冰箱送水壶，按偶然所得征税吗？怎么理解？
郭老师 | 提问时间：08/04 16:25

#税务师#

根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第一条规定：企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等。这个必须要交

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公司注册香港离岸公司，收大量国外美金货款，转到同一法人国内的各人卡，理由是代为采购货物，然后和工厂采购钢材，出口到国外，这个属于偷税违法吗？
青老师 | 提问时间：10/27 14:51

#税务师#

你好；那你们实际业务是什么；如果是少做收入报税的；就是偷漏税有风险的

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例题13为什么固定资产折旧是实现利润？
悠然老师01 | 提问时间：08/03 09:22

#税务师#

学员你好，一般的产品是销售实现利润，固定资产是生产产品的，当折旧了就说明成本计入产品实现了，所以固定资产折旧是实现利润

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借：应付账款贷：应付票据表示什么意思呢
郭老师 | 提问时间：10/14 18:43

#税务师#

你好，这个表是你们欠了人家的钱，给他开了承兑汇票。

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豆粕属于饲料也是13%啊，题中给的都没有9%
周老师 | 提问时间：07/16 15:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：豆粕、宠物饲料、饲用鱼油、矿物质微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品按“饲料”征收增值税。饲料适用9%的增值税税率祝您学习愉快！

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增值税中水果是否用9%税率
张老师 | 提问时间：05/05 23:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：农业生产者销售的自产水果免征增值税，若不属于农业生产者自产自销的，则应照章征收增值税，一般纳税人适用9%税率,小规模纳税人适用3%征收率。祝您学习愉快！

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期限4年，市场年利率8%：（P/A，8％，4）＝3.312 为什么不用这个，要用这个（P/A，4％，8）＝6.732 ？
赵老师 | 提问时间：12/11 15:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：年金现值系数是（P/A，r，n），r代表的是利率，n代表的是期限，所以期限4年，市场年利率8%为（P/A，8％，4）（P/A，4％，8）是期限8年，市场年利率4% 祝您学习愉快！

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将自产月饼发放给职工贷方是主营业务收入+销项税将自产月饼无偿赠送或投资贷方是库存商品+销项税吗？
范老师 | 提问时间：10/12 14:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将自产货物用于集体福利、个人消费，投资、分配、赠送在税法中都是按照视同销售处理的，所以同时要结转销售成本，您所说的第二步是结转成本的步骤祝您学习愉快！

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老师，这个是报名税务师提醒的，我是国外的学历，弄这个要钱吗
暖暖老师 | 提问时间：05/20 14:30

#税务师#

你好，认证信息就可以的不要钱

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年利率0.45%，借款金额为600万元，贴现法付息，取得贷款时预先扣除全部利息，到期归还本金，实际年利率怎么算
雪儿 | 提问时间：11/28 19:16

#税务师#

600*0.45%/600*（1-0.45%）=0.00452 先算一共多少利息，分母为本金扣除的利息

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房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，在计算增值税时，哪些可以扣除，哪些不能扣除？
冉老师 | 提问时间：07/22 14:49

#税务师#

你好，学员，请看老师截图

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非物业公司可以开具水电费发票吗？依据的法条是啥呢
文文老师 | 提问时间：07/21 16:16

#税务师#

非物业公司可以开具水电费发票。只要有转售水电，就可以开具

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你好老师，会计政策变更，会计估计变更如何区分吗？以及前期差错与会计政策变更，会计估计变更的区分
易老师 | 提问时间：11/15 13:49

#税务师#

1、概念不同：会计政策变更是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法的变更。会计估计变更是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。 2、会计处理方法不同：会计政策变更会计处理方法是追溯调整法和未来适用法。会计估计变更会计处理方法是未来适用法。 3、在实务中的应用不同：会计政策变更在实务中的应用发出存货成本的计量(先进先出法VS全月一次加权平均法VS移动加权平均法VS个别计价法); 长期股权投资的后续计量(成本法VS权益法); 投资性房地产的后续计量(成本模式VS公允价值模式); 固定资产的初始计量(外购固定资产入账价值：购买价款VS购买价款的现值); 生物资产的初始计量(企业为取得该项资产所发生的借款费用：资本化VS费用化); 无形资产确认(内部研究开发阶段支出：资本化VS费用化); 非货币资性资产交换的计量(换入资产成本：换出资产的公允价值VS换入资产的账面价值); 收入的确认(是否满足收入确认五步法模型); 合同收入与费用的确认(在一段时间内确认VS在某一时点确认); 借款费用的处理(资本化VS费用化); 合并政策(母子公司的会计年度不一致的处理、合并范围的确定)。会计估计变更在实务中的应用存货可变现净值的确定; 采用公允价值模式下的投资性房地产公允价值的确定; 固定资产的预计使用寿命与净残值;固定资产的折旧方法; 生物资产的预计使用寿命与净残值;生物资产的折旧方法; 使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命、净残值及摊销方法; 可收回金额按照资产组的公允价值减去处置费用后的净额确定的，确定公允价值减去处置费用后的净额的估计方法;可收回金额按照资产组预计未来现金流量的现值确定的，预计未来现金流量的估计金额。合同履约进度的确定; 权益工具公允价值的确定; 债务人债务重组中转让的非现金资产的公允价值、由债务转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债务的公允价值的确定;债权人债务重组中受让的非现金资产的公允价值、由债务转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债务的公允价值的确定; 预计负债初始计量的最佳估计数的确定; 金融资产公允价值的确定; 承租人对未确认融资费用的分摊;出租人对未实现融资收益的分摊; 探明矿区权益、井及相关设施的折耗方法;与油气开采活动相关的辅助设备及设施的折旧方法; 非同一控制下企业合并成本的公允价值的确定。会计估计变更原因：会计估计变更原因是赖以进行估计的基础发生了变化，取得了新的信息，积累了更多的经验。赖以进行估计的基础发生了变化企业进行会计估计，总是依赖于一定的基础，如果其所依赖的基础发生了变化，则会计估计也应相应作出改变。例如，企业购入一项无形资产，法律保护期限为15年，但企业认为能带来经济利益的期限为10年，则对于该无形资产，应按10年进行摊销。以后发生的情况表明，该资产的受益年限已不足10年，则应相应调减摊销年限。取得了新的信息，积累了更多的经验企业进行会计估计是就现有资料对未来所作的判断，随着时间的推移，企业有可能取得新的信息、积累更多的经验，在这种情况下，也需要对会计估计进行修订。例如，企业对应收账款计提坏账准备比例为10%，后来根据新得到的信息，对方财务状况恶化，发生坏账的可能性为80%，则企业需用补提70%的坏账准备。

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2022年6月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2022年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（　）万元。 A.3.15 B.49.50 C.58.50 D.70.00 C 未作答可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。2022年甲企业弥补乙企业的亏损额=1300×4.5%=58.50（万元）怎么通俗易懂的理解？
Anan老师 | 提问时间：12/11 22:08

#税务师#

同学，你好！这个公式依据这个政策：《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)第六条第(四)项规定，同一控制下且不需要支付对价的企业合并可以选择特殊性税务处理办法。第六条第(四)项第3目规定，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。具体是政策规定，记住公式，可应对考试~ 希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

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今年一月份申报12月份的工资的个税，今年汇算清缴的时候是今年退还是明年退呢？
邹老师 | 提问时间：01/10 18:32

#税务师#

你好，今年汇算清缴的时候，如果多交了税款，是今年（2023年）退

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劳务报酬、稿酬、特许权使用费，个人所得税都有（1-20%）的规定吗？
新新老师 | 提问时间：12/20 15:37

#税务师#

你好是的都有这个的呢

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个人出租非住房想要缴纳那些税、税率是多少
新新老师 | 提问时间：12/01 17:45

#税务师#

你好我发你税率表看一下我们税务给的

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老师，固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元；这个地方是产生递延所得税负债，不是递延所得税资产吧？
财会老师 | 提问时间：07/17 08:18

#税务师#

固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，账面价值小于计税基础，是产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产

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高新技术企业、创新型中小企业、科技型中小企业有什么区别
张老师 | 提问时间：09/06 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：高新技术企业、创新型中小企业、科技型中小企业是三种不同类型的企业，它们在企业的性质、规模、创新能力和享受的优惠政策等方面有所区别。麻烦您把您具体疑惑的地方详细描述一下，方便老师针对您的问题进行解答谢谢。 1.高新技术企业：通常是指那些在科学研究、技术创新和产品开发等方面处于领先地位，拥有核心自主知识产权，并能够持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心竞争力的企业。高新技术企业通常在某个特定的高科技领域内具有较强的研发能力和市场竞争力。 2.创新型中小企业：这类企业通常是指那些在产品、技术、管理、市场等方面具有创新能力和发展潜力的中小企业。它们可能没有达到高新技术企业的标准，但在创新方面表现突出，是经济中重要的创新主体。 3.科技型中小企业：这类企业通常是指那些以科技为驱动，从事高新技术产业研发、生产和服务的中小企业。它们可能规模较小，但具有较高的科技含量和市场成长性。总结来说，高新技术企业强调的是企业的技术领先和创新能力，创新型中小企业强调的是企业的创新潜力和成长性，而科技型中小企业则是从企业的科技属性和市场定位来定义。祝您学习愉快！

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