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请问凭证缺号怎么办
小菲老师
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提问时间:07/29 10:13
#税务师#
同学,你好 已经结账了吗?
阅读 873
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年利率0.45%,借款金额为600万元,贴现法付息,取得贷款时预先扣除全部利息,到期归还本金,实际年利率怎么算
雪儿
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提问时间:11/28 19:16
#税务师#
600*0.45%/600*(1-0.45%)=0.00452 先算一共多少利息,分母为本金扣除的利息
阅读 873
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房地产开发企业销售自行开发的房地产项目,在计算增值税时,哪些可以扣除,哪些不能扣除?
冉老师
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提问时间:07/22 14:49
#税务师#
你好,学员,请看老师截图
阅读 873
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非物业公司可以开具水电费发票吗?依据的法条是啥呢
文文老师
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提问时间:07/21 16:16
#税务师#
非物业公司可以开具水电费发票。只要有转售水电,就可以开具
阅读 873
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你好老师,会计政策变更,会计估计变更如何区分吗?以及前期差错与会计政策变更,会计估计变更的区分
易 老师
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提问时间:11/15 13:49
#税务师#
1、概念不同: 会计政策变更是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法的变更。 会计估计变更是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化,从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。 2、会计处理方法不同: 会计政策变更会计处理方法是追溯调整法和未来适用法。 会计估计变更会计处理方法是未来适用法。 3、在实务中的应用不同: 会计政策变更在实务中的应用 发出存货成本的计量(先进先出法VS全月一次加权平均法VS移动加权平均法VS个别计价法); 长期股权投资的后续计量(成本法VS权益法); 投资性房地产的后续计量(成本模式VS公允价值模式); 固定资产的初始计量(外购固定资产入账价值:购买价款VS购买价款的现值); 生物资产的初始计量(企业为取得该项资产所发生的借款费用:资本化VS费用化); 无形资产确认(内部研究开发阶段支出:资本化VS费用化); 非货币资性资产交换的计量(换入资产成本:换出资产的公允价值VS换入资产的账面价值); 收入的确认(是否满足收入确认五步法模型); 合同收入与费用的确认(在一段时间内确认VS在某一时点确认); 借款费用的处理(资本化VS费用化); 合并政策(母子公司的会计年度不一致的处理、合并范围的确定)。 会计估计变更在实务中的应用 存货可变现净值的确定; 采用公允价值模式下的投资性房地产公允价值的确定; 固定资产的预计使用寿命与净残值;固定资产的折旧方法; 生物资产的预计使用寿命与净残值;生物资产的折旧方法; 使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命、净残值及摊销方法; 可收回金额按照资产组的公允价值减去处置费用后的净额确定的,确定公允价值减去处置费用后的净额的估计方法;可收回金额按照资产组预计未来现金流量的现值确定的,预计未来现金流量的估计金额。 合同履约进度的确定; 权益工具公允价值的确定; 债务人债务重组中转让的非现金资产的公允价值、由债务转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债务的公允价值的确定;债权人债务重组中受让的非现金资产的公允价值、由债务转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债务的公允价值的确定; 预计负债初始计量的最佳估计数的确定; 金融资产公允价值的确定; 承租人对未确认融资费用的分摊;出租人对未实现融资收益的分摊; 探明矿区权益、井及相关设施的折耗方法;与油气开采活动相关的辅助设备及设施的折旧方法; 非同一控制下企业合并成本的公允价值的确定。 会计估计变更原因: 会计估计变更原因是赖以进行估计的基础发生了变化,取得了新的信息,积累了更多的经验。 赖以进行估计的基础发生了变化 企业进行会计估计,总是依赖于一定的基础,如果其所依赖的基础发生了变化,则会计估计也应相应作出改变。例如,企业购入一项无形资产,法律保护期限为15年,但企业认为能带来经济利益的期限为10年,则对于该无形资产,应按10年进行摊销。以后发生的情况表明,该资产的受益年限已不足10年,则应相应调减摊销年限。 取得了新的信息,积累了更多的经验 企业进行会计估计是就现有资料对未来所作的判断,随着时间的推移,企业有可能取得新的信息、积累更多的经验,在这种情况下,也需要对会计估计进行修订。例如,企业对应收账款计提坏账准备比例为10%,后来根据新得到的信息,对方财务状况恶化,发生坏账的可能性为80%,则企业需用补提70%的坏账准备。
阅读 873
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2022年6月甲企业以吸收方式合并乙企业,合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元,市场公允价值1300万元,弥补期限内的亏损70万元,年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2022年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为( )万元。 A.3.15 B.49.50 C.58.50 D.70.00 C 未作答 可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。2022年甲企业弥补乙企业的亏损额=1300×4.5%=58.50(万元) 怎么通俗易懂的理解?
Anan老师
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提问时间:12/11 22:08
#税务师#
同学,你好! 这个公式依据这个政策: 《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)第六条第(四)项规定,同一控制下且不需要支付对价的企业合并可以选择特殊性税务处理办法。第六条第(四)项第3目规定,可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。 具体是政策规定,记住公式,可应对考试~ 希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力,就会看到不一样的自己,加油!
阅读 873
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老师,您好,应收账款机会成本的公式是什么呀
耿老师
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提问时间:09/17 05:54
#税务师#
应收账款机会成本=维持赊销业务资本所需的资金X资本成本 式中: 维持赊销业务资本所需的资金=应收账款平均余额X变动成本/销售收入 =应收账款平均余额X变动成本率
阅读 873
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劳务报酬、稿酬、特许权使用费,个人所得税都有(1-20%)的规定吗?
新新老师
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提问时间:12/20 15:37
#税务师#
你好 是的都有这个的呢
阅读 873
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单位或者个体户为聘用的员工提供服务需要征税吗?麻烦老师具体解释
新新老师
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提问时间:07/25 16:12
#税务师#
你好。这个员工需要缴纳个人所得税。
阅读 873
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印花税是双边缴税,这题答案为什么不用乘2.
税法老师
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提问时间:11/12 10:34
#税务师#
本题主要是考该高新技术企业缴纳的印花税。并不是企业双方的合计金额。
阅读 873
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2021年1月2日,大山公司支付价款2540万元(含交易费用10万元和已宣告但尚-|||-未发放的现金股利50万元),购入乙公司发行的股票200万股,占乙公司有表决权-|||-股份的2%,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。-|||-2021年12月31日,乙公司股票的市场价格为每股17元。2022年1月31日,乙公-|||-司宣告发放现金股利4000万元。2022年6月20日,大山公司以4000万元的价格将-|||-所持乙公司股票全部出售,并支付出售佣金等费用20万元。不考虑所得税等其他因-|||-素,大山公司因上述投资累计影响所有者权益的金额为 () D.1570-|||-万元。-|||-A.580 B.660 C.1490 这题目为什么选1570,可以写一下分录吗?
郭锋老师
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提问时间:09/12 14:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个题目难度不大,是其他权益工具投资的取得、持有、出售的会计处理,建议您先自己动手做一下,将您做的分录提交上来,老师再帮您检查补充。 或是请您将题目答案上传上来,明确具体有疑问的步骤或数据,以便老师有针对性分析。 祝您学习愉快!
阅读 873
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老师好,提前退休一次性补偿收入计算个税时费用扣除额是5000元还是60000元?
周老师
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提问时间:05/30 21:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是6万。 祝您学习愉快!
阅读 873
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老师帮忙问一下,以前年度损益调整年末可以结转到本年利润还是结转到未分配利润,当年利润表和所得税报表怎么体现
张老师
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提问时间:01/26 10:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 结转到未分配利润,当年利润表利润表和所得税报表不体现,影响以前年度的利润 祝您学习愉快!
阅读 873
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组合计税价成本利润率由谁规定?
范老师
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提问时间:08/21 15:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于非应税消费品,成本利润率是10% 对于从量计税的,成本利润率也是10% 对于从价和复合计税的,成本利润率不是固定的,考试遇到会给出的 对于应试一般都是直接告知的,默认的话一般就是10% 祝您学习愉快!
阅读 873
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我想问一下 要是只有收据 为什么需要纳税调整
刘艳红老师
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提问时间:07/30 15:04
#税务师#
您好, 因为这个是空白收支,不是发票,要发票才可以
阅读 872
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老师,这个是报名税务师提醒的,我是国外的学历,弄这个要钱吗
暖暖老师
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提问时间:05/20 14:30
#税务师#
你好,认证信息就可以的不要钱
阅读 872
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物业公司开水费发票按差额征税,如果物业收取的水费减去支付给自来水公司的水费小于0,这个怎么报税啊,怎么计算这个差额啊
王璐璐老师
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提问时间:05/08 22:52
#税务师#
你好,这个一般要去大厅申报的哈
阅读 872
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税务师和注会比有什么区别?
耿老师
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提问时间:03/12 20:17
#税务师#
税务师和注册会计师(CPA)在专业领域、考试内容和职业发展方面存在一些区别。以下是具体分析: 1. **专业领域**:税务师更专注于税收领域,涉及税法的深入理解和应用。他们主要依托于税务咨询公司、会计师事务所及企业税务部门,提供税务筹划、税务咨询、税务审计等服务。而注册会计师的专业范围更广泛,不仅包括税法,还包括会计、审计、财务管理等多个领域。 2. **考试内容**:税务师考试侧重于税法相关的知识,如《税法一》、《税法二》和《涉税服务实务》等科目。注册会计师考试则包含《会计》、《审计》、《财务成本管理》等多个模块,覆盖财务和会计领域的广泛知识。 3. **职业发展**:税务师的职业发展方向主要是税务咨询和管理,而注册会计师则更多地从事审计、财务分析等工作,且可以在政府机关、企事业单位和各类金融机构中发挥作用。 总的来说,税务师与注册会计师虽然在专业知识上有交集,但税务师更专注于税务领域,适合那些对税收法规有深入兴趣和需求的人;而注册会计师则是财会领域内的多面手,适合希望在会计、审计和财务管理等多个方向发展的专业人士。考生在选择时应根据自己的职业规划和兴趣点进行考量。
阅读 872
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老师,公司代个人股东缴纳的分红个人所得税怎么入账?
王 老师
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提问时间:02/26 16:07
#税务师#
你好,代扣的款需要股东承担 借:其他应收款 贷:银行存款
阅读 872
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老师您好,给员工买手机要申报个税吗?有发票
暖暖老师
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提问时间:02/20 10:38
#税务师#
你好,这个属于福利费需要申报的如果金额确定
阅读 872
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这题选什么,理由是什么
法律老师
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提问时间:06/02 18:23
#税务师#
实物应当按照所取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额,是对的
阅读 872
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老师,我们建好的加油站以出租方式对外出租,土地租赁费的税率按无形资产还是不动产计税?
金金老师
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提问时间:07/04 15:22
#税务师#
您好,你们账上,加油站核算的时候,包含土地价款了吗
阅读 872
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已缴纳的是单只进项税么?已缴纳的不是销项税么?只不过包括抵扣的进项!
税法老师
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提问时间:10/14 08:54
#税务师#
这里已缴纳的增值税是指销项税额。
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今年一月份申报12月份的工资的个税,今年汇算清缴的时候是今年退还是明年退呢?
邹老师
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提问时间:01/10 18:32
#税务师#
你好,今年汇算清缴的时候,如果多交了税款,是今年(2023年)退
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个人出租非住房想要缴纳那些税、税率是多少
新新老师
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提问时间:12/01 17:45
#税务师#
你好 我发你税率表看一下 我们税务给的
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弥补以前年度亏损怎么填?谁能解答下,这么多老师没人会的么?
提莫老师
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提问时间:07/17 12:01
#税务师#
你好,清算所得税申报表第10栏填,不需要填负数,你以前年度亏损是多少就直接填
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老师,固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为6600万元;这个地方是产生 递延所得税负债,不是递延所得税资产吧?
财会老师
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提问时间:07/17 08:18
#税务师#
固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为6600万元,账面价值小于计税基础,是产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产
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请教老师,考税务师需要什么报名条件,需考几门,?
小林老师
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提问时间:01/24 23:58
#税务师#
您好, 税务师报名条件是: 1、国籍:具有中华人民共和国国籍; 2、遵守法律法规:遵守国家法律、法规,恪守职业道德,具有完全民事行为能力。 除上述条件外还需具备下列条件之一:1、取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满2年,或者取得其他学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满3年; 2、取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位),或者取得其他学科门类大学本科学历,从事经济、法律相关工作满1年。 考五门
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高新技术企业、创新型中小企业、科技型中小企业有什么区别
张老师
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提问时间:09/06 15:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 高新技术企业、创新型中小企业、科技型中小企业是三种不同类型的企业,它们在企业的性质、规模、创新能力和享受的优惠政策等方面有所区别。麻烦您把您具体疑惑的地方详细描述一下,方便老师针对您的问题进行解答谢谢。 1.高新技术企业:通常是指那些在科学研究、技术创新和产品开发等方面处于领先地位,拥有核心自主知识产权,并能够持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心竞争力的企业。高新技术企业通常在某个特定的高科技领域内具有较强的研发能力和市场竞争力。 2.创新型中小企业:这类企业通常是指那些在产品、技术、管理、市场等方面具有创新能力和发展潜力的中小企业。它们可能没有达到高新技术企业的标准,但在创新方面表现突出,是经济中重要的创新主体。 3.科技型中小企业:这类企业通常是指那些以科技为驱动,从事高新技术产业研发、生产和服务的中小企业。它们可能规模较小,但具有较高的科技含量和市场成长性。 总结来说,高新技术企业强调的是企业的技术领先和创新能力,创新型中小企业强调的是企业的创新潜力和成长性,而科技型中小企业则是从企业的科技属性和市场定位来定义。 祝您学习愉快!
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请问老师,这道题使用权资产的入账价值是怎么算的?200+200*6.8071+15-10=1565.34元,为什么没有再减去未确认融资费439.66元呢?答案是c的,不明白为什么求使用权初始成本没有减去租赁负债未确认融资费。按图三的分录写法计算不对吗?
赵老师
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提问时间:09/01 18:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 贷方的租赁负债——租赁付款额=200*9=1800。分录是 借:使用权资产 1565.34 租赁负债——未确认融资费用 439.66 贷:租赁负债——租赁付款额 1800 银行存款 205 未确认融资费用439.66其是租赁负债的二级明细科目,影响的是租赁负债的账面价值,与使用权资产无关。 祝您学习愉快!
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