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房地产开发企业，土地增值税清算扣除。问题：1.企业取得自然人DAIKAI发票，但是收款方不是发票上的自然人，而是另外一个公司，该发票成本是否可以在土地增值税清算时扣除？ 2.该企业取得某一份发票，发票款项是由另外一个公司A代为支付。该企业会计分录：贷其他应付款A公司。这份发票成本是否可以在土地增值税清算时扣除？
张老师 | 提问时间：10/30 18:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.如果发票上的收款方与实际收款方不一致，这样的发票不符合税法要求，因此该发票的成本不能在土地增值税清算时扣除。 2.同样地，如果发票款项是由其他公司代为支付，并且会计处理上确认了对A公司的负债，则需要确保这笔支出的真实性和合理性。若无法证明交易的真实性或合理性，该成本也不能在土地增值税清算时扣除。祝您学习愉快！

阅读 309

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税务师的涉税服务实务，有主观题吗？还是全部选择题？
小智老师 | 提问时间：10/30 18:37

#CPA#

税务师的涉税服务实务考试主要是客观题，比如选择题，但也包括一些主观性较强的案例分析题。这样的结合可以更好地考察考生的实际操作能力和理论知识。

阅读 590

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请问请问老师，这一题D选项就是存货的霉烂变质嘛，存货的霉烂变质那基本上确实是出于管理的方面嘛，那应该是进入管理费用。但是这一题选项选的是资产减值损失，计入到了资产减值损失，感觉不太合适，然后这个D选项不应该选把
金老师 | 提问时间：10/30 18:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值为零。（1）已霉烂变质的存货。（2）已过期且无转让价值的存货。（3）生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货。所以霉烂变质的是需要计提减值准备的，即计入资产减值损失。祝您学习愉快！

阅读 421

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老师，我们是批发商品给别人的就是卖火锅食材的那么，我们每次卖货，比如一件冻货，我们进价180元，我们卖多少合适，毛利有没有一个范围，有没有最大值，还是我们账卖多少就卖多少？只要客户愿意买我们的，有啥规律原则没有？
小菲老师 | 提问时间：10/30 17:23

#CPA#

同学，你好没有范围，只要愿意买就行

阅读 527

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公司对外有投资，被投资单位注册资本600万，我们公司占了20%，也就是120万，但是，第一笔投资120万，120万做了长期股权投资，后面又投资了一笔15万，那这笔15万怎么做账务处理？
廖君老师 | 提问时间：10/30 17:16

#CPA#

您好，确定是投资款么，是不是借款呀，投资款还是那个分录

阅读 960

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老师问一下报表上出现的货币资金是由什么组成是不是不单单是银行账户上的货币资金
堂堂老师 | 提问时间：10/30 16:55

#CPA#

是的，报表上的“货币资金”不仅包括银行账户里的存款，还包括手头的现金、其他可随时用于支付的资金等。它们一起构成了企业的流动资金，用于日常运营。

阅读 517

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经营损益=（利润总额十利息支出）*（1-25%），这个为什么加上利息支出不理解
赵老师 | 提问时间：10/30 16:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营损益=净利润-金融损益 =（利润总额-税前金融损益）×（1-所得税率） =[利润总额-（-利息支出+利息收入）]×（1-所得税率） =[利润总额+ 利息支出 - 利息收入）]×（1-所得税率）祝您学习愉快！

阅读 319

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企业与非居民企业发生业务代扣代缴增值税和所得税怎么计算呀？
宋生老师 | 提问时间：10/30 16:37

#CPA#

你好，你这个是什么业务？所得税一般是10%。

阅读 571

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美国正统犹太教会联盟有纳税识别号吗？
家权老师 | 提问时间：10/30 16:36

#CPA#

人家不是中国政府管理，不需要什么纳税识别号

阅读 534

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未开票收入怎么申报，操作流程？请贾苹果老师回答，其他人误接，否则差评
apple老师 | 提问时间：10/30 16:35

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 582

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企业以固定资产投资会产生哪些税？
欧阳老师 | 提问时间：10/30 16:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以固定资产（一般指机器设备等动产）投资，需缴纳增值税、城建税及其附加税、企业所得税，并需要给被投资方开具发票。祝您学习愉快！

阅读 320

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请问请问老师，这一题D选项就是存货的霉烂变质嘛，存货的霉烂变质那基本上确实是出于管理的方面嘛，那应该是进入管理费用。但是这一题选项选的是资产减值损失，计入到了资产减值损失，感觉不太合适，然后这个D选项不应该选。
于老师 | 提问时间：10/30 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是全额计提存货跌价准备存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值为零。（1）已霉烂变质的存货。（2）已过期且无转让价值的存货。（3）生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货。所以霉烂变质的是需要计提减值准备的，即计入资产减值损失。祝您学习愉快！

阅读 365

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老师，您好，这道题不明白，投资性房地产成本模式转为公允模式的分录是借：投资性房地产（公允价）　　投资性房地产累计折旧（账面价）　　投资性房地产减值准备　（账面价）　　贷：投资性房地产　（这用的是哪个价？）　　　　　　递延所得税资产　（如果成本模式计提了减值准备，那这个就必须有数）　　　　　　　　　　　递延所得税负债（这个以什么数为基础*0.25？）　　　　盈余公积　　　　　（这个以什么数为基础*0.1？）　　　　　　　　　　　　　　　　　　利润分配——未分配利润　　　（这个以什么数为基础？本题中 1、借：投资性房地产-成本 4000 这个价格不是转换日的公允价呢？这是初始价格。 2、贷：递延所得税负债是用原值4000减去折旧150后的折余价3850*0.25得来的数，那么为什么盈余公积和未分配利润又不是用这个折余价为基础算金额了呢？　　　　　　
小赵老师 | 提问时间：10/30 16:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：投资性房地产（公允价）　　投资性房地产累计折旧（账面价）　　投资性房地产减值准备　（账面价）　　贷：投资性房地产　（22.6支付的对价4000）　　　　　　递延所得税资产　（如果成本模式计提了减值准备，那这个就必须有数）　　　　　　　　　　　递延所得税负债（公允-账面）*0.25）　　　　盈余公积　　　　　（留存收益*0.1）　　　　　　　　　　　　　　　　　　利润分配——未分配利润　　　（留存收益*90%）本题中1、借：投资性房地产-成本4000这个价格不是转换日的公允价呢？这是初始价格。（回复）明细是成本也就是当初支付的对价4000 2、贷：递延所得税负债是用原值4000减去折旧150后的折余价3850*0.25得来的数，那么为什么盈余公积和未分配利润又不是用这个折余价为基础算金额了呢？（回复）递延所得税负债是（公允-账面）*0.25）投资性房地产后续计量模式的变更对甲公司留存收益的影响=（4500-3700）×75%=600（万元）。盈余公积和未分配利润以留存收益600为基础　　　　　　祝您学习愉快！

阅读 913

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会计专业，只考过初级，想备考明年的注册会计师，哪几科比较好学容易通过
欧阳老师 | 提问时间：10/30 15:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经济法，税法，比较好考一点，祝您学习愉快！

阅读 353

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老师可以，解释一下最后一部分分录吗，发生追索事项的
朴老师 | 提问时间：10/30 15:40

#CPA#

因为承兑人的银行存款账户不足以支付，原先通过贴现将应收票据转为短期借款，但现在由于被追索，相当于应收票据对应的债权又恢复，所以将短期借款冲回，转为应收账款。

阅读 529

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ICPA是什么，有什么用，和cpa的区别
刘艳红老师 | 提问时间：10/30 14:19

#CPA#

ICPA（国际注册会计师）是由国际专业会计师公会颁发的国际注册会计师资格证书，被全球财务管理领域公认为最顶级的类会计师资格认证之一。 ICPA的用途职业发展：持有ICPA证书的人员在求职、晋升和薪酬方面通常具有更大的优势。许多跨国公司和大型企业在招聘财务高管时，会优先考虑持有ICPA等国际认可度高的会计证书的候选人。国际认可：ICPA证书在全球范围内得到广泛认可，特别是在跨国企业和国际资本市场中具有较高的权威性。持有该证书的人员更容易获得国际工作机会，并在全球化的职业环境中更具竞争力。提升专业能力：ICPA认证课程内容采用国际财务报告准则进行编写，教材涵盖全球财务管理案例与国际会计专业知识，最大程度帮助全球学员掌握核心知识技能。通过学习和考试，持证人员能够不断提升自己的专业能力和职业素养。 CPA与ICPA的区别认证机构不同：CPA是由中国注册会计师协会颁发的，而ICPA则是由国际性的会计师组织颁发的，如国际特许会计师协会（AACA）或国际专业会计师公会（IAAP）。适用标准不同：CPA遵循中国的会计准则和审计准则，而ICPA则遵循国际财务报告准则（IFRS）等国际准则。考试语言不同：CPA考试通常使用中文，而ICPA考试则可能使用英文或其他国际通用语言。考试范围和难度不同：两者在考试范围和难度上也存在差异。CPA考试覆盖会计、审计、财务成本管理等领域，而ICPA考试则更侧重于国际财务报告准则、审计与认证等方面的知识和应用能力。

阅读 1197

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老师可以解释一下第二个根据未下达的用款额度的分录吗，有些不太理解
朴老师 | 提问时间：10/30 14:16

#CPA#

一、财务会计分录借：财政应返还额度 —— 财政授权支付贷：财政拨款收入 “财政应返还额度 —— 财政授权支付” 科目：这个科目用于核算实行国库集中支付的单位应收财政返还的资金额度。当预算指标数大于实际下达的零余额账户额度时，意味着有部分资金额度未实际拨付到单位零余额账户，但单位在预算上有权获得这部分资金，所以确认为应收财政返还的额度。 “财政拨款收入” 科目：财政拨款收入反映单位从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。这里因为预算指标中有未下达的用款额度，实际上这部分额度在未来可以转化为财政拨款收入，所以在此处确认财政拨款收入，体现了单位对未收到的财政资金的预期权益。二、预算会计分录借：资金结存 —— 财政应返还额度贷：财政拨款预算收入 “资金结存 —— 财政应返还额度” 科目：该科目反映单位财政应返还额度对应的资金结存情况。当存在未下达的用款额度时，单位预期未来会收到这部分资金，所以在预算会计中相应地增加资金结存 —— 财政应返还额度，以体现单位预算资金的结余情况。 “财政拨款预算收入” 科目：与财务会计中的财政拨款收入相对应，在预算会计中确认财政拨款预算收入，反映单位在预算层面上的收入增加，体现了单位预算资金的来源和可支配性。

阅读 529

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个人开具给公司的专票能勾选认证吗
朴老师 | 提问时间：10/30 14:03

#CPA#

同学你好可以的但是一般开不了专票

阅读 594

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A公司是东大公司的母公司，2×22年A公司向东大公司销售商品5 000万元，销售成本为4 000万元，毛利率20%，东大公司2×22年全部形成存货。2×23年A公司又向东大公司销售产品8 000万元，A公司2×23年销售毛利率与2×22年相同即均为20%，销售成本为6 400万元。东大公司2×23年将该商品对集团外销售收入为4 800万元，销售成本为3 000万元。假设不考虑增值税所得税等相关税费。要求：编制2×22年和2×23年内部购进存货相关抵销分录。
朴老师 | 提问时间：10/30 13:55

#CPA#

2×22 年内部购进存货抵销分录：内部销售形成存货，应抵销内部销售收入和销售成本：借：营业收入 5000 贷：营业成本 5000 由于东大公司全部形成存货，且毛利率为 20%，期末存货中包含未实现内部销售利润：未实现内部销售利润 = 5000 - 4000 = 1000（万元）借：营业成本 1000 贷：存货 1000 2×23 年内部购进存货抵销分录：先抵销期初存货中的未实现内部销售利润：借：年初未分配利润 1000 贷：营业成本 1000 再抵销本期内部销售收入和销售成本：借：营业收入 8000 贷：营业成本 8000 计算期末存货中包含的未实现内部销售利润： 2×23 年东大公司从 A 公司购入存货期末未销售部分 = 5000 + 8000 - 4800 = 8200（万元）对应的未实现内部销售利润 = 8200×20% = 1640（万元）借：营业成本 1640 贷：存货 1640

阅读 549

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甲公司是乙公司的母公司，2×20年甲公司销售商品给乙公司，售价100万元，成本60万元，乙公司购入后当年并未售出，年末该存货的可变现净值为70万元。要求：做出编制合并报表时2×20年的抵销分录。　2×21年乙公司将上年购入的商品留一半卖一半，年末商品的可变现净值为26万元，则2×21年的抵销分录。谢谢，帮忙写一下分录
朴老师 | 提问时间：10/30 13:53

#CPA#

2×20 年抵销分录：借：营业收入 100 万元贷：营业成本 60 万元存货 40 万元（100 - 60）同时，因为期末存货的可变现净值为 70 万元，高于成本 60 万元，无需计提存货跌价准备，所以不存在存货跌价准备的抵销分录。 2×21 年抵销分录：先对剩余存货进行调整：上年末存货价值为 70 万元，留一半则剩余存货价值为 35 万元，成本为 30 万元（60/2），未发生减值。抵销本期销售部分：借：未分配利润 —— 年初 20 万元（40/2）贷：营业成本 20 万元抵销本期未销售部分：借：营业收入 50 万元（100/2）贷：营业成本 30 万元存货 20 万元（50 - 30）对可变现净值为 26 万元低于成本 30 万元的部分计提存货跌价准备：借：存货 —— 存货跌价准备 4 万元贷：资产减值损失 4 万元

阅读 673

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老师，我问下呢？就是我们公司买纯碱是属于化工产品，但是对方给我们开专票还要收我们点子费，他说开普票开不出来
东老师 | 提问时间：10/30 13:46

#CPA#

您好，普票肯定是可以开的，按规定可以开普票

阅读 577

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购买车辆的上牌服务费要计入固定资产原值嘛
刘艳红老师 | 提问时间：10/30 13:23

#CPA#

您好，这个不用，计入服务费里面

阅读 591

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差额征税的政策目的是什么，如果是因为没有进项的话导致税负较高的话，有些应税行为既适用差额缺定销售额又可以采用简易计税低税率，那不是重复了，如果没有进项直接按简易计税不行吗
李老师 | 提问时间：10/30 13:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：差额征税主要是为了避免重复征税，并解决纳税人因无法取得进项专票而造成的税负增加问题。该政策确保税收的公平性和合理性，有助于减轻纳税人的税负，促进相关行业的发展。与简易计税的关系：不重复：差额征税与简易计税并不重复。差额征税是确定销售额的方法，而简易计税是计算税额的方法。适用性：对于某些应税行为，既适用差额确定销售额，又可采用简易计税方法。这是为了给纳税人提供更多的税收优惠政策选择，以进一步降低税负。祝您学习愉快！

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微众的APP借款这种三方APP 借款有什么不好的地方么
刘艳红老师 | 提问时间：10/30 13:04

#CPA#

使用微众银行的APP借款，尤其是涉及第三方APP的情况，存在一些潜在的不好之处，主要包括以下几个方面：资质风险：部分贷款App在运营过程中，会将用户导流至无资质的第三方贷款机构。这种情况下，虽然App运营主体本身可能有贷款资质，但合作的第三方可能没有相应的金融牌照或资质，从而增加了用户的借款风险。信息泄露风险：当用户通过App跳转到第三方平台进行借款时，需要填写更多的个人信息和财务信息。如果这些第三方平台的信息安全保护措施不到位，用户的敏感信息可能会被泄露或滥用。利率不透明：有些第三方贷款机构的实际年化利率可能较高，并且会在借款过程中收取各种费用，如担保费、会员费等，导致用户实际承担的借款成本远高于预期。例如，有报道提到某些借贷平台通过加收担保费的形式，将实际年化利率拉升至100%以上。还款问题：由于涉及到多个平台和复杂的借款流程，用户可能会出现还款混乱的情况。比如不清楚具体的还款日期、还款金额以及应该向哪个平台还款等，从而导致逾期还款，影响个人信用记录。催收问题：如果用户未能按时还款，可能会面临来自多个平台的催收压力。一些不正规的第三方贷款机构可能会采取不当的催收手段，给用户带来困扰和心理压力。法律纠纷风险：如果借款过程中出现纠纷，由于涉及到多个主体（App运营方、第三方贷款机构等），解决起来可能会比较复杂，用户**的难度较大。

阅读 499

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只收到了进项发票如何做税金结转
小智老师 | 提问时间：10/30 11:59

#CPA#

收到进项发票后，你应该首先确认发票内容的准确性，然后在会计系统中录入该笔交易，借记相应的费用或资产账户，贷记应交税费-应交增值税（进项税额）。在月末结账时，将进项税额转入待抵扣进项税额，用以冲减当期的销项税额。如果进项税额大于销项税额，多出的部分可以结转至下一期继续抵扣。

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房地产开发企业土地增值税清算，企业项目经理请别人为该企业开发项目搞绿化，未开具发票。企业的钱直接打给该项目经理，银行凭证摘要为：工资。问题：1.这笔绿化费用是否可以在土地增值税清算时扣除？2.从哪些方面判断该“项目经理”请人做的绿化工程，是否和“该企业”请人做的绿化工程是否重复？
小赵老师 | 提问时间：10/30 11:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这笔绿化费用在没有合法有效凭证的情况下，不能在土地增值税清算时扣除。 2.判断是否重复主要从合同、付款记录、施工记录和发票等方面进行。如果“项目经理”请人做的绿化工程有独立的合同、付款记录等，则可以证明与企业直接请人做的是两个不同的项目。祝您学习愉快！

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请问一下当月发票额度使用完，又需要开发票，网上办理增加额度需要10个工作日，去现场窗口办理当天能增加额度吗
家权老师 | 提问时间：10/30 11:49

#CPA#

现场办理也是一样的

阅读 587

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老师第五题和第七题怎么做
朴老师 | 提问时间：10/30 11:39

#CPA#

同学你好平台规则一题一问第五题解答计算甲方案综合资本成本率：首先计算各种筹资方式占总筹资额的比重：普通股比重 = 3000÷(3000 + 1200 + 800) = 3000÷5000 = 0.6 公司债券比重 = 1200÷5000 = 0.24 长期借款比重 = 800÷5000 = 0.16 然后计算综合资本成本率：综合资本成本率 = 个别资本成本率 × 比重之和 = 0.6×14% + 0.24×9% + 0.16×8% = 8.4% + 2.16% + 1.28% = 11.84% 计算乙方案综合资本成本率：计算各种筹资方式占总筹资额的比重：普通股比重 = 3500÷(3500 + 2000 + 5000) = 3500÷10500 ≈ 0.3333 公司债券比重 = 2000÷10500 ≈ 0.1905 长期借款比重 = 5000÷10500 ≈ 0.4762 计算综合资本成本率：综合资本成本率 = 0.3333×9.7% + 0.1905×8% + 0.4762×7.5% ≈ 3.23301% + 1.524% + 3.5715% = 8.32851% 比较两个方案：甲方案综合资本成本率为 11.84%，乙方案综合资本成本率为 8.32851%。乙方案综合资本成本率较低，相对更优第七题请重新提问哦

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老师，购进来二手电子产品，怎么算折旧日期，折旧几年
家权老师 | 提问时间：10/30 11:13

#CPA#

还是按新货，3年折旧的

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刑事诉讼法的拘留和逮捕什么区别
堂堂老师 | 提问时间：10/30 11:07

#CPA#

抱歉，该问题暂时不太清楚，可以重新提问。

阅读 500

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