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老师这个填空答案是多少啊，具体详细一点
中级会计实务老师 | 提问时间：03/06 21:54

#中级职称#

您参照下面例题理解，根据下面例题思路自己动手做一下您这个题目，如有具体疑问，再继续提问：【例·计算分析题】甲公司2020年1月1日发行面值总额为10 000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为10％，每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8％。债券发行价格总额为10 662.10万元，款项已存入银行。　　资料一：厂房于2020年4月1日开工建造并发生支出，2020年度累计发生建造工程支出4 600万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益760万元（其中前3个月为200万元，后9个月为560万元）。2020年12月31日，工程尚未完工。　　资料二：2021年年初发生建造工程支出10 000万元，超过专门借款占用自有资金，即没有一般借款。厂房于2021年12月31日达到预定可使用状态。（计算结果保留两位小数）【要求】　　（1）计算甲公司2020年应付债券实际利息费用、专门借款应予资本化的利息金额、应计入当期损益的专门借款利息金额，并编制相关会计分录。　　『答案』　　①资本化期间的存款利息收入＝560（万元）；　　②实际利息费用＝10 662.10×8%＝852.97（万元）；　　③专门借款应予资本化的利息金额＝资本化期间的实际利息费用852.97×9/12－资本化期间的存款利息收入560＝79.73（万元）。　　④应计入当期损益的专门借款利息金额（不考虑存款利息收入）＝全年实际利息费用852.97－资本化利息金额79.73＝773.24（万元）；　　⑤应付利息＝10 000×10%＝1 000（万元）；　　⑥利息调整摊销额＝1 000－852.97＝147.03（万元）；　　年末应付债券的摊余成本＝10 662.10－147.03＝10 515.07（万元）。　　借：财务费用　　　　　　　773.24 　　　　在建工程　　　　　　　79.73 　　　　应付债券——利息调整　 147.03 　　　　贷：应付利息　　　　　　1 000 　　借：银行存款 760 　　　　贷：财务费用 760 　　或合并编制　　借：财务费用　　　　　　　 13.24 　　　　在建工程　　　　　　　79.73 　　　　银行存款（或应收利息） 760 　　　　应付债券——利息调整　 147.03 　　　　贷：应付利息　　　　　　1 000 （2）计算甲公司2021年应付债券实际利息费用、利息费用化金额、利息资本化金额，并编制相关会计分录。　　①实际利息费用＝10 515.07×8％≈841.21（万元）；　　②专门借款的借款利息资本化金额＝841.21（万元）；　　③应付利息＝10 000×10％＝1 000（万元）；　　④利息调整摊销额＝1 000－841.21＝158.79（万元）。　　借：在建工程　　　　　　841.21 　　　　应付债券——利息调整 158.79 　　　　贷：应付利息　　　　　1 000

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为什么研究阶段的费用化支出不是也会产生可抵扣暂时性差异？为什么答案不用写这个
廖君老师 | 提问时间：05/25 14:31

#中级职称#

您好，自行研发的无形资产是形成可抵扣暂时性差异的，但是不确认递延所得税资产，可以从三种角度理解： 1.如果确认递延所得税资产，则需调整资产、负债的入账价值，对实际成本进行调整将有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，该种情况下不确认相应的递延所得税资产; 2.无形资产初始确认时借：无形资产贷：研发支出，不涉及损益类科目，不影响会计利润也不影响应纳税所得额，也不是企业合并，属于不确认递延所得税资产的特殊事项。 3.无形资产的差异虽然是一个暂时性的差异，但是有一定的特殊性，例如开始的时候账面价值为100，那么计税基础为150，分10年摊销，开始的差异是50，第一年末是90*1.5-90=45，接下来是80.4*1.5-80=40、35、30、25、20、15、10、5、0，可以看出是一个递减的过程，不像其他的暂时性差异是刚开始计税基础大于账面价值，等后面是计税基础小于账面价值，或者相反，导致暂时性差异存在确认与转回，而无形资产是初始确认时账面价值就小于计税基础，后期每期摊销的时候税法都比会计多摊销一部分，直接进行纳税调整，属于摊销当期的当期差异。所以这个就不确认递延所得税资产，因为即使确认了也没有转回，没有核算的意义。

阅读 13920

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老师，机会成本属于隐性成本和隐性成本是机会成本。两者关系是对等的还是包含与被包含的关系？
财管老师 | 提问时间：03/03 09:44

#中级职称#

机会成本可分为显性成本和隐性成本两部分，所以机会成本是包含隐性成本

阅读 13918

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老师麻烦你分析一下谢谢
云苓老师 | 提问时间：05/22 11:09

#中级职称#

同学您好，请稍等，正在解答

阅读 13915

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请问老师团建费用如何做账？
小菲老师 | 提问时间：05/22 11:11

#中级职称#

同学，你好管理费用-福利费

阅读 13915

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正常提交作业，为啥说违规
向阳老师 | 提问时间：04/29 09:37

#中级职称#

您好，同学，可以咨询您的班主任呢，她们负责这一块的呢

阅读 13915

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选项D请老师解释一下，
王晓晓老师 | 提问时间：05/25 08:52

#中级职称#

你好这个是金融资产变长投的过程计量标准的变了不需要追溯

阅读 13903

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专门借款还没有到期，在建工程已经完工了，那之后的利息还可以进入在建工程吗
小菲老师 | 提问时间：05/25 13:58

#中级职称#

同学，你好不可以了

阅读 13901

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老气，这道题做丁字账为啥算出来的是答案4，问题出在哪里了，谢谢
廖君老师 | 提问时间：06/07 06:40

#中级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 13899

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出租人在对租赁分类时，如果认定为融资租赁，应考虑的因素有？
微微老师 | 提问时间：05/26 21:34

#中级职称#

您好，一项租赁存在下列一种或多种情形的，出租人将其通常分类为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。（3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般75%以上）。（4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值（一般90%以上）。（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

阅读 13899

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9、某企业向租赁公司租入一套设备，价值100万元，租期6年，租赁期满时预计残值4万元，归企业所有。年利率8%，租赁手续费率每年2%。假设租金在每年年末支付一次，则平均每年的租金为（）万元。［（P/F，8%，6）=0.6302，（P/F，10%，6）=0.5645，（P/A，8%，6）=4.6229，（P/A，10%，6）= 4.3553］老师这道题计算每年租金残值4万的条件用不上吗？
廖君老师 | 提问时间：05/26 16:50

#中级职称#

您好，用不上，因为归企业所有，这个不是租赁公司的流入，跟他没有关系

阅读 13896

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老师，这题是从外部取得的股权非同控，为什么差额也计入资本公积
小天老师 | 提问时间：04/29 13:44

#中级职称#

下午好啊，这是我们增发股份，他说那个股份的公允价值是我们发行9000万股是15000万元，您盾9000 不是金额的

阅读 13895

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这题不会，票据质押还有合同质押
聂小芹老师 | 提问时间：06/06 10:26

#中级职称#

你好，我看下选项请稍等

阅读 13891

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老师，我们单位是公办学校，收到赞助资产和捐赠资产怎么入账？出纳当时用的是借记固定资产，贷记专用基金，可是导致资产负债表中专用基金是负数，怎么改啊？
张晓红老师 | 提问时间：01/28 16:21

#中级职称#

应该借：固定资产贷：固定基金把专用基金调整过来就可以啦

阅读 13889

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账务处理，麻烦老师写下的呢
微微老师 | 提问时间：06/07 16:48

#中级职称#

您好，借：长期股权投资　　贷：应付债券——面值　　　　　　　　——利息调整（或借方）

阅读 13883

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@小天老师老师，处置办公用品的收入一般计入什么科目呢？我打算计入到营业外收入-xx 但二级科目不知道怎么写
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:50

#中级职称#

同学，你好营业外收入-其他

阅读 13879

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老师您好：学堂老师讲课说“费用发生时暂时没有发票情况下，发生时可以先计入费用，在汇算清缴前取得发票附在凭证后面即可。”如果在两个月后才取得发票，附在凭证后面，那记账凭证的日期和发票日期就会不一致，这样可以吗？税务机关会管这个日期细节吗？
郭老师 | 提问时间：09/27 15:24

#中级职称#

你好，最好不要这么做，收到发票的当月红冲之前的，然后再做发票的，都做到当月。

阅读 13871

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请问行政诉讼还要收费吗？
邹老师 | 提问时间：06/06 19:11

#中级职称#

你好，行政复议，才是不收费。行政诉讼，是会收费的

阅读 13870

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四川省成都市，中级会计什么时候报名
郭老师 | 提问时间：05/22 07:25

#中级职称#

2024年四川中级会计师报名时间为6月17日至7月2日，时间截止到7月2日12:00。缴费时间为6月17日至7月2日，时间截止到7月2日18:00

阅读 13870

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中级财管考试，我做到两道题，一个题说“财务杠杆不反映资产收益的波动性”一个题说“引起财务风险的主要原因包括资产收益的不利变化”，是矛盾的呀？
余倩老师 | 提问时间：06/06 09:16

#中级职称#

你好，一个是量化的财务杠杆数据，一个是财务风险（定性的说明），两者不一样的哈。

阅读 13868

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想问下，给员工发福利，通过应付职工薪酬-职工福利科目周转下，这种情况需要缴纳个税？
家权老师 | 提问时间：05/27 08:28

#中级职称#

分发到人的才需要申报个税

阅读 13868

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3.甲公司采用视同买断方式委托乙公司代销一批商品。该批商品的成本12000元，协议价为16000元，增值税税额为2720元甲公司于2016年月10日将商品发运给乙公司。2016年1月12日乙公司收到商品，合同约定乙公司将来没有将受托代销的商品售出，可以将商品退回给甲公司，代销商品的实际售价由乙公司自定。2016年3月14日乙公司将该批商品按20000元的格售出，收取增值税3400元。2016年3月16日甲公司收到乙公司开来的代销清单，2016年3月18日甲公司与乙公司结清款项。要求:编制甲公司2016年3月16日收到乙公司开来代销清单时的会计分录编制乙公司2016年3月14日售出受托代销商品时的会计分录。
中级会计实务老师 | 提问时间：03/01 15:46

#中级职称#

借：应收账款 18720 贷：主营业务收入 16000 应交税费--应交税增值税（销项税额）2720 借：主营业务成本 12000 贷：发出商品 12000 借：银行存款 18720 贷：应收账款 18720

阅读 13868

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老师，总资产是指财务报表中的资产合计吗？运营成本是指主营业务收入 +其他业务支出吗
文文老师 | 提问时间：05/22 15:02

#中级职称#

总资产是指财务报表中的资产合计运营成本是指主营业务收入 +其他业务支出

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你好老师，全电发票已开票人张三登录进去的，然后开具时，经办人填李四的名字及身份证号可以吗
王超老师 | 提问时间：04/21 06:45

#中级职称#

你好可以的，经办人是做这个事情的人，是可以的

阅读 13866

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这题的题干，销售该批产品发生的相关税费应该是指100件对应的税费吧？？感觉题干不是很严谨，前半句说甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费10万元，向乙公司销售的不就是100件产品所对应的相关税费，后面向市场其他公司销售该批产品将发生相关税费7万元，这里的该批难道就不是对应前面的100件产品所对应的税？？感觉阅读理解有点问题，为什么答案里面没合同的20件这部分直接扣这7万，我个人觉得是100件对应7万，每件就是0.07万，无合同部分的相关税费只有=0.07*20=1.4万
小敏敏老师 | 提问时间：05/27 22:19

#中级职称#

你好，同学，10万税费是销售100件产品发生的。

阅读 13859

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请用大白话解释这道题问的是什么意思？读了几遍都没有读明白，谢谢！
廖君老师 | 提问时间：05/28 10:54

#中级职称#

您好，就是票据非必须记载（可记可不记）的有哪些，比如：被背书人名称可授权补记,，这个被背书人名称就是非必须记载，

阅读 13857

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老师，非交易性资产交换用股票交换的话就不属于非交易性资产交换，用长期股权投资交换的话是属于非交易性资产交换么
小锁老师 | 提问时间：05/26 09:53

#中级职称#

嗯对，这个的话是属于的，对

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非同控以库存商品无形资产等取得长投，长期股权投资的成本为什么以物品的公允价值计算，而不是被投资方合并财务报表的公允净资产按照比例算的价值来？
暖暖老师 | 提问时间：05/24 11:30

#中级职称#

你好，非同一控制下的合并长投的入账价值是我们付出对家的公允价值，与被投资方合并财务报表的公允净资产按照比例算的价值无关

阅读 13852

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第7小题出现两个公允价值如何判断？4500与4800怎么不比较？请帮我讲讲
廖君老师 | 提问时间：05/24 19:29

#中级职称#

您好， 80%这是成本法，不比较大小看占便宜的，只有权益法才比较大小 1、用初始投资成本算：借：长期股权投资-成本贷：银行存款 2、若初始投资成本小于投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应做以下分录：借：长期股权投资-**公司（成本）贷：营业外收入

阅读 13849

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老师这个题怎么做做呀
王晓晓老师 | 提问时间：06/07 11:40

#中级职称#

你好，稍等看下题先

阅读 13847

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