- 玻璃加工厂,加工玻璃破损的要自己承担,做进销存时怎么做
一、购进环节 正常购进: 当购入玻璃原材料时,按照正常的采购流程入账,例如购入一批玻璃,价值 10,000 元,增值税税额 1,300 元,款项已付,材料已入库。 借:原材料 - 玻璃 10,000 应交税费 - 应交增值税(进项税额)1,300 贷:银行存款 11,300 购进时发现破损: 如果在购进验收时就发现有破损玻璃,且这部分破损由加工厂自己承担,需要根据破损玻璃的价值进行相应处理。假设破损玻璃价值 500 元(不含税)。 借:原材料 - 玻璃 9,500 应交税费 - 应交增值税(进项税额)1,235(1,300×(9,500÷10,000)) 营业外支出 - 购进破损损失 500 贷:银行存款 11,300 二、加工环节 领用原材料: 生产加工时领用玻璃原材料,例如领用价值 3,000 元的玻璃用于生产。 借:生产成本 - 直接材料 3,000 贷:原材料 - 玻璃 3,000 加工过程中破损: 若在加工过程中发生玻璃破损,需要确定破损玻璃对应的成本。假设加工过程中破损的玻璃成本为 800 元(这部分成本已经包含在之前领用的原材料中)。 借:营业外支出 - 加工破损损失 800 贷:生产成本 - 直接材料 800 三、销售环节 正常销售: 销售加工好的玻璃,例如销售一批玻璃,售价 20,000 元,增值税税额 2,600 元,款项未收。 借:应收账款 22,600 贷:主营业务收入 20,000 应交税费 - 应交增值税(销项税额)2,600 同时,结转销售成本,假设这批玻璃的成本为 12,000 元(已扣除加工过程中破损的成本)。 借:主营业务成本 12,000 贷:库存商品 - 玻璃 12,000 销售后客户反馈破损: 如果销售后客户反馈有玻璃破损,且需要加工厂承担责任,首先要确定破损玻璃的销售价格和成本。假设破损玻璃售价 1,000 元(不含税),成本 600 元。 冲减收入: 借:主营业务收入 1,000 应交税费 - 应交增值税(销项税额)130 贷:应收账款 1,130 同时,冲减成本: 借:库存商品 - 玻璃 600 贷:主营业务成本 600
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借:预收账款900
贷:伙食费收入900
实际收到伙食费,12月收到856,1月1号到账44,我应该怎么做分录呢?
直接借银行存款856
贷预收账款856
还是借银行存款856
应收账款44
贷预收账款900呢?
差异是因为刷脸机,提现次日到账引起的
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