财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

回答这道题
小赵老师 | 提问时间：12/18 20:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算各项资产的分配比例并分配购买价格： -各项资产的市场价值总和=508800+297600+28800+124800=960000美元。 -建筑物分配比例=508800÷960000×100%≈53%，分配金额=900000×53%=477000美元。 -土地分配比例=297600÷960000×100%≈31%，分配金额=900000×31%=279000美元。 -土地改良分配比例=28800÷960000×100%≈3%，分配金额=900000×3%=27000美元。 -车辆分配比例=124800÷960000×100%≈13%，分配金额=900000×13%=117000美元。分配表格如下： |资产|市场价值|分配比例|分配金额| || |建筑物|508800美元|53%|477000美元| |土地|297600美元|31%|279000美元| |土地改良|28800美元|3%|27000美元| |车辆|124800美元|13%|117000美元| 记录购买的日记账分录：借：建筑物477000 借：土地279000 借：土地改良27000 借：车辆117000 贷：现金900000 2.计算建筑物2020年折旧费用：直线法折旧公式为：年折旧额=（资产原值-残值）÷使用年限。建筑物原值为477000美元，残值为27000美元，使用年限为15年。年折旧额=（477000-27000）÷15=30000美元。 3.计算土地改良2020-2024年折旧费用：双倍余额递减法折旧率=2÷使用年限=2÷5=40%。 -2020年折旧额=27000×40%=10800美元。 -2021年折旧额=（27000-10800）×40%=6480美元。 -2022年折旧额=（27000-10800-6480）×40%=3888美元。 -2023年和2024年，为避免残值计提折旧，改为直线法。 2023年初账面价值=27000-10800-6480-3888=5832美元。 2023年和2024年每年折旧额=5832÷2=2916美元。 4.对“加速折旧导致资产使用寿命内缴纳的税款减少”这一陈述进行分析：这种说法是错误的。加速折旧法（如双倍余额递减法）在资产使用初期计提的折旧费用较高，会使前期的应税利润减少，从而减少前期缴纳的税款；而在资产使用后期，计提的折旧费用较低，应税利润增加，缴纳的税款也会增加。但从资产的整个使用寿命来看，资产的总成本是固定的，总的折旧额也是固定的，所以总的应税利润也是固定的，缴纳的税款总额并不会因为折旧方法的不同而改变。加速折旧只是改变了税款缴纳的时间分布，而不是减少了税款总额。祝您学习愉快！

阅读 39

收藏 0
A公司要给B公司拨款，B公司账户不能使用委托C公司代为收款，给A公司提供收款收据，是B公司盖财务章还是C公司
郭老师 | 提问时间：12/18 20:43

#实务#

这里面ABC都要盖章三方签订

阅读 9

收藏 0
求解答这道题
apple老师 | 提问时间：12/18 20:42

#实务#

同学你好我给你解答

阅读 80

收藏 0
为什么最近那么多跨境电商亚马逊都要交增值税呀
小林老师 | 提问时间：12/18 20:41

#实务#

你好，因为很多卖家没法提供出口数据

阅读 20

收藏 0
老师晚上好！市面上有汽修维护保养类的进销存软件吗
小林老师 | 提问时间：12/18 20:41

#实务#

你好，普通的进销存软件就行，

阅读 11

收藏 0
你好，公司为一般纳税人销售煤炭企业，由于今年后半年没有销售，全年亏损18万。我可以在年末的时候有两笔费用不入账入到明年可以吗？有个贷款利息支出担保金1万元，还有一个我们请代账公司的费用6200元，可以2025年不入账吗？明年再入
朴老师 | 提问时间：12/18 20:41

#实务#

不可以。按权责发生制，2025年发生的1万元利息担保金、6200元代账费，必须计入2025年损益，延后入账属于会计差错，还会增加税务扣除的操作成本。

阅读 11

收藏 0
公司收自然人的二手车，去找专门的机购报废，报废后把报废凭证给自然人返还，这个业务按什么交税？
董孝彬老师 | 提问时间：12/18 20:39

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 38

收藏 0
个体户销售白酒，小规模纳税人，需要交消费税吗？增值税税率是多少？
朴老师 | 提问时间：12/18 20:34

#税务#

1. 消费税：零售/批发环节不用交（白酒消费税仅在生产、委托加工、进口环节征收）；若你是生产或委托加工白酒，则需按复合计税缴纳（20%从价+0.5元/500克从量）。 2. 增值税：小规模纳税人法定征收率3%，2027年12月31日前减按1%执行；月销≤10万元（季度≤30万元）普通发票部分免征。

阅读 48

收藏 0
我们公司销售有机肥和化肥。有机肥免税，化肥不免税，有机肥生产时领用了化肥，两种情况，一个是这个化肥发票还没抵扣进项；一个是已经勾选抵扣了进项税的。分别怎么做帐和申报？辛苦详细说说，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：12/18 20:31

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 36

收藏 0
老师，如果公司的销售合同签了两年，怎么交印花税，怎么做账？
暖暖老师 | 提问时间：12/18 20:30

#税务#

你好，按照签订的合同总结缴纳印花税

阅读 9

收藏 0
请问这道题选什么呢？正确答案是BE吗？某企业20x1年6月30日将投资性房地产的后续计量由成本模式转换为公允价值模式。投资性房地产的原始价值为30000万元，累计折旧为10000万元转换日的公允价值为36000万元.20x1年年初的公允价值为34000万元。该企业按照净利润的10%计提法定盈余公积。下列各项中,属于该企业20x1年6月30日应调整的项目和金额为（） A.冲减投资性房地产原始价值30000万元 B.冲减投资性房地产累计折旧10000万元 C.确认盈余公积1600万元 D.确认未分配利润14400万元 E.确认公允价值变动收益2000万元
朴老师 | 提问时间：12/18 20:24

#实务#

同学你这个是选择BE

阅读 45

收藏 0
为什么第四题答案债券24年资本化金额要加上那个利息调整部分25.19啊
朴老师 | 提问时间：12/18 20:20

#实务#

因为计算2024年债券实际利息的基数是2024年期初的摊余成本，2023年摊销的25.19万元利息调整会增加债券摊余成本，所以要加上这部分金额来更新摊余成本，再乘以实际利率计算利息资本化金额。

阅读 236

收藏 0
企业销售自行研发的软件，享受即征即退，对企业有什么要求，有研发费用占收入比要求吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/18 20:16

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 11

收藏 0
老师您好，我电商行业，货物已发出，但未满足确认收入条件，因客户可7天无理由退货，那我增值税在什么时候发生纳税义务？发货时还没发票未开具
董孝彬老师 | 提问时间：12/18 20:13

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 11

收藏 0
咨询下：有哪位老师，了解企业破产清算吗？我们投资的公司，目前处于破产流程中，但是一直没有对外公示相关信息。这个公司要等到什么时候，才可以确认资产损失？证明资料，对方公司需要给我们什么，税务局才认可？
朴老师 | 提问时间：12/18 20:09

#实务#

资产损失确认时间：被**司依法宣告破产，或完成清算拿到清偿文件时，就能确认资产损失。税务局认可的证明资料：股权类需准备股权投资计税基础证明、被**司破产公告及清偿文件等；债权类需准备投资合同、资金凭证、资产清偿证明等，超三年未清算的还需补充不能清算的原因说明。

阅读 14

收藏 0
代账公司不参与公司生产经营，怎么做库存商品这一块呢
董孝彬老师 | 提问时间：12/18 20:08

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 15

收藏 0
个体户业主为了抵扣成本费用，个体户开通了公积金，缴存基础和缴存比例有规定限额吗？多少以内才能在经营所得里面扣除，有文件支持吗？
朴老师 | 提问时间：12/18 20:08

#实务#

缴存限额基数上限为当地上年度在岗职工月均工资的 3 倍，下限为当地最低工资标准；比例业主端通常 5%-12%，灵活就业身份可按 10%-24% 缴存。扣除规则限额内缴存金额可全额在经营所得扣除，超限额部分不得扣除。文件依据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第 35 号）、财税〔2006〕10 号。

阅读 11

收藏 0
贷款折价一般打折范围是多少上下限
朴老师 | 提问时间：12/18 20:06

#实务#

个人逾期贷款协商结清消费金融 / 网贷：3–7 折，逾期超 1 年可低至 3–4 折信用卡 / 银行自营贷：7 折起，初期基本无折扣银行批量转让不良贷款下限0.17 折，上限约1.12 折，逾期越久折扣越低

阅读 9

收藏 0
公司基本户没有钱还能转出用多久有限制吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/18 20:05

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 8

收藏 0
定金和订金用哪个科目怎么区分那个能退
朴老师 | 提问时间：12/18 20:04

#实务#

定金不对，订金可以退

阅读 14

收藏 0
工资每月申报和年底一次性申报有什么区别？
朴老师 | 提问时间：12/18 20:04

#税务#

你们按月发了才可以按月申报，没发不能报区别就是平时报零，过年一次性报完

阅读 10

收藏 0
社保费是一种企业应缴纳的法定福利费用，用于保障员工的社会保险权益。请问社保费属于企业的什么类型的费用？
欧阳老师 | 提问时间：11/28 18:55

#会计实务#

社保费属于企业的人力成本费用。

阅读 1682

收藏 7
在黄金以旧换新的会计处理中，如何确定旧金和新金的价值？
王一老师 | 提问时间：11/28 17:54

#会计实务#

在黄金以旧换新的会计处理中，确定旧金和新金的价值需要以下步骤： 1. 确定旧金的价值：旧金的价值可以根据市场价格确定。可以参考市场上类似质量和纯度的金条或金饰品的价格来确定旧金的价值。 2. 确定新金的价值：新金的价值同样可以根据市场价格确定。可以参考市场上类似质量和纯度的金条或金饰品的价格来确定新金的价值。 3. 计算差额：计算旧金的价值与新金的价值之间的差额。这个差额可以视为旧金以旧换新的折价或溢价。 4. 记录会计凭证：根据差额的正负情况，将折价或溢价的金额分别记录在旧金的折旧费用或新金的溢价收入中。需要注意的是，黄金以旧换新的会计处理可能还涉及其他费用，如加工费用、税费等，这些费用也需要进行准确的会计处理。因此，在具体操作时，建议咨询专业会计师的意见，以确保会计处理的准确性。

阅读 1393

收藏 6
会计核算是指根据会计准则和规定，对企业的经济交易和事项进行记录、分类、计量和汇总的过程。
秦老师 | 提问时间：11/28 17:03

#会计实务#

在会计核算过程中，会计师需要进行以下几个步骤： 1. 记录：会计师需要记录企业的经济交易和事项，包括收入、支出、资产、负债和所有者权益等。记录可以通过会计凭证来完成，例如收据、发票、银行对账单等。 2. 分类：会计师需要根据会计准则和规定，将记录的经济交易和事项进行分类。常见的分类包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。分类的目的是为了方便后续的计量和汇总。 3. 计量：会计师需要根据会计准则和规定，对记录的经济交易和事项进行计量。计量的目的是确定经济交易和事项的金额，以便进行后续的汇总和报告。 4. 汇总：会计师需要将分类和计量完成的经济交易和事项进行汇总。汇总的目的是为了得出企业的财务状况和经营成果，例如编制资产负债表、利润表和现金流量表等。在会计核算过程中，会计师需要遵循会计准则和规定，确保记录、分类、计量和汇总的准确性和可靠性。同时，会计师还需要进行内部控制和审计，以确保会计信息的完整性和真实性。

阅读 1078

收藏 5
合计分录应该在会计软件或电子表格中进行记录和存档，以便后续查询和分析。
李老师 | 提问时间：11/28 14:13

#会计实务#

是的，合计分录应该在会计软件或电子表格中进行记录和存档。这样做有以下几个好处： 1. 方便查询：将分录记录在会计软件或电子表格中，可以轻松地进行查询和检索。当需要查找某个特定的分录时，只需输入相关的条件或关键词即可快速找到对应的记录。 2. 提高准确性：使用会计软件或电子表格记录分录可以减少手工输入错误的可能性。这些工具通常具有校验功能，可以帮助检查分录的准确性和完整性。 3. 方便分析：通过将分录记录在会计软件或电子表格中，可以轻松地进行各种分析。例如，可以根据不同的科目或时间段进行分类汇总，生成报表或图表，以便进行更深入的财务分析和决策。 4. 提高效率：使用会计软件或电子表格记录分录可以提高工作效率。相比手工记录，这些工具可以自动计算、自动调整余额，并且可以通过复制粘贴等功能快速录入大量的分录。总之，将合计分录记录在会计软件或电子表格中可以提高工作效率、准确性和分析能力，是现代会计实务中的常见做法。

阅读 976

收藏 0
如何使用Excel中的图表功能可视化标准差的结果？
李老师 | 提问时间：11/28 13:50

#会计实务#

使用Excel中的图表功能可视化标准差的结果可以通过以下步骤实现： 1. 在Excel中输入数据并计算标准差。假设你有一列数据在A列，标准差结果将显示在另一个单元格中。可以使用STDEV函数来计算标准差，例如在B1单元格中输入=STDEV(A:A)。 2. 选中需要可视化的数据范围，包括标准差结果。例如，在A1:A10范围内有一列数据，标准差结果在B1单元格中，选中A1:B10范围。 3. 在Excel的菜单栏中选择“插入”选项卡，并选择适合的图表类型。常见的图表类型包括柱状图、折线图、散点图等。 4. 选择合适的图表类型后，Excel会自动创建一个基本的图表，并将选中的数据范围自动应用到图表中。 5. 根据需要对图表进行进一步的调整和格式化。可以修改图表的标题、坐标轴标签、图例等。还可以调整图表的样式和颜色，以使其更加清晰和易于理解。 6. 可以使用Excel的其他功能来进一步增强图表的可视化效果。例如，可以添加数据标签、数据表格、趋势线等。通过以上步骤，你可以使用Excel中的图表功能可视化标准差的结果，使数据更加直观和易于分析。

阅读 1138

收藏 0
会计师应当记录和报告私人债务偿还利息，以确保准确反映企业的财务状况和经营成果。
周老师 | 提问时间：11/28 12:34

#会计实务#

会计师在记录和报告私人债务偿还利息时，应遵循以下步骤： 1. 确认债务类型：首先，会计师需要确认私人债务的类型，例如贷款、债券或其他形式的债务。 2. 计算利息：会计师需要计算出私人债务偿还的利息金额。这通常根据债务合同中约定的利率和偿还期限来确定。 3. 记录利息支出：会计师应将私人债务偿还的利息支出记录在企业的财务账簿中。这通常涉及将利息支出列入适当的费用账户中，例如利息费用或财务费用账户。 4. 报告利息支出：会计师需要在财务报表中准确地报告私人债务偿还的利息支出。这通常在利润表或综合收益表中列出。通过记录和报告私人债务偿还利息，会计师可以确保企业财务状况和经营成果的准确反映。这有助于提供给利益相关者有关企业债务管理和财务健康状况的重要信息。

阅读 960

收藏 4
资产负债表、利润表和现金流量表分别反映了企业的哪些方面？
欧阳老师 | 提问时间：11/28 12:10

#会计实务#

资产负债表、利润表和现金流量表是会计报表中的三个重要部分，它们分别反映了企业的不同方面。 1. 资产负债表（Balance Sheet）：资产负债表反映了企业在特定日期上的资产、负债和所有者权益的情况。具体来说，资产负债表显示了企业的资产（如现金、应收账款、存货、固定资产等）、负债（如应付账款、应付工资、长期负债等）以及所有者权益（如股本、留存收益等）的金额和组成。资产负债表可以帮助人们了解企业的财务状况，包括企业的资产规模、债务情况和所有者权益。 2. 利润表（Income Statement）：利润表反映了企业在特定期间内的收入、成本和利润情况。利润表显示了企业的营业收入、营业成本、营业利润、税前利润和净利润等项目。利润表可以帮助人们了解企业在特定期间内的经营业绩和盈利能力。 3. 现金流量表（Cash Flow Statement）：现金流量表反映了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，显示了企业的经营活动产生的现金流量、投资活动和筹资活动所引起的现金流量变动。现金流量表可以帮助人们了解企业的现金流动状况，包括现金的来源和运用情况。综上所述，资产负债表反映了企业的财务状况，利润表反映了企业的盈利能力，现金流量表反映了企业的现金流动状况。这三个报表共同提供了对企业财务状况和经营情况的全面了解。

阅读 1455

收藏 0
银行往来利息的计算需要考虑哪些因素？
秦老师 | 提问时间：11/28 12:01

#会计实务#

在计算银行往来利息时，需要考虑以下因素： 1. 存款期限：银行往来利息的计算通常基于存款的时间长度。不同存款期限的利率可能不同。 2. 存款金额：利息的计算也与存款金额有关。通常情况下，存款金额越大，利息也会越多。 3. 利率：利息的计算还需要考虑银行提供的利率。利率可能是固定的，也可能是浮动的，根据市场情况而变化。 4. 计息方式：银行往来利息的计算还需要考虑计息方式，主要有简单计息和复利计息两种方式。简单计息是根据存款金额和存款期限计算利息，而复利计息是根据存款金额、存款期限和已计算的利息再次计算利息。 5. 存款账户类型：不同类型的存款账户可能有不同的利率和计息方式。例如，定期存款和活期存款的利率和计息方式可能不同。综上所述，计算银行往来利息需要考虑存款期限、存款金额、利率、计息方式和存款账户类型等因素。

阅读 813

收藏 3
如何保证大数据的真实性和数据质量？
王一老师 | 提问时间：11/28 11:50

#会计实务#

保证大数据的真实性和数据质量是一个关键的问题，以下是一些方法和策略： 1. 数据采集和录入的准确性：确保数据采集过程中的准确性，可以通过使用自动化工具和技术来减少人为错误。此外，建立严格的数据录入规范和验证机制，确保数据的准确性和完整性。 2. 数据清洗和处理：在数据采集后，进行数据清洗和处理是必要的。这包括去除重复数据、处理缺失数据、修复错误数据等。通过使用数据清洗工具和算法，可以有效地提高数据质量。 3. 数据验证和核对：对大数据进行验证和核对是非常重要的。这可以通过与其他数据源进行比对，或者与实际情况进行对照来实现。例如，与其他系统的数据进行对比，或者与实际的交易记录进行核对。 4. 数据安全和保护：确保数据的安全和保护也是保证数据质量的重要方面。这包括对数据进行加密、访问控制和备份等措施，以防止数据泄露、损坏或丢失。 5. 数据分析和挖掘：通过使用数据分析和挖掘技术，可以发现和解决数据质量问题。例如，使用统计方法和模型来检测异常数据，或者使用机器学习算法来预测和纠正数据错误。 6. 数据管理和监控：建立有效的数据管理和监控机制，可以及时发现和解决数据质量问题。例如，建立数据质量指标和报告，定期进行数据质量检查和审计。总之，保证大数据的真实性和数据质量需要综合运用技术手段和管理策略。通过建立有效的数据采集、处理、验证和管理机制，可以提高大数据的真实性和数据质量。

阅读 1844

收藏 8

没有找到问题？直接来提问