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老师这个题不会，能写一下过程吗
廖君老师 | 提问时间：10/28 18:33

#CPA#

您好，一年多次计息时的名义利率与实际利率 i=(1+r/m)m次方-1 =（1+8%/4）4次方-1= 8.24%

阅读 571

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老师，这个详细过程能写一下吗
廖君老师 | 提问时间：10/28 18:23

#CPA#

您好，这是应收账款周转率36000/(（8000+X)/2) 应收账款周转天数=360/应收账款周转率应收账款周转天数 90=360/（36000/(（8000+X)/2)计算X=10000，

阅读 574

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老师这个题不太会，能计算一下吗
廖君老师 | 提问时间：10/28 18:21

#CPA#

您好，应收账款周转天数 90=360/（36000/(（8000+X)/2)计算X=10000，这是应收账款周转率36000/(（8000+X)/2)

阅读 522

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老师，我不是很理解
小菲老师 | 提问时间：10/28 18:16

#CPA#

同学，你好应收账款周转天数90=360/36000/（8000+应收账款期末数）/2 这样计算出应收账款期末数=10000

阅读 498

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我们有家一般纳税人，注册资本2000万，但是还没完成实缴，现在说要转让，后期会有啥风险吗
文文老师 | 提问时间：10/28 16:10

#CPA#

现在说要转让，后期不会有风险

阅读 519

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请问政府农产品建设厂房等项目，资金来源为财政预算内资金，财政资金支付给国企购买的土地，像这样的项目资产应该是国企，如果资产权属为政府这个合规吗
宋生老师 | 提问时间：10/28 14:58

#CPA#

你好，这个政府是不直接持有产权的。

阅读 617

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共益债务是什，具体什么概念
文文老师 | 提问时间：10/28 14:54

#CPA#

共益债务是指在破产程序中，为了债权人和债务人的共同利益所负担的债务。以下是对共益债务的具体介绍：定义与特征基本定义：共益债务是在破产程序中，为全体债权人的共同利益而由债务人财产负担的债务。产生时间：共益债务必须发生在人民法院受理破产申请之后。优先受偿性：共益债务须从破产财产中优先受偿。共同利益性：共益债务的发生是基于债权人的共同利益。具体类型合同履行债务：因管理人或债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务。无因管理债务：债务人财产受无因管理所产生的债务。不当得利债务：因债务人不当得利所产生的债务。营业费用债务：为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务。职务侵权债务：管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务。财产侵权债务：债务人财产致人损害所产生的债务。清偿顺序优先清偿破产费用：当债务人的财产能够完全支付这两种费用的时候，不存在支付顺序问题；当债务人的财产不能完全支付所有的破产费用和共益债务的时候应当先清偿破产费用。按比例清偿：债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿

阅读 612

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老师您好，哪个制度或准则里边有融资担保公司担保费收入的概念？
堂堂老师 | 提问时间：10/28 14:30

#CPA#

您好，融资担保公司担保费收入的相关规定可以在《企业会计准则》中找到，具体涉及到收入确认、计量和相关信息披露的准则。您可以查阅《企业会计准则第14号—收入》以获取更详细的信息。

阅读 562

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老师您好，哪个制度里边有融资担保公司担保费收入的概念？
小智老师 | 提问时间：10/28 14:11

#CPA#

...

阅读 560

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公司这个月4412.44的进项，想少交点税的话，我最少开多少钱的销项发票呢
小锁老师 | 提问时间：10/28 13:57

#CPA#

您好，这个的话，你们税负率多少啊，这个知道不

阅读 1031

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老师，我现在更正2022年的企业所得税年报，2022收到一笔补贴，没有做营业外收入，现在发现了，补更到2022年年报，收款分录是录到现在的。请问这个分录该怎么写？（在不改变去年和前年的所有财务报表情况下） 23年的年报是否也要更正？
小锁老师 | 提问时间：10/28 13:00

#CPA#

您好，这个的话是这样的需要更正因为你当时做的是借银行存款贷方你做的啥啊，当时

阅读 490

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老师，最后出售这里的会计分录应该怎么写呢
赵老师 | 提问时间：10/28 11:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：还请补充题目内容祝您学习愉快！

阅读 377

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减少注册资本弥补亏损是怎么回事？
刘艳红老师 | 提问时间：10/28 11:26

#CPA#

减少注册资本弥补亏损，是指公司通过依法减少注册资本金的方式来弥补以前年度的累计亏损。这一行为在新《公司法》中有明确的规定和操作流程。具体来说，减少注册资本弥补亏损主要有以下几个方面的内容：法律依据：根据新《公司法》第二百二十五条的规定，公司在依照本法第二百一十四条第二款的规定弥补亏损后，仍有亏损的，可以减少注册资本来弥补亏损。但需要注意的是，减少注册资本弥补亏损的公司不得向股东分配，也不得免除股东缴纳出资或者股款的义务。会计处理：在会计上，减资弥补亏损通常涉及所有者权益科目的内部调整。具体来说，当公司决定减资以弥补亏损时，会借记“实收资本”或“股本”科目，贷记“未分配利润”科目。这意味着公司的注册资本（或股本）减少，而未分配利润相应增加，从而达到弥补亏损的目的。涉税问题：关于减少注册资本弥补亏损是否涉及企业所得税的问题，目前存在不同的观点。一种观点认为，由于减资补亏不涉及股东实际收回投资，且公司未取得任何收入，因此不需要缴纳企业所得税。另一种观点则认为，被投资企业发生的经营亏损应由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本或确认为投资损失。因此，在企业所得税处理上，应当将减资事项分为两步处理：一是企业股东减资，确认投资损益；二是将减少的实收资本返还给企业，企业应付款项减少，作为收入项并入企业收入总额。不过，也有案例表明，税务部门可能出具证明认为减资补亏不需缴纳企业所得税。程序要求：公司在减少注册资本弥补亏损时，需要遵循一定的程序。根据新《公司法》的规定，公司应当自股东会作出减少注册资本决议之日起三十日内在报纸上或者国家企业信用信息公示系统公告。此外，如果公司在法定公积金和任意公积金累计额达到公司注册资本百分之五十前，不得分配利润

阅读 563

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老师，我们是做花卉的，然后我们开给我们的客户发票是9%的专用发票，然后我们的供应商开给我们的鲜花的税率是免税，然后我问了税务局，这是初级农产品，这个进项可以按9来认证抵扣，是吗，如果可以，这个分录我要怎么写
小菲老师 | 提问时间：10/28 11:23

#CPA#

同学，你好是的，可以的借：库存商品应交税费-应交增值税-进贷：银行存款

阅读 554

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老师您好，审计人员在审计国有融资担保公司资产负债损益时发现，担保公司知道反担保人担保能力薄弱，仍开展担保业务，造成代偿。这问题怎么定性？违反什么法条？
小智老师 | 提问时间：10/28 11:18

#CPA#

您好，这种情况可以定性为审慎性原则的违反。根据《企业会计准则》和《融资担保公司管理办法》，融资担保公司应当对担保对象的信用状况进行严格审查，确保反担保人的担保能力。若故意忽视这一点，可能涉及到法律责任，具体条款依据具体法律法规。

阅读 636

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肉卷进项销项税率是多少
家权老师 | 提问时间：10/28 11:16

#CPA#

那个是熟食，按13%的进项和销项开票

阅读 497

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@贾apple老师，麻烦您帮我看看这个题对不对，谢谢您，其他老师不要接，谢谢，急急急
apple老师 | 提问时间：10/28 11:13

#CPA#

同学你好，我马上给你做

阅读 560

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@贾apple老师，麻烦您帮我检查一下这个题，谢谢您。
朴老师 | 提问时间：10/28 11:12

#CPA#

你不用再提问了我把你的题都指定给他了可能现在不在线我催一下他吧

阅读 521

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你好老师公司进项税额目前44978.5 开了一张发票金额为380559、科目是（设备费13％），销项税额为43781.11 另一张发票为350000，科目是（技术服务费6％），销项税额19811.32 交多少增值税怎么算？技术服务的销项税额也要算上吗？
朴老师 | 提问时间：10/28 11:12

#CPA#

同学你好对的增值税都要算的销项减去进项

阅读 834

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@贾apple老师，麻烦您帮我看看这个题对不对，谢谢您，其他老师不要接，谢谢
apple老师 | 提问时间：10/28 11:09

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 542

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其他应收款里有垫付社保期末余额有的在借方有的在贷方分别表示什么
家权老师 | 提问时间：10/28 10:28

#CPA#

借方表示应扣回的，贷方表示多扣的

阅读 591

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财产净值是计税基础减去税法规定扣除是吗，就是说计税基础永远是一开始确定的金额？比如新的固定资产入账时税法认可的计税基础是100，税法规定折旧每年10,5年末计税基础还是100？学会计的时候所得税调整我记得说的是账面价值和计税基础比较，这里的计税基础随税法折旧是会变的，请老师解答一下
于老师 | 提问时间：10/28 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财产净值是指原值减除折旧后的金额，这里的计税基础就是固定的原值祝您学习愉快！

阅读 456

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进口关税的概念及应用场景？
宋生老师 | 提问时间：10/28 09:46

#CPA#

进口关税是指一国海关对进口货物和物品征收的一种税收。它具有维护国家主权和经济利益、保护和促进本国工农业生产的发展、调节国民经济和对外贸易以及筹集国家财政收入等作用。关税的征收对象是进出境的货物和物品，具有涉外性，并且由海关机构代表国家征收。在应用场景中，进口关税通常适用于以下情况：一般贸易进口：当企业或个人通过一般贸易方式进口商品时，需要按照规定的税率缴纳进口关税。加工贸易：在加工贸易中，企业进口原材料或零部件进行加工后再出口，通常可以享受一定的关税优惠政策。特定区域进口：对于自由贸易区、保税区等特定区域内的企业，进口货物可能享有关税减免等优惠政策。

阅读 642

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老师您好，哪个制度或准则里有担保费收入概念？
宋生老师 | 提问时间：10/28 09:37

#CPA#

担保费收入的概念在《企业内部控制应用指引第12号——担保》和《担保企业会计核算办法》中有规定。

阅读 551

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老师，你好，公司要注销，账面有科目生产成本——制造费用，余额1000元，要调到那里，平账呢？
堂堂老师 | 提问时间：10/28 09:36

#CPA#

你好！公司注销时，账面上的“制造费用”余额可以通过结转处理。具体操作是将这1000元计入“本年利润”科目，借方录入“制造费用”，贷方录入“本年利润”，从而实现平账。希望这能帮到你！

阅读 561

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存货周转天数计算公式中，平均存货余额是指啥
小菲老师 | 提问时间：10/28 09:28

#CPA#

同学，你好存货周转率 (次数)=销货成本÷平均存货余额这里的“平均存货余额”通常是指在一定时期内 (如一年)各个月份或季度末的存货余额的平均值，计算公式为：平均存货余额= (年初存货余额+年末存货余额)÷2 (对于年度计算)

阅读 551

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您好老师公司为扶贫电站公司，获取扶贫发电补贴收入，按照投资协议，每年以分红的形式向当地政府支付固定的扶贫款。但是扶贫款由电网直接支付给当地政府，未按照投资协议执行分红程序，收入发票由本公司开具给电网，政府给本公司开具行政事业收据，应该如何入账？补充，没有分红的相关手续，无法做分红的分录，或者分红款能否按照成本入账？
郭老师 | 提问时间：10/28 09:23

#CPA#

他给你开的票据里面什么内容的。

阅读 843

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审计学三、业务题(50分) 南计人员B在审计东方股份有限公司司过程中，，获取了该公司流动资产的相业3-2所示。东方股份有限公司流动资产简表金都表3-2 2020年 2021 项目 800 780 货币资金应收账款 3 200 5000 识存货 11 000 9 000 流动资产合计 15 000 ) 14 780 已知东方股份有限公司2020年经营稳定，业绩没有明显的增长。要求:根据上述资料,完成表3-3,并指出审计人员B如何运用分析性程序(的进行分析，以评估东方股份有限公司流动资产各项目是否存在重大错报风险。
朴老师 | 提问时间：10/27 21:31

#CPA#

货币资金变动率 =（780 - 800）/800×100% = -2.5%。应收账款变动率 =（5000 - 3200）/3200×100% = 56.25%。存货变动率 =（9000 - 11000）/11000×100%≈-18.18%。流动资产合计变动率 =（14780 - 15000）/15000×100%≈-1.47% 2.运用分析性程序进行分析：货币资金：变动率较小且公司经营稳定，没有明显业绩增长，该变动可能较为合理。但审计人员仍需检查货币资金的真实性，如核对银行对账单、现金盘点等，以确认是否存在未入账或虚假的货币资金。应收账款：变动率高达 56.25%，与公司经营稳定、业绩无明显增长的情况不符，存在重大错报风险的可能性较高。审计人员应重点审查应收账款的真实性和可收回性，如检查销售合同、发运凭证、客户对账函等，确认应收账款的增加是否合理，是否存在虚构应收账款以虚增利润的情况。存货：变动率为 -18.18%，在经营稳定的情况下，存货的减少可能需要进一步关注。审计人员应检查存货的计价方法是否正确，是否存在存货积压、过时或损坏的情况，以及是否存在未入账的存货减少。流动资产合计：变动率较小，但由于应收账款和存货的变动较大，审计人员需要综合考虑各项目的变动情况，对流动资产的总体真实性和准确性进行审查

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公正过的遗嘱可以撤回或者变更吗
波德老师 | 提问时间：10/27 21:23

#CPA#

你好，经过公证的遗嘱能变更或撤销

阅读 545

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与企业日常活动无关的政府补助有哪些？请说出具体的例子
刘艳红老师 | 提问时间：10/27 20:23

#CPA#

政府补助是指企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。与企业日常活动无关的政府补助通常具有偶发性的特征，这类补助计人营业外收支。以下是一些具体的例子：自然灾害补助：政府因企业受不可抗力的影响发生停工、停产损失而给予的补助。例如，某地区发生地震，导致当地一家工厂停工数月，政府为了帮助企业恢复生产，给予了一笔补助金。政策性搬迁补助：当政府为了城市规划或其他公共利益需要，要求企业进行搬迁时，给予企业的补助。这种补助与企业的日常经营活动无直接关联，属于偶发性的政府补助。特定项目奖励：政府为了鼓励企业参与某些特定的社会公益项目或创新研发项目，给予的一次性奖励。这些项目可能与企业的日常经营活动不完全一致，因此获得的补助也被视为与日常活动无关。上市奖励：一些地方政府为了鼓励本地企业上市融资，会给予成功上市的企业一定的奖励。这种奖励具有偶发性，且与企业经营的日常活动无直接联系。其他非经常性补助：除上述情况外，还有一些其他类型的政府补助也可能被视为与日常活动无关，如政府对企业进行的一次性税收返还、非经营性资产的无偿划拨等。

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