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老师，免税销售额是填3%还1%，麻烦告诉一下
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 20:50

#CPA#

您好，你们是小规模开的发票吗

阅读 569

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老师，请问采购的金刚石片散热实验所需的散热片、可调变压器、风扇等配件是计入到制造费用-低值易耗品吗？
小菲老师 | 提问时间：10/24 20:24

#CPA#

同学，你好嗯嗯，可以的

阅读 532

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进项大于销项时，应交税费-转出未交增值税是在借方的，还需要结转增值税吗？
朴老师 | 提问时间：10/24 19:22

#CPA#

同学你好可以结转也可以不结转都可以的自己选择

阅读 667

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收到利息收入如何做账
郭老师 | 提问时间：10/24 19:17

#CPA#

银行存款利息借银行存款借财务费用利息收入负数。

阅读 633

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生产型公司用那个科目汇总原材料及成本，会计分录如何写
宋生老师 | 提问时间：10/24 19:03

#CPA#

你好，借生产成本-材料费/人工费/制造费用，贷原材料/应付职工薪酬/制造费用然后借库存商品，贷生产成本

阅读 535

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您好老师，损益类不是影响损益吗，为什么交易性金融资产，不算上投资收益
郭老师 | 提问时间：10/24 17:54

#CPA#

损益类的科目影响利润交易性金融资产它是资产的

阅读 610

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金融资产中继续涉入资产，为啥是承担的担保费金额，担保是企业承担的负债这个能理解，但不懂为啥是资产？
郭老师 | 提问时间：10/24 17:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：继续涉入资产是指企业在转移金融资产时，通过提供担保的方式继续涉入该资产。在转移日，企业会按照金融资产的账面价值和财务担保金额之间较低者确认为继续涉入的资产。这是因为虽然企业已经转移了金融资产，但仍然承担了一定的风险，这部分风险以担保的形式存在，所以需要确认为一项资产。祝您学习愉快！

阅读 405

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老师股价是7元，100股，股本100，资本公积600。是这样吗
宋生老师 | 提问时间：10/24 17:21

#CPA#

你好你如果是1块钱一股的话就是这样。

阅读 609

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在海南注册公司有什么税务优惠政策
宋生老师 | 提问时间：10/24 16:38

#CPA#

企业所得税优惠：对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。这一政策适用于以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。境外直接投资所得免征企业所得税：对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。资产一次性扣除或加速折旧和摊销：对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。个人所得税优惠：对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

阅读 666

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@贾苹果老师其他老师勿接否则差评请问第二章中周转率为什么周转次数不能加减
apple老师 | 提问时间：10/24 16:03

#CPA#

...

阅读 511

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求：1、用净现值法计算并判断甲公司是否可以投资该生产线？ 2、计算该项目的内含报酬率。求答案求答案求答案！！！！！
李老师 | 提问时间：10/24 15:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.原始投资额=长期资产投入的成本+垫支的营运资金=125+25 营业现金净流量=营业收入×（1-所得税税率）-付现成本×（1-所得税税率）+非付现成本×所得税税率=（300-200-30-20）×（1-25%）+20×25% 终结期现金流量=固定资产的变价收入+垫支营运资金的收回=25+25 净现值=未来现金流量的现值-原始投资额 2.内含收益率是净现值为0时的折现率未来每年现金净流量×年金现值系数-原始投资额=0 祝您学习愉快！

阅读 480

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老师您好，请问公司前期通过出让取得一块土地使用权，目前正在建设一幢酒店，前期费用都由公司承担，后期投入运营后意欲成立一家全资子公司运营，将土地使用权及所有建设成本均过渡给子公司，请问应该如何操作？谢谢
小菲老师 | 提问时间：10/24 15:29

#CPA#

同学，你好将土地使用权及所有建设成本均过渡给子公司，那需要子公司和母公司签订合同，相当于额子公司承包母公司的业务，子公司付款给母公司，母公司开具发票给子公司，这样成本才能转移

阅读 519

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老师我们公司2021年利润总额1395000.00需要缴纳多少企税？
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 15:10

#CPA#

给定的利润总额为1395000.00元，根据税率计算企业所得税：税额 = 1395000.00 × 25 % = 348750.00 元税额=1395000.00×25%=348750.00元因此，公司需要缴纳的企业所得税为348750.00元。

阅读 798

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契税酌定减免的情形有什么政策背景吗，这些情形不应该法定减免吗
郭老师 | 提问时间：10/24 14:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：契税的酌定减免是指在特定情况下，地方政府可以根据实际情况决定是否给予契税的减免。这种政策设计的背景主要是为了给予地方政府一定的灵活性，以应对不同地区的特殊情况和需求。可能主要考虑各地经济水平发展不同等情况祝您学习愉快！

阅读 210

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非上市公司股份有限公司股份可以增加不可以减少是这样吧。比如资本公积可以减少，或者增加吧
宋生老师 | 提问时间：10/24 13:42

#CPA#

你好，可以的，资本公积可以增加或者减少。

阅读 641

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当月报废的固定资产当月又销售了，那产生的收益是做营业外收入还是做资产处置收益，该怎么定性
郭老师 | 提问时间：10/24 13:16

#CPA#

你好，企业会计准则资产处置损益如果是小企业会计准则营业外收入。

阅读 631

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老师您好，我想咨询一下，私募股权投资基金管理人可以借出资金给基金合伙企业吗，成立初时。过后可以有往来款吗？
朴老师 | 提问时间：10/24 12:28

#CPA#

私募股权投资基金管理人一般不可以借出资金给基金合伙企业，无论是成立初还是过后。一、成立初期在基金成立初期，私募股权投资基金管理人应当严格遵守相关法律法规和行业规范，履行受托管理职责，不得违规将资金出借给所管理的基金合伙企业。这样做的目的是确保基金的资金安全和独立性，防止利益输送和潜在的风险。二、过后阶段在基金运作过程中，也不应该有往来款的情况出现。私募股权投资基金管理人应保持独立性和专业性，不得与基金合伙企业之间进行不适当的资金往来。如果存在往来款，可能会被监管部门视为违规行为，引发合规风险。同时，监管部门对私募股权投资基金的运作有严格的监管要求，旨在保护投资者利益和维护金融市场稳定。私募股权投资基金管理人必须遵守相关规定，不得从事可能损害基金投资者利益的行为。

阅读 520

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CPA真的有那么难吗？会计证书的天花板。高中毕业，成人本科有机会努力通过不？
宋生老师 | 提问时间：10/24 11:24

#CPA#

机会肯定是有难也确实是挺难的。

阅读 514

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老师下级公司将科目余额表+总长科目+明细账+记帐凭证+财报。都发给我们了（金蝶导出的电子版）我们应该做那样查看能够查处做帐的错误及报表异常点
apple老师 | 提问时间：10/24 11:18

#CPA#

同学你好，通常的话，报表与报表之间的勾稽关系不会错的如果说，只是想查看，有没有错的话，序时账，以及明细账先从摘要上看看是否有异常，然后，再抽几个月的凭证，看看，原始凭证与记账凭证是否一样。。再根据科目表，看看有哪些比较特殊的科目需要看，比方说，借款，

阅读 512

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老师，我们是建筑公司，去年10的发票还能挂账，后面给报销么？
家权老师 | 提问时间：10/24 11:05

#CPA#

都已经那么久了，直接不给报销。让他们长点记性

阅读 516

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应收账款的期末借贷方的意思是
家权老师 | 提问时间：10/24 10:32

#CPA#

借方是应收回的款，贷方是欠开对方发票或者货

阅读 520

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老师，公司付半年房屋租赁费，分录怎么写，谢谢！
小菲老师 | 提问时间：10/24 09:52

#CPA#

同学，你好借：管理费用-租赁费贷：银行存款

阅读 572

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您好老师，营业执照里面有技术进出口，我能不能开现代服务-技术服务费，或者说应该怎么开咨询谁
朴老师 | 提问时间：10/24 09:31

#CPA#

同学你好这个可以开的

阅读 581

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老师你好，31题和32题都是属于同一控制下的企业合并。31题的问题是编制S公司对T公司长期股权投资的相关会计分录，答案中把T公司合并前的盈余公积、未分配利润中属于S公司的部分通过资本公积转入S公司。32题却把合并前的留存收益通过资本公积转入合并方这一会计分录放进了第二问，这是为什么呢？
朴老师 | 提问时间：10/24 08:41

#CPA#

在同一控制下企业合并中，对于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分的处理方式是相同的，即应转入合并方的资本公积等科目。对于题目中的差异，可能是出题者出于考查知识点的不同角度和方式进行的设置。在 31 题中，主要考查对长期股权投资初始确认及相关费用处理的整体把握，同时明确了将被合并方留存收益中归属于合并方部分转入资本公积，以体现同一控制下企业合并的特点及会计处理完整性。在 32 题中，第一问仅要求编制长期股权投资的会计分录，重点在于让考生掌握取得长期股权投资的基本会计处理，而将留存收益的处理放在第二问合并财务报表的抵销分录中，是为了更清晰地考查考生对合并财务报表编制中不同环节会计处理的理解和区分能力。总之，虽然处理步骤在题目中的位置不同，但本质上都是对同一控制下企业合并中特定会计处理的考查

阅读 490

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同一控制下企业合并，第二十七章第三节合并财务报表597页未分配利润抵消分录的借方18000数据，贷方13300数据是怎么来的，没看明白，能请老师解释一下吗？
于老师 | 提问时间：10/24 08:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抵消分录借方影响未分配利润的金额相加，也就是同一列中的8400+2800+6800。 13300，是抵消分录贷方影响未分配利润的金额相加，也就是同一列中的2000+4500+6800. 祝您学习愉快！

阅读 208

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注会哪几门课最难了，我明年想考注会
郭老师 | 提问时间：10/24 08:00

#CPA#

会计和财管最近这几年会计比较难，很早之前都是财管建议先选择难度大点的最难的过了后面一般就没问题了

阅读 622

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放弃现金折扣的计算公式体现出逾期反而放弃现金折扣的成本越低。这不在鼓励企业逾期支付应付账款吗？
廖君老师 | 提问时间：10/24 06:51

#CPA#

您好，这是收益（明明是少付钱了），您理解的成本是怎么计算的呢某企业按(2/ 10,n / 40)的条件购入货物100万元。 10天内付款，只付“100× (1-2%)=98万元”就可以了，如果10天以后付款，那要付100万元。我们看到，98是必付的，我们可以看作我们的本金，而2%即2万元是提前付98万元本金取得的收益，这个收益率是:2/98即2%/98%=2%/(1-2%)

阅读 562

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计算机辅助审计的概念及应用场景？
廖君老师 | 提问时间：10/24 06:35

#CPA#

您好，概念：也称为利用计算机审计，是指审计人员在审计过程和审计管理活动中，以计算机为工具，来执行和完成某些审计程序和任务的一种新兴审计技术。它并非电算化系统审计特有的一种方法，对手工系统的审计也可应用这些技术应用场景：在多个场景中都有广泛应用，主要包括实质性程序、控制测试和舞弊检查等。

阅读 543

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购入财务软件，是跨月分次付款，每次付款都计入无形资产吗？每次付的款金额比较大，能到付清尾款后再进行长期按月摊销吗？
郭老师 | 提问时间：10/23 23:13

#CPA#

你好，这个软件开始使用了吗？如果是的话，借无形资产在银行存款，应付账款。以后支付的时候借应付账款，贷银行存款。

阅读 563

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老师你好，图中有两道题，上面这道题编制长期股权投资分录时，有一笔是T公司合并前的盈余公积和未分配利润中属于S公司的份额，通过资本公积转入S公司。下面这道题却是在第二小问时编了这样的分录，请问为什么呢？什么情况下需要编制这样的分录呢？
兰心 | 提问时间：10/23 22:45

#CPA#

因为在合并前，a公司b公司均属于c公司的子公司。b公司并购c属于同一控制下企业合并。所以b公司购买c公司的行为属于内部交易需要进行抵消。

阅读 520

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