财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师你好，图中有两道题，上面这道题编制长期股权投资分录时，有一笔是T公司合并前的盈余公积和未分配利润中属于S公司的份额，通过资本公积转入S公司。下面这道题却是在第二小问时编了这样的分录，请问为什么呢？什么情况下需要编制这样的分录呢？
兰心 | 提问时间：10/23 22:45

#CPA#

因为在合并前，a公司b公司均属于c公司的子公司。b公司并购c属于同一控制下企业合并。所以b公司购买c公司的行为属于内部交易需要进行抵消。

阅读 520

收藏 2
老师，自产农产品有些什么税收优惠政策？找飞飞老师，谢谢
薇老师 | 提问时间：10/23 22:16

#CPA#

同学你好参考以下看看， 1. 增值税优惠：免征增值税：根据《增值税暂行条例》第十五条，直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品免征增值税。例如，农户自家种植的蔬菜、水果，养殖的家禽、家畜等，在销售时无需缴纳增值税。特定经营模式下的优惠：农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，公司回收农户饲养的成品畜禽用于销售，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税。 2. 企业所得税优惠：免征企业所得税项目：企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞等项目的所得，免征企业所得税。减半征收企业所得税项目：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖等项目的所得，减半征收企业所得税。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受上述企业所得税优惠。

阅读 591

收藏 2
税法里类似图片中可以分期纳税的情形一共有哪些
汪老师 | 提问时间：10/23 22:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用财产转让所得项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。符合条件的特殊性税务处理，可以递延纳税祝您学习愉快！

阅读 387

收藏 2
含税900万服务类分300和600万俩年度开具价税合计300，收入283.02，增值税16.98 价税合计600，收入566.03 增值税33.96 附加税 16.98*12%/2=1.0188 33.96*12%=4.0752 印花税283.02*0.0003/2=0.042453 566.03*0.0003=0.169809 所得税 283.02*5%=14.151 566.03*25%=141.5075 老师，不能帮忙看看对不对，不考虑任何进项发票情况下，对不对
廖君老师 | 提问时间：10/23 22:11

#CPA#

您好，所得税不对，收入减附加税和印花税才是所得（283.02-1.0188-0.042453）*5%

阅读 514

收藏 2
房地产开发企业印花税不得作为“与转让房地产有关的税金”扣除，是因为在开发费用里的管理费用已经扣除了吗
小赵老师 | 提问时间：10/23 22:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，因为房地产开发企业销售房地产缴纳的印花税已列入管理费用中，所以不允许再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。祝您学习愉快！

阅读 721

收藏 3
老师你好，请问这题的第4问，商誉的金额怎么算，以及为什么这样算呢
cindy赵老师 | 提问时间：10/23 22:01

#CPA#

您好，属于非同一控制下企业合并，商誉=4100+6000-13500*70%=650

阅读 602

收藏 0
您好老师，请问附加税和印花税，什么时候减半征收，是因为是小型微利企业吗？还是说和开发票金额有关，求解
东老师 | 提问时间：10/23 21:34

#CPA#

您好，是的，小规模纳税人和小微企业附加税的减半征收的

阅读 523

收藏 2
老师，一般纳税人和小规模纳税人有什么区别啊
郭老师 | 提问时间：10/23 21:11

#CPA#

一般纳税人如果是一般计税，它是销项税额减进项税额，按照这个来的，小规模，他增值税是不允许抵扣的，季度30万，普通发票可以免，如果超过的或者开了专票全额缴纳，不允许抵扣。

阅读 592

收藏 2
老师，这个划线的部分能具体解释下吗
廖君老师 | 提问时间：10/23 21:02

#CPA#

您好，《机动车发票》为电脑六联式发票。即第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联（购货单位扣税凭证），第三联报税联（车购税征收单位留存），第四联注册登记联（车辆登记单位留存），第五联记账联（销货单位记账凭证），第六联存根联（销货单位留存）。

阅读 582

收藏 2
老师，这标红的文字能具体跟我解释下吗
波德老师 | 提问时间：10/23 20:32

#CPA#

你好，标红的文字的含义是各联次开发票的内容必须一致，包括字体完全一致

阅读 558

收藏 2
老师您好，这段话能具体的解释下吗
廖君老师 | 提问时间：10/23 20:17

#CPA#

您好，这里说的是资料佐证业务真实性，买东西最重要的是实物合格签收了。付款得有对方收到款的相关资料。退货就要有货退仓库的验收合格记录，退款那对方收到的资料。这个进货退出折证证明单现在没有的。这是以前有

阅读 556

收藏 2
第三题，为什么按照增加边际贡献减去减少边际贡献做比较呢？超过生产能力500件，那不就意味着要减少8元单价产品500件，来给7块钱单价产品出售，相较于接受订单应该少赚250元呀？为什么要接受订单呢
兰心 | 提问时间：10/23 20:08

#CPA#

您好，是拿原价500件和增加订单的2500件做比较。

阅读 537

收藏 2
注会审计和战略需要其他四门的知识作基础吗
apple老师 | 提问时间：10/23 19:37

#CPA#

同学你好，审计需要一些会计知识的战略不需要，如果有财管的一些知识，学起来可能稍微轻松一点，

阅读 578

收藏 2
以出售为目的才是存货的，一开始也没说出售，而且也未完工，怎么就成存货了呢？土地使用权不是无形资产吗？
朴老师 | 提问时间：10/23 18:49

#CPA#

一、关于未完工产品被确认为存货存货的定义：存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。未完工产品作为存货的原因：即使产品未完工，但企业生产该产品的目的通常是为了最终出售。比如一家制造企业正在生产的产品，虽然尚未完工，但企业的经营模式就是将其加工完成后推向市场销售以获取利润。在会计核算中，为了准确反映企业的资产状况和经营成果，将处于生产过程中的在产品确认为存货，这样可以更好地跟踪企业投入的成本以及未来可能实现的收益。二、关于土地使用权的确认一般情况下土地使用权作为无形资产：在大多数情况下，企业取得的土地使用权确认为无形资产进行核算。土地使用权符合无形资产的定义，即企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。特定情况下土地使用权作为存货：但当房地产开发企业取得土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物时，该土地使用权应计入所建造的房屋建筑物成本，在这种情况下，土地使用权就不是作为无形资产核算，而是作为存货（开发成本的一部分）。因为房地产开发企业的主要经营活动就是开发并出售房地产项目，此时的土地使用权是为了建造最终要出售的产品（房屋）而持有的，与一般企业将土地使用权作为长期资产持有以用于自身经营活动的目的不同。

阅读 649

收藏 3
您好老师，24年开发票290万，我按应纳税所得额也算290万，不考虑人数和资产总额情况下，也不考虑任何发票，是不是290万按5%所得税缴纳，25年开710万发票，710万按5%还是25%求解
郭老师 | 提问时间：10/23 18:45

#CPA#

你好对的 7,100,000的话，按照25%的

阅读 554

收藏 0
您好老师，一般纳税人户，营业执照里面有技术服务，技术咨询，是不是可以开现代服务类发票，如果可以开900万，各项税额分项和总项大概需要多少税额，目前还是小型微利企业，求解
廖君老师 | 提问时间：10/23 18:19

#CPA#

您好，有真实的业务当然可以开现代服务。小规模的服务1%，一般人的服务6%

阅读 524

收藏 2
您好老师，想开900发票，不考虑任何一张发票和工资，各项费用情况下，增值税，附加税，印花税和所得税，求分项和合计金额，求解老师
朴老师 | 提问时间：10/23 17:57

#CPA#

增值税：假设你是一般纳税人，且不考虑进项税额等情况，增值税税率一般为 13%，则增值税金额为 900×13% = 117 元。若为小规模纳税人，目前适用的征收率为 1%（暂不考虑月销售额 10 万元以下免征增值税的情况），则增值税金额为 900×1% = 9 元。附加税：附加税通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。以一般纳税人缴纳 117 元增值税为例，假设企业位于市区，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加为 3%，地方教育附加为 2%。附加税合计金额为 117×(7% + 3% + 2%) = 14.04 元。若为小规模纳税人缴纳 9 元增值税，附加税合计金额为 9×(7% + 3% + 2%) = 1.08 元。印花税：如果是销售货物等合同，印花税税率一般为万分之三。印花税金额为 900×0.03% = 0.27 元。企业所得税：不考虑任何成本费用等情况下，企业所得税应纳税所得额为 900 元。若为小型微利企业，年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，则企业所得税金额为 900×25%×20% = 45 元。若不是小型微利企业，企业所得税税率一般为 25%，则企业所得税金额为 900×25% = 225 元。各项税费合计金额如下：一般纳税人（非小型微利企业）：117 + 14.04 + 0.27 + 225 = 356.31 元。一般纳税人（小型微利企业）：117 + 14.04 + 0.27 + 45 = 176.31 元。小规模纳税人（非小型微利企业）：9 + 1.08 + 0.27 + 225 = 235.35 元。小规模纳税人（小型微利企业）：9 + 1.08 + 0.27 + 45 = 55.35 元

阅读 533

收藏 2
小型微利企业的标准，求解老师
文文老师 | 提问时间：10/23 17:39

#CPA#

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

阅读 590

收藏 2
资本汇率折算差额的概念及应用场景？
波德老师 | 提问时间：10/23 17:26

#CPA#

你好，资本汇率折算差额是投资者的出资额因有关资产账户与实收资本账户采用的折合汇率不同而产生的。主要应用于接受外币投资的场景。

阅读 564

收藏 0
企业所得汇算清缴残疾人加计扣除是计提数还是发放数？期间差异是代扣代缴社保
家权老师 | 提问时间：10/23 17:07

#CPA#

企业所得汇算清缴残疾人加计扣除是计提的应付工资

阅读 565

收藏 2
这个题怎么做
李老师 | 提问时间：10/23 16:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里考察项目现金流量计算，建议您先自己做一下，对一下答案，具体哪里有疑问老师这边再针对性地进行解答。祝您学习愉快！

阅读 364

收藏 2
老师，这个120，是属于上年的款，也算在现金流量里2x20年吗
汪老师 | 提问时间：10/23 16:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。祝您学习愉快！

阅读 290

收藏 1
老师您好，股东未实缴出资，转让其认缴的出资额。如何确定转让价格和所转让股权的原值。
郭老师 | 提问时间：10/23 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个就复杂了，需要综合转让双方的约定等因素祝您学习愉快！

阅读 671

收藏 3
请问这里不需要考虑90平米以下的几种情况吗，为什么直接用4%税率
王一老师 | 提问时间：10/23 15:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要考虑房屋面积，题目中没有给出房屋面积相关的信息是不需要考虑的。这里其实考查的是互换房屋契税的计算，由不差价的一方缴纳契税，题目中给出的契税税率直接用即可。祝您学习愉快！

阅读 309

收藏 1
资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表，我们公司固定资产用的直线法折旧，需要填写这个表吗
岁月静好老师 | 提问时间：10/23 15:25

#CPA#

同学，您好。如果您公司采用的是直线法，那优惠明细表是不需要填的。

阅读 641

收藏 3
老师，我有个问题，就是公司人员报销办公用品，然后他有报销单，发票和付款截图，发票上是1239元，付款截图是1238.72元，有0.38元的红包抵扣，那我应该怎么做会计分录
郭老师 | 提问时间：10/23 15:11

#CPA#

你好，你们给他报销多少的？

阅读 858

收藏 4
2022年残疾人就业保障金交多了，2024年申请退税，成功收到退税900元，应该如何做账？麻烦发一下明细
家权老师 | 提问时间：10/23 14:57

#CPA#

借：银行存款900 贷：利润分配-未分配利润900

阅读 581

收藏 0
您好老师，请问发票能不能只开处置费，我这样说吧干了点别的活，对方只想要处置费，我怎么开合适，是不是这样开税率就是6而不是13，一般纳税人户零售钢砂之类金属制品业，求解
宋生老师 | 提问时间：10/23 14:47

#CPA#

你好，你具体是给对方提供了什么？

阅读 541

收藏 2
请问会计和出纳可以管招投标吗
家权老师 | 提问时间：10/23 14:39

#CPA#

可以呀，只要他们有那个能力管

阅读 624

收藏 3
1、王艳为什么选择每天销售流水较少，从没有盘盈盘亏记录的加油站——15号和20号加油站？ 2、为什么直到第二天下午下班之前，王艳才打电话给杜林，告诉他明天监盘的具体加油站? 3、王艳说：“今天时间还早，你们的油罐也不多，我们就所有种类油品都抽查一次吧。为什么这么做？ 4、15号加油站的存货管理存在哪些漏洞？应该如何提建议？ 5、通过该案例，你觉得内部审计与财报审计有什么相似或不同？
秦老师 | 提问时间：10/23 13:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.王艳为什么选择每天销售流水较少，从没有盘盈盘亏记录的加油站——15号和20号加油站？王艳选择这些加油站可能是因为可以提高审计的不可预见性。销售流水较少的加油站通常更容易出现管理上的疏忽或漏洞。没有盘盈盘亏记录可能意味着这些加油站的库存管理存在问题，或者记录不够详细和准确。通过选择这些加油站进行审计，可以更容易发现潜在的问题和风险。 2.**为什么直到第二天下午下班之前，王艳才打电话给杜林，告诉他明天监盘的具体加油站?** 这种做法可能是为了提高审计的不可预见性，防止加油站提前准备或掩盖问题。通过在最后一刻通知具体的监盘地点，可以确保审计的随机性和突击性，从而提高审计的有效性和真实性。 3.**王艳说：“今天时间还早，你们的油罐也不多，我们就所有种类油品都抽查一次吧。为什么这么做？** 这样做的目的是为了全面检查加油站的库存管理情况。通过抽查所有种类的油品，可以更全面地了解加油站的库存管理是否存在问题，确保所有油品的记录和实际库存一致，防止遗漏任何潜在的问题。 4.**15号加油站的存货管理存在哪些漏洞？应该如何提建议？** 这里看不出来，您提供的资料有限。 5.**通过该案例，你觉得内部审计与财报审计有什么相似或不同？** 相似之处在于两者都旨在确保财务信息的准确性和完整性，识别和评估风险，并提出改进建议。不同之处在于内部审计更关注于企业内部控制和运营效率，通常是持续进行的，而财报审计则主要关注于财务报表的真实性和公允性，通常是定期进行的。此外，内部审计的对象是企业内部的各个方面，而财报审计主要针对财务报表。祝您学习愉快！

阅读 666

收藏 3

没有找到问题？直接来提问