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请问一下老师，我单位是非营利单位，牵头联合多家行业企业搞活动，合同签订活动费用都归企业，需要企业按一定比例先交活动预付费，费用我单位只是做代收代付，从活动费用预付款里扣，但是活动里有一些费用一个企业付款了，企业的直接开他们公司的发票，由于备用金没有先交，企业后期交费用备用金就直接扣掉他们自己付的一些费用剩余的钱在转过来，也就是说本来这个企业应交50000元活动备用金的，但是有些费用直接从他们企业付了，转给我单位就变成了40000元，所以这些企业直接付款的钱就不从我单位出，收活动备用金也是扣了这个钱剩余的转给我单位，那我账上需要把企业付款的费用做进帐里吗
耿老师 | 提问时间：10/23 12:58

#CPA#

你好！活动也是非盈利的吗？

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公司转让一块工业用地，包括土地和厂房（自建），合计1000万。购买这块土地的原值是300万，想问一下增值税按照多少缴纳？
宋生老师 | 提问时间：10/23 12:04

#CPA#

你好，这个是按照1000万来算的。

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您好老师，购买厂房，房产和土地一起买入的，没有单独计价，容积率低于0.5，房产原值按多少缴纳房产税呢
小菲老师 | 提问时间：10/23 11:22

#CPA#

同学，你好宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

阅读 951

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资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表怎么填，今年7月购入固定资产，8月开始折旧，8月又购入固定资产，9月开始折旧，由于我们是小规模纳税人，对方给我们开的13个点的专票，含税金额500多万，不含税金额是442万，领导要求不含税金额入账，今年11月份准备要变更成一般纳税人，
朴老师 | 提问时间：10/23 11:18

#CPA#

一、表头部分填写纳税人名称、纳税人识别号、所属年度等基本信息。二、资产信息部分对于 7 月购入的固定资产： “资产原值” 栏填写该固定资产的不含税金额，即 442 万。 “账载折旧 / 摊销金额” 根据企业实际采用的折旧方法和期限计算出 8 月至 12 月的折旧额填写。 “按照税收一般规定计算的折旧 / 摊销金额” 根据税法规定的折旧方法和期限计算出 8 月至 12 月的折旧额填写。如果没有加速折旧等优惠政策，通常与账载折旧金额计算方法一致。 “加速折旧 / 摊销统计额” 如果该资产符合加速折旧政策，此处填写加速折旧计算出的金额；如果不符合，则与 “按照税收一般规定计算的折旧 / 摊销金额” 一致。 “享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧 / 摊销金额” 在享受加速折旧政策时，同时填写按一般规定计算的折旧额，用于后续计算调整额。对于 8 月购入的固定资产：填写方法与 7 月购入的固定资产类似，只是折旧开始时间为 9 月。三、特殊情况说明小规模纳税人期间取得的专票：在小规模纳税人期间，虽然取得了 13% 的专票，但不能抵扣进项税额，按照领导要求以不含税金额入账是正确的。即将变更为一般纳税人：如果在变更为一般纳税人后，该固定资产符合一般纳税人的相关税收政策且存在可以抵扣进项税额等情况，需在变更后进行相应的税务处理调整，但在填写本年度资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表时，仍按照小规模纳税人期间的情况填写。

阅读 667

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请问一下老师，我单位是非营利单位，牵头联合多家行业企业搞活动，合同签订活动费用都归企业，需要企业按一定比例先交活动预付费，我单位只是做代收代付，最后按比例收取服务费，但是活动里有一些费用一个企业付款了，发票核对直接开这个企业的发票，然后钱直接从应该给到我单位的预付款里扣，也就是说本来这个企业应交50000元活动备用金的，但是有些费用直接从他们企业付了，转给我单位就变成了40000元，所以这些企业直接付款的钱就不从我单位出，收活动备用金也是扣了这个钱剩余的转给我单位，那我账上需要把企业付款的费用做进帐里吗
朴老师 | 提问时间：10/23 11:02

#CPA#

在这种情况下，账上需要把企业付款的费用做进账里，具体处理如下：一、收到企业预付款时假设收到企业预付款 40000 元（扣除已直接付款部分后的金额）。借：银行存款 40000 贷：预收账款 —XX 企业 40000 二、记录企业直接付款的费用虽然这些费用不是从你单位直接支付，但为了完整反映活动的收支情况，应进行记录。假设企业直接付款的费用为 10000 元。借：业务活动成本 —XX 活动费用 10000 贷：应付账款 —XX 企业 10000 三、活动结束结算服务费时假设按约定应收取服务费为 5000 元。借：预收账款 —XX 企业 40000 借：应付账款 —XX 企业 10000 贷：业务活动收入 — 服务费收入 5000 贷：银行存款 45000（返还多收的预付款或支付应退款项）

阅读 690

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老师你好，请问这一题怎么做
朴老师 | 提问时间：10/23 10:39

#CPA#

（1）编制 2020 年与内部存货交易相关的抵销分录：抵销内部销售收入和销售成本：借：营业收入 8000000 贷：营业成本 8000000 抵销未实现内部销售损益：当年乙公司所购 A 产品对集团外销售 60%，则未实现内部销售损益为（8000000 - 5600000）×（1 - 60%）=960000（元）借：营业成本 960000 贷：存货 960000 （2）2021 年末乙公司内部购进 A 产品形成的存货余额及其中包含的未实现内部销售损益： 2021 年 3 月 6 日购入的 A 产品，成本为 6720000 元，销售价格为 9600000 元，内部毛利率为 30%。 2021 年末存货余额为 2020 年未售出部分加上 2021 年购入未售出部分。2020 年未售出部分为 8000000×（1 - 60%）=3200000（元），2021 年购入未售出部分为 9600000 - 7200000 = 2400000（元），所以存货余额为 3200000 + 2400000 = 5600000（元）。未实现内部销售损益为 2020 年未售出部分的未实现损益加上 2021 年购入未售出部分的未实现损益。2020 年未实现损益为（8000000 - 5600000）×40% = 960000（元），2021 年购入未售出部分的未实现损益为（9600000 - 6720000）=2880000（元），合计未实现内部销售损益为 960000 + 2880000 = 3840000（元）。（3）编制 2021 年与内部存货交易相关的抵销分录：抵销内部销售收入和销售成本：借：营业收入 9600000 贷：营业成本 9600000 抵销未实现内部销售损益：借：营业成本 2880000 贷：存货 2880000 对上年未实现内部销售损益进行调整：借：未分配利润 —— 年初 960000 贷：营业成本 960000

阅读 509

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老师，股东退股，公司需要缴纳印花税吗？为了维持现在注册资本保持不变，先是公司接手退股股东股份，后股东与股东之间又签了股权转让协议。退股价是按平价退和转的（当时出资多少，现在退多少）
朴老师 | 提问时间：10/23 10:30

#CPA#

在这种情况下，公司一般不需要缴纳印花税。转让才要交印花税

阅读 701

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箭头所指，第一小题20✕4年确认的资本公积不是833.33么，怎么到第二题冲减的资本公积变成1000了？这个1000具体是怎么来的呢，答案给的是，(50x4x5)=1000但这个看不懂
范老师 | 提问时间：10/23 10:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里抵销的是第二期经过两年累计的金额，行权时结平祝您学习愉快！

阅读 333

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老师，请问一下，注会有6门专业考试和2门综合考试，这2门综合考试是怎么回事呀！学堂一直有6门专业课讲解，但是2科综合怎么了解掌握它呢！不懂想请教一下老师？
岁月静好老师 | 提问时间：10/23 10:17

#CPA#

同学，您好。注册会计师考试分为专业阶段和综合阶段。专业阶段：包括会计、审计、财务成本管理、经济法、税法、公司战略与风险管理六门科目。考生需要在连续的五年内通过这六门考试。专业阶段主要考察考生对各个专业领域知识的掌握程度和运用能力。综合阶段是在专业阶段基础上的更高层次考查。主要测试考生是否具备在职业环境中综合运用专业知识、坚持职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，有效解决实务问题的能力。需要考生在专业阶段的基础上，进一步提升综合运用知识的能力和解决实际问题的能力。

阅读 580

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请问老师，公司摘土地，涉及的税种有哪些，具体税率和综合税率是多少呀
朴老师 | 提问时间：10/23 10:12

#CPA#

公司购置土地涉及的主要税种及税率如下：一、契税税率：一般为 3% 至 5%，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定。计税依据：为土地成交价格，包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。二、印花税税率：产权转移书据按所载金额的 0.5‰贴花。计税依据：为土地出让合同或转让合同所载金额。三、土地使用税税率：根据不同地区和土地等级确定不同的税额标准，一般每平方米年税额从几元到几十元不等。纳税义务发生时间：从取得土地使用权的次月起开始缴纳土地使用税。综合税率需要根据具体地区的契税税率确定，无法给出一个统一的综合税率数值。例如，假设某地区契税税率为 4%，印花税产权转移书据税率为 0.5‰，购置一块成交价格为 1000 万元的土地，则契税为 1000 万 ×4% = 40 万元，印花税为 1000 万 ×0.5‰ = 5000 元。综合税率为（40 万 + 5000）÷1000 万 ×100%≈4.05%。

阅读 512

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残疾人保证金滞纳金怎么计算有上限吗
家权老师 | 提问时间：10/23 10:03

#CPA#

按延期交的金额*每日0.05%*天数

阅读 596

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我看了一下注会实物，经济法，财管的目录包含了中级的实物，经济法，财管的目录，是不是认真准备好注会到时候也可以去考中级的这三门？（求备考攻略）
宋生老师 | 提问时间：10/23 09:59

#CPA#

你好，是的，你认真准备注会的，然后顺便再考一下中级就差不多了，他们很多是有重复的。I

阅读 569

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公司转让一块工业用地，有厂房有土地，土地有60亩，转让价3000万。当时购入价格700万。公司需要缴纳什么税？具体如何计算？
暖暖老师 | 提问时间：10/23 09:55

#CPA#

你好，土地大概是什么时候购买的？2016.4.1营改增前还是后？

阅读 561

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我想请问下扫码支付收单挂账资金到银行账户怎么做账呢？还产生了一些手续费
小锁老师 | 提问时间：10/23 09:47

#CPA#

您好，这个的话，借银行存款财务费用贷其他货币资金

阅读 726

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您好老师，请问处置废矿砂，有没有资源税和环保税，求解
小菲老师 | 提问时间：10/23 09:46

#CPA#

同学，你好没有资源税，但是有环保税

阅读 527

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老师股东退股，退股股东的股份先由公司代为接手，后为维持公司的总股本保持不变，退股股东的股份又由剩余股东接手。这种情况下需要交印花税吗？（退股款是按原出资额支付的，没用增值，也没有过分红）
东老师 | 提问时间：10/23 09:25

#CPA#

您好，有股权转让价格就需要缴纳。

阅读 632

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老师我想问一下，会计里面季度是1.2.3/4.5.6/7.8.9/10.11.12分别为一季度还是按照春夏秋冬四季12.1.2/3.4.5/6.7.8/9.10.11为一个季度
岁月静好老师 | 提问时间：10/23 09:05

#CPA#

同学，您好。会计季度是按1.2.3/4.5.6/7.8.9/10.11.12分别为一季度、二季度、三季度、四季度。

阅读 486

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如何理解应收账款平均余额？明明销售了那么多，为什么应收账款却那么少。
廖君老师 | 提问时间：10/23 07:04

#CPA#

您好，这里只是赊销部分占用了资金嘛，收入有些是马上转为现金的，有些是客户欠款的，欠款的部分才有占用资金的利息

阅读 616

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如何理解应收账款平均余额？明明销售了那么多，为什么应收账款却那么少。
apple老师 | 提问时间：10/23 06:39

#CPA#

同学你好早上好销售的多。应收账款少。说明账款都已经收回来了

阅读 598

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请问截图的问题如何解决？
欧阳老师 | 提问时间：10/23 00:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，网校不提供做题服务，咱们可以自己做一下，可以加深印象，做完之后可以对照答案，对于解析中具体哪一步不理解的，可以将解析上传到答疑板，有针对性的提问。祝您学习愉快！

阅读 321

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请问截图问题如何解决？
赵老师 | 提问时间：10/23 00:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉网校不提供做题服务，咱们可以先试着做一下，然后对照答案解析，这样印象会更加深刻，有不明白的地方，可以将答案上传到答疑板，针对解析中具体哪一步不理解的，针对性提出祝您学习愉快！

阅读 425

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请问截图问题如何解决？
小赵老师 | 提问时间：10/23 00:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，网校不提供做题服务，咱们可以自己做一下，可以加深印象，做完之后可以对照答案，对于解析中具体哪一步不理解的，可以将解析上传到答疑板，有针对性的提问。祝您学习愉快！

阅读 422

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金融资产重分类，我分录和答案不一样，不是以公允价值入账差计入其他综合收益，为什么答案的差计入了公允价值
听风老师 | 提问时间：10/22 23:58

#CPA#

同学，我感觉又看到熟悉的笔记了。我给您简化一下，可能你就更清楚，答案的排版没有您的工整。答案的分录：借：其他综合收益 52 贷：其他债权投资 52 您再看一下，感觉得到您很认真，请继续努力。

阅读 577

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如何理解出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于交通运输服务。
耿老师 | 提问时间：10/22 23:40

#CPA#

你好！理解出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用属于交通运输服务，需从以下几个方面进行分析： 1. **管理费用的性质** - **承包承租**关系**：出租车公司与司机之间存在承包、承租或**关系时，司机需要支付给公司的管理费用是基于其使用车辆进行运输服务的一部分成本。这种费用并非简单的租赁费，而是涵盖了车辆维护、保险、调度等服务的综合管理费。 - **非有形动产租赁**：尽管出租车公司拥有车辆，但收取的管理费用并不构成有形动产租赁服务。这是因为司机支付的费用不仅仅是为了使用车辆本身，还包括了公司提供的运输服务管理和运营支持。 2. **税收政策的规定** - **增值税征收**：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照陆路运输服务缴纳增值税。 - **纳税主体差异**：如果司机与公司之间是雇佣关系，或者司机不承担法律责任且未办理税务登记，那么公司不能仅以收取的管理费用为计税依据，而应以取得的全部营运收入为计税依据。 3. **会计处理的影响** - **成本费用确认**：如果发生的管理费用金额不大，可以列入当年费用或成本中；如果金额较大，则需要通过以前年度损益调整科目来调整去年末的未分配利润，按照权责发生制原则进行处理。 4. **经济意义的角度** - **服务价值体现**：管理费用的收取反映了公司在提供运输服务过程中所承担的风险和管理责任的价值。这不仅包括车辆的使用成本，还包括了公司对司机的培训、监管以及客户服务等方面的投入。 - **市场调节机制**：通过收取管理费用，出租车公司能够调节市场需求和供给，确保服务质量，同时也能够合理分配成本，保持企业的竞争力。总的来说，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用属于交通运输服务的一部分，这不仅是税务上的分类，也反映了公司在提供服务过程中所承担的角色和职责。

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存货管理的四个模型是什么联系？为什么有时候一道题要用到不同的模型，我的意思是一个题干不应对应一种模型吗
耿老师 | 提问时间：10/22 21:42

#CPA#

你好！存货管理是供应链管理中一个非常重要的环节，它直接关系到企业的成本控制和客户满意度。存货管理的四个模型主要包括**（Q，R）策略、（R，S）策略、（t，S）策略和（t，R，S）策略**。这些模型在实际应用中各有特点和适用场景，它们之间既有联系又有区别。有时候一道题要用到不同的模型是因为**不同的模型适用于不同的情况和需求**。存货管理的四个模型之间的联系： 1. **基本思想相同**：这四种模型的基本思想都是通过对库存的连续性检查或周期性检查，以确定何时补充库存以及补充多少库存，从而满足客户需求的同时降低库存成本。 2. **参数相关性**：在确定型存贮问题中，最优存贮周期T是最基本的参数，其他各个参数如订货量Q、最大库存量S等都与T有直接关系。这意味着，尽管模型形式不同，但它们的核心计算逻辑是相通的。 3. **策略互补性**：不同的模型可以根据实际需求情况相互结合使用。例如，在需求波动较大的情况下，可以先采用（Q，R）策略进行初步控制，再根据实际情况调整为（R，S）策略以更精确地控制库存水平。 4. **目标一致性**：无论是哪种模型，其最终目标都是为了实现库存成本最小化和服务水平最优化。通过合理选择和应用这些模型，企业可以更好地平衡供需关系，提高运营效率。为什么有时候一道题要用到不同的模型？ 1. **需求特性的不同**：不同的产品或服务可能具有不同的需求特性，如需求量的大小、需求波动性的高低等。这些特性决定了适合使用的库存管理模型也会有所不同。 2. **成本结构的差异**：不同企业的运营成本结构可能存在显著差异，包括订货成本、存储成本、缺货成本等。这些差异会影响企业选择最适合自身情况的库存管理模型。 3. **市场环境的多变性**：市场环境的变化，如消费者偏好的转变、竞争对手的策略调整等，都可能迫使企业调整其库存管理策略以适应新的市场条件。 4. **内部管理水平的差异**：企业内部管理水平的高低也会影响库存管理模型的选择。管理水平较高的企业可能更倾向于采用复杂的模型来优化库存控制，而管理水平较低的企业则可能更适合简单易行的模型。 5. **技术进步的影响**：随着信息技术的发展，企业能够更准确地预测需求、实时监控库存状态，这使得一些先进的库存管理模型成为可能。技术的进步为企业提供了更多的选择空间。综上所述，存货管理的四个模型虽然各自独立但又相互联系，它们共同构成了一个完整的库存管理体系。在实际应用中，根据具体的需求特性、成本结构、市场环境和内部管理水平等因素灵活选择合适的模型至关重要。

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为什么保险储备模型？不用考虑变动订货成本和变动存储成本。
耿老师 | 提问时间：10/22 21:28

#CPA#

你好！在保险储备模型中，**不考虑变动订货成本和变动存储成本的原因在于这些成本与保险储备的决策不直接相关**。保险储备的主要目的是应对不确定性，如需求波动或供应中断，确保在面临突发情况时企业仍能维持正常运营。由于保险储备通常是长期存在的，其成本计算主要关注于储存成本和缺货成本。而变动订货成本（如每次订货的固定费用）和变动存储成本（如随存储量增加而增加的费用）在决定是否建立保险储备时，通常被视为次要因素。具体来说，保险储备的成本主要包括两部分：一是保险储备本身的储存成本，二是因缺货可能导致的损失成本。这两项成本都是直接与保险储备量相关的，而变动订货成本则更多地与订货频率有关，对于已经设定的保险储备量而言，它是一个相对固定的值。因此，在考虑保险储备的经济性时，主要关注的是如何平衡储存成本和缺货成本，以最小化总成本，而非频繁调整订货策略所引入的额外成本。综上所述，保险储备模型专注于通过合理设置储备量来平衡储存成本和缺货风险，而不是频繁地调整订货策略来应对市场变化。这种方法有助于企业在面对不确定性时保持一定的灵活性和稳定性，同时也简化了库存管理的复杂性。

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关于金资产重分类，一类分为二类，以公允价值入账，差额计入其他综合收益，但是这个道题答案明显不一样，是我错了还是答案错了，看重分类那一步，答案以面值入账？差额计入其他债权投资？我看懵了
兰心 | 提问时间：10/22 21:25

#CPA#

你好，你把答案中重分类后两笔分录合在一起看就清楚了。

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@贾苹果老师其他老师勿接否则差评为什么收益大体一致选 CD D 会 C 不咋理解 C 不应该是可以获得超额收益吗
apple老师 | 提问时间：10/22 21:23

#CPA#

同学你好。早上好。我给你解答

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第(2)问，可以写成35169.16*（p/A,3%,6)-60000=A(P/A,3%,6),是不是也可以
雪儿老师 | 提问时间：10/22 21:17

#CPA#

同学你好，可以的，你的理解是对的

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请问这一题怎么解，谢谢
陈珊老师 | 提问时间：10/22 21:01

#CPA#

(1)酒精不属于消费税征税范围，不用缴纳消费税

阅读 530

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