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老师，请教一下政府单位的绩效预算决算是怎么做的？
宋生老师 | 提问时间：01/02 11:57

#事业单位#

绩效预算决算的主要步骤和方法：预算绩效管理实施：根据《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》，各级政府收支预算全面纳入绩效管理。绩效管理包括政府预算、部门和单位预算、政策和项目预算绩效管理。这要求从数量、质量、时效、成本、效益等方面综合衡量政策和项目预算资金使用效果，并实行全周期跟踪问效。绩效评估机制建立：各部门各单位要结合预算评审、项目审批等，对新出台重大政策、项目开展事前绩效评估，重点论证立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性等。绩效目标管理：各地区各部门编制预算时要全面设置部门和单位整体绩效目标、政策及项目绩效目标。绩效目标不仅要包括产出、成本，还要包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和服务对象满意度等绩效指标。决算报表编制：根据《部门决算管理办法》，部门决算报告体系包括决算报表、报表说明和决算分析等。决算报表反映部门和单位收支预算执行结果以及与预算管理相关的机构人员、存量资产等信息。

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老师，我们医院事业单位，现在是租的房子，这个房子不属于医院固定资产，我们对手术室进行了改造，那这个手术室改造能用以前年度计提的专用基金_修购基金吗
郭老师 | 提问时间：01/02 10:16

#事业单位#

可以的，可以这么做的。

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请问财政局拨给事业单位的工程款，事业单位又交给上级主管部门代为管理，事业单位应该怎么做账务处理（财务会计和预算会计）？
东老师 | 提问时间：01/02 09:34

#事业单位#

以下是事业单位在这种情况下的账务处理：财务会计 - 收到财政局拨款时：借：银行存款，贷：财政拨款收入。 - 将工程款交给上级主管部门时：借：其他应收款—上级主管部门，贷：银行存款。预算会计 - 收到财政局拨款时：借：资金结存—货币资金，贷：财政拨款预算收入。 - 将工程款交给上级主管部门时：借：事业支出，贷：资金结存—货币资金。需注意，以上账务处理仅供参考，具体应根据实际情况和相关会计制度进行调整。是事业单位在这种情况下的账务处理：财务会计 - 收到财政局拨款时：借：银行存款，贷：财政拨款收入。 - 将工程款交给上级主管部门时：借：其他应收款—上级主管部门，贷：银行存款。预算会计 - 收到财政局拨款时：借：资金结存—货币资金，贷：财政拨款预算收入。 - 将工程款交给上级主管部门时：借：事业支出，贷：资金结存—货币资金。需注意，以上账务处理仅供参考，具体应根据实际情况和相关会计制度进行调整。

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老师，请问下，我去年有支付一笔借款4000，借其他应付款，贷银行存款。报销的时候借业务活动费用，贷刷应付款。忘记做预算会计了，今年我应该怎么修正呀？资金结存发现差这4000
廖君老师 | 提问时间：01/01 20:19

#事业单位#

您好，由于是去年的业务，今年补充做预算会计分录时，需要使用“以前年度盈余调整科目。预算会计分录为:借:资金结存 4000，贷:以前年度盈余调整4000。调整财务报表，补充预算会计分录后，需要调整去年的财务报表，包括资产负债表和收入支出表。在资产负债表中，增加“资金结存”4000元，减少“以前年度盈余调整”4000元。在收入支出表中，增加“业务活动费用”4000元。

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事业单位，开立工资代发户时,支付15元用银行存款支付了，做的账务处理是，借：支出，贷：银行存款，现在开户的15元，回到单位工资代发户中，单位要支付工资19578，零余额本生账户有17400元，转入到代发户中，加上账户退回的15元，一共有17415元，用银行存款支付了2163元，请问怎么做账
廖君老师 | 提问时间：01/01 16:07

#事业单位#

您好， 1.支付开户费时: ·借:业务活动费用 15 贷:银行存款 15 2.开户费退回时 ·借:银行存款 15 ·贷:业务活动费用 15 3.从零余额账户转入工资代发户! ·借:其他货币资金-工资代发户 17400 贷:零余额账户用款额度 17400 4.用银行存款补足工资差额借:其他货币资金-工资代发户 2163 贷:银行存款 2163 5.实际发放工资时! ·借:应付职工薪酬 19578 贷:其他货币资金-工资代发户 19578

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老师，我们是政府会计制度，公立医院事业单位，是计提折旧的。那我们年末还能计提专用基金_修购基金吗？
朴老师 | 提问时间：01/01 08:54

#事业单位#

在政府会计制度下，公立医院一般不需要再计提专用基金 — 修购基金

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波德老师接，行政单位通过预算指标支付电费5000元，请问怎么做财务会计和预算会计，请波德老师速答
朴老师 | 提问时间：12/31 21:52

#事业单位#

财务会计借：业务活动费用 - 电费 5000 贷：财政拨款收入 5000 预算会计借：行政支出 - 基本支出 - 水电费 5000 贷：财政拨款预算收入 5000

阅读 181

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你好，我们是商促局接到工信局划转固定资产，怎么做账务处理？
羊小羊老师 | 提问时间：12/31 21:32

#事业单位#

商促局接收工信局划转固定资产时：确定入账价值：优先按评估值入账，无评估值则按调出方账面价值入账。账务分录：借 “固定资产”，贷 “无偿调拨净资产”。若有相关费用：如运输、安装调试费，先借 “在建工程”，贷 “银行存款” 等；资产可用后借 “固定资产”，贷 “在建工程”

阅读 213

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你好，老师请问政府单位计提折旧预算会计分录是什么
羊小羊老师 | 提问时间：12/31 21:16

#事业单位#

政府单位计提折旧时，预算会计通常不做分录。政府会计中，财务会计计提折旧的分录为借记 “业务活动费用”“单位管理费用”“经营费用” 等科目，贷记 “固定资产累计折旧”。

阅读 158

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我是事业单位会计，在发放工资时个人部分少扣除了，在预算核算时，发现个人部分少扣除的部分把预算的钱全程个人部分了，怎么做分录
石泽芳老师 | 提问时间：12/31 19:27

#事业单位#

1. 补记应收个人款项借：其他应收款 - 职工姓名（少扣的个人部分金额）贷：应付职工薪酬 - 工资（少扣的个人部分金额） 2. 调整费用借：业务活动费用（或单位管理费用等，根据工资所属费用类别）（负数，少扣的个人部分金额）贷：应付职工薪酬 - 工资（负数，少扣的个人部分金额）

阅读 780

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上交收费局的银行利息如何记会计分录
波德老师 | 提问时间：12/31 17:42

#事业单位#

您好，借应缴财政款，贷银行存款。

阅读 161

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老师，请问下，我去年有支付一笔借款4000，借其他应付款，贷银行存款。报销的时候借业务活动费用，贷刷应付款。忘记做预算会计了，今年我应该怎么修正呀？
波德老师 | 提问时间：12/31 17:42

#事业单位#

您好，稍后给您回复，请稍等

阅读 209

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老师你好！我在非盈利民营医院上班。单位有个银行账户是专门刷Pos的收入。这个银行账户2016年开的，一直没有对过账。账面数只有一部分，领导需要钱的时候就自己取取。现在，他把银行对账单拿过来了。这个账我怎么处理
朴老师 | 提问时间：12/31 16:57

#事业单位#

非盈利会计准则，领导不能从公司账户随意取钱，都是公司的

阅读 196

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请问我单位事业单位，在22年的一个项目，当时财务会计是做的在建工程145万，预算会计做了信息网络及软件更新，在今年审减24万，对方单位打回我单位基本户，然后我们存回财政局国库，请问财务会计和预算会计应该怎么做？
朴老师 | 提问时间：12/31 15:36

#事业单位#

财务会计：收到审减款时借银行存款，贷在建工程；存回国库时借累计盈余，贷银行存款。预算会计：收到款时借资金结存，贷财政拨款结转（或结余）；存回国库时借财政拨款结转（或结余），贷资金结存。具体科目根据单位制度调整。

阅读 159

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请问我们是事业单位，有一笔业务是23年从零余额账户借款20000，已做财务会计和预算会计，24年归还基本户，财务会计做其他应收款，请问预算会计怎么做呢？
石泽芳老师 | 提问时间：12/31 15:14

#事业单位#

同学你好，24年归还基本户时，由于该笔资金归还的不是零余额账户，预算会计可不做处理。但若在23年借款时未做预算会计分录，根据《政府会计准则制度解释第2号》规定，在24年归还时，预算会计应按照归垫的资金金额，借记“事业支出”等科目，贷记“财政拨款预算收入”科目。

阅读 264

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正常入账是做入成本了么
刘艳红老师 | 提问时间：12/31 13:54

#事业单位#

您好，如果是货物是计入库存商品，如果是服务，是计入主营业务成本

阅读 191

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公司房屋租赁，房东不能提供发票，怎么合理做到成本里
东老师 | 提问时间：12/31 13:52

#事业单位#

你好，只能正常入账，但是没有发票，不能税前扣除的

阅读 197

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老师，行政单位购买固定资产已付款开票未验收如何记账
朴老师 | 提问时间：12/31 13:48

#事业单位#

付款时，财务会计记借 “预付账款”，贷 “财政拨款收入”；预算会计记借 “行政支出 - 基本支出 - 资本性支出（设备购置）”，贷 “财政拨款预算收入”。收到发票，暂不处理固定资产相关账务，将发票附在预付账款记账凭证后。验收合格后，财务会计记借 “固定资产”，贷 “预付账款”；预算会计不做处理。

阅读 197

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老师公司买了一批牛肉出库单，出库是要想不产生税的话，出库原因怎么填写
暖暖老师 | 提问时间：12/31 13:37

#事业单位#

你好，自己继续生产产品可以

阅读 175

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应交税费下的待抵扣税额是借加贷减还是借减贷加？
刘艳红老师 | 提问时间：12/31 12:51

#事业单位#

您好，应交税费下的待抵扣税额是借加贷减

阅读 203

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老师，请问我们单位付一笔临时用地复垦保证金。单位开了一个专用账户，专门是存放该项土地复垦保证金的（跟银行、甲方签了监管协议）。那么这笔保证金是我们单位跟财政的借款，财政把这笔借款转到我们单位零余额账户，我们再通过零余额账户转到保证金专用账户（都是我单位的账户）。①收到财政借款，借：1011 零余额账户用款额度 100万，贷：其他应付款 100万），②付土地复垦保证金，借：102199 其他货币资金 100万，贷：1011 零余额账户用款额度 100万），③完工后退回财政，借：其他应付款-保证金，贷：其他货币资金。老师，这笔保证金跟财政的往来是这样帐物处理吗？
波德老师 | 提问时间：12/31 02:39

#事业单位#

你好，你们是用的预算一体化系统吗！

阅读 179

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老师好，事业单位固定资产处置分录怎么做？处置的费用去年都上缴非税收入了，因为系统的问题，今年才做会计凭证
CK老师 | 提问时间：12/30 23:08

#事业单位#

事业单位固定资产处置及相关费用去年已上缴非税收入，今年补做会计凭证，分录如下： - 固定资产转入待处置资产：借：待处置资产损溢；贷：固定资产 - 固定资产报经批准予以处置：借：非流动资产基金—固定资产；贷：待处置资产损溢 - 去年处置费用上缴非税收入，今年补做分录 - 确认费用：借：待处置资产损溢；贷：其他应付款（去年未记账，挂其他应付款） - 上缴非税：借：其他应付款；贷：银行存款等 - 确认应缴国库款：借：应缴国库款；贷：待处置资产损溢 - 若有残料变价收入：借：银行存款；贷：待处置资产损溢 - 结转固定资产处置净收入：借：待处置资产损溢；贷：应缴国库款

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公司将厂房租给其他公司，属于不动产经营租赁服务。需要额外缴纳城镇土地使用税吗？
郭老师 | 提问时间：12/30 22:48

#事业单位#

不用额外还是按照之前的是自己的房屋吗面积*单价小规模小型微利减半

阅读 198

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民非机构先收款再确认收入，分录是借:银行存款贷:预收账款、应交税费-应交增值税-销项税。借:预收账款贷:提供服务收入(或主营业务收入等)。是收到钱就要交税了吗？不是开票才确认收入吗？
朴老师 | 提问时间：12/30 22:46

#事业单位#

不是收到钱就要交税，要看增值税纳税义务发生时间规定，若先开具发票或属于特定预收款即产生纳税义务的情况才需交税，一般服务预收款时通常暂不产生纳税义务。也不是开票才确认收入，会计上按权责发生制及相关收入准则，在履行完履约义务（服务提供过程中或完成时）确认收入，开票与收入确认时间并不必然一致。

阅读 196

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公司是一般纳税人，将厂房租给其他公司，那房产税是按租金收入的12%缴纳吗？（以前房产税是按房产原值缴纳的）
郭老师 | 提问时间：12/30 21:59

#事业单位#

你好对的小型微利企业减半

阅读 220

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公司将厂房租给其他公司，属于不动产经营租赁服务。需要缴纳哪一些税？
波德老师 | 提问时间：12/30 21:27

#事业单位#

你好，需要缴纳增值税、印花税、城建税、教育费附加。

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老师，您好，我是公办幼儿园，年底还有发票没有结款，我是全部挂其他应付款，还是等明年拨款后再支付呢？
宋生老师 | 提问时间：12/30 14:57

#事业单位#

你好，你先挂应付账款，年后支付

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老师，你好，我们是做饮料批发，公司拿饮料接待客人，入成本还是费用？
朴老师 | 提问时间：12/30 13:59

#事业单位#

同学你好这个计入借销售费用

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你好，请教一个问题，现在的情况是这样，公司是个餐饮业公司，有四个店，有个公户，四个私户（3个为一个人的的，一个为1人，）缴纳社保是公司公户代缴的，各个店的工资又独立核算，但是各个店要缴纳的金额社保金额由各店平均金额打过去的，该怎么做账
廖君老师 | 提问时间：12/30 12:11

#事业单位#

您好，我们对个是4个申报主体的话，公户代缴，成本费用也记在这个主体，其他店打款过来，总要公司这个主体开服务费发票，这样4个申报主体才会平。我们公司+4店都是有自己营业执照，独立核算，是不是这样的呀

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老师，报关单运抵国和指运港是巴勒斯坦，报关的时候填错了写成了沙特阿拉伯，然后已经放行了。现在是贸易国跟付款入账国对不上，怎么办。还能打款进来吗
小菲老师 | 提问时间：12/30 11:53

#事业单位#

同学，你好款还能打进来。报关单可以更正的

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