财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

还有电商公司的推广费，每天运营一要钱出纳就直接转给他们了，这样的账怎么处理，又没有单子，又没发票，但又是平台真实产生的运营推广费，这怎么处理啊？
廖君老师 | 提问时间：10/28 10:14

#中级职称#

您好，无票费用嘛，借：销售费用-广告宣传费（无票）贷：现金不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

阅读 752

收藏 0
老师，现在好多电商公司，他们对刷单怎么进行账务处理的？电商公司中的刷单怎么进行账务处理，分录怎么写？
宋生老师 | 提问时间：10/28 10:11

#中级职称#

你好，这种刷单一般就两种方式，一种就是当做自己公司有这个业务，正常报税，这种风险比较小。一种就是不确认收入，不申报税金。承担风险。

阅读 762

收藏 3
老师，早上好，预计负债每期期末做的借:财务费用贷:预计负债财务费用的数值是怎么来的，预计负债的摊余成本是什么呢
宋生老师 | 提问时间：10/28 09:25

#中级职称#

你好，你这个应该是预计负债进行了折现导致的。这个折现与正面价值之间的差异就是你说的这个摊余成本

阅读 963

收藏 4
老师，你好，中级要改革了吗？是不是要加科了？从什么时候就开始加科了？
文文老师 | 提问时间：10/28 09:21

#中级职称#

目前没有出台相关政策文件

阅读 838

收藏 0
老师。开维修费发票，维修很多东西，维修的清单需要打到发票上吗？还是说开具内容是维修费，然后备注详见清单
小智老师 | 提问时间：10/28 07:51

#中级职称#

开具维修费发票时，可以在发票内容中简单写明“维修费”，然后在备注栏注明“详见清单”。这样既满足了发票的规范要求，又能保证详细维修信息的传递。

阅读 757

收藏 3
那为什么还区分有没有约定指定地点？不都是交给承运人时转移风险吗？
辉老师 | 提问时间：10/28 07:36

#中级职称#

同学你好如果没有约定指定地点，一般情况下可能按照交易习惯或通常的交付方式确定风险转移的节点。而当有约定指定地点时，强调在将标的物运送至该指定地点并交付给承运人后风险转移，更加明确了风险转移的具体情境和条件，使交易双方在合同订立时有更清晰的预期。虽然在两种情况下可能最终都是在交付给承运人后风险发生转移，但明确约定指定地点有助于在复杂的交易场景中更准确地确定风险转移的时间和地点，避免因理解不同而产生争议。同时，不同的交易可能涉及不同的运输安排和条件，指定地点的约定可以更好地适应具体交易的实际情况。

阅读 632

收藏 0
公司租用员工个人的车，怎样开发票，税率多少？
刘艳红老师 | 提问时间：10/27 20:09

#中级职称#

您好，这个开设备租赁发票就可以

阅读 715

收藏 3
建筑行业，执行小企业准则，一定要用新收入准则吗？
耿老师 | 提问时间：10/27 20:05

#中级职称#

你好！建筑行业执行小企业准则的企业，**不一定必须使用新收入准则**。根据财政部的规定，自2021年1月1日起，执行企业会计准则的非上市企业要求执行新收入准则[^1^]。然而，对于经营规模较小的企业，可以按照小企业准则进行会计处理，也可以选择执行《企业会计准则》，包括新收入准则。这意味着，如果建筑行业的企业符合小企业标准且选择执行小企业准则，它们并不强制要求执行新收入准则。但需要注意的是，一旦选择了执行《企业会计准则》，就不能同时执行小企业准则的相关规定。此外，从会计科目和核算流程的角度来看，新旧收入准则在收入确认、成本结转等方面存在差异。例如，新收入准则引入了“合同履约成本”、“合同资产”、“合同负债”等科目，用于更精细地核算与合同相关的成本和权益[^2^][^3^][^4^]。而小企业准则则可能采用更为简化的核算方式，如直接通过“工程施工”、“应收账款”等科目进行核算。综上所述，建筑行业执行小企业准则的企业，是否使用新收入准则取决于其自身的选择和实际情况。如果企业希望保持会计处理的简单性和灵活性，可以选择继续执行小企业准则；如果企业希望提升会计信息的质量和可比性，或者有融资、上市等计划，可能会考虑提前执行新收入准则。无论选择哪种准则，企业都应确保其会计处理符合相关法规和准则的要求，并能够真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。

阅读 682

收藏 3
这道题不会写，求解答呀老师
听风老师 | 提问时间：10/27 16:51

#中级职称#

资料一：2021年8月1日购入设备并投入使用：借：固定资产 1000 应交税费-应交增值税（进项税额） 130 贷：应付账款-乙公司 1130

阅读 629

收藏 3
老师下午好，请问中级会计实务可以听23年的录播课吗？想找靳焕一老师的录播课，但是24年只有几节，她的课哪里可以找到
小菲老师 | 提问时间：10/27 14:15

#中级职称#

同学，你好你是报班了吗？报班的话，可以联系课程老师，会一对一为你服务的，你需要的课程，课程老师会向你提供的

阅读 678

收藏 3
固定资产报废怎么账务处理
暖暖老师 | 提问时间：10/27 13:25

#中级职称#

你好，注销原值借固定资产清理累计折旧贷固定资产

阅读 684

收藏 3
您好，老师，想问下这道多选题的答案里：资本公积的增加额为什么是3000减去增加的股本300？这3000是什么？
廖君老师 | 提问时间：10/27 11:00

#中级职称#

您好，是10股发1股股利，股本是300，市价来算是3000，大于股本部分就是资本公积，所以资本公积增加3000-300

阅读 620

收藏 3
为啥是A*(F/A,i,5),不是第四期吗，因为根据普通年金公式4-0=4
听风老师 | 提问时间：10/27 00:17

#中级职称#

A*(F/A,i,5)，这里有一个5代表5期呀。。如果是预付年金，算上期初也是5期

阅读 617

收藏 0
某企业20×1年发生纳税亏损100万元，年末未弥补亏损100万元。20×2年至20×7年每年实现的利润总额均为12万元（假定与应纳税所得额相同）。该企业适用的所得税税率为25%，20×7年年末，该企业未弥补的亏损为多少万元要怎么算呢
秦老师 | 提问时间：10/26 15:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 20×1年发生亏损100万元，20×2年至20×7年每年实现利润12万元，共6年，累计利润总额为12*6=72万元。由于税前利润可以用来弥补以前年度的亏损，所以到20×7年末，该企业未弥补的亏损为100-72=28万元。祝您学习愉快！

阅读 967

收藏 4
工作服厂家主动上门介绍自己的产品一样能和我们公司合作这是不是要约？？！
王一老师 | 提问时间：10/26 14:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这通常被视为要约邀请，除非厂家在介绍产品时明确提出了具体的合作条件，并表达了希望与你方订立合同的意愿。如果只是介绍产品，则不构成正式的要约。祝您学习愉快！

阅读 418

收藏 2
老师，周末愉快，请问备考2025年中级，要怎么准备呢？能听去年的精讲课吗？一门一门学还是每天轮流学不同科目
小锁老师 | 提问时间：10/26 12:36

#中级职称#

您好，这个是可以会计和财管听去年的，经济法先不要，可能会有更新，别一门一门血，是每天轮流学不同科目

阅读 694

收藏 3
在科目余额表中咋样看经营性收入
小智老师 | 提问时间：10/26 11:53

#中级职称#

在科目余额表中，经营性收入通常会记录在“主营业务收入”或“营业收入”等科目下。查看这些科目的贷方余额，就可以了解到公司的经营性收入情况。这些收入反映了公司主要业务的收入情况。

阅读 706

收藏 3
2024年中级什么时候会出成绩呀？
小智老师 | 提问时间：10/26 09:16

#中级职称#

请直接提问财会问题，老师这边帮您解答。

阅读 693

收藏 0
老师积分商城什么时候能更新完啊！还是说这个APP以后不在用了？咋这样呢？感觉学员都被欺骗了
廖君老师 | 提问时间：10/26 09:12

#中级职称#

上午好，要相信学堂不会被骗的，您现在快联系卖您课的老师，如果老师暂时联系不上，在学堂首页有在线客服。答疑老师没有权限处理，学堂没有给兼职的答疑老师这些资源信息，还请您原谅

阅读 629

收藏 3
重新提问一下不知道为什么，原先图片没显示，就是这个换算我感觉我有点迷茫，我感觉我有点理解又有点不理解，公式我都知道，变成这样就不懂了，所以想看看有没有什么方法
听风老师 | 提问时间：10/26 01:38

#中级职称#

现在图片也没有显示出来，你再发一下图片我看看

阅读 712

收藏 3
老师你好，问下其他公司给我们公司在网上充值投放媒体广告，因为走的网上，未通过公户转款，现在对方喊公司还钱，这种怎么处理呢
廖君老师 | 提问时间：10/25 18:22

#中级职称#

您好，给我们开发票可以的，借：销售费用-广告宣传费进项税贷：银行

阅读 720

收藏 3
建筑施工企业在做合约规划之前，我是否要先知道这个项目涉及到哪些工程然后签的合同金额以及实际金额这样才能进项规划？
耿老师 | 提问时间：10/25 17:10

#中级职称#

你好！是的，需要了解项目具体情况才可以准确的做税收预算

阅读 678

收藏 3
老师，用银行存款发放职工工资，答案说，资产减少同时费用增加，答案是不是错了？发放职工工资借:应付职工薪酬贷:银行存款所以是资产和负债，同时减少吧。
东老师 | 提问时间：10/25 16:59

#中级职称#

您，好是的银行存款减少了同时应付职工薪酬也减少了

阅读 768

收藏 3
老师，这一题的折旧时间不是两年吗？最后题目说23年的不应该是两年折旧45*2吗？
朴老师 | 提问时间：10/25 14:50

#中级职称#

投资性房地产采用成本模式进行后续计量，2×21 年 12 月 31 日取得，2×22 年计提一年折旧，2×23 年是第二年折旧，折旧额为 900÷20 = 45 万元。题目问的是该项投资性房地产对甲公司 2×23 年利润总额的影响，只需考虑 2×23 年这一年的情况，而不是两年的折旧总和。2×23 年取得租金收入 6×12 = 72 万元，折旧 45 万元，所以对利润总额的影响是 72 - 45 = 27 万元。

阅读 734

收藏 0
老师你好，一般纳税人企业，开票100万，增值税交1000合适吗？老板嫌一千太多了
小智老师 | 提问时间：10/25 13:01

#中级职称#

你好！增值税的计算基于销售额和适用税率。一般纳税人通常适用的增值税率是13%或9%，具体看你们的行业和产品。如果按100万计算，即使是最低税率9%，税额也应是90,000元。你提到的1000元可能有误，建议核对税率和计算方式。

阅读 718

收藏 0
换算不出来了老师麻烦看看
宋生老师 | 提问时间：10/25 11:51

#中级职称#

你好，这个你带上其他条件重新提问吧，这样问的话，老师都不知道你想问什么，怕自己也不会不敢接你的题。

阅读 686

收藏 3
请问收到了农产品的免税发票怎么做账呢，我是一般纳税人，但是却收到了我们供应商开具的免税普票我该怎么做账呢，这个免税的发票的产品我销售出去怎么开具发票呢，应该开具税率是多少的呢？
范老师 | 提问时间：10/25 10:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：材料采购/原材料[收购免税农产品的按收购凭证金额×（1－扣除率）入账] 　　应交税费——应交增值税（进项税额）（收购免税农产品的按收购凭证金额×扣除率扣税）　　贷：银行存款销售时一般按照9%的税率开具发票。祝您学习愉快！

阅读 515

收藏 0
甲公司支付9 000万元自非关联方乙公司取得丙公司80%股权，能够控制丙公司，当日，丙公司可辨认净资产的账面价值为8 000万元(与公允价值相同)。2×22年7月1日，甲公司技术人员经过测试，证实在2×21年10月1日丙公司在报表中未确认的一项非专利技术可以与A设备兼容，该非专利技术的公允价值为1 000万元。甲公司合并资产负债表中应确认的商誉是多少？ 10月1日甲公司合并丙公司应将未确认的非专利技术确认为一项无形资产吗
金老师 | 提问时间：10/25 10:02

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商誉＝9000－9000×80%＝1800 这个属于一项会计差错，老师认为是应该确认该无形资产的。祝您学习愉快！

阅读 522

收藏 2
老师您好！我在用RATE()函数时总报错，烦请帮我算一下利率呢，每期付36000，付12期，本金是391109.11元，终值是432000元！在线等，谢谢！
小智老师 | 提问时间：10/25 10:00

#中级职称#

好的，这个问题我们可以用Excel的RATE函数来解决。公式如下： RATE(nper, pmt, pv, [fv], [type], [guess]) 其中： - nper 是总期数，这里是12期。 - pmt 是每期支付的金额，这里是-36000元（负值表示支出）。 - pv 是现值，即本金，这里是-391109.11元（负值表示贷款金额）。 - fv 是终值，这里是432000元。根据这些数据，你可以在Excel里输入以下公式： =RATE(12, -36000, -391109.11, 432000) 这样就可以计算出每期的利率了。如果还是报错，可能需要检查一下输入的数据是否正确。

阅读 678

收藏 3
甲公司以7 000万元取得非关联方乙公司60%的股权，能够对乙公司实施控制，当日乙公司可辨认净资产公允价值为9 000万元。2×23年12月31日，甲公司又以公允价值为2 000万元的固定资产作为对价(该固定资产原值1 800万元，已计提折旧200万元)，自乙公司少数股东取得乙公司15%股权，自购买日至2×23年12月31日，乙公司实现净利润经调整后的金额为1 000万元，无其他所有者权益变动事项。甲公司在个别报表中应确认资产处置收益和合并资产负债表中应确认商誉，个别报表中长期股权投资，合并报表中资本公积是多少
郭锋老师 | 提问时间：10/25 09:45

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：中级不涉及购买少数股权的处理，您可以参考下面的例题来理解： 2×18年6月30日甲公司取得丙公司80%的股权，形成非同一控制下的企业合并，初始投资成本为30666万元。其他补充资料如下：　　假定2×19年12月31日，甲公司又以公允价值为5000万元，账面价值为4500万元的固定资产（其中成本为4600万元，已计提折旧100万元）作为对价，自丙公司的少数股东取得丙公司10%的股权。该项交易后，甲公司仍能够控制丙公司的财务和生产经营决策。甲公司与丙公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系。甲公司2×19年12月31日个别报表与合并报表处理如下：　　①甲公司个别报表：　　借：长期股权投资　　　　5000 　　　　贷：固定资产清理　　　　4500 　　　　　　资产处置损益　　　　　500 　　借：固定资产清理　　　　4500 　　　　累计折旧　　　　　　　100 　　　　贷：固定资产　　　　　　4600 　　②甲公司合并报表：　　资料回顾：按购买日公允价值持续计算的2×19年末丙公司可以辨认净资产的公允价值（假定不考虑逆流交易的因素）为43840万元。　　a.合并财务报表中，丙公司的有关资产、负债按照自购买日开始持续计算的价值进行合并，无需按照公允价值进行重新计量。　　b.合并财务报表因购买10%股权减少的资本公积＝新增加的长期股权投资成本5000万元－按新取得的股权比例（10%）计算确定应享有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额4384万元（43840×10%）＝5000－4384＝616（万元）。　　【注】以下调整抵销分录不需要掌握，只是说明上述应当调减合并资产负债表中的资本公积　　①调减合并资产负债表中的资本公积　　借：资本公积　　　　　　　616 　　　　贷：长期股权投资　　　　　616 　　②2×19年将成本法调整为权益法调整分录【与前例▲2×19年调整分录完全相同，略】　　再次取得10%的股权后合并报表中长期股权投资的账面价值＝前例▲2×19年末合并报表长期股权投资的账面价值35738＋再次取得10%的股权（个别报表5000＋合并报表①－616）＝40122（万元）　　③母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵销分录　　　　借：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13000 　　　　其他权益工具　　　　　　　　　　　　　　　　 1500 　　　　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　21600 　　　　其他综合收益　　　　　　　　　　（2400－80）2320 　　　　盈余公积　　　　　　　　　　　　（400＋500.5）900.5 　　　　年末未分配利润（2105＋4915－500.5－2000）4519.5 　　　　商誉　　　　　　　　　　（40122－43840×90%）666 　　　　贷：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　　40122 　　　　　　少数股东权益　　　　　　　　　（43840×10%）4384 祝您学习愉快！

阅读 478

收藏 0

没有找到问题？直接来提问