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海盐征收资源税吗，是按原矿还是选矿征收
冉老师 | 提问时间：10/26 21:17

#税务师#

海盐属于资源税征税范围吗有关的信息, 按照海盐的

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单选题第16题，第35页，模拟试卷三，如何计算期末存货的可变现净值
赵老师 | 提问时间：11/10 10:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该公司的两项存货中，A产品的销售合同数量为10000个，库存数量只有6000个，则已有的库存产品按合同价格确定预计可变现净值，即6000×635－1000000×60％＝3210000（元）。H材料是为了专门生产其余4000个A产品而持有的，在合同规定的标的物未生产出来时，该原材料也应按销售合同作为其可变现净值的计算基础，则H材料的可变现净值应按A产品的合同价为基础计算。因此，两项存货的可变现净值＝［（6000×635－1000000×60％）＋（4000×635－2000000－1000000×40％）］＝3350000（元）。祝您学习愉快！

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请问这个题的答案是不是错了，是说零售的里面包包含一小部分以旧换新的，又不是全部是以旧换新的
卫老师 | 提问时间：08/26 11:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是正确的。 51.48中的销售额已是实际收取的3.51，正常销售的销售额也是要计税的，所以直接用51.48来计税就可以了。祝您学习愉快！

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第一个图的答案【解析】甲厂销售C型实木地板应缴纳的消费税＝70×5%＝3.5（万元）甲厂留存仓库的30%C型实木地板应缴纳的消费税＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（万元）同样是对外销售，同样是受托方没有同类价格，为什么第一个图消费税直接按委托方对外出售的价格，而后面2个图就要组价
张学娟老师 | 提问时间：04/26 10:39

#税务师#

你好，委托加工收回的商品交消费税，有销售价格的，按销售价格计税，没有销售价格的，按组成计价计税。

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老师，小规模公司从政府那拍卖的废料矿，缴纳的中标成交金额该如何做账？金额近600万
家权老师 | 提问时间：04/02 14:22

#税务师#

你好，那个计入无形资产-矿山开采权

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老师好:有限合伙创投企业A，投资未上市中小高新技术企业，满2年，创投企业法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣法人合伙人从该企业分的的应纳税所得额。问题1:法人合伙人抵扣投资额70%是有限合伙创投企业投资中小企业的全部投资款的70%，还是法人合伙人投资有限合伙创投企业全部投资额的70%。问题2:可抵扣的应纳税所得额只能是法人合伙人从有限合伙创投企业分得的股息红利吗？
小天老师 | 提问时间：03/18 20:10

#税务师#

您好，1.是法人合伙人投资有限合伙创投企业全部投资额的70%（投资谁就抵该企业分的） 2.是的，是分红的应纳税所得额

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老师个体户经营所得税采用定期定额和定率两种征收方式在计算方面有什么区别
宋老师2 | 提问时间：03/16 11:25

#税务师#

你好！定期定额就是一个月规定你就交那么多税定率是按比例征收

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开数电票时下的经办人一栏应该填申请开发票的姓名信息才对吧？
小菲老师 | 提问时间：02/26 12:24

#税务师#

同学，你好嗯嗯，是的

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怎么样的企业可以办理简易注销手续，简易注销流程怎么样
朴老师 | 提问时间：02/26 09:55

#税务师#

同学你好市场主体未发生债权债务或者已将债权债务清偿完结，未发生或者已结清清偿费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、应缴纳税款（滞纳金、罚款），并由全体投资人书面承诺对上述情况的真实性承担法律责任的，可以按照简易程序办理注销登记。市场主体应当将承诺书及注销登记申请通过国家企业信用信息公示系统公示，公示期为20日。在公示期内无相关部门、债权人及其他利害关系人提出异议的，市场主体可以于公示期届满之日起20日内向登记机关申请注销登记。个体工商户按照简易程序办理注销登记的，无需公示，由登记机关将个体工商户的注销登记申请推送至税务等有关部门，有关部门在10日内没有提出异议的，可以直接办理注销登记。市场主体注销依法须经批准的，或者市场主体被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被列入经营异常名录的，不适用简易注销程序。

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老师：您好，销售防冻液需要缴纳消费税吗？
宋老师2 | 提问时间：02/22 16:29

#税务师#

你好！防冻液属于消费税税收分类范畴,需要缴纳消费税

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请老师帮我解答计算题所有的问题
保林老师 | 提问时间：12/23 18:16

#税务师#

你好，题目较多，计算需要点时间，请稍等，陆续解答。

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你好老师企业要注销，工会账户也要注销，账户里还有钱咋处理，谢谢
玲老师 | 提问时间：11/16 15:17

#税务师#

你好可以取出来的呢

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**24，不懂B 答案的账面价值为什么要这么算，我画红线的地方没看懂
小天老师 | 提问时间：06/22 22:47

#税务师#

您好，这个资产摊销10年共120月，已摊销6年，剩下摊销月10*12-6，减值前摊销6月，后面乘6

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会计利润为什么不减去工资薪金和三项经费？
青老师 | 提问时间：05/04 17:54

#税务师#

你好；工资和三项经费减去的哦；这个里是在销售费用和管理费用一起了；所以这个地方不会单独减去了

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人民陪审团是不是刑事诉讼参与人
暖暖老师 | 提问时间：11/09 09:35

#税务师#

刑事诉讼参与人有：1、当事人；2、法定代理人；3、诉讼代理人；4、辩护人；5、证人；6、鉴定人；7、翻译人员。根据《刑事诉讼法》第一百零八条规定，本法下列用语的含意是：（一）“侦查”是指公安机关、人民检察院对于刑事案件，依照法律进行的收集证据、查明案情的工作和有关的强制性措施；（二）“当事人”是指被害人、自诉人、犯罪嫌疑人、被告人、附带民事诉讼的原告人和被告人；（三）“法定代理人”是指被代理人的父母、养父母、监护人和负有保护责任的机关、团体的代表；（四）“诉讼参与人”是指当事人、法定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。不包括陪审团

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请问老师【2019年·计算题】我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2018年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下：　　（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。　　（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。　　（注：该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。　　 1.这里的投资收益1900是税后的为什么利润总额是直接包含1900，利税总额是税前的啊？2.算抵免限额时抵免限额＝2800×25%＝700（万元），实际抵免税额为700万元，可抵免税额900万元，可抵免税额为什么不是实际缴纳的1000万？
张老师 | 提问时间：07/17 19:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这里的投资收益1900是税后的为什么利润总额是直接包含1900，利税总额是税前的啊？回复：境内居民企业收到投资收益1900万元，说明这是税后分回来的净所得。居民企业将境外的净所得计入投资收益科目，影响会计利润。 2.算抵免限额时抵免限额＝2800×25%＝700（万元），实际抵免税额为700万元，可抵免税额900万元，可抵免税额为什么不是实际缴纳的1000万？回复：子公司在乙国缴纳的企业所得税1000万元，是子公司针对该公司的利润部分按照乙国的企业所得税税率缴纳的全部企业所得税。居民企业持股子公司80%的比例，所以不是全资子公司。从境外取得的股息红利所得计算时要还原为税前所得，也就是1900÷（1-5%），在税前所得的基础上计算预提所得税，即1900÷（1－5％）×5％；子公司缴纳的企业所得税中，境内企业间接负担1000×80%，或者套用间接负担税额公式简化公式，即间接负担税额＝（利润实纳税额＋预提所得税＋间接负担所得税）×分配比×持股比例＝（1000＋0＋0）×100%×80%＝1000×80%。可抵免税额＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（万元）。祝您学习愉快！

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冲刺模拟卷一，多选题第44题涉及多项资产入账价值计算，还有确认资产处置损益，如何计算麻烦讲解
赵老师 | 提问时间：11/10 09:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：库存商品总的入账价值＝330＋330×9％－（50＋230）×13％－43.3＝280（万元）；库存商品A的入账价值＝280/（50＋230）×50＝50（万元）；库存商品B的入账价值＝280/（50＋230）×230＝230（万元）；确认的“资产处置损益”科目金额＝330－（300－5）＝35（万元）。借：固定资产清理295 累计折旧5 贷：固定资产300 借：库存商品——A50 ——B230 应交税费——应交增值税（进项税额）（50×13％＋230×13％）36.4 银行存款43.3 贷：固定资产清理295 应交税费——应交增值税（销项税额）（330×9％）29.7 资产处置损益35 祝您学习愉快！

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老师，这个为啥不确认营业外收入，追加营业利润额是啥意思，这两个点不懂
周老师 | 提问时间：10/30 00:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是取得80％股权，之后是成本法核算，不需要将初始投资成本与应享有可辨认净资产公允价值的份额比较，因此也就不需要确认营业外收入了。追加营业利润，就是增加营业利润的意思，也就是问对营业利润的影响。祝您学习愉快！

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老师，公司注册资本200万元，已实缴150万元，占比30％股东（没有实缴）股权转让，公司账面未分配利润是亏损，0元转让股权这个股东需缴个人所得税吗？
小菲老师 | 提问时间：11/15 19:07

#税务师#

同学，你好不需要缴纳

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请问老师，计入公允价值变动损益的科目，企业所得税汇算清缴一定要调整吗？
宋老师2 | 提问时间：03/23 08:31

#税务师#

你好！是的，你看看这个《企业会计准则及应用指南》（2022年版）：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的利得或损失，应当计入当期损益。企业所得税条例：第五十六条：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。

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不开具专票的情形中与差额征税相关的，差额征税不是很多吗，还有与简易计税的情形也很多，这些是没列举完，还有其他的吧，还是只有这些
小天老师 | 提问时间：03/12 16:29

#税务师#

您好，这个图是说不能开专票的情形么，只有这些了，差额征税是规定的行业，没有很多的

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请问老师，23年补提了一笔21年漏提的年金5000元，记到了23年的管理费用，请问23年企业所得税汇算清缴需要做调增吗？
金金老师 | 提问时间：01/14 10:09

#税务师#

这个最后是需要调整的需

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混合销售行为中纳税人身份的筹划？
易老师 | 提问时间：12/21 14:33

#税务师#

同学您好，下面是一些关于混合销售行为中纳税人身份的筹划建议：了解纳税人的分类：首先，需要了解纳税人的分类。在中国，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。因此，在筹划混合销售行为时，需要考虑纳税人的分类。合理选择纳税人身份：在混合销售行为中，如果涉及到不同税率的商品或服务，可以选择不同的纳税人身份进行筹划。例如，如果高税率商品或服务的销售额较大，可以考虑将其单独归类为一般纳税人，以抵扣更多的进项税额。避免重复征税：在混合销售行为中，需要避免重复征税。如果同一商品或服务被同时征收了增值税和营业税，那么就需要考虑如何避免重复征税。可以通过合理分配销售额、选择适当的纳税人类别等方式来避免重复征税。

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实行差额预算管理事业单位自用房产免房产税？那全额预算呢？两者有什么区别
缪永强 | 提问时间：09/22 23:14

#税务师#

对全额预算或差额预算单位，可以比照财政部门拨付事业经费的单位办理，即：对这些单位自用的房产、车船、土地，免征房产税、车船使用税和土地使用税；从事生产、经营活动等非自用的房产、车船、土地，则应按税法有关规定照章纳税。

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老师，A公司项目让我们和B公司签订1套设备1万合同，我们一万的合同都走完流程了也打款开票了。但是这个项目是A公司的项目，我们卖给A设备是6千，这样我们还需要转给A肆仟，另外，A公司又拿了我们一套六千的设备，我们怎么和A公司平账呢，怎么开票呢
郭老师 | 提问时间：08/09 12:10

#税务师#

你好，你单位主营就是销售设备的是吗？

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支付小微贷款利息如何做分录？收到小微贷款利息减息如何做分录？
金金老师 | 提问时间：07/13 09:55

#税务师#

您好，这个是属于借财务费用贷银行存款借银行存款贷其他收益或者财务费用

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老师，我们的客户是做餐饮行业的请问收到这个成本票，分录怎么做呢
悠然老师01 | 提问时间：01/13 20:28

#税务师#

学员你好，，摊销计入销售费用可以的

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购买办公用矿泉水，取得专票，那这个税额可以做为进项税额抵扣吗
税法老师 | 提问时间：08/24 15:51

#税务师#

一般购买矿泉水是用于职工或者招待客户的，是不可以作为进项抵扣的。

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请问老师，开立一般户可以在经营地以外吗？
邹老师 | 提问时间：12/19 18:56

#税务师#

你好，开立一般户，是可以在经营地以外的

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甲公司2×20年年初取得乙公司10%的股权，指定为其他权益工具投资核算。2×21年5月，甲公司又从母公司A手中取得乙公司50%的股权，对乙公司实现控制。第一次投资支付银行存款300万元，当日乙公司可辨认净资产的公允价值为2800万元，所有者权益账面价值为2500万元；2×20年年底其他权益工具投资的公允价值为400万元；第二次投资时支付银行存款1700万元，当日乙公司可辨认净资产的公允价值为3500万元，所有者权益账面价值为3300万元，取得控制权日原投资的公允价值为350万元。假定不考虑其他因素，已知该项交易不属于一揽子交易。则增资时影响甲公司资本公积的金额为（）万元。
悠然老师01 | 提问时间：12/24 23:07

#税务师#

学员你好，计算如下 350+1700-3300*0.6=70

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