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请问老师，23年补提了一笔21年漏提的年金5000元，记到了23年的管理费用，请问23年企业所得税汇算清缴需要做调增吗？
金金老师 | 提问时间：01/14 10:09

#税务师#

这个最后是需要调整的需

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混合销售行为中纳税人身份的筹划？
易老师 | 提问时间：12/21 14:33

#税务师#

同学您好，下面是一些关于混合销售行为中纳税人身份的筹划建议：了解纳税人的分类：首先，需要了解纳税人的分类。在中国，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。因此，在筹划混合销售行为时，需要考虑纳税人的分类。合理选择纳税人身份：在混合销售行为中，如果涉及到不同税率的商品或服务，可以选择不同的纳税人身份进行筹划。例如，如果高税率商品或服务的销售额较大，可以考虑将其单独归类为一般纳税人，以抵扣更多的进项税额。避免重复征税：在混合销售行为中，需要避免重复征税。如果同一商品或服务被同时征收了增值税和营业税，那么就需要考虑如何避免重复征税。可以通过合理分配销售额、选择适当的纳税人类别等方式来避免重复征税。

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关于复议维持和原行政行为合法，复议决定违法 1、复议维持是维持原来的决定，一点不变吗，感觉做题的时候总是分不清楚这点 2、针对原行政行为合法，复议决定违法，是什么意思呀，这个知识点不是在复议维持里面的吗？举个例子，比如我原来的行政处罚为罚款300元，那么现在复议维持，不是就是应该说罚款300是对的嘛，那这个时候又怎么违法呀麻烦老师举例详细解释一下
朴老师 | 提问时间：10/17 07:47

#税务师#

关于复议维持和原行政行为合法，复议决定违法的问题，可以参考以下例子进行理解： 1.复议维持是维持原来的决定，但并不是完全不变。例如，如果原行政行为是一个罚款300元的决定，复议维持的话，那么罚款300元的决定是合法的。但是，如果在复议过程中存在程序上的瑕疵或遗漏了应当参加复议的利害关系人等情况，那么复议决定可能被认定为违法。 2.原行政行为合法，复议决定违法的情况，通常指的是在复议过程中，复议机关没有按照法定程序或者相关法律规定对原行政行为进行合法性审查，或者在审查过程中存在程序上的瑕疵或遗漏应当参加复议的利害关系人等情况，从而导致复议决定违法。举个例子，假设有一个人因为涉嫌交通违法被交警罚款200元，对此处罚决定不服向市政府申请复议。在复议过程中，如果市政府没有按照法定程序进行审查或者存在程序瑕疵，比如没有将相关法律文书送达当事人手中，或者遗漏了应当参加复议的利害关系人等，那么复议决定就可能被认定为违法。

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实行差额预算管理事业单位自用房产免房产税？那全额预算呢？两者有什么区别
缪永强 | 提问时间：09/22 23:14

#税务师#

对全额预算或差额预算单位，可以比照财政部门拨付事业经费的单位办理，即：对这些单位自用的房产、车船、土地，免征房产税、车船使用税和土地使用税；从事生产、经营活动等非自用的房产、车船、土地，则应按税法有关规定照章纳税。

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支付小微贷款利息如何做分录？收到小微贷款利息减息如何做分录？
金金老师 | 提问时间：07/13 09:55

#税务师#

您好，这个是属于借财务费用贷银行存款借银行存款贷其他收益或者财务费用

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购买办公用矿泉水，取得专票，那这个税额可以做为进项税额抵扣吗
税法老师 | 提问时间：08/24 15:51

#税务师#

一般购买矿泉水是用于职工或者招待客户的，是不可以作为进项抵扣的。

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请问老师，开立一般户可以在经营地以外吗？
邹老师 | 提问时间：12/19 18:56

#税务师#

你好，开立一般户，是可以在经营地以外的

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甲公司2×20年年初取得乙公司10%的股权，指定为其他权益工具投资核算。2×21年5月，甲公司又从母公司A手中取得乙公司50%的股权，对乙公司实现控制。第一次投资支付银行存款300万元，当日乙公司可辨认净资产的公允价值为2800万元，所有者权益账面价值为2500万元；2×20年年底其他权益工具投资的公允价值为400万元；第二次投资时支付银行存款1700万元，当日乙公司可辨认净资产的公允价值为3500万元，所有者权益账面价值为3300万元，取得控制权日原投资的公允价值为350万元。假定不考虑其他因素，已知该项交易不属于一揽子交易。则增资时影响甲公司资本公积的金额为（）万元。
悠然老师01 | 提问时间：12/24 23:07

#税务师#

学员你好，计算如下 350+1700-3300*0.6=70

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研发费用可以扣除的金额是多少
税法老师 | 提问时间：11/15 18:01

#税务师#

委托外部个人进行研发活动发生费用按其金额的80%加计扣除，本题支付研发成果分析费20万元、研发成果评估费33万元、知识产权申请费10万元合计63万元属于其他相关费用，超过可加计扣除研发费用总额的10%，不得作为加计扣除的基数=63-（300-10-63）×10%/（1-10%）=37.78（万元），研发费用可以加计扣除的金额=（300-2-37.78）×75%=195.17（万元）。

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老师，个人所得税中单位为个人缴纳符合条件的商业健康保险，应该当月扣200还是次月扣200？这道题的答案应该是12520还是12480？
税法老师 | 提问时间：10/31 11:15

#税务师#

这里是从次月扣200的。

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【单选题】下列不属于电子商务平台经营者的是（　）。 A.淘宝网 B.美团 C.新华社网站 D.滴滴出行参考答案：C 为何这题选C？
悠然老师01 | 提问时间：11/07 20:59

#税务师#

学员你好，因为新华社网站不是销售挣钱的，其他的都是购物网站

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请问关联企业所得税的纳税调整是怎么样的
张老师 | 提问时间：08/26 10:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关联企业所得税的纳税调整通常涉及以下几个方面： 1.转让定价调整：如果关联企业之间的交易价格不符合独立交易原则，税务机关可能会进行转让定价调整，即调整关联企业之间的交易价格，以反映市场公允价值。 2.预约定价安排：如果企业与税务机关签订了预约定价安排，税务机关可能会根据预约定价安排中的定价原则和计算方法进行纳税调整。 3.成本分摊协议：如果关联企业之间存在成本分摊协议，税务机关可能会对协议的公平性和合理性进行评估，并据此进行纳税调整。 4.资本弱化规则：如果企业接受关联方的债务性融资，且融资比例超过规定比例，税务机关可能会根据资本弱化规则进行纳税调整。 5.受控外国公司规则：如果企业拥有受控外国公司，税务机关可能会根据受控外国公司规则进行纳税调整，以防止企业通过在低税国家设立子公司来规避税收。 6.其他关联交易调整：税务机关可能会对关联企业之间的其他交易，如服务费用、管理费用、特许权使用费等，进行纳税调整，以确保这些交易符合独立交易原则。祝您学习愉快！

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老师您好！请问这题答案，我的理解是380万是大华公司直接承担的，即甲国A企业税后利润*分配比例+分配*预提所得税；12万是大华公司间接承担的即甲国A公司直接承担的来自于乙国B公司分配的预提所得税；那么甲国A公司间接承担的乙国B公司税后利润*分配比例这部分税款在哪里，怎么计算？
周老师 | 提问时间：10/19 10:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里的380万元不是大华公司直接承担的，大华公司对甲公司持股60%，那间接负担的税款是380*60%的；甲国A公司间接承担的乙国B公司的税款是1000*30%*30%的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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请问老师，今年考试，小型微利企业的税率是多少？
卫老师 | 提问时间：09/18 16:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 2.自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 3.自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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为什么残值收入没有缴税
小王老师 | 提问时间：07/14 17:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收回的残值收入和预计净残值是一样的，此时无损益，无所得税要计算祝您学习愉快！

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老师，这2个公式我不是很理解，可以分别讲解下吗？
范老师 | 提问时间：06/24 09:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：利润 = 销售额 × 边际贡献率-固定成本令利润=0，此时的销售额为盈亏临界点销售额：0 = 盈亏临界点销售额× 边际贡献率-固定成本所以，盈亏临界点销售额= 固定成本/ 边际贡献率=固定成本/（1-单位变动成本/单价）盈亏临界点销售量=盈亏临界点销售额/单价=固定成本/（1-单位变动成本/单价）/单价=固定成本/（单价-单位变动成本）=固定成本/ 单位边际贡献祝您学习愉快！

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个人委托单位代收赔偿金都是什么手续？
玲老师 | 提问时间：03/28 09:30

#税务师#

你好，出具一个委托证明就可以。

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签订了合同，支付预付款，什么情况下我们可以暂时不忙开票？合理合规
郭老师 | 提问时间：03/26 17:59

#税务师#

业务没有发生的情况下，你没给对方提供货物或者是服务。

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@贾apple老师，这个经办人报销人不是写老板名字吗。然后老板再签字审核吗
apple老师 | 提问时间：03/23 17:30

#税务师#

同学你好，经办人的意思就是说谁办理的这件事情因此，如果不是老板填写的单据。就不是写老板的名字且假如李四是经办代理人那么，此处的签名应该是【李四代】这 3 个字而不是替老板写老板的名字

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@贾apple老师，这个费用报销单是不是不管是现金付银行付否必须是先申请写单才可以吗，但是这个油费的写费用报销经手人写老板可以吗，账上做账直接借管理费用贷现金没有挂往来谁垫付，问题不大吧，老师看下这个成本发票付款申请单写对了嘛
apple老师 | 提问时间：03/22 14:59

#税务师#

...

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B选项改一下，居民个人从其投资的企业中分得的股息红利交所得税吗？
大张老师 | 提问时间：02/27 11:24

#税务师#

你好！居民个人从其投资的非上市企业中分得的股息红利按20%缴纳个税。

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老师，请问租赁合同印花税，是出租方和承租方，双方都要交的吗？
一鸣老师 | 提问时间：01/12 17:24

#税务师#

是双方都要交的哈

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福利费是不超过应发工资的百分之14还是实发工资的百分之14？
宋老师2 | 提问时间：01/12 15:22

#税务师#

你好，是按应发工资的14%做扣除限额。

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老师，内销的发票，开出去，普票和专票有什么区别，都是要交税的吗
会计学堂—孙老师 | 提问时间：11/30 15:30

#税务师#

学员，你好：是的哦普票不能抵扣专票可以抵扣

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下面的分公司注销打进来一笔钱到总公司账上，这笔钱应该怎么入账
东老师 | 提问时间：11/30 07:32

#税务师#

你好，这个转入的是什么钱呢？

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合并日开始持续计算的可辨认净资产份额和公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值是一样的吗
一休哥哥老师 | 提问时间：08/18 18:20

#税务师#

合并日开始持续计算的可辨认净资产份额和公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值是一样的吗答：是一个意思的

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例47调整后，未分配利润他为什么只把借方余额转过去呢？贷方余额为什么不转？
玲竹老师 | 提问时间：06/14 20:48

#税务师#

您好应该按照抵减后的金额结转的 30000-20000-2500=7500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配-未分配利润 7500

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税法（二）必刷550题 257题（2）当年可以扣除的商业健康保险不应该是次月扣除吗
税法老师 | 提问时间：10/28 10:27

#税务师#

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算扣除，所以该题应该是10个月

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燃气设备安装工程公司经营范围能添加建筑劳务分包?税率适用范围?
新新老师 | 提问时间：01/12 10:33

#税务师#

你好可以的税率是 9的

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请问老师，收到补贴，会计分录什么情况下用递延收益什么情况用其他收益？税务师实务最后冲刺八套模拟试卷摸2简答题第二里面的情况我都搞不清楚。谢谢老师。
税法老师 | 提问时间：10/28 23:11

#税务师#

参考以下会计处理。（一）与资产相关的政府补助　　与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 1.企业收到货币性资产　　企业通常先收到补助资金在按照政府要求，将补助资金用于购建固定资产和无形资产等长期资产。其会计处理方法有两种可供选择：　　（1）总额法　　①企业收到补助资金时　　借：银行存款　　　　贷：递延收益　　②在相关资产使用寿命内按合理系统的方法分期计入损益　　借：递延收益　　　　贷：其他收益 ③相关资产在使用寿命结束时和结束前被处置，尚未分摊的递延收益余额，应当一次性转入资产处置当期的资产处置收益，不再予以递延。　　借：递延收益　　　　贷：营业外收入　　（2）净额法　　①企业收到补助资金时　　借：银行存款　　　　贷：递延收益　　②将补助冲减相关资产账面价值。　　借：固定资产、无形资产　　　　贷：银行存款　　同时：　　借：递延收益　　　　贷：固定资产、无形资产　　企业对某项经济业务，选择总额法或净额法后，应当对该业务一贯的运用该方法，不得随意变更。（二）与收益相关的政府补助 1. 用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的　　（1）如果收到时，暂时无法确定判断企业能否满足政府补助所附条件。　　借：银行存款　　　　贷：其他应付款　　客观情况表明企业能够满足政府补助所附条件后再确认递延收益。　　借：其他应付款　　　　贷：递延收益　　（2）如果收到时，客观情况表明企业能够满足政府补助所附条件，则应当确认为递延收益　　借：银行存款　　　　贷：递延收益　　并在确认费用和损失期间计入当期损益，或冲减相关成本。　　借：递延收益　　　　贷：管理费用或相关资产成本 2. 用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本　　这一类补助，通常与企业已经发生的行为有关，是对企业已发生的成本费用或损失补偿。或是对企业过去行为的奖励。如果企业已经实际收到补贴资金，应当按照实际收到金额计入当期损益或冲减相关成本。如果会计期末企业尚未收到补助资金，但企业在符合了相关政策规定后就相应地获得了收款权，且与之相关的经济利益很可能流入企业。企业应当在这项补贴成为应收款时按照应收的金额予以确认计入当期损益或冲减相关成本。

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