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然后就是我不懂那个企业所得税的免税和个人所得税的免税和不征税,感觉有些会混起来,就像那个上市公司的股息红利,还有非上市公司的,就是这边什么情况下免税,什么情况下不是免税呀?
王璐璐老师
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提问时间:05/01 19:37
#初级职称#
你好,投资上市公司或非上市公司的股息红利,在满足一定条件下可以免税,否则需要按规定缴纳企业所得税。 对于投资上市公司,如果持有被投资企业股权达到12个月,并且符合其他政策条件,那么从被投资企业取得的股息、红利可以作为免税收入。如果持有被投资企业股权未达到12个月,则不能免税。 对于投资非上市公司,如果符合政策条件,投资企业取得的股息、红利可以作为免税收入,无论持有被投资企业股权是否达到12个月。
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为什么是4万的差异,不懂,麻烦老师讲解一下,谢谢
邹刚得老师
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提问时间:04/12 19:11
#初级职称#
你好,请问不懂的地方具体是哪里,我好给出针对性的解释
阅读 2663
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老师好,请问第五题15000哪来的
暖暖老师
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提问时间:04/11 10:04
#初级职称#
你好,业务一缴纳的消费税100000*15%=15000
阅读 2661
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老师,在这图片:判断题答案,该如何处理? 麻烦给我个解析
梦梦老师~
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提问时间:05/01 23:30
#初级职称#
勤奋刻苦的同学您好 答案是正确的 《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会[2016]22号)第二第第(一)项规定,一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初,用红字冲销原暂估入、账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“应付账款”等科目。
阅读 2660
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老师,委托和代理的区别是什么啊
小菲老师
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提问时间:04/10 10:57
#初级职称#
同学,你好 委托是指委托人与被委托人签订委托书,被委托人在规定的权限范围内进行民事活动的行为。 而代理是指代理人在代理权限内,以被代理人的名义实施民事法律的行为。 1、行使权利的名义不同,代理包括委托代理、法定代理、指定代理三种类型,法定代理和指定代表是由法律规定的。而委托是指双方当事人在诚信的基本上,通过合同的方式确定进行的民事法律活动。 2、从事的事务不同。代理涉及的行为以意思表示为要素,故代理的一定是民事法律行为;委托不要求以“意思表示”为要素,因此委托从事的行为可以是纯粹的事务性行为。
阅读 2660
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1:其他综合收益是所有者权益类科目吗?借减贷加? 长期股权投资 不管二级明细如何,都是资产类科目,借加贷减吗? 2:借:其他综合收益 贷:长期股权投资-其他综合收益 这个分录是表示:其他综合收益减少,长期股权投资-其他综合收益 减少,两个都减少 对吗?
朴老师
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提问时间:07/22 16:10
#初级职称#
其他综合收益科目下,贷方表示增加,借方表示减少。 其他综合收益属于所有者权益类科目,贷方表示增加,借方表示减少 2.对的
阅读 2658
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小规模纳税人,增值税的百分之12,不够10万的销售减免,城建收一半,超过10万,减免一半。增值税的百分之12是什么意思
雪儿老师
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提问时间:05/01 12:39
#初级职称#
意思是正常来说附加税 城建税是7个点,地方是2个点,教育费附加是3个点 附加税是缴纳增值税的12个点。现在附加税都是优惠了
阅读 2657
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老师,我想问,一般纳税人和小规模分别报价的问题,麻烦给我看一下哪有问题:比如报价=x(不含税)(x-100)/x=10%,x=111.11,怎么觉得怪怪的,x/(1000+x)=10%,求x=111,1000+111=1111,定价1111+增值部分*增值税及附加税率,加上附加税,这不成了绕圈了吗?就等于 销售价格又提高了,增值税又不对了,附加税也重新计算。 若不加 这个附加税公司自己承担 所以就是在在绕着?
刘倩老师
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提问时间:06/14 11:57
#初级职称#
你好!因为增值税是价外税了。所以增值税你不用算进去。 成本是100,你要10%的利润,就是110元。也就是不含税是110元,增值税13%,附加税是增值税的10%的话,也就是不含税的1.3%,最终就用110/(1-13%-1.3%)就可以了
阅读 2657
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老师,增值税专用发票是从哪年开始抵扣无期限限制了?
郭老师
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提问时间:05/01 13:56
#初级职称#
19年四月 国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)规定:“一、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。 增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票,超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限,但符合规定条件的,仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(2011年第50号,国家税务总局公告2017年第36号、2018年第31号修改)、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(2011年第78号,国家税务总局公告2018年第31号修改)规定,继续抵扣进项税额。”
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药材厂既销售药材又提供研磨加工劳务 为什么不是混合销售
miao
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提问时间:04/13 16:54
#初级职称#
同学您好,销售药材和研磨加工,是两项能独立区分的服务,属于兼营行为,不属于混合销售
阅读 2656
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简述财政拨款结转和财政拨款结余的区别。
财会老师
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提问时间:06/16 08:40
#初级职称#
1、财政拨款结转:同级财政拨款结转资金。财政拨款结转发生差错更正的,属于以前年度财政拨款结转资金的,借记或贷记资金结存-财政应返还额度、零余额、货币资金“,贷记或借记本科目; 2、财政拨款结余:同级财政拨款项目支出结余资金。
阅读 2656
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哪位老师告诉我一下最后一个所有者权益合计是1696700,我算的对不对?
bamboo老师
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提问时间:07/03 21:50
#初级职称#
您好 请问您所有者权益是根据上面的表格计算的吗
阅读 2655
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如果累计折旧和减值准备都是借方余额也是减去吗?
耿老师
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提问时间:05/01 20:49
#初级职称#
累计折旧和减值准备在计算固定资产账面价值时都是需要扣除的项目。 首先,固定资产的账面价值计算公式为:**固定资产账面原值 - 已计提的累计折旧 - 已计提的固定资产减值准备**。这意味着,如果要计算固定资产的账面价值,就需要从其原值中减去累计折旧和减值准备的金额。 其次,累计折旧是固定资产随着时间的推移或使用过程中价值损耗的反映,它是根据固定资产预计使用寿命和残值率等因素计算出来的,并定期计入相关费用。而减值准备则是对固定资产可能发生的价值下降所做的预备,通常在固定资产的可回收金额低于其账面净值时确认。 最后,在进行具体的会计分录时,累计折旧通常是作为固定资产账户的备抵调整账户出现,而减值准备则是直接从固定资产的账面价值中扣除。当固定资产被清理(如出售或报废)时,其账面价值(即原值减去累计折旧和减值准备后的余额)会转入固定资产清理账户。 综上所述,累计折旧和减值准备在计算固定资产账面价值时确实都需要扣除,它们共同构成了固定资产的账面净值。
阅读 2655
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合同取得成本是成本类还是资产类科目
一鸣老师
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提问时间:08/04 11:39
#初级职称#
“合同取得成本是成本类科目1.本科目核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同取得成本的主要账务处理。 企业发生上述合同取得成本时,借记本科目,贷记“银行存款”“其他应付款”等科目;对合同取得成本进行摊销时,按照其相关性借记“销售费用”等科目,贷记本科目。涉及增值税的, 还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额,反映企业尚未结转的合同取得成本。
阅读 2655
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不应该是(6.5—6)×15吗,为什么是7—6.5
暖暖老师
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提问时间:04/11 16:14
#初级职称#
你好,是出售价格减去最近的公允价值
阅读 2653
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老师我想问为什么计算综合所得汇算清缴的时候,为什么计算12个月的赡养老人 所得税应纳税额的算式为[13 000×6+22 000×(1-20%)-5 000×12-3 000×12]×3%。
王晓晓老师
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提问时间:04/30 17:30
#初级职称#
因为对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,在预扣预缴时,累计减除费用直接按照截至本月的月份数计算,所以这个人当年可以扣的所有专项附加,5000都是12个月
阅读 2652
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公司回购股票为什么会导致股本减少?
廖君老师
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提问时间:05/02 22:03
#初级职称#
您好,还是看分录会好理解一些,下面的数字是假设的,(2)借:股本就是减少股本了 (1)回购本公司股票时。 借:库存股(实际支付的金额)5000*2 贷:银行存款 10000 (2)注销库存股时。 借:股本(注销股票的面值总额)5000 借:资本公积—股本溢价(差额先冲股本溢价)4000 借:盈余公积(股本溢价不足,冲减盈余公积)1000 借:利润分配—未分配利润(股本溢价和盈余公积仍不足部分)。 贷:库存股(注销库存股的账面余额)10000
阅读 2651
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差旅费是计入应付职工薪酬的吧
小天老师
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提问时间:01/27 20:07
#初级职称#
您好,不是的,管理费用等 -差旅费
阅读 2651
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合同与协议是原始凭证吗?哪种单据属于原始凭证?怎么判断?谢谢老师!
秦老师
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提问时间:08/14 17:08
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 合同和协议通常不被视为原始凭证。原始凭证是指记录和证明经济交易或事项发生的文件或单据。它们通常是交易的第一手记录,提供了交易的重要细节和证据。 以下是一些常见的属于原始凭证的单据类型: 发票:供应商向买方提供的销售商品或提供服务的明细单据,包括商品或服务的描述、数量、价格等信息。 收据:用于记录收到款项的证明,通常包括收款日期、金额、付款方和收款方等信息。 支付凭证:用于记录支付款项的证明,例如支票、银行转账记录等。 收入凭证:用于记录企业收入来源的证明,例如销售收入、租金收入等。 支出凭证:用于记录企业支出的证明,例如采购商品、支付工资等。 判断一份单据是否属于原始凭证,可以根据以下几个标准: 单据是否记录了经济交易或事项的重要细节。 单据是否能提供有效的证据,证明交易或事项的发生。 单据是否是交易的第一手记录,而不是复制或摘要。 单据是否能够被独立的第三方认可为有效的证明文件。 祝您学习愉快!
阅读 2651
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想问一下450000和2660.8怎么来的
冉老师
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提问时间:05/01 17:55
#初级职称#
你好,同学 因为交易性金融资产总成本900000,出售一半,所以结转450000成本, 2660.8是题目(5)中有说明增值税是这个金额
阅读 2649
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为何金融商品转让不得开增值税发票
峰峰老师
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提问时间:04/11 18:36
#初级职称#
您好,同学,税法规定的是不能开增值税专用发票,可以开普票的。
阅读 2649
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视同销售必须看是在生产环节还是在非生产环节才缴纳消费税呢?请总结一下!
汪老师
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提问时间:02/22 17:04
#初级职称#
我们一般说的视同销售,都是在生产环节中产生的,比如生产出来的应税消费品用于管理部门,在建工程等,是需要视同销售缴纳消费税的。 相关规定是:纳税人自产自用的应税消费品,凡用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的,应当纳税。 零售环节也是有可能出现的,比如某金店将购入的黄金首饰用于奖励员工,这个是视同销售的,也是需要缴纳消费税的。因为这里的黄金首饰是在零售环节缴纳消费税的,因此也是视同销售。
阅读 789
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个人银行卡,卅类不能支取现金吗?那能转账吗?它都能干些啥
汪老师
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提问时间:02/22 16:17
#初级职称#
三类账户是不可以 现金存取、购买金融产品 ,但是可以转账、消费和缴费。
阅读 855
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安装固定资产挪用原材料是啥意思
小赵老师
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提问时间:02/22 16:12
#初级职称#
意思是说,安装固定资产时,我们领用了部分原材料。
阅读 515
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预付账款账户 都有银行存款为啥还需要预付账款科目?预付最后都要转出,那要设置预付干嘛?
金老师
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提问时间:02/22 15:27
#初级职称#
比如:企业采购一批材料,双方约定,先支付定金20万才能开始生产,然后2个月后才能交货,预付款时,就要使用预付账款科目的 借:预付账款20 贷:银行存款20
阅读 497
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借贷老是搞混,分不清什么时候该用哪个
汪老师
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提问时间:02/22 14:37
#初级职称#
借贷只是记账符号,一般情况下,资产、成本、费用类账户,借增贷减的结构,而负债、所有者权益和收入类账户,借减贷增的结构。 您可以结合业务描述,来判断哪个科目在借方,哪个科目在贷方。
阅读 483
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为什么违约行为属于事实行为?
张老师
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提问时间:02/22 13:55
#初级职称#
不是的,违约行为,前提是合同已经成立且有效,一方当事人没有按照约定履行合同义务,才构成违约行为,承担违约责任。违约行为的效果是法律直接规定的,而非当事人意志的体现,所以是事实行为。
阅读 1154
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权益法初始投资成本<被可净公份额 差额为啥计入营业外收入? 长期股权投资采用权益法计量时 初始投资成本<被可净公份额 借:长期股权投资——投资成本 贷:营业外收入【差额】 为什么差额计入营业外收入而不是投资收益?
贾老师
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提问时间:02/22 10:42
#初级职称#
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时,差额做为负商誉处理,按照享有的份额作为长期股权投资的入账价值,差额确认为营业外收入。此时不是企业对外投资取得的投资收益
阅读 1580
收藏 7
用外购的货物或者是原材料作为集体福利,是不是不用确认收入?不用视同销售算增值税的销项税 只是要把进项税转出是吧。
张老师
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提问时间:02/22 07:24
#初级职称#
是的,您的理解正确,按成本+进项税转出来计算福利,此处不要视同销售确认销项税
阅读 665
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应付职工薪酬中有红字是什么意思
汪老师
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提问时间:02/21 23:40
#初级职称#
一般会计分录中的红字表示冲减了。
阅读 816
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