财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

会计应试指南P221，应付债券第1题，能完整详细的讲解一下吗？详细会计分录等，不按照选择题的形式讲，按照实际会计工作处理讲解，谢谢！
周老师 | 提问时间：09/19 23:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目为2×23年1月1日，甲公司按2500万元的价格发行5年期的公司债券20万张，每张面值100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次还本。为发行该项债券，甲公司共支付发行费用133.62万元，假定经计算确定其实际利率为3%。下面按实际会计工作处理进行讲解：###1.发行债券时实际募集资金净额=2500-133.62=2366.38（万元）债券面值=20×100=2000（万元）利息调整金额=2366.38-2000=366.38（万元）会计分录为：```借：银行存款 2366.38 贷：应付债券——面值 2000 应付债券——利息调整 366.38```###2.2×23年年末计提利息并付息时应付利息=债券面值×票面利率=2000×7%=140（万元）利息费用=期初摊余成本×实际利率=2366.38×3%=70.99（万元）利息调整摊销额=140-70.99=69.01（万元）会计分录为：```借：财务费用等 70.99 应付债券——利息调整 69.01 贷：应付利息 140借：应付利息 140 贷：银行存款 140```###3.2×24年年末计提利息并付息时2×24年期初摊余成本=2366.38-69.01=2297.37（万元）应付利息=2000×7%=140（万元）利息费用=2297.37×3%=68.92（万元）利息调整摊销额=140-68.92=71.08（万元）会计分录为：```借：财务费用等 68.92 应付债券——利息调整 71.08 贷：应付利息 140借：应付利息 140 贷：银行存款 140```后续每年年末计提利息并付息的处理方式与2×24年类似，只是摊余成本和利息费用会根据之前的摊销情况发生变化。###4.债券到期偿还本金时会计分录为：```借：应付债券——面值 2000 贷：银行存款 2000``` 祝您学习愉快！

阅读 239

收藏 0
2025年《注会税法》逐章精讲第5讲第13页的例题中的资料（3）我不太明白？主要是“从合伙企业分回的股息50万元”为什么不适用“符合条件的股息红利免收企业所得税”的相关规定呢？
秦老师 | 提问时间：09/19 21:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为从合伙企业分回的股息，不适用“符合条件的居民企业之间的股息红利免税”的规定。合伙企业本身不是企业所得税的纳税主体，其对外投资分回的股息，需单独作为投资者个人取得的股息红利所得，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。因此，合伙企业分回的股息属于投资方合伙人的个人所得，不构成居民企业之间的股息红利，自然不能享受企业所得税的免税政策。祝您学习愉快！

阅读 1357

收藏 6
我的问题是2025年《注会税法》逐章精讲第四讲中关于“三项经费”的计算的例题我不太明白，请求解答。例题2中纳税调整为什么会是-4；例题3中上年结转的8万元职工教育经费为什么不参与计算呢？例题4中的纳税调整-8是怎样计算呢？
张老师 | 提问时间：09/19 21:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###例题2职工教育经费扣除限额为$300×8\%=24$万元，实际发生20万元，上年结转8万元，总共可扣除24万元，实际发生和结转合计$20+8=28$万元，多出来的4万元可以在以后年度扣除，所以纳税调整为-4。###例题3上年结转的8万元职工教育经费参与计算了。实际发生30万元，上年结转8万元，合计38万元，但扣除限额为$300×8\%=24$万元，只能扣除24万元，所以纳税调整为$38-24=+6$万元。###例题4职工教育经费扣除限额为$300×8\%=24$万元，实际发生10万元，上年结转8万元，总共18万元，未超过限额，可全额扣除。上年结转的8万元在当年扣除了，所以纳税调整为-8。祝您学习愉快！

阅读 145

收藏 1
2018年销货方内部失误，错给我们公司的增值税专用发票多开了6万元，2025年对方刚发现错误，请问如何处理，我方是采购方，专票已抵扣，请问最好的处理办法是什么，谢谢？
朴老师 | 提问时间：09/19 18:06

#CPA#

2018 年多开的增值税专用发票，2025 年发现错误，因已跨月且发票已抵扣，处理如下：购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开时不填写相对应的蓝字专用发票信息，并暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》，按照原适用税率开具红字专用发票。购买方收到红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证，进行账务调整。

阅读 314

收藏 0
老师，我们是建筑公司，关于残疾人保证金，按个税申报取值2024年的全年在职职工工资总额和人数，计算全年在职职工平均年工资，比如2024年全年申报工资总额100万，全年在职申报人数为300人次，那人数应该是300人次/12个月=25人？平均年工资=100万/25人=4万/人？，是这样吗，老师
家权老师 | 提问时间：09/19 17:35

#CPA#

人数是按25人没错，工资总额填100万

阅读 251

收藏 1
如果想考初级会计、中级会计、税务师、注会，如何备考？
小赵老师 | 提问时间：09/19 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以结合自身情况，合理安排备考顺序和时间，以下是一个推荐的备考策略：1.先考初级会计：初级会计是基础，内容相对简单，适合打基础。通过后可以增强信心，为后续考试做铺垫。2.同时备考中级会计和税务师：中级会计和税务师考试内容有重叠，可以一并备考，节省时间。建议搭配学习中级会计的《财务管理》《经济法》和税务师的《财务与会计》《涉税服务相关法律》。3.再备考注会：在通过中级会计和税务师部分科目后，可以开始准备注会。建议优先选择《会计》《税法》《审计》三门，难度适中，适合逐步深入。4.分阶段学习，注重真题和模拟题：每门考试都应结合教材、课程和真题练习，尤其是主观题和计算题，要多动手做题，提高实战能力。5.合理安排时间，避免疲劳战：在职备考要合理安排时间，每天保持一定的学习量，避免临时抱佛脚。总之，建议从基础开始，逐步深入，合理搭配考试科目，提高学习效率。祝您学习愉快！

阅读 180

收藏 1
这道题答案应该是1170吧？
董孝彬老师 | 提问时间：09/19 16:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 223

收藏 1
老师，我们是建筑公司，关于残疾人保证金，申报表中的“上年在职职工工资总额”是填写的哪里的数据呢？
家权老师 | 提问时间：09/19 15:54

#CPA#

就是上年汇算清缴工资薪金的账载金额

阅读 212

收藏 1
B.对审计程序的计划贯穿于整个审计过程这句话不对吗？
小菲老师 | 提问时间：09/19 12:58

#CPA#

同学，你好不完整。对审计程序的计划会一步步深入,并贯穿于整个审计过程。

阅读 178

收藏 1
软件服务费和技术服务费归集到研发费用里面的其他费用还是直接费用
小菲老师 | 提问时间：09/19 12:40

#CPA#

同学，你好一般是为研发活动直接提供的服务，计入直接费用

阅读 218

收藏 1
老师，我们是建筑公司，跟总公司签订的商混合同，分公司收钱并且给我们开票，这个可以吗？
朴老师 | 提问时间：09/19 12:04

#CPA#

分公司若独立核算（有独立纳税登记）：可，但需总公司、分公司、你公司签三方补充协议，明确分公司承担收款、开票及履约，确保 “三流（合同补充后对应分公司、资金、发票）一致”。分公司若非独立核算（无独立纳税登记）：不可以，需总公司收款并开票，否则易因 “三流脱节” 有虚开发票风险，影响进项抵扣。建议：优先让总公司收款开票；若分公司操作，务必补三方协议并留存分公司独立核算证明。

阅读 797

收藏 3
老师，我们公司是卖水泥的，老板让开发票，对方公司是北京那边的，老板只说了个工地地址，名称也没发，这票能开么，会不会有风险
刘艳红老师 | 提问时间：09/19 10:38

#CPA#

您好，不能，这个开不了

阅读 168

收藏 1
请问一下老师，我们是行业协会，我们联合慈善会搞慈善活动筹集善款，根慈善会签订了协议，由我单位核算收入和费用，所有成交的款项由我单位收入之后在一笔转给慈善会，活动期间产生的活动费用，图录费，人员费用，网络平台费用，银行转账费用等，由我单位支付，第三方开发票也是开我单位的，之后向慈善会报销费用多少钱，之后开现代服务费发票向慈善会收取，请问一下： 1:活动的费用我单位能做提供业务成本吗，向慈善会开票能做提供服务收入吗， 2.如果你能应该怎么做 3.向慈善会开具现代服务费发票合规吗
朴老师 | 提问时间：09/19 10:35

#CPA#

费用可做 “业务活动成本”，向慈善会开票可做 “提供服务收入”，因实质是协会为慈善会提供活动核算、费用管理等服务，支出对应服务成本，开票对应服务对价。会计处理：支付费用：借 “业务活动成本 —— 其他服务成本”，贷 “银行存款”；开票收款：开票时借 “应收账款”，贷 “提供服务收入”；收款时借 “银行存款”，贷 “应收账款”；代收转付善款：收善款借 “银行存款”，贷 “其他应付款”；转付时反向分录。开具 “现代服务费” 发票合规，需在发票注明服务内容（如 “慈善活动策划核算服务费”），且收费金额公允、与协议约定服务匹配。

阅读 167

收藏 1
你好老师，请问我们公司是做冶炼黄金的，黄金期货保值的账务处理流程是什么？
小菲老师 | 提问时间：09/19 10:04

#CPA#

同学，你好就是你们买了期货借：交易性金融资产-黄金期货贷：银行存款

阅读 170

收藏 1
我们公司是汽车公司，公司的汽车计入持有待售资产吗，还是计入固定资产，还是存货呢
文文老师 | 提问时间：09/19 09:47

#CPA#

你好，用于出售，是计入存货

阅读 183

收藏 0
今年发放去年的年终奖，去年没有计提，该怎么账务处理，分别从会计和所得税怎么处理说明下
小菲老师 | 提问时间：09/19 09:36

#CPA#

同学，你好借：以前年度损益调整贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款个税申报的话，要报在今年

阅读 186

收藏 1
老师，我单位是非盈利组织，我们和另一家企业合租办公室（另一家企业和个人房东租的，我们又和企业租的）由于经济原因，一月一付，从1月开始到现在一直没有付房租，可能跟另一家企业说好的，有钱在付，企业也没有开票给我们，请问我什么附件都没有还需要每月做租赁费吗，还是等有钱付时在做费用啊
郭老师 | 提问时间：09/19 09:22

#CPA#

按月做租赁费根据权责发生制

阅读 167

收藏 0
1.一般情况下，某年度的利润表的“净利润”的累计数，加上同期资产负债表的“未分配利润”的期初数，要等于同期“未分配利润”的期末数，对吗？ 2.有些情况下，比如发生以前年度损益调整，上面等式就不会成立，对吗？ 3.如果因为以前年度损益调整而使上面等式不成立，是否需要特殊处理使上面等式成立？ 4.请举例子说明：发生以前年度损益调整具体怎么做会计分录，又是如何影响净利润和未分配利润的，如何使上面等式不成立的
郭老师 | 提问时间：09/19 07:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.对。在财务会计里，未分配利润主要源于净利润。每个会计期末，企业会把利润表算出的净利润转入资产负债表的未分配利润账户，公式为：未分配利润期末数=未分配利润期初数+本期净利润，所以某年度利润表“净利润”累计数加上同期资产负债表“未分配利润”期初数，等于同期资产负债表“未分配利润”期末数。2.对。以前年度损益调整影响的是以前年度利润，不体现在当年利润表中，但会直接调整未分配利润，所以等式不成立。3.不需要特殊处理。以前年度损益调整是对以前年度财务报表的调整，本身就是合理的会计处理，不影响等式在正常会计逻辑下的关系。4.例如企业发现上一年少记收入100万元。会计分录如下：```借：应收账款100 贷：以前年度损益调整——主营业务收入100借：以前年度损益调整——所得税费用25（假设税率25%）贷：应交税费——应交所得税25借：以前年度损益调整75 贷：利润分配——未分配利润75```影响：此调整不影响当年净利润，因为以前年度损益调整不进当年利润表。但增加了未分配利润75万元，打破了“未分配利润期末数=未分配利润期初数+本期净利润”的等式。祝您学习愉快！

阅读 149

收藏 1
应试指南P204，考点三第1题，为啥不是14000+1200？为啥用扣除投入因素的现金流量11200？谢谢！
赵老师 | 提问时间：09/18 21:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算无形资产减值时，预计未来现金流量现值不考虑尚需投入的支出。所以这里用扣除继续开发所需投入因素的预计未来现金流量11200来计算，而不是用账面价值加上预计尚需投入的金额。祝您学习愉快！

阅读 92

收藏 0
零基础从现在开始学会计，迫于年龄和就业压力，想备考26年的初级，中级和注会会计和经济法两门，每天学9小时，来得及么？还有11个月就要考试了，这个计划可行么？
朴老师 | 提问时间：09/18 20:52

#CPA#

每天学 9 小时、备考 11 个月，时间总量够，但难度大、需极强耐力。可行点：总学习时长充足，初级易攻克，中级、注会会计 / 经济法通过多轮学习能掌握。挑战点：零基础学中级、注会（尤其会计）门槛高，多考试并行易顾此失彼，每天 9 小时高强度难长期坚持。建议优先聚焦初级 + 注会会计 / 经济法，或初级 + 中级，降低压力更易落地。

阅读 239

收藏 1
哪个老师能帮讲明白点啊混乱不是说上年年末的丧失的租金可以直接用税后的嘛这个题目怎么不是呢，0这个题目跟本年年初收取是一样的
朴老师 | 提问时间：09/18 18:12

#CPA#

“上年年末收取” 的租金，税前租金是现金流出（丧失的收入）；税后抵税是现金流入（少缴的税）；表格把 “税前流出” 和 “税后流入” 分两列体现，最终合计才是 “丧失租金的税后影响”，并非直接用税后租金，是因为 “流出的是税前收入，抵税是单独的税务收益”

阅读 185

收藏 0
车辆购置税怎样计算纳税
朴老师 | 提问时间：09/18 17:14

#CPA#

车辆购置税 = 计税价格 ×10%（税率固定 10%），计税价格分情况：购买自用：按实际付销售者的价款（不含增值税）；进口自用：= 关税完税价格 + 关税 + 消费税；自产 / 受赠等自用：按同类车售价或相关凭证载明价格（不含增值税）。

阅读 273

收藏 0
应试指南P199，无形资产12月31日取得，分摊时12月也算一个月？不至于吧？谢谢！分摊应该从1月算吧？
范老师 | 提问时间：09/18 17:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无形资产取得当月开始摊销固定资产从取得的次月开始折旧这是准则规定祝您学习愉快！

阅读 120

收藏 1
请问一下老师，我们是行业协会，我们联合慈善会搞慈善活动筹集善款，根慈善会签订了协议，由我单位核算收入和费用，所有成交的款项由我单位收入之后在一笔转给慈善会，活动期间产生的活动费用，图录费，人员费用，网络平台费用，银行转账费用等，由我单位支付，发票也是开我单位的，之后向慈善会报销费用多少钱，之后开票向慈善会收取，请问一下，活动的费用我单位能做成本吗，向慈善会开票能做收入吗，
小锁老师 | 提问时间：09/18 15:05

#CPA#

您好，这个的话，是可以同时做成本和收入，这个能

阅读 182

收藏 1
请问一下子题1的答案是否有误，麻烦老师看看我写的步骤哪里有问题呢
朴老师 | 提问时间：09/18 14:43

#CPA#

子题 1 答案（若选 A）合理，因核心逻辑是 “专门借款实际利息 - 资本化及暂停期间闲置资金利息收入 = 费用化利息”。你手写步骤可能在闲置资金分段、时间或金额计算上有误，建议重新梳理 “资本化期间、暂停期间” 及各阶段闲置资金数，分步计算。

阅读 183

收藏 0
个税手续费返还到底属于政府补助吗？今年的注会会计考试有这个题。我搜索了这个公众号之前的问答，不同的答疑老师回答的不一样，有说属于的有说不属于的，求正确答案
金老师 | 提问时间：09/18 11:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个税手续费返还不属于政府补助。根据会计准则，政府补助通常是指企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，且与日常经营活动无直接关系。而个税手续费返还，是企业在代扣代缴个人所得税后，按照规定比例从税务机关取得的手续费返还，属于企业日常经营活动的一部分，其本质是对企业履行代扣代缴义务的补偿，因此不适用政府补助的会计处理。在会计处理上，个税手续费返还应直接计入“其他收益”科目，无需通过递延收益或与资产相关的方式处理。祝您学习愉快！

阅读 532

收藏 2
请问老师，我公司2018年8月8日注册成立的，注册50万，2个股东各25万，一个股东实缴为0，一个股东在2022年12月30日实缴1万，公司章程找不到认缴时间，请问一下公司工商年检，认缴时间，实缴时间怎么填
宋生老师 | 提问时间：09/18 11:04

#CPA#

你好，你就按公司成立时间写实缴时间按实际的银行投入时间

阅读 173

收藏 0
老师我们有研发生产原材料下面有那些明细科目呀
文文老师 | 提问时间：09/18 11:03

#CPA#

原材料按具体材料名称做二级明细

阅读 160

收藏 1
老师 23年有笔费用，已经支付，今年税务要求调减这笔费用补交所得税，怎么做凭证啊
家权老师 | 提问时间：09/18 10:52

#CPA#

重新更正申报23年度汇算小企准则补计提汇算所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税营业外支出-滞纳金贷：银行存款

阅读 243

收藏 0
你好老师，请问期货交易账务流程
小菲老师 | 提问时间：09/18 09:37

#CPA#

同学，你好一、开仓环节投资者通过期货公司开户，缴纳一定保证金。账务处理：借：其他应收款-期货投资-保证金贷：银行存款涉税处理：不涉税二、持仓环节当日交易时间结束后，期货公司结算当日投资者持仓的浮动盈亏，投资者按月计提损益账务处理（产生浮动盈利时）：借：其他应收款-期货投资-期货损益贷：公允价值变动损益若浮动亏损则做相反分录涉税处理：浮动盈亏属于尚未实现的收入与亏损，不在企业所得税法规定的收入和扣除的范围，在做年度企业所得税汇算清缴时，通过填列《A105000纳税调整项目明细表》第7行的“公允价值变动净损益调整”做纳税调整。至于预缴时是否可以调整，实务中更偏向于不得调整，因预缴是基于会计的实际利润进行预缴，同时预缴申报表也未有“公允价值变动净损益调整”项目，故预缴时不得调整该项目。例：本年投资期货发生浮动盈利500万元，则通过纳税调整表做纳税调减500万元。三、平仓环节投资者买入或卖出与其所持期货合约的品种代码、数量及交割月份相同但交易方向相反的期货合约，根据单据结算亏盈。会计处理：确认收益（未计入公允价值变动损益的余额部分）借：其他应收款-期货投资-期货损益贷：投资收益支付手续费借：投资收益贷：银行存款涉税处理：增值税：货物期货平仓收益是否缴纳增值税，实务中存在一定争议，目前仅有陕西省税务局明确了货物期货平仓时的收益不缴增值税，个人觉得货物期货未交割转让，不属于财税2016年36号文内的金融商品转让范围，则不应当缴纳增值税，建议投资者在发生该业务时，及时与主管税务机关取得联系。非货物期货平仓收益，按照“金融商品转让”缴纳增值税，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。企业所得税：平仓盈亏属于已经实际已经发生的收入与亏损，可以在税前列支，应当通过填列《A105030投资收益纳税调整明细表》调整本年确认的投资收益。例：投资者平仓期货，共赚取100万元利润，以前年度累计浮动盈亏80万元，已计入公允价值变动损益，已做纳税调增，平仓收益20万元，已计入投资收益，则通过调整表调整当年计提的投资收益。四、交割阶段投资者将仓单持有至交割阶段，最终进行实物交割。（一）卖方（供货单位或交易所）按照标准仓单持有凭证(式样见附件1)所注明货物的数量和交割结算价开具增值税专用发票，发生升水或贴水时，应当就升水部分多开发票，或贴水部分开红字发票。同时按照交易的不含税金额缴纳“买卖合同”的印花税。账务处理：借：其他应收款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额（二）买方取得货物，取得发票，全额抵扣。同时按照交易的不含税金额缴纳“买卖合同”的印花税。账务处理：借：材料采购等贷：应交税费-应交增值税（进项税额）其他应收款

阅读 196

收藏 1

没有找到问题？直接来提问