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独立投资方案，互斥投资方案，这两条解释一下
来来老师 | 提问时间：01/31 16:13

#税务师#

你好您是被这个平均风险报酬率给坑了可以看下图片

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老师，选项D为什么不对呢？
悠然老师01 | 提问时间：12/02 19:03

#税务师#

学员你好，不是持股期间均摊扣除，这是转让时一次扣除

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企业将符合收入准则规定的合同履约成本确认为一项资产时，需要同时满足的条件有（）。答题区计算器收起窗口 A. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关 B. 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源 C. 该成本预期低于收到的经济利益 D. 该成本预期能够收回 E. 交易结果能够可靠计量为什么不选D呢？题目说的是什么意思，能解释下么
独出鑫裁老师 | 提问时间：12/26 22:38

#税务师#

同学，您好，很高兴为您解答问题。答案应该是ABD。题目的意思就是一个概念题。

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老师，认罪认罚从宽制度贯穿刑事诉讼全过程，适用于所有刑事案件的侦查、起诉、审判各个阶段。为何B 错误？怎么理解解析，谢谢！
法律老师 | 提问时间：10/21 11:07

#税务师#

被告人在人民检察院提起公诉前未认罪认罚，在审判阶段认罪认罚的，人民法院可以不再通知人民检察院提出或者调整量刑建议，应当根据审理查明的事实，就定罪量刑听取控辩双方意见，根据规定作出判决。

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销售人员的销售佣金计入工资薪金还是怎么做更节税？
郭锋老师 | 提问时间：09/06 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售人员的销售佣金通常计入工资薪金，这是最直接和常见的做法。然而，从节税的角度来看，企业可以考虑以下策略：1.合理规划薪酬结构，即将部分佣金作为奖金发放，这样可以享受税收递延的优惠政策。2.利用税收优惠政策，某些地区或行业可能有特定的税收优惠政策，企业可以利用这些政策来降低税负。3.提供非货币性福利，如健康保险、退休金计划等，这些福利可以作为税前扣除项目，降低纳税额。4.对于高佣金人员，可以考虑通过成立合伙企业或个人独资企业的方式来减少纳税额。5.通过合理的财务结构调整，如合理分摊费用、合理设置子公司和分公司等，来降低企业整体税负。需要注意的是，税务规划需要遵守当地税法规定，避免违规行为，同时要根据企业的具体情况来制定合适的方案。建议在制定税务策略时咨询专业的税务顾问。祝您学习愉快！

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甲公司2021年9月15日与乙公司签订合同，合同约定甲公司应在2022年2月向乙公司交付w产品300万件，每件产品售价5万元。若双方违约，则需支付违约金200万元。合同签订后，甲公司预计需购入原材料1150万元，后续加工成本为530万元，每件产品发生销售税费0.2元，如何计算甲公司应该确认预计负债的的金额
周老师 | 提问时间：11/12 10:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不执行合同损失=违约金200 执行合同损失=1150＋530－（5*300-0.2*300）=240 因此企业会选择不执行合同，按照违约金200确认预计负债。祝您学习愉快！

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老师，这个题目做的有些凌乱，A选项为何错误呢
赵老师 | 提问时间：10/25 10:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：李某为甲村镇企业办理登记是为了担保李某价款的支付，并且在交付后10日内办理的抵押登记，这是超级优先权（价款优先权）的概念。所以在这个机床上的抵押权是甲村镇企业优先于乙农商银行。祝您学习愉快！

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长投入帐价值，为啥不是2400+40，40为啥不加
郭锋老师 | 提问时间：09/03 17:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的40是发行股票的交易费吧，这是冲减资本公积——股本溢价，不计入长投成本祝您学习愉快！

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个人购买股权时，购买价格低于股权实际价值，会不会被认为有额外利得需要纳税？如果需要按照什么税目纳税？
赵老师 | 提问时间：04/18 11:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：（1）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权。（2)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。(3）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让。(4）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。如果属于上述情形，属于有正当理由的情形。购买股权不需要计算缴纳个税，而是转让方转让股权需要缴纳个税。祝您学习愉快！

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老师，公司注册资本200万元，已实缴150万元，占比30％股东股权转让，公司账面未分配利润是亏损，0元转让股权这个股东需缴个人所得税吗？
郭老师 | 提问时间：11/15 18:07

#税务师#

转让金额是多少的，如果低于实缴不交

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老师好，企业对外捐赠自产货物，成本80，市场售价100，会计记账营业外支出93，税法口径的捐赠支出金额是多少，
小天老师 | 提问时间：03/07 20:16

#税务师#

您好，税法口径的捐赠支出金额 100*1.13=113

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2218.05是怎么来的呀不明白
暖暖老师 | 提问时间：03/01 21:30

#税务师#

应交增值税 845+50*13%-286=565.5 应交消费税是（6500+50）*15%=982.5 应交附加税是（565.5+982.5）*10%=154.8 可以扣除税金982.5+154.8+1080.75=2218.05

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老师，美容美发不能抵扣进项税，怎么能加计抵减呢？
郭老师 | 提问时间：02/28 08:00

#税务师#

不能进项都不允许抵扣，也不允许加计抵减。

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D选项是不是写错了，啥意思
小样儿demo | 提问时间：02/27 18:29

#税务师#

写的是征收个人所得税

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我们有一批货卖出去，还没开发票，也没收到款，对方公司破产了，我们申请法院执行，出了叛结书，说那批货我们以后可以卖，这个我们要怎么处理？会计分录
小菲老师 | 提问时间：02/27 10:55

#税务师#

同学，你好这个货物你们收回了吗？

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老师，上季度预交了5000多的企业所得税，这季度亏损需退2000多，在汇算清缴时可以抵减吗
菜菜老师 | 提问时间：01/11 17:38

#税务师#

您好，可以的，可以抵减的。所得税预缴多了汇算清缴时能退根据《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即返还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即返还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的法规退还。

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2023.5.1甲向丙公司销售一批商品，销售价款200万，增值税26万，该批商品成本为160万，商品已经发出，款项已经收到，协议约定，甲公司应该于9月30日将所售商品购回，回购价为220万元（不含增值税税额），甲公司怎么账务处理和税务处理？
泽华老师 | 提问时间：12/26 15:58

#税务师#

同学你好，此题属于售后回购，具体账务处理如下：销售时：借：银行存款 226 贷：其他应付款 200 应交税费-应交增值税-销项税 26 回购价与原售价之间的差额，应在回购期间按月计提利息费用，作如下会计分录：借：财务费用 4 贷：其他应付款 4 销售方购回商品时，作如下会计分录：借：其他应付款 220 应交税费-应交增值税-进项税 28.6 贷：银行存款 248.6

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请问老师，复核独立性原则怎么判断？
小枫老师 | 提问时间：12/02 14:27

#税务师#

您好，独立性问题实践中有些复杂，考试题目中一般会作为已知条件给出

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企业委托境内关联方进行研发，支付研发费用200万，费用如何扣除？有何规定吗？
孙燃老师 | 提问时间：09/29 01:06

#税务师#

同学您好，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。也就是说，支付研发费用200万，200万可以全额税前扣除，然后再按200万的80%也就是160万做税前加计扣除160*1.75=280万

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出租的城镇土地也要交城镇土地使用税吗？出租人交？
文文老师 | 提问时间：05/28 11:12

#税务师#

土地使用税是由出租人缴纳的,如果出租单位是属于免税单位,那租用土地产生的土地使用税就是由承租人缴纳的。

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工业资产负债表里面固定资产-生产机器设备和开办费需要怎么折旧？
东老师 | 提问时间：04/03 10:29

#税务师#

您好，开办费不需要折旧

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公司招的兼职，走劳务报酬，可以不给兼职人员代扣个税嘛？让她们自己去缴纳，是否可以呢？
小宝老师 | 提问时间：06/16 14:39

#税务师#

不可以，企业是代扣代缴义务人，

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啤酒糟属不属于免税产品免税情况下小规模不受季度30万开票的限制？
新新老师 | 提问时间：02/13 12:00

#税务师#

你好是的啤酒生产企业销售酒糟属于免征增值税的，现在还需要备案（减免性质代码：01092202、01092212）。不受 30的金额限制

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老师，收入是日常活动产生的，主要有主营业务收入其他业务收入，还有其他会计科目么？投资收益属于收入么？
郭老师 | 提问时间：09/05 16:56

#税务师#

你好，不属于的，没有其他的。

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报关进口货物进口也要缴纳增值税？融资性售后回租不是和借款类似吗也要缴纳吗货物交付代销还没有销出去也缴纳？
税法老师 | 提问时间：10/22 15:35

#税务师#

报关进口货物进口也要缴纳增值税；融资性售后回租也要缴纳，货物交付代销还没有销出去也缴纳。

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老师，在国际税收的题目中题干说的企业利润总额指的是境内➕境外的会计利润总额那么，境外的会计利润，有没有包含在境外的所得税和预提税呢？还是只包含了纯分回国内的境外税后利润。
税法老师 | 提问时间：12/16 09:26

#税务师#

境外的会计利润考虑在境外缴纳的所得税但不考虑预提所得税，预提所得税是境内企业交的，跟境外企业没有关系

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不是只有啤酒黄酒的包装物押金不计入计税依据吗？为什么这道题的包装物押金计入了？
立峰老师 | 提问时间：12/18 09:15

#税务师#

同学你好，这道题包装物押金没有计入。

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为什么没有考虑公允价值变动 5、甲公司2013年6月21日以每股8.4元的价格（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）购进某股票20万股确认为交易性金融资产，另支付交易费用1万元。6月30日该股票价格下跌到每股5元7月2日如数收到宣告发放的现金股利12月31日每股价格为6元，2014年1月5日以每股8.5元的价格将该股票的一半出售。则2013年该项交易性金融资产对甲公司损益的影响为（）万元。 A 39 B 41 C -41 D -47 回答错误参考答案C我的答案A
图图*老师 | 提问时间：09/16 12:18

#税务师#

你好，2013年公允价值下降影响损益20*(8-6)=40，交易费用1万，合计41万，因为是损失所以用-41

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这道题怎么做？
小王老师 | 提问时间：09/27 16:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目条件中给出委托加工原材料的材料成本差异在发出时结转，所以结转材料成本差异时应该采用月初的材料成本差异率，月初的材料成本差异率＝50/500×100％＝10％，发出委托加工物资结转的材料成本差异＝80×10％＝8（万元）。本月材料成本差异率＝（50＋10－8）/（500＋300－80）×100％＝7.22％，材料成本差异的借方余额＝50＋10－8－340×7.22％＝27.452（万元）。祝您学习愉快！

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税务师考试：财务与会计：成本与可变现净值孰低，没明白是用原材料比较，还是产品比较？
小王老师 | 提问时间：01/19 18:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货期末是按照成本与可变现净值孰低计量的。存货包括原材料、库存商品等，所以原材料和库存商品期末都应该按照成本与可变现净值孰低计量。具体是用什么比较需要看该存货属于什么。如果存货是库存商品，则用库存商品的成本与可变现净值孰低计量；如果存货是原材料，则用原材料的成本与可变现净值孰低计量。注意如果该原材料是用于生产产品的，则在判断其是否发生减值时应该用库存商品的成本与可变现净值进行比较判断，如果发生了减值，期末计量的金额是按照原材料的成本与可变现净值孰低计量的。祝您学习愉快！

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