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如何识别什么情况属于关联方公司？
郭老师 | 提问时间：03/06 18:16

#税务师#

关联企业的判定 1、相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的； 2、直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的； 3、企业与另一企业（独立金融机构除外）之间借贷资金占企业实收资本50%或以上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业独立金融机构除外担保的； 4、企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的； 5、企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行的； 6、企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的； 7、企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制； 8、对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家庭、亲属关系

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老师，请问母子公司和总分公司什么区别
朴老师 | 提问时间：03/06 18:12

#税务师#

母子公司和总分公司主要有以下区别：法律地位：子公司具有独立法人资格，能以自己名义开展经营活动，独立承担民事责任；分公司不具有独立法人资格，只是总公司的分支机构，无法独立承担责任，民事责任由总公司承担。财产关系：子公司拥有独立财产，有自己的资产负债表；分公司财产属于总公司，无独立财产，实际使用受总公司支配。组织管理：母公司通过股权控制或协议控制子公司，不直接干预日常经营；总公司直接管理分公司，在经营、资金、人事等方面有直接控制权。经营范围：子公司可自行选择经营范围，较为灵活；分公司的经营范围不能超出总公司的经营范围。税务处理：母子公司是独立纳税人，分别申报纳税，子公司可单独申请税收优惠；总分公司通常由总公司汇总申报，分公司不能申请需独立法人资格的优惠政策。设立与注销：子公司设立手续相对复杂，涉及公司章程制定、股东确定等；分公司设立相对简单。注销流程上，子公司也比分公司复杂。资质共享：总分公司可共享资质；母子公司是独立的两个公司，不能共享资质

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您好，我们公司在建设期，合同名称是潜水搅拌器成套设备采购与安装，金额比较大，按照进度付款，发票名称开的是“潜水搅拌机”0.6套（2024年开具的金额700万左右，金额有点大），后来开了‘潜水搅拌器0.3套’，这样差着一个字可以不，这个月刚发现这个问题。不冲红，让对方单位写个说明行吗？跨年了，金额有点大。
卫老师 | 提问时间：03/06 15:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发票名称有差异，建议还是进行红冲处理，以确保账务的准确性与合规性。如果金额较大且已经跨年，可以先让对方单位出具情况说明，并尽快完成正确的开票和入账流程。这样既能保证财务记录的真实性和完整性，也能避免税务风险。祝您学习愉快！

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抖音收入不缴税的，写啥分录
文文老师 | 提问时间：03/06 14:59

#税务师#

借：其他货币资金贷：主营业务收入

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老师好，我单位享受优惠政策，先交后退，收到退回的税款，怎么做会计分录，谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：03/06 14:45

#税务师#

借：银行存款贷：其他收益 - 政府补助

阅读 86

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请问老师，怎么区分是会议费还是职工教育经费呢？单位是露营的，安排全体员工区露营基地，安排一些有经验的员工分享：露营活动分享，露营发展的趋势，露营的急救的等知识，请问这个属于会议费么？收到的发票就是露营基地开具的会议费发票。
郭老师 | 提问时间：03/06 13:54

#税务师#

会议费是开会的，做会议费需要有这些原始凭证 1、正式的会议通知：会议费用预算（公司级、部门级、产品发布级等标准限额）、会议议程2、会议纪要：时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证。3、会议签到表：单位、会议名称、开会时间、开会地点、与会人员。

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请问老师，甲单位是某集团下面的，甲单位下面有一些子公司、分公司。集团要求甲单位把下面子公司、分公司的钱都同意收到甲公司来，然后统一存到集团的乙财务公司。统一存在财务公司，有91天期限的 313天期限的固定利率的存款。甲公司按照集团的要求做了，收到利息放到甲公司的利息收入核算了，然后再按照比例分给子公司、分公司，做了利息支出。请问老师这部分利息支出需要子公司给甲公司开发票么？
爽爽老师 | 提问时间：03/06 13:52

#税务师#

同学，分两种情况，统借同还无需开票

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老师，甲方破产清算了，付了我们一笔钱，是记无票收入，还是营业外收入？当时的合同，还是小规模签的，现在是一般纳税人
郭老师 | 提问时间：03/06 10:06

#税务师#

你好，业务已经发生了，做无票收入。

阅读 83

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请问老师，支付的员工AED等急救措施的培训费，要放到应付职工薪酬职工教育经费么
文文老师 | 提问时间：03/06 10:03

#税务师#

要放到应付职工薪酬职工教育经费

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销售已提完折旧的车怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：03/06 08:59

#税务师#

不用管他了，报废再做账处理

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#提问#出口退税是怎么确定对应的是哪些进项的？
宋生老师 | 提问时间：03/06 08:43

#税务师#

外贸企业出口货物的进项税额通常依据购进出口货物的增值税专用发票上注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格确定。也就是你购进货物的进项。

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房租跨年了，当年取得的发票要怎么操作，要按月摊销费用吗，汇算清缴时候需要调整嘛？
董孝彬老师 | 提问时间：03/06 07:57

#税务师#

您好，是的，房租费是按权责发生制按月计入成本费用的，不管发票有没有来，我们如果上年没有按月摊销，按调整后的数据更正2024的4季度和年报

阅读 90

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企业汇算清缴时候，跨期有哪些情况？
郭老师 | 提问时间：03/06 07:01

#税务师#

跨期包含比如之前做了成本费用没有发票调增了汇算清缴之后才收到次年抵扣

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老师这里为什么要乘以90%？
董孝彬老师 | 提问时间：03/05 22:15

#税务师#

您好，这是一个优惠残保金减免优惠政策具体如下：1.自2024年1月1日起至2024年12月31日，对残疾人就业保障金，实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上，但未达到1.5%比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残保金;用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残保金。

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老师，公司把商铺出租出去，一次性收了3年（36个月）的租金，公司也按一次性开票给了客户。增值税次月申报，确认确认收入是不是按月确认收入呢，客户也按月结转成本呢？
Fenny老师 | 提问时间：03/05 21:45

#税务师#

你好，是的，增值税一次性申报，收入按月确认。

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老师没理解答案。它怎么不用不含税价格×3%？
董孝彬老师 | 提问时间：03/05 20:59

#税务师#

您好，这个特殊，就是含税的（财税2016年第25号）文规定，文化事业建设费缴纳义务人应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，即：应缴费额=计费销售额×3%

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老师C错在哪里了？为啥E就是对的？
董孝彬老师 | 提问时间：03/05 20:50

#税务师#

您好，C:（财税〔2016〕25号）规定，在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位需要缴纳文化事业建设费。但提供广告服务的个人（包括个体工商户和自然人）不属于文化事业建设费的缴纳义务人 E:（财税〔2016〕60号）规定，在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人，需要按照规定缴纳文化事业建设费

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该综合题，第一问的A选项有疑问，为何不是附条件的买卖合同（款项付清所有权由乙转移到甲）
董孝彬老师 | 提问时间：03/05 20:06

#税务师#

您好，这个付款不构成条件因为在买卖合同中，支付款项是买方的主要义务，而转移所有权是卖方的主要义务。只有当买方履行其主要义务（即支付款项）后，合同才生效，从而触发所有权的转移

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关于建筑行业的工程收入，是不是收到预收款就要确认收入啊？
郭老师 | 提问时间：03/05 18:20

#税务师#

你可以根据完工进度来确认收入，你收到的钱不用做收入

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请问老师，单位是租赁的房屋，但是电费的开头只能开给房东。房东把发票给到单位了，我可以直接做费用么？
文文老师 | 提问时间：03/05 16:45

#税务师#

可以，可以直接做费用

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请问老师，单位员工办理健康证，税率是多少呢？收到一张税率是0的增值税普通发票，对么
家权老师 | 提问时间：03/05 16:01

#税务师#

是医院开的还是谁开的？税率不能为0

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请问老师这里为什么要+30，非付现成本都包括哪些，如何计算？
赵老师 | 提问时间：03/05 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 30指的是实际变现收入150－预计净残值120。最后一年的现金流量＝销售收入－付现成本－[销售收入－付现成本－折旧等非付现成本－（预计净残值－实际变现收入）]×25%＋设备的变现收入＋营运资金非付现成本一般包括固定资产的折旧、无形资产的摊销额、开办费的摊销额以及全投资假设下经营期间发生的借款的利息支出。祝您学习愉快！

阅读 105

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老师，你好！我想请教下个体户怎么报个税？个税是每个都要报的吗？
家权老师 | 提问时间：03/05 15:37

#税务师#

是的，3月不需要申报的，有员工才需要申报个税

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请问老师，以前年度损益科目，借方、贷方分别表示什么。怎么更容易记忆呢。
文文老师 | 提问时间：03/05 15:32

#税务师#

以前年度损益调整科目是替代损益类科目的，它只是个过渡科目

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请问老师，车船税没有放到税金及附加，直接放到管理费用-保险费可以么？
文文老师 | 提问时间：03/05 15:11

#税务师#

车船税没有放到税金及附加，直接放到管理费用-保险费，可以

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个人房屋租赁需要交什么税，比例多少
家权老师 | 提问时间：03/05 15:08

#税务师#

出租住宅的：房产税4%减半，个人所得税10%，增值税5%减按1.5%（月租10万以下免交），城建税，教育费附加，地方教育附加。应交增值税=租金收入/1.05*1.5%，附加税费=应交增值税*0.06 房产税=租金收入/1.05*4%*50% 个人所得税=(租金收入-增值税-附加税费-房产税)*(1-20%)*10% 出租商业用房的，房产税12%减半，印花税0.1%减半，个税20%，增值税5%（月租10万以下免交），城建税，教育费附加，城镇土地使用税（各地单位面积税额不一）应交增值税=租金收入/1.05* 0.05，附加税费=应交增值税*0.06 印花税=租金收入/1.05*0.1%*50% 房产税=租金收入/1.05* 12%*50% 城镇土地使用税=占地面积*单位税额个人所得税=(租金收入-增值税-附加税费-印花税-房产税-城镇土地使用税)*(1-20%)*20%

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老师，我今年报两门税务师，法律和财会，财会今年第3年了，去年考了78分，法律今年第一次学，之前裸考47分。。今年想通过考试，怎么复习才好
宋生老师 | 提问时间：03/05 14:54

#税务师#

你好你的财会还是要多做题。你考78分说明这个基础还是不牢，做的题太少。另外法律的话要多记，其实裸考。很多人都能考这么多。但是要提升分数的话还是比较难的，因为他考的比较细。把知识点要记清楚。

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请问老师，单位购买油卡，预付卡的发票，不征税的，支付2万元，直接做费用了，请问后续还需要补充什么资料，才额可以在企业所得税汇算清缴前扣除。
宋生老师 | 提问时间：03/05 13:59

#税务师#

你好，你这个要有实际消费的发票才可以税前扣除。

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专票推广费进项可以认证吗？
郭老师 | 提问时间：03/05 12:54

#税务师#

可以的，可以抵扣的。

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签订非全日制合同申报个税是按照工资薪金还是劳务报酬？长期兼职可以签订非全日制用工合同吗？有什么要求吗？
郭老师 | 提问时间：03/05 12:53

#税务师#

长期的，按照工资薪金需要缴纳社保，需要签订全日制用工合同长期兼职属于非全日制用工，每天的工作时间不能超过4小时，每周累计不能超过24小时。超过这个标准的，用人单位应当依法与劳动者建立正式劳动关系，不得订立非全日制用工劳动合同

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