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老师,请问 非权益性投资,非交易性权益投资 这些代表什么怎么理解?
会计中级贺老师
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提问时间:11/15 21:19
#税务师#
非交易性权益指一年以后出售不准备长期持有的股票,其核算也采用公允价值法。 购买时所支付的对价与所发生的交易费用之和登记初始入账成本。非交易性权益工具投资就是持有非交易性权益工具取得的投资。 按股利确认收入。已经指定不得撤销。该资产不计提减值准备。公允价值变动计入其他综合收益,股利一般计入当期损益,其他相关的利得损失包括汇兑损益都计入其他综合收益,且后续不得转入损益。该资产在终止确认时直接将之前计入“其他综合收益”累计利得和损失转入留存收益。不会影响当期损益。
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D也错了呀,为什么不选D
衣老师
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提问时间:06/29 09:49
#税务师#
同学你好。 D选项并不是错误的,一个标的物只能有一个所有权。这个是没有问题的,但是如果这个所有权为几人按份共有,那就是说这个物有了多个所有权人。从物权的角度上是一物一权,从所有人的角度上,却不一定是一物只有一个所有人的。
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老师问下公司的基本户可以更换吗
李老师(1)
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提问时间:06/22 15:42
#税务师#
你好,这个是正常可以变更的。
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【举个栗子】某制药公司为增值税一般纳税人,2020年结转以后年度扣除的公益性捐赠30万元,2021年年度利润总额1 000万元,当年通过公益性社会团体向贫困地区捐赠100万元。 要求: ①计算当年允许扣除公益性捐赠 ②计算当年纳税调整额 【解析】 公益捐赠扣除限额=1 000×12%=120(万元) 调减应纳税所得额=120-100=20(万元) 我个人理解是:120先抵扣2020年的30(120-30),然后再抵扣21年90;所以调减是10
小铃铛老师
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提问时间:09/06 10:23
#税务师#
同学,您好! 是的,您理解的对哦
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请教,个体户餐饮行业能自己领专票开吗
萱萱老师
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提问时间:06/08 20:46
#税务师#
可以的,去税务局可以领税控盘自开
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这个圈5,我票据贴现,出售应收账款,咋会出现或有负债呢?
陈珊萍老师
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提问时间:01/28 22:36
#税务师#
出售应收帐款,是存在有可能收不回的部分,这部分存在收不回的部分,就会形成或有负债。
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老师好!我这样算哪里错了?原材料账面价值=90-15=75,生产成产品最终可变现价值=20*10-20*(5+1)=80;把材料直接卖掉可变现价值=10*(9-0.1)=89。 最终可变现价值是89,75-89=-14,计提价值准备-14
财会老师
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提问时间:11/16 15:35
#税务师#
不对,计算出产品发生减值之后,原材料也会发生减值,其成本为90,可变现净值为180-5×20=80。所以减值额为90-80=10,,由于之前已经计提过15,所以转回5
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供应商给我们开增值税进项发票,不按实际开,数量比之前多了,单价降低了,但总金额一样。这样会影响我们交税吗?我们能不能抵扣?
小菲老师
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提问时间:06/20 15:50
#税务师#
同学,你好 不影响,可以抵扣
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这道提中二月份的收入为什么要减掉150?400/3*2为2月份和3月份收入吗?150不是1月份的收入吗?这里为什么要减掉。
税法老师
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提问时间:10/06 11:34
#税务师#
截止当月应确认的收入减去前期已经确认的收入就是当期应确认的,400/3*2是1月和2月的收入
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老师你看下这个题目。存量留底不是也按比列退了一部分吗?存量留底*进项构成比例
周老师
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提问时间:01/31 17:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里退还存量留抵的时候,是用存量留抵税额*进项构成比例*100%来进行计算的,可以理解为这个100%相当于是把可以退的全退了。退了之后相当于就没有存量留抵可以退了。 这里您可以和增量留抵退税那里做个比较,增量留抵退税时,对于一般企业,增量留抵税额*进项构成比例*60%,可以理解为能够退的部分,我只给你退60%;而对于小微企业、先进制造业、批发零售业,退增量留抵是增量留抵税额*进项构成比例*100%来退的,这里退的比例是不同的。 祝您学习愉快!
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老师这道题过程怎么写
张老师
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提问时间:01/04 01:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以看下题目的答案,如果有不理解的地方,欢迎提问: 某锡矿开采企业为增值税一般纳税人(非小型微利企业),2024年5月份业务如下: (1)销售自采锡矿原矿20吨,取得不含税销售额65万元,其中包含从坑口到车站的运输、仓储费用合计3万元(未取得相关合法票据)。 (2)将自采锡矿原矿10吨移送加工锡矿选矿8吨,当月全部销售,取得不含税销售额30万元。 (3)该企业在当地购进锡矿原矿,取得增值税专用发票注明的金额30万元,将购进锡矿原矿与自采锡矿原矿混合加工成锡矿选矿,当月全部销售,取得不含税销售额110万元,该批自采锡矿选矿同类产品不含税销售额75万元。 (4)将自采锡矿原矿5吨换取一批生产资料,同类锡矿原矿最高不含税售价为3.25万元/吨,平均不含税售价为3.10万元/吨(不含税)。 已知:假设锡矿原矿和锡矿选矿的资源税税率分别为6%和5%。 根据上述资料,回答下列问题: 1.业务(1)应纳的资源税是( )万元。 A.5.85 B.4.08 C.3.90 D.3.72 【正确答案】C 【答案解析】业务(1)应纳的资源税=65×6%=3.90(万元)。销售额中包含的运费、仓储费,未取得相关合法票据,不能从销售额中减去。 2.业务(2)应纳的资源税是( )万元。 A.1.62 B.0.00 C.1.80 D.1.50 【正确答案】D 【答案解析】业务(2)应纳的资源税=30×5%=1.50(万元)。 3.业务(3)应纳的资源税是( )万元。 A.5.50 B.4.44 C.4.00 D.3.70 【正确答案】D 【答案解析】准予扣减的外购应税产品购进金额=30×6%÷5%=36(万元) 业务(3)的资源税=(110-36)×5%=3.70(万元)。 4.业务(4)应纳的资源税是( )万元。 A.0.00 B.0.93 C.0.98 D.1.40 【正确答案】B 【答案解析】业务(4)的资源税=5×3.1×6%=0.93(万元)。资源税的视同销售业务,计税基础是都是平均售价,不是最高售价。 祝您学习愉快!
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老师您好 这个题目第二问答案中,不动产净值的2691是怎么得出的呢
范老师
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提问时间:11/08 12:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2600+234-143=2691(万元) 祝您学习愉快!
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税法二必刷题145题里面第6问为什么要减18×100%
范老师
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提问时间:10/27 17:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题中企业主体为高新技术企业,根据规定,高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具 ,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。 祝您学习愉快!
阅读 824
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请问上市公司不可公开交易股票期权中,个人行权时,2023能不并入综合所得,全额单独适用综合所得税率表吗?
郭锋老师
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提问时间:10/15 13:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您的理解是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 824
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请问老师 卖系统怎么开票(交付给购买方的就是一个优盘,东西在优盘里)
东老师
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提问时间:11/04 13:44
#税务师#
您好,开票的时候开无形资产-某某系统就成
阅读 823
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请问老师,单位在甲大厦,用了一个车位。收到对方的发票是企业管理-车位管理,每个月400元,支付了半年2400元。但是我记得书上讲过,这个属于经营租金*不动产经营租赁,税率是5% 或者9%的呀?跟对方协商开票,对方说他们提供的就是车位的管理,请问这个发票合规吗?
朴老师
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提问时间:11/04 15:24
#税务师#
同学你好 这种发票可能存在一定的合规风险。 如果该车位租赁属于不动产经营租赁,一般情况下应开具经营租赁服务相关发票,适用税率为 5%(一般纳税人采用简易计税方法)或 9%(一般纳税人一般计税方法)。 而对方开具 “企业管理 - 车位管理” 的发票,与实际业务性质不太相符。车位租赁通常应明确为不动产经营租赁服务,并按照相应的税收分类编码开具发票。 你可以与对方进一步沟通,说明业务的实际性质以及正确开票的重要性,要求对方按照正确的税收分类编码重新开具发票。如果对方拒绝,可以向税务机关反映情况,由税务机关进行协调处理。
阅读 823
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社区收到一笔水务集团有限公司水费退回款,直接收起来了,这种社区开非经营服务性收入票据还是资金往来结算票据
朴老师
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提问时间:06/25 09:40
#税务师#
这种情况通常开具资金往来结算票据更为合适。 因为这是一笔水费退回款,并非社区通过提供经营服务性行为所获得的收入,而是一种资金的往来退回,所以用资金往来结算票据能更准确地反映该笔款项的性质。
阅读 823
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筹建期间的有关企业所得税的政策有哪一些?
廖君老师
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提问时间:06/04 17:49
#税务师#
您好,【@企业所得税】企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。@长期待摊费用:其他应当作为长期待摊费用的支出,支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。 企业的开办费既可以作为长期待摊费用,也可以一次性扣除。 筹办期 :借:长期待摊费用-开办费 贷:银行 经营开始: 借:管理费用-开办费 贷::长期待摊费用-开办费 企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除; 发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。 筹建期的福利费是受工资总额扣除限制的。根据企业所得税法实施条例第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。同时,筹建期间发生的福利费支出须在工资薪金总额14%的限额内据实扣除。企业筹建期间发生的费用应该计入“长期待摊费用----开办费”。在企业正式营业后分期摊入“管理费用”科目。税法规定开办费摊销期不小于五年。如果开业当年亏损,则亏损额可在五年内被允许税前抵充所得额(即弥补税前利润)。如果开业当年有盈利,则计缴企业所得税。
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请问老师,单位给员工租的宿舍,合同到期,但是宿舍破损严重,导致押金3万无法退回,做了营业外支出,没有发票,请问可以在其所得税汇算清缴前扣除吗?
易 老师
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提问时间:03/24 12:22
#税务师#
您好!单位为员工租宿舍的押金因宿舍破损严重而无法退回,并作为营业外支出处理,确实没有发票。根据所得税法规定,此类损失在提供充分证明材料后,可以在所得税汇算清缴前作为损失扣除。
阅读 823
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请问下老师,未分配利润有哪些不交税的消化方式?
庚申老师
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提问时间:03/05 17:46
#税务师#
平时发工资和奖金高些,多报销些合理的费用
阅读 823
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老师您好, 甲企业2023年10月1日收到A公司商业承兑汇票一张,面值为113000元,利率为4%,期限为6个月。则2023年12月31日资产负债表上列示的“应收票据”项目金额应为()元。 这个不应该是113000×(1+0.04/12×4)
邹老师
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提问时间:02/27 15:37
#税务师#
你好,则2023年12月31日资产负债表上列示的“应收票据”项目金额=113000+113000*4%/12*3 利息是3个月(10月1日到12月31日),而不是4个月
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五金精密的制造业,账务建议做数量金额吗?
朴老师
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提问时间:02/27 09:09
#税务师#
同学你好 这个可以不做
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早上好,老师,请问下,我司退还过增值税留抵退税,现在账上已经没有增值税留抵了,2024.1月要缴纳增值税20万,附加税没有金额,附加税是因不包括留抵退税扣除了,所以不用缴纳附加税对吗
郭老师
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提问时间:02/20 10:43
#税务师#
因为你增值税之前退税过,附加税应该也退,附加税后期没有退给你抵扣了。
阅读 823
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老师,有的商贸企业采购商品没有签合同,怎么交印花税
艳子老师
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提问时间:01/14 13:08
#税务师#
您好, 按收入来申报就可以了
阅读 823
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请问老师,这笔分录,影响2023年企业所得税汇算清缴吗?
棉被老师
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提问时间:01/12 17:19
#税务师#
你好 跌价准备税务是不认可的 估计要调增的哈
阅读 823
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B选项我想问下为什么税务师能代领普票 不能代领专票?
小艾1
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提问时间:12/22 00:16
#税务师#
同学你好,B选项只写了代领普票,没写能不能代领专票
阅读 823
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请问住房贷款那项专项附加扣除,第二套住房还能扣吗?
独情
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提问时间:12/04 12:47
#税务师#
你好,享受的是首套房贷款利率的话,可以的呢
阅读 823
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老师,仓储服务和物流辅助服务,简易计税的话,税率是多少
郭老师
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提问时间:11/18 14:16
#税务师#
你好一般纳税人3%的税率的
阅读 823
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税收程序法和税收实体法有什么区别?
艳子老师
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提问时间:08/10 19:45
#税务师#
尊敬的学员,您好。《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定了所有税收征收的有关程序,是税收程序的法律; 《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国所得税法》等具体规定某一税种征收的具体内容,这些都是实体法。 规定如何征收的是程序法,具体到某一税种的税目、税率、适用范围的就是实体法了。
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车船税和车辆购置税有什么区别?哪个计入税金及附加
郭老师
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提问时间:08/08 11:46
#税务师#
你好,车船税是每年都需要交的,不管新车旧车都需要缴纳, 购置税是买车的时候,新车买来一次缴纳就可以的。 车辆购置税是做固定资产原值里面 车船税才做税金及附加。
阅读 823
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