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个税里企业年金在领取交，是交不超过企业承担部分的实发工资5%，和个人缴费工资4%的部分吗？超过部分在缴费时候就要交了？
赵老师 | 提问时间：03/28 09:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确。祝您学习愉快！

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老师你看下这个题目。存量留底不是也按比列退了一部分吗？存量留底*进项构成比例
周老师 | 提问时间：01/31 17:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里退还存量留抵的时候，是用存量留抵税额*进项构成比例*100%来进行计算的，可以理解为这个100%相当于是把可以退的全退了。退了之后相当于就没有存量留抵可以退了。这里您可以和增量留抵退税那里做个比较，增量留抵退税时，对于一般企业，增量留抵税额*进项构成比例*60%，可以理解为能够退的部分，我只给你退60%；而对于小微企业、先进制造业、批发零售业，退增量留抵是增量留抵税额*进项构成比例*100%来退的，这里退的比例是不同的。祝您学习愉快！

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老师这道题过程怎么写
张老师 | 提问时间：01/04 01:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以看下题目的答案，如果有不理解的地方，欢迎提问：某锡矿开采企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2024年5月份业务如下：（1）销售自采锡矿原矿20吨，取得不含税销售额65万元，其中包含从坑口到车站的运输、仓储费用合计3万元（未取得相关合法票据）。（2）将自采锡矿原矿10吨移送加工锡矿选矿8吨，当月全部销售，取得不含税销售额30万元。（3）该企业在当地购进锡矿原矿，取得增值税专用发票注明的金额30万元，将购进锡矿原矿与自采锡矿原矿混合加工成锡矿选矿，当月全部销售，取得不含税销售额110万元，该批自采锡矿选矿同类产品不含税销售额75万元。（4）将自采锡矿原矿5吨换取一批生产资料，同类锡矿原矿最高不含税售价为3.25万元/吨，平均不含税售价为3.10万元/吨（不含税）。已知：假设锡矿原矿和锡矿选矿的资源税税率分别为6%和5%。根据上述资料，回答下列问题： 1.业务（1）应纳的资源税是（　）万元。 A.5.85 B.4.08 C.3.90 D.3.72 【正确答案】C 【答案解析】业务（1）应纳的资源税＝65×6%＝3.90（万元）。销售额中包含的运费、仓储费，未取得相关合法票据，不能从销售额中减去。 2.业务（2）应纳的资源税是（　）万元。 A.1.62 B.0.00 C.1.80 D.1.50 【正确答案】D 【答案解析】业务（2）应纳的资源税＝30×5%＝1.50（万元）。 3.业务（3）应纳的资源税是（　）万元。 A.5.50 B.4.44 C.4.00 D.3.70 【正确答案】D 【答案解析】准予扣减的外购应税产品购进金额＝30×6%÷5%＝36（万元）业务（3）的资源税＝（110－36）×5%＝3.70（万元）。 4.业务（4）应纳的资源税是（　）万元。 A.0.00 B.0.93 C.0.98 D.1.40 【正确答案】B 【答案解析】业务（4）的资源税＝5×3.1×6%＝0.93（万元）。资源税的视同销售业务，计税基础是都是平均售价，不是最高售价。祝您学习愉快！

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老师您好这个题目第二问答案中，不动产净值的2691是怎么得出的呢
范老师 | 提问时间：11/08 12:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2600+234-143=2691（万元）祝您学习愉快！

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请问上市公司不可公开交易股票期权中，个人行权时，2023能不并入综合所得，全额单独适用综合所得税率表吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/15 13:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解是正确的。祝您学习愉快！

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老师我们是农业公司每个月有好多临时工，但是公司职员有20人了，临时工也是按照工资薪金发放入账所以不能超过30人不然就要涉及残保金。所以想咨询一下有没有什么好的纳税筹划方案？
暖暖老师 | 提问时间：11/05 16:51

#税务师#

你好，这个申报劳务所得就不会

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老师您好，商业险赔偿到账计入哪个科目呢
宋生老师 | 提问时间：07/10 17:13

#税务师#

你好！这个计入营业外收入

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社区收到一笔水务集团有限公司水费退回款，直接收起来了，这种社区开非经营服务性收入票据还是资金往来结算票据
朴老师 | 提问时间：06/25 09:40

#税务师#

这种情况通常开具资金往来结算票据更为合适。因为这是一笔水费退回款，并非社区通过提供经营服务性行为所获得的收入，而是一种资金的往来退回，所以用资金往来结算票据能更准确地反映该笔款项的性质。

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E是啥意思，不是说境内未亏损吗，那后半句说弥补境内亏损啥意思
爱若老师 | 提问时间：03/03 00:25

#税务师#

你好，应该是境内本年未亏损，弥补以前年份亏损

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老师，这个员工的话工伤，我们买了雇主责任险，先可能赔了一些钱伤口处理费等，现在理赔公司只赔了103元到公帐，我这个账怎么做？假设真的用了600元，没有什么票据的，可以做600-103的费用？
郭老师 | 提问时间：03/02 11:03

#税务师#

你好，那这个103借银行存款，贷其他应付款支付给出去做相反的，然后剩余的做福利费。

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市政配套费属于土地征用及拆迁补偿费吗？
宋老师2 | 提问时间：01/11 17:13

#税务师#

你好，这两个是不一样的。

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一般纳税人享受附加税减半政策吗
小天老师 | 提问时间：11/29 17:05

#税务师#

您好，可以的，满足小微企业条件根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

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请问老师，超市买一赠一活动。比如买大桶油、赠送一个小桶的。增值税的销项税是按照大桶油售价60元，小桶油售价10元，按照（60+10）*13%计算销项税。企业所得税的收入按照实际收到的60元做收入吗？
郭老师 | 提问时间：11/26 16:08

#税务师#

你好，买一送一这种你增值税和所得税都按照60就行。

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小型微利企业标准是？
金金老师 | 提问时间：08/29 21:58

#税务师#

您好，资产总额不超过5000万元，从业人数不超过300人，应纳税所得额300万元

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开办费一般指什么啊？
一鸣老师 | 提问时间：08/23 17:00

#税务师#

1，筹建人员开支的费用（1）筹建人员的劳务费用：具体包括筹办人员的工资奖金等工资性支出，以及应交纳的各种社会保险。在筹建期间发生的如医疗费等福利性费用，如果筹建期较短可据实列支，筹建期较长的，可按工资总额的14%计提职工福利费予以解决。（2）差旅费：包括市内交通费和外埠差旅费。（3）董事会费和联合委员会费 2，企业登记、公证的费用：主要包括登记费、验资费、税务登记费、公证费等。 3，筹措资本的费用：主要是指筹资支付的手续费以及不计入固定资产和无形资产的汇兑损益和利息等。 4，人员培训费：主要有以下两种情况（1）引进设备和技术需要消化吸收，选派一些职工在筹建期间外出进修学习的费用。（2）聘请专家进行技术指导和培训的劳务费及相关费用。 5，企业资产的摊销、报废和毁损 6，其他费用（1）筹建期间发生的办公费、广告费、交际应酬费。（2）印花税（3）经投资人确认由企业负担的进行可行性研究所发生的费用（4）其他与筹建有关的费用，例如资讯调查费、诉讼费、文件印刷费、通讯费以及庆典礼品费等支出。

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这俩个提怎么都错了啊，账面价值到底按照孰高还是孰低计量呢
邹邹老师 | 提问时间：07/16 19:02

#税务师#

同学你好，持有待售资产按照账面价值与公允价值减处置费用后的净额孰低计量。

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请问股东借款给公司的款之前有签了借款协议，现在公司还款给股东，请问需要写个什么单据？？
新新老师 | 提问时间：04/19 16:47

#税务师#

你好，不需要的直接转账还款，备注还款就行。

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非企业性单位是哪种？还有不经常发生应税行为的企业也可选择按小规模？
税法老师 | 提问时间：10/18 16:40

#税务师#

非企业性单位可以是事业单位等政府部门。不经常发生应税行为就是指业务很少的企业。

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请问老师，单位是老品牌，收取加盟商的牌匾费，开发票，发票项目名称和税率怎么写呢？
小菲老师 | 提问时间：01/11 13:43

#税务师#

同学，你好广告牌制作费 13%

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例13题中说甲、乙分类为以摊余成本计量的金融资产，它说这句话的目的是干嘛？甲又没进债权投资为什么说那句话？既然分类为以摊余成本计量不是应该进债权投资科目吗？
卓儿老师 | 提问时间：08/03 15:23

#税务师#

您好，以摊余成本计量的金融资产是一类金融资产，并不都是用债权投资这个科目来计量哦。

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开红字负数发票了后，那多开的发票2-3联怎么归档(就是跟什么资料钉在一起)？
易老师 | 提问时间：01/07 14:16

#税务师#

同学您好，开红字负数发票与抵扣联一起装就可以了

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按方法二中，10-12月的，为啥允许扣除的金额反而比7-9月的要多呢，按我的理解7-12月允许扣除的借款金额都一样，只有（2800-800）万，因为按合同约定的，4月份和7月份都各投入400万，那7月份-12月份，债资比应该都是2000：800，后续10月份才投入600，10-12月要向银行实际借款本金是2200万，但其中的200万还是不允许扣除的，那实际允许扣除的借款本金还是2000万，为啥是2600万呢。帮忙解释下
税法老师 | 提问时间：12/07 11:15

#税务师#

关键是首先要掌握这个规定，企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息费用，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。然后再按照这个原理进行计算。 2800×7%×3/12，这是1-3月的利息，该期间不涉及未缴足资本额问题，允许税前全部扣除；（2800－400）×7%×3/12，这是4-6月的利息，因为400万元资本没有缴足，所以对应的400万元的利息不允许税前扣除；（2800－800）×7%×3/12，这是7-9月的利息，因为800万元的资本没有缴足，所以对应的800万元的利息不允许税前扣除；（2800－200）×7%×3/12，这是10-12月的利息，200万元的资本没有缴足，所以对应的200万元的利息不允许税前扣除。

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应收帐款怎么区分？是汇兑收益还是汇兑损失？
卫老师 | 提问时间：10/01 17:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款是资产，汇率上升，产生汇兑收益；汇率下降，产生汇兑损失。祝您学习愉快！

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宏达建筑装饰公司既销售材料，又代客户装修。2018年，该公司承包的装修工程总收入为234万元，为装修购进材料200万元（含16%的增值税）。分析：（1）如何对该公司进行税务筹划？（2)如果装修工程总收入为257万元，购进装修材料仍为2000万元(含16%的增值税），又该如何进行税务筹划？
郭锋老师 | 提问时间：04/17 15:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业，为了避免给您造成误导，建议您去实务答疑板咨询一下，网址为：https://www.chinaacc.com/wenda/，感谢您的理解。祝您学习愉快！

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老师，我公司是从事农业秸秆加工成生物质燃烧颗粒的公司，一般纳税人税率13%，但是从农户手里收购农业林业秸秆花生壳这些，没有进项，请问这种怎么处理？
廖君老师 | 提问时间：11/09 06:26

#税务师#

您好，我们自已可以申请开农产品收购发票，这个是可以进项抵扣的《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条的规定，纳税人购进农产品时，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，还可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和一定的扣除率计算进项税额进行抵扣

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老师好，个人出租住宅房给公司，需要开票，每年六万的房租费，需要缴纳所有的税款是多少，谢谢
宋生老师 | 提问时间：08/21 17:23

#税务师#

你好！住宅，不开专票的话，免增值税及附加印花税是万分之五，也就是30，房产税是2%，也就是1200 个税10% （60000-30-1200）*0.8*0.1

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应收退货成本在财报报表那个科目显示？
刘艳红老师 | 提问时间：07/29 11:44

#税务师#

应收退货成本不能直接在资产负债表上列示哦本科目期末借方余额，反映企业预期退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本后的余额，在资产负债表中按其流动性计入其他流动资产或其他非流动资产项目

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这个不是个人交吗，为什么是企业交，企业只是帮他代销呀？
廖君老师 | 提问时间：04/02 21:46

#税务师#

您好，替个人代持，法律上就是企业是股东，私下的协议税法是不认的，谁持股谁交税，私下去解决私下的问题

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老师，我们企业注册资本100万，股东实缴50万，现在转让股权，股权转让价格可以是以50万实缴算吗？比如A占股50%,他实缴了30万，现在他要将股转让B, 股权转让协议可以是B得到50%，转让价格是30万吗？
朴老师 | 提问时间：03/25 14:55

#税务师#

首先要明确的是，股权转让价格并不简单地等于注册资金或实际出资额。它是由转让方和受让方双方根据多种因素协商确定的，这些因素包括注册资金、实际出资、公司资产、未来盈利能力、无形资产等。在您提到的案例中，企业注册资本为100万，股东实缴50万。A股东占股50%，实缴了30万，现在他想将股权转让给B。股权转让协议中的转让价格是否可以设定为30万，需要双方进行协商。如果双方同意以30万作为转让价格，并且这一价格不损害公司和其他股东的合法权益，那么理论上是可以这样设定的。然而，值得注意的是，股权转让不仅涉及转让方和受让方的利益，还可能影响公司的运营和其他股东的权益。因此，在进行股权转让时，应确保不违反相关法律法规，不损害国家和第三人的合法权益。同时，按照《公司法》的规定，股东向股东以外的人转让股权时，应经其他股东过半数同意，并需遵守公司章程中关于股权转让的特定规定（如有）。此外，公司有权要求未实际出资到位的股东限期补足出资，实际出资到位的股东也有权要求未实际出资到位的股东补足出资。因此，在股权转让过程中，如果转让方存在未实际出资到位的情况，双方应协商确定如何处理这一问题。

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老师您好，项目预缴税款按期申报未能按时缴款，会有什么后果
艳子老师 | 提问时间：03/13 20:08

#税务师#

您好，会有相应的罚款的

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