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麻烦老师解答一下第四题和416题
木木 | 提问时间：04/10 19:45

#初级职称#

同学你好，请稍等我看下题目

阅读 2343

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甲公司为增值税一般纳税人，2021年3月1日销售a商品200件，并开具增值税专用发票。每件商品的标价为250元，不含增值税，由于是成批销售甲公司给予客户10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为？2/10 1/20 30分之n且计算限量折扣时不考虑增值税。当日a商品发出，客户收到商品毕业收入库，甲公司基于对客户的了解。预计客户十天内付款的概率为60% 11~20天内付款的概率为30%，超过20天付款的概率为10%，甲公司认为期望者能够更好的预测其有权获取的可变对价，不考虑增值税等其他因素，甲公司在客户取得a商品控制权应确认的收入金额
玲竹老师 | 提问时间：07/12 12:18

#初级职称#

您好甲公司在客户取得a商品控制权应确认的收入金额200*250*(1-0.1)*(1-0.02)=44100

阅读 2342

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销售500支手表（不含税单价3000元，150支因质量问题退回并给予剩余部分3.6%的折让怎么做会计分录
波德老师 | 提问时间：09/07 10:56

#初级职称#

你好，销售时借应收账款等贷主营业务收入500*3000 应交税费退回借应收账款等负数贷主营业务收入-150*3000 应交税费负数折让借应收账款等负数贷主营业务收入350*3000 *（1-3.6%）应交税费负数

阅读 2341

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23年考的初级证书，什么时间领取
雪儿老师 | 提问时间：05/03 20:06

#初级职称#

同学您好，每个省份的不一样，要咨询当地的财政局

阅读 2340

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长投，被投资方实现净利润，需要做账么成本法和权益法有啥区别
郭老师 | 提问时间：08/29 08:30

#初级职称#

成本法不做权益法，借长期股权投资-损益调整贷投资收益

阅读 2339

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老师，财务报告编制人说的是啥？
廖君老师 | 提问时间：05/03 21:42

#初级职称#

您好，财务报告编制人是干活的人，就是做财务报表的人

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免征增值税和零税率分别有哪些
新新老师 | 提问时间：08/03 16:22

#初级职称#

增值税的免税项目：农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品、销售自己使用过的物品。零税率的有一、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：（一）国际运输服务。国际运输服务，是指： 1.在境内载运旅客或者货物出境。 2.在境外载运旅客或者货物入境。 3.在境外载运旅客或者货物。（二）航天运输服务。（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务： 1.研发服务。 2.合同能源管理服务。 3.设计服务。 4.广播影视节目(作品)的制作和发行服务。 5.软件服务。 6.电路设计及测试服务。 7.信息系统服务。 8.业务流程管理服务。 9.离岸服务外包业务。离岸服务外包业务，包括信息技术外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）、技术性知识流程外包服务（KPO），其所涉及的具体业务活动，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》相对应的业务活动执行。 10.转让技术。（四）财政部和国家税务总局规定的其他服务。

阅读 2339

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老师初级会计刷题要怎么记题我老是记不住
刘艳红老师 | 提问时间：08/24 14:48

#初级职称#

您好，先把课听懂，再刷，这样效果会好些，一般去平台上找题来做就可以

阅读 2338

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去年12月份账簿印花税多计提了236.9元，今年怎么做平
东老师 | 提问时间：04/08 12:52

#初级职称#

借应交税费-应交印花税贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配-未分配利润

阅读 2338

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你好老师 app上的习题练习每次都有60%以上的正确率是不是初级考试过关的机率很大呢快考试了很紧张怕不过又没什么时间看视频
小锁老师 | 提问时间：04/10 20:49

#初级职称#

您好，对的，这个的话，其实基本上，正确率已经差不多了这个

阅读 2337

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老师好，有工程财务决算报告样板吗？
棉被老师 | 提问时间：01/28 10:37

#初级职称#

你好，程财务决算报告|财务决算报告范文财务决算报告范文（一）： ××××，我公司营和财务状况好上。由品销售收入和利润增长幅较大，本费了有效的控制，企业济效益已呈现由低转的势头。现本财务决算状况和有关资料明：一、营和要财务指标的实现状况 ××××，由我公司在完技术改造的基础上，新型的××品，业总值达××万元，比上（××万元）增长××％；品销售收入达××万元，比上（××万元）增加××％；实现纯利润××万元，比上（××万元）增加××倍；比品本比上降低××％。二、利润指标实现状况 ××××，我公司利润计划为××万元，实际完××万元，超计划××％，销售收入利润率达××％，利润增加的要因素是： 1．因改型的××品在国内各打开销路，销量增加，比上增利××万元。 2．在我公司技术改造和品改型之，物耗减少，从使本降低××万元。 3．外协加件一律改为加，增利×万元。 4．营业外收入增加×万元。以上4项共比上增利××万元。扣除因销量增、税率提构的税金增加和原材料价格调整、煤运费提价、各补贴标准提减利因素××万元，实现净利润××万元。三、本费状况 ××××全商品总本为××万元，比品本为××万元，按上平均单位本计算为××万元，降××％。四、固资与流资的增减状况 1．固资末企业固资原值××万元，净值为××万元。百元固资（原值）利润率为××％；百元固资（原值）利税率为××％。均比上较。 2．流资本公司流资末占额为××万元，比初（××万元）增加××万元。周转天数为××天，比上（××天）加快××天，比原计划的××天××天。但从总体上看，资金占、周转期长的状况，仍未很好解决。五、其他需要明的问题 ××××企业济效益虽好上，但公司去遗留的滞销积压品的问题，并未彻底解决，清仓压库以，必将抵消一利润。由这亏损尚不列入决算，故本决算中，不包括这笔数字。 ××公司 ×××××月×日财务决算报告范文（二）：董事: 根据一来公司营状况和财务状况，结合公司合并报表数据，编制了2020财务决算报告，现公司财务运状况，2020财务决算报告。一、基本财务状况公司2020财务决算计报表，中审国际计师事务有限职责公司审计验证，具中审国际审字（2020）01020205号标准无保留意见的审计报告，合并计报表反映的要财务数据：（一）财务状况： 1、资结构单位：万元 2020末余额比重2020末余额比重比变幅总资123，327。69100。00%107，958。79100。00%14。24% 流资69，746。3156。55%64，683。7059。92%7。83% 非流资53，581。3843。45%43，275。0940。08%23。82% 流资比上期增加5，062。61万元，增长幅为7。83%。要为应收票据比上期增加7，349。13万元，增长幅为188。34%致，报告期内应收票据占流资的比重为16。31%，与096。03%相比增长10。28%，由公司本收取销商以承兑汇票式支付货款较上增加，且收取的承兑汇票期限基本均为6个月，转背书较困难，因此末应收票据余额较大。其他要流资：1）应收账款与上期相比增长46。52%，要为公司扩大房程业务，此类业务均为货1至3个月内结算货款，新增房应收款较上增加1，220万元，其余应收账款的增加要是为扩大销售增加销商的临时授信致。 2）存货与上期相比增加3，917。16万元，增幅达43。19%，要为2020春节放假较早，为节前备货导致2020末品和物料库存增加。3）其他流资较初余额减少580。49万元，减幅达76。58%，要是2020末待摊广告投放费减少致。非流资较上末增加10，306。29万元，增长幅为23。82%，要布在长期股权投资、固资及长期盼摊费的增长上。1）长期股权投资较上末增加2，703。21万元，增幅为3，292。92%，要为控股子公司广东德乾投资管有限公司外股权投资增加致，新增投资象为中山联第一期股权投资中心（有限合伙）、江苏博士机械股份有限公司、中山厚福应技术有限公司，投资金额别为500万元、1529。55万元、630万元；另报告期内母公司中山市达伦贸有限公司追加投资40万元。2）固资净额与上期相比增加21。81%，要因报告期内公司投资5，736。66万元新建厂房，租赁给控股子公司中山市华帝集厨房有限公司使。3）长期盼摊费较上末增加36。33%，由购置模具增加致。 2、债务结构单位：万元 2020末余额比重2020末余额比重比变幅总负债67，376。51100。00%60，093。91100。00%12。12% 流负债66，951。4934%59，578。8814%12。37% 非流负债425。030。66%515。030。86%-17。47% 2020负债总额为67，376。51万元，资负债率为54。63%，与上期55。66%相比降了1。03个百点。流负债较上期增加7，372。61万元，其中变幅较大的要为：1）短期借款与上期相比增加1，000万元，增幅达33。33%，要为补充营活现金流增加贷款致。2）应付票据与上期相比减少4，571。81万元，减幅达36。10%，要是报告期内公司透将以承兑汇票支付采购款式改为直接支付现金式，从一步降低采购单价，本期使承兑汇票结算式支付采购货款占总采购额的比重较上期降14。91个百点。3）应付帐款与上期相比增加8，213。25万元，增幅达42。02%，要为付款周期内采购量较上期增长致。4）应付职薪酬较上期增长880。85万元，增幅达68。79%，要为管激励金额超上期达222。89万元；另公司及控股子公司预提管层奖励金额较上增加致。非流负债在负债结构中占比0。66%，较上占比减少0。3个百点，要为公司将2020收“太阳燃气联合供热设备技术改造”项目财政补助资金500万元，5转入营业外收入，本转入100万元，累计已转入450万元。 3、股东权益（不包括少数股东权益）单位：万元 2020末余额比重2020末余额比重比变幅归属母公司股 54，210。37100。00%47，026。40100。00%15。28% 东权益合计股本22，330。3141。19%22，330。3147。48%- 资本公积6，565。4112。11%6，565。4113。96%- 盈余公积6，330。9411。68%4，842。5210。30%30。74% 未配利润18，983。7135。02%13，288。1628。26%42。86% 2020末归属母公司股东权益总额为54，210。37万元，其中股本为22，330。31万元，资本公积为6，565。41万元，较初未变。盈余公积和未配利润别增加1，488。42万元、5，695。55万元，要是公司2020实现净利润计提盈余公积，时根据2020股东大决议，以2020末总股本223，303，080股为基数，向全体股东每10股派3元人币现金（含税）。（二）营业绩： 1、营业状况单位：万元 20202020增减幅营业收入203，868。40163，584。3724。63% 营业本135，561。25105，743。8728。20% 营业税金及附加1，157。63947。9722。12% 2020营业收入与上期相比增加24。63%，虽然受整体市场环境变影响，房调控、中小企业融资信贷萎缩宏观政策整体装业负影响，公司仍在持续现有渠道巩固展中不断拓展乡镇级市场，本展直供客户62、新建专卖店330，并在网络子商务平台、房直营平台新渠道开与运营中取较好绩，使营业收入持续了较的增长。营业本与上期相比增加28。20%，营业本增加幅大营业收入增加幅，公司品综合毛利率降了1。85个百点致。要原因为品原材料不断上升，尤其是上半铜金属价格不断走，导致本降低较为困难。其中要品灶具的毛利率降8。27个百点，抽油烟机的毛利率上升3。35个百点，热器的毛利率降3。23个百点，灶具、烟机毛利率变，是由本开展了一系列买烟机送灶具、买烟机送灶具再送热器的促销活，从使灶具、热器帐毛利率较上期减少，且整体受市场低迷状况影响，透上述促销活保证销售规模增长的时，影响了整体毛利率的提升。 2、期间费单位：万元 20202020增减幅销售费37，114。7932，698。6413。51% 管费15，580。7911，749。0732。61% 财务费-388。30113。84-441。10% 2020期间费总额为52，300。50万元，与上期的44，561。54万元相比增加7，738。96万元，增长17。37%。要原因是管费、销售费增长致。报告期内，销售费与上期相比增加13。51%。销售费占营业收入的比重18。21%，比上期降1。78个百点，要为公司销售额增长，营销费投入规模效益不断体现，且公司广告类营销费投入较为审慎，严格控制费预算，从使销售费占营业收入的比重比上期有降。管费总额与上相比上升32。61%，管费占营业收入的比例为7。64%，与上期占比上升了0。46百点，要原因为管费中新品开费增长15。46%、资随人员增加及市场平均资上涨增83。42%。财务费与上期相比降502。14万元，降幅达441。10%，要是公司2020利短期资金周转冗余开展银财，获财收益达367。13万元，较上期增加269。20万元。 3、资减值损失 2020资减值损失为-531。61万元，较上期191。55万元降377。53%，要为存货跌价准备较上期转回增加555。64万元，因为2020小火炬剩余相关物料全额计提存货跌价准备，2020处库存导致转回存货跌价准备742。30万元，较上转回数增加致。 4、盈利平单位：万元 20202020增减幅（％）营业利润15，271。6712，143。5825。76% 利润总额16，766。6614，845。8212。94% 归属母公司股东的净 13，883。0612，147。1114。29% 利润报告期内营业利润、利润总额和归属上市公司股东的净利润比别增长25。76%、12。94%、14。29%，扣除上售土及厂房的收益2，042。28万元影响，2020利润总额和归属上市公司股东的净利润比增长30。95%、33。53%。要原因：一是报告期内公司销售收入持续增长导致销售毛利额增长，营业费的控制及加快资金周转、利资金冗余增值使整个报告期内期间费率比降1。59个百点；二持续推精益项目，重整资优，合控制库存及提升库存周转率，杜绝积压库存降低慢库存，并积压品及时处，使资减值损失较上降377。53%。

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老师这说的啥意思？没懂
黄陆壹老师 | 提问时间：05/03 17:31

#初级职称#

支票是一种重要的支付工具，为了保证其合法性和有效性，必须记载一些必要的事项。具体来说，根据《中华人民共和国票据法》第八十四条的规定，支票必须记载以下事项：表明“支票”的字样：这是支票的基本标识，用以表明其作为一种支付工具的身份。无条件支付的委托：这是支票的核心内容，表明出票人委托银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人。确定的金额：这是支票必须明确记载的事项，是收款人或持票人能够获得的金额。付款人名称：即支票上记载的银行或其他金融机构的名称，是承担付款责任的主体。出票日期：即支票签发的日期，是确定支票有效期限的重要依据。出票人签章：这是出票人对支票内容的确认和保证，也是银行或其他金融机构进行付款的依据。以上这些事项是支票必须记载的，如果缺少其中任何一项，都可能导致支票无效。

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老师这种题目反复看了几次还不知道怎么理解尚可使用年限是在哪里查呢？老师可以帮忙分析讲解一下嘛？
廖君老师 | 提问时间：04/11 12:00

#初级职称#

您好年数总和法分子是尚可用年限，这是第一年就是10，以后每年要少一年，分母是10+9+8+7+6+5+4+3+2+1=55

阅读 2335

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贷款主题是分公司，钱是总公司用的，贷款银行利息是总公司拨款给分公司的，再由分公司付给银行，请问这笔分录怎么搞？
邹老师 | 提问时间：09/27 09:19

#初级职称#

你好，是站在总公司，还是分公司的角度？

阅读 2334

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在生产经营期间，达到预定可使用状态后，不符合资本化条件的利息支出应计入财务费用不该计入管理费用吗
冉老师 | 提问时间：05/03 18:27

#初级职称#

你好，同学是的，因为是借款利息，计入财务费用的

阅读 2333

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老师，我这边是代账公司，小规模的企业，他有缴增值税一万多，然后没有做账本，企业所得税那里可以先把收入和成本填平吗？到时候年终再调，还是？
东老师 | 提问时间：04/10 15:29

#初级职称#

没问题，是可以先暂估成本，然后再冲销暂估成本

阅读 2333

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转股权缴纳税，需要申报吗？
廖君老师 | 提问时间：08/28 16:23

#初级职称#

您好，要申报，但不是我们公司申报，是新老股东申报，如果是个人股东，去税务大厅申报个税和印花税

阅读 2332

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对外的成本费用算不出来
apple老师 | 提问时间：05/03 16:43

#初级职称#

同学你好，我给你算

阅读 2332

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老师，2023年财务年报印花税一栏几月到几月的
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 19:46

#初级职称#

您好，这个是一整年的

阅读 2331

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继续教育考试如果不过，可以一直考吗？还是最多只能考多少次？
玲竹老师 | 提问时间：09/21 22:36

#初级职称#

您好继续教育考试最多只能考三次

阅读 2331

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报考初级需要多少钱，都有些什么资料
宋生老师 | 提问时间：08/30 15:24

#初级职称#

你好！这个一般是65左右一科了。你说的资料是什么。一般有毕业证和身份证就行

阅读 2330

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如果应该视同销售缴纳增值税的，而企业没有按视同销售处理，是不是税务机关可以去查？或处罚。
汪老师 | 提问时间：01/29 07:10

#初级职称#

是的哈。

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个人银行结算账户的具体规定中的现场核验个人银行结算账户具体规定里面的现场核验是什么意思？非绑定二类的转入二类的存取现金都要去现场找工作人员的身份核验吗？
周老师 | 提问时间：01/28 21:51

#初级职称#

现场核验简单理解就是需要银行工作人员当场确认各种信息。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务。

阅读 1172

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处置债权投资时需要考虑已计提的减值吗？
欧阳老师 | 提问时间：01/28 17:43

#初级职称#

如果存在的话需要考虑，不过初级考试一般不涉及

阅读 491

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无偿取得的票据如果有问题，该向谁追索呢。
于老师 | 提问时间：01/28 10:02

#初级职称#

您说的这种情况是不能追索的。

阅读 282

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研发技术人员的工资薪金，是计入什么费用里面呢？！
卫老师 | 提问时间：01/28 07:23

#初级职称#

符合资本化条件的记入无形资产，不符合的部分记入管理费用

阅读 449

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计提的教育经费和工会经费不是在工资总额里扣是吗？
张老师 | 提问时间：01/27 14:54

#初级职称#

是的，工会经费和职工教育经费是从工资总额的一定比例计提的。不会影响员工工资。

阅读 802

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如何区分谨慎性的定义以及在做题中的应用？
郭锋老师 | 提问时间：01/26 18:32

#初级职称#

谨慎性的特点就是不高估资产或收益，不低估负债或费用，对于谨慎性的考核基本上就是常见的下面两项：对资产计提减值准备、确认预计负债所以做题的时候，只要是看到了是对某某资产计提减值准备或是对什么什么确认了预计负债都是体现的谨慎性的原则。刚开始学习时可能感觉比较混淆，自己要多总结，熟悉之后就比较容易区分了。加油~

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我对哪种情况要交税，视同销售，弄不清楚，比如企业外购的产品用于职工福利，和企业自产的产品用于职工福利一个说过，外购的对内，不用交税，自产的对内作为职工福利，又需要视同销售，还说过有种情况，外购的产品有进项税额，最后进项税额需要转出，所以要视同销售。，我就对这几个知识点掌握得不清楚，请，并帮助我总结一下。了！
贾老师 | 提问时间：01/26 17:00

#初级职称#

1.企业外购产品时，抵扣过进项税的话，外购的产品用于职工福利时，要做进项税额转出。（1）购入时借：库存商品等　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　贷：银行存款（2）决定发放非货币性福利时借：生产成本　　管理费用　　在建工程　　研发支出等　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利（3）将外购商品实际发放时借：应付职工薪酬——非货币性福利　　贷：库存商品等　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2.企业自产的产品用于职工福利要视同销售，确认销项税额。（1）决定发放非货币性福利借：生产成本　　管理费用　　在建工程　　研发支出等　贷：应付职工薪酬——非货币性福利（2）实际发放时：借：应付职工薪酬——非货币性福利　　贷：主营业务收入　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本　　存货跌价准备　　贷：库存商品

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可变对价的期望值估价时增值税这里的期望值是一个估价,真正实现销售收入时可能高于或低于这个期望值,增值税用调整吗?
王一老师 | 提问时间：01/26 08:49

#初级职称#

以现金折扣的可变对价为例，增值税是按照现金折扣前的收入确认的，所以增值税无需调整。

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