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老师好，请问以房换房，互换价格不相等，要交契税，那需要交土地增值税吗？
朴老师 | 提问时间：04/09 11:32

#初级职称#

以房换房时，如果互换价格不相等，确实需要缴纳契税。至于土地增值税，对于个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。然而，土地增值税的免征并不意味着所有的税费都无需缴纳。以房换房还可能涉及其他税费，如交易费、贴花、产权登记费、个人所得税、城市维护建设税、印花税等

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仓库进出，批零兼营，数量很大，有什么软件可简化工作
郭老师 | 提问时间：04/10 16:11

#初级职称#

好，你们单位有进销存吗？

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一般纳税人个人可以开发票的吧13个点
刘艳红老师 | 提问时间：09/07 16:35

#初级职称#

您好，个人开不了13%的发票

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借：坏账准备贷：应收账款借：合同负债贷：主营业务收入借：应交税费-应交增值税(待转销项税额) 贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 分别是什么意思，怎么从资金的来源和资金的结果解释呢
立峰老师 | 提问时间：11/03 20:46

#初级职称#

同学你好 1、借：坏账准备贷：应收账款是指坏账的意思。 2、借：合同负债贷：主营业务收入，是公司不再欠对方了，义务完成确认了收入。 3、借：应交税费-应交增值税(待转销项税额) 贷：应交税费-应交增值税(销项税额)，是指还是负债，只是纳税义务产生了。

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公司于2003年1月1日发行公司债券，债券面值3000000元，票面利率9%，期限3年，每年12月31日付利息，到期一次还本，发行时市场利率为10%。（1）计算发行价格：作发行当天的会计处理、发行当年计提利息并摊销折价、每年支付利息及到期偿还本金会计处理。（2）上题其他条件不变，如市场利率为8%，如何作？（10%，3期的复利现值系数为0.7513;10%13期的年金现值系数为2.4869;8%，3期的复利现值系数为0.7938;8%，3期的年金现值系数为2.5771)
肉肉老师 | 提问时间：11/26 13:55

#初级职称#

你好同学，发行债券的价款可以计算出来是3000000×0.7513+270000×2.4769=29253636 借：银行存款 2925363 应付债券——利息调整74637 贷：应付债券——面值 3000000 后续根据实际利率法进行摊销即可： 3000000×9%=270000 2925363×10%=292536.3 借：财务费用 292536.3 贷：应付利息 270000 应付债券——利息调整 22536.3 后续也这样调整即可。

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现在出纳经常跑银行么？零基础小白
冉老师 | 提问时间：07/06 23:07

#初级职称#

你哈，同学不用的，因为现在都是电子化了

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老师自嗨皮自讲自乐。自娱自乐。太罗嗦，板书太差
廖君老师 | 提问时间：10/02 02:49

#初级职称#

早上好，能理解的，有那么多的老师，咱可以换一个老师嘛，备考很辛苦，选择一个自己喜欢的老师来听课很重要的

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老师，个体工商户的查账征收怎么报税？
刘艳红老师 | 提问时间：07/07 17:24

#初级职称#

您好，和小规模公司一样的，申报增值税，附加税，经营所得税

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法人手机话费普通发票可以用吗？开票信息用的是这个号码
小杜杜老师 | 提问时间：04/09 10:44

#初级职称#

你好普通发票可以用的

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老师好，请问在筹建期间，总经理报销装修费3万元，附的发票是普通发票，会计分录借：管理费用——开办费3万贷：库存现金 3万问：如果要求总经理开回来的是增值税专用发票，发票上面显示不含税金额29126.21开具百分之3税率的税额873.79，那么会计分录应该怎么写？提现这个可以抵扣的进项税额
冉老师 | 提问时间：02/07 08:48

#初级职称#

你好，同学借管理费用——开办费29126.21 应交税费应交增值税进项税873.79 贷：库存现金 3万

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保留小数点后两位，怎么改这张发票，总金额是100000，这个是我开的发票，不对，数量小数点后面太多了
廖君老师 | 提问时间：08/27 18:28

#初级职称#

您好，这是倒算的，保留2位开不出100000，因为数量是不能整除的

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老师，初级考试，印花税到底需不需要价税分离
谢谢老师 | 提问时间：05/17 15:05

#初级职称#

合同金额价税分离。印花税按不含税金额申报缴纳。

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为什么第一题加加减减就能算出来，第二题却要计提折旧比例呢
CC橙老师 | 提问时间：04/10 00:19

#初级职称#

你好，也可以不计算折旧比例按第一题方法计算

阅读 2308

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老师帮我了解一下广西报考初级需不需要继续教育
家权老师 | 提问时间：09/24 08:50

#初级职称#

报考初级不需要继续教育

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企业中的工会有没有法人资格？如果有是不是也可以开立基本户？
黄老师 | 提问时间：06/12 21:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业工会属于为企业职工的共同利益而设立的社会团体，一般不具有法人资格。但是，企业工会具备法人条件，基于会员共同意愿，为公益目的或者会员共同利益等非营利目的设立的社会团体，经依法登记成立，取得社会团体法人资格。了解即可。祝您学习愉快！

阅读 2306

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乙公司计划于2022年年初建造一条新生产线。预计自2022年至2024年，每年年初投资 5000万元，2025年年初建成投产。投产后，预计2026年至2032年，每年年初可获得 6000万元现金净流量。乙公司对该生产线的必要收益率为12%。要求：（绘制每一问的相关时间轴，计算结果保留两位小数） (1计算各笔投资额在2025年年初的复利终值合计。 (2）计算各笔投资额在2022年年初的复利现值合计。 (3）计算投产后各笔未来现金净流量在2022年年初的复利现值合计。
木木老师 | 提问时间：06/16 09:21

#初级职称#

1.2025年年初的复利值=5000*3.3744=168722.2022年现值=5000*2.4018=120093.2022年现值=6000*4.5638*0.7118=19491.08

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母公司55万收购子公司小股东股份（账面原始出资166万），收购后100%控股，合并抵消分录如何编制？
注会会计老师 | 提问时间：11/11 16:52

#初级职称#

信息有限。您参考下这个案例，了解大致思路即可 1.母公司购买子公司少数股东股权（如80％→90％）　　（1）个别财务报表　　因购买10％的股权，按照实际支付价款或公允价值确认长期股权投资，如果以非货币性资产对价，应确认资产的处置损益。　　【提示】自子公司少数股东处新取得的长期股权投资，不属于企业合并。　　（2）合并财务报表　　合并资产负债表因购买10％的股权冲减母公司个别财务报表的资本公积＝支付对价－新增长期股权投资相对应享有子公司自购买日持续计算净资产份额　　【提示】上述的差额，实质上是股东之间的权益性交易，不能调整原合并财务报表已经确认的商誉或损益，只能调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并财务报表中原购买日确认的商誉或损益保持不变。　　上述情形下确定子公司净资产份额时按照如下原则考虑商誉：当母公司购买少数股权时，按比例把少数股东权益（包含子公司净资产，但不包含商誉）的账面价值调整至归属于母公司的所有者权益。　　【例题·综合题】接【例·综合题▲】资料回顾：2×21年6月30日甲公司取得丙公司80％的股权，形成非同一控制下的企业合并，初始投资成本为30 666万元。其他补充资料如下：　　假定2×22年12月31日，甲公司又以公允价值为5 000万元，账面价值为4 500万元的固定资产（其中成本为4 600万元，已计提折旧100万元）作为对价，自丙公司的少数股东取得丙公司10％的股权。按购买日公允价值持续计算的2×22年末丙公司可辨认净资产的公允价值（假定不考虑逆流交易的因素）为43 840万元。该项交易后，甲公司仍能够控制丙公司的财务和生产经营决策。甲公司与丙公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系。　　要求：编制甲公司2×22年12月31日因购买10％股权个别财务报表的会计分录，计算合并财务报表中因购买10％股权而减少母公司的资本公积的金额。『正确答案』　　（1）甲公司个别财务报表：　　借：长期股权投资　　　　　5 000　　　　贷：固定资产清理　　　　　4 500　　　　　　资产处置损益　　　　　　500　　借：固定资产清理　　　　　4 500　　　　累计折旧　　　　　　　　100　　　　贷：固定资产　　　　　　　4 600 　　（2）甲公司合并财务报表：　　已知资料：按购买日公允价值持续计算的2×22年末丙公司可辨认净资产的公允价值（假定不考虑逆流交易的因素）为43 840万元。　　①合并财务报表中，丙公司的有关资产、负债按照自购买日开始持续计算的价值进行合并，无需按照公允价值进行重新计量。　　②合并财务报表因购买10％股权减少的资本公积＝新增加的长期股权投资成本5 000万元－按新取得的股权比例（10％）计算确定应享有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额4 384万元（43 840×10％）＝5 000－4 384＝616（万元）。　　调整抵销分录如下：　　①调减合并资产负债表中母公司的资本公积　　借：资本公积　　　　　　　616 　　　　贷：长期股权投资　　　　　 616 　　②2×22年将成本法调整为权益法调整分录【与前例▲2×22年调整分录完全相同，略】　　再次取得10％的股权后合并财务报表中长期股权投资的账面价值＝前例▲2×22年末合并财务报表长期股权投资的账面价值35 738＋再次取得10％的股权（个别财务报表5 000＋合并财务报表①－616）＝40 122（万元）　　③母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵销分录　　借：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13 000 　　　　其他权益工具　　　　　　　　　　　　　　　　　1 500 　　　　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　 21 600 　　　　其他综合收益　　　　　　　　　　（2 400－80）2 320 　　　　盈余公积　　　　　　　　　　　　　（400＋500.5）900.5 　　　　年末未分配利润　（2 105＋4 915－500.5－2 000）4 519.5 　　　　商誉　　　　　　　　　　（40 122－43 840×90％）666 　　　　贷：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　　40 122 　　　　　　少数股东权益　　　　　　　　（43 840×10％）4 384 　　④甲公司2×22年投资收益与利润分配抵销分录【与前例▲2×22年调整分录完全相同，略】

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你好老师，为什么我用快账做一月的账，没有自动结转呢？如果结转了本年利润原本是负数，但为什么会在贷方呢
波德老师 | 提问时间：09/05 21:30

#初级职称#

你好，发一下本年利润明细账看看

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万向集团6个月后将收到汽车配件出口货款 1.000.000S。已知:人民币兑美元即期汇率为1: 8.2;6个月远期汇率为1:8.18;6个月看涨期权执行价格为1:8.19，期权费用为0.02￥:看跌期权执行价格为1:8.17，期权费用为0.03￥;预期6个月后即期汇率的1:8.16:人民币与美元的年利率分别为2%和4%，试比较利用远期合约套期保值、货币市场套期保值、期权合约套期保值及不套期保值等交易风险管理方案的效果。这个怎么计算
问答小助手 | 提问时间：06/18 16:12

#初级职称#

出口金额100万，汇率差异8.2-8.16＝0.04，100×0.04＝4万，期权价格0.02，净收益4-0.02-0.02×2%

阅读 2303

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老师这说的啥意思是？
廖君老师 | 提问时间：05/03 20:06

#初级职称#

您好，劳动者和劳务派遣单位是劳动合同关系

阅读 2302

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老师，第十五题是怎么回事，
小小霞老师 | 提问时间：05/03 16:11

#初级职称#

你好，稍等我这边看下的呢

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一般存款账户中其他结算都包括什么?
小赵老师 | 提问时间：01/20 07:37

#初级职称#

这里法律并没有明确规定“其他结算”包括哪些内容，考试不会考。针对一般结算账户只需要知道其是因借款需要开立的就行。

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静态会计等式，动态会计等式。如果一笔经济业务，涉及到了损益科目，那就一定是和经营相关的吗？比如同时涉及到管理费用，负债，资产。如果只是涉及到资产的两个科目，一增一减，是不是一般都不涉及到经营？
秦老师 | 提问时间：01/19 12:34

#初级职称#

一般涉及到损益类科目，都是和生产经营相关的。如果仅涉及资产科目，比如从银行提取现金，属于资产的一增一减，但是这个也是企业正常生产经营中会涉及到的，所以不能依据科目来说判断是否是生产经营活动。

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余额平衡，为什么不一定发生额平衡
秦老师 | 提问时间：01/18 22:43

#初级职称#

因为即使期末余额试算平衡，也不能排除本期发生额有错记、漏记、重记等问题。

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收入—费用=利润，计入本年利润，然后转入未分配利润，相当于所有者权益增加了。同时钱增加了，相当于企业赚钱了盈利了，所以相当于资产增加了。这就是资产和所有者权益同时增加的情况，也是企业经营，确认收入，结转费用成本的目的。一直搞不清楚利润增加了，等式另一边是什么增加。
周老师 | 提问时间：01/17 20:33

#初级职称#

利润增加，资产增加

阅读 701

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合同履约成本，合同取得成本，在财务报表里面在体现在哪个科目下呢？
郭锋老师 | 提问时间：01/17 16:25

#初级职称#

1.按照收入准则确认为资产的合同取得成本，应当根据“合同取得成本”科目的明细科目初始确认时摊销期限是否超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目中填列，已计提减值准备的，还应减去“合同取得成本减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列。 2.按照收入准则确认为资产的合同履约成本，应当根据“合同履约成本”科目的明细科目初始确认时摊销期限是否超过一年或一个正常营业周期，在“存货”或“其他非流动资产”项目中填列，已计提减值准备的，还应减去“合同履约成本减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列。了解一下即可。

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设备每年计提折旧五万，第六年提前报废，那剩余二十万的费用记录在哪
郭锋老师 | 提问时间：01/16 22:19

#初级职称#

固定资产报废要按照账面价值转固定资产清理，报废净损失计入营业外支出。（1）将报废固定资产转入清理时　　借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　累计折旧　　　　固定资产减值准备　　　　　　　　　　　　　　　贷：固定资产　　　　　　　　　　（2）收回残料变价收入时　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　应交税费一应交增值税（销项税额）　（3）支付清理费用时　　借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　（4）结转报废固定资产发生的净损失时　　借：营业外支出　　　　贷：固定资产清理

阅读 571

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生产成本，制造费用在财务报表里面是记在哪里，哪个科目下面。
金老师 | 提问时间：01/16 20:09

#初级职称#

列示在存货项目。财务报表上列示的是XX项目，不表述XX科目的，存货项目包括：材料采购、原材料、包装物、低值易耗品、发出商品、生产成本等科目。制造费用科目核算的是生产产品的间接成本，属于企业的成本类科目，期末如有余额表示的是在产品成本，属于存货项目中。

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其他收益和递延收益有什么区别，一个是损益类科目吗？另一个是负债类科目？
李老师 | 提问时间：01/16 16:32

#初级职称#

递延收益属于负债类会计科目。递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。递延收益科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额。其他收益是损益类会计科目，应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助在该项目中反映。该科目专门用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助。

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递延所得税资产是资产，递延所得税负债是负债，递延收益是负债怎么理解啊！
欧阳老师 | 提问时间：01/16 16:24

#初级职称#

递延所得税资产的作用是未来能够少交所得税，相当于未来利益少流出，也就是未来利益的流入的概念，而资产的定义是指企业过去的交易或者事项形成的由企业拥有或有控制的资源，预期会给企业带来经济利益的资源。可以看出递延所得税资产符合资产的定义，所以属于资产。递延所得税负债是导致未来会多交所得税，与递延所得税资产反向理解即可。递延收益通俗点说，就是企业先收到钱了，但是还不能确认为收益，也就是收益还没有真正实现，就类似于“预收账款”，所以我们将其归类为负债类科目。

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