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老师，应交税费—未交增值税期末余额为负数是还有留底吗？
宋生老师 | 提问时间：10/21 18:44

#中级职称#

你好，是借方负数还是贷方负数

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老师，增值税是每月都结转吗？还是年底一次性结转？会计分录是怎样的呢？
家权老师 | 提问时间：10/21 17:26

#中级职称#

再季末判断，交税不结转，免税转入营业外收入

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企业向股东借款可以无息
金老师 | 提问时间：10/21 17:18

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在法律和实际操作中，企业与股东可以协商借款是否收取利息以及利息的具体标准。无息借款意味着企业在借款期间无需向股东支付利息费用。不过，税务方面可能会有一些规定需要注意。比如在企业所得税上，虽然没有利息支出也就不存在利息扣除的问题，但如果这种无息借款被税务机关认定为不符合独立交易原则，可能会面临纳税调整。在增值税方面，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。企业向股东无息借款是否会被视同销售缴纳增值税，要根据具体情况判断。祝您学习愉快！

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老师第四题怎么写的呀
暖暖老师 | 提问时间：10/21 15:38

#中级职称#

借银行存款150000000 贷其他业务收入150000000

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老师麻烦看一下第三题怎么写
波德老师 | 提问时间：10/21 15:26

#中级职称#

你好，步骤1：确认处置收入企业出售投资性房地产，收到的价款计入“银行存款”，同时确认“其他业务收入”。借：银行存款　　30 000 　贷：其他业务收入　　30 000 步骤2：结转投资性房地产的账面价值首先计算投资性房地产的账面价值：成本 - 已提折旧 = 28 000 - 3 000 = 25 000（万元）。将其从“投资性房地产”“投资性房地产累计折旧”科目转出，同时计入“其他业务成本”。借：其他业务成本　　25 000 　　投资性房地产累计折旧　　3 000 　贷：投资性房地产　　28 000 综上，第3题的完整账务处理为： 1. 确认处置收入：借：银行存款　　30 000 　贷：其他业务收入　　30 000 2. 结转账面价值：借：其他业务成本　　25 000 　　投资性房地产累计折旧　　3 000 　贷：投资性房地产　　28 000

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达不到重大影响权益工具投资长线持有只能用：其他权益工具投资？其他权益工具投资公允价值变动入其他综合收益，这个对报表有什么影响？
王一老师 | 提问时间：10/21 12:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，达不到重大影响的权益工具投资，若企业计划长期持有，通常应分类为“其他权益工具投资”。其公允价值变动计入其他综合收益，对报表的影响如下：1.资产负债表-其他权益工具投资的公允价值变动会调整该资产的账面价值，同时影响所有者权益中的“其他综合收益”项目，从而影响所有者权益总额。2.利润表-公允价值变动不直接影响利润表，因此不会影响当期的净利润。3.处置时的影响-处置时，原计入其他综合收益的公允价值变动将转入留存收益，不影响当期损益。4.递延所得税-如果公允价值变动产生暂时性差异，需确认递延所得税资产或负债，但不影响当期所得税费用。总结：这类投资的公允价值变动通过所有者权益反映，不直接影响当期利润，适合长期持有且无重大影响的权益性投资。祝您学习愉快！

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我公司是挂靠公司，输出劳务，这要在异地申报增值税及所得税吗，如果要，又怎样来申报呢
范老师 | 提问时间：10/21 09:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务公司在异地提供劳务时，通常需要在异地申报增值税及所得税。实际操作时，先在电子税务局填跨区域涉税事项报告申请，等劳务完成时，再提跨区域涉税事项完结报告，一般纳税人适用一般计税方法的，需在项目地按2%预征率预缴增值税小规模超过30完按照3%预缴答疑老师老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业，为了避免给您造成误导，建议您去实务答疑板咨询一下，网址为：https://www.chinaacc.com/wenda/，感谢您的理解。祝您学习愉快！

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您好，请问本科结业第一学历可以吗，工作年限是从高中毕业算还是从本科结业起算
王一老师 | 提问时间：10/20 18:54

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报考中级本科结业不可以的，需要看本科毕业时间的，但是如果是非全日制学历的话，取得学历之前的工作时间也是可以计算在内的。祝您学习愉快！

阅读 52

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您好，请问会计师中级职称对于学历专业有要求吗
周老师 | 提问时间：10/20 18:49

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计师中级职称对学历有明确要求，但对专业没有限制。以下是具体说明：1.学历要求-大学专科学历：需从事会计工作满5年。-大学本科学历或学士学位：需从事会计工作满4年。-硕士学位：需从事会计工作满1年。-博士学位：无需会计工作年限。2.专业要求无特定专业限制，只要具备高中及以上学历，并满足相应工作年限即可报考其他条件-遵守会计法律法规，具备良好职业道德。-从事会计相关工作年限需从取得学历后开始计算。总结：中级会计师职称考试对专业没有限制，但需满足学历和工作年限要求。祝您学习愉快！

阅读 86

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老师，你好，没有在海关备案的亚马逊公司，其收入可以免税吗，海关备过案，但没税务备案，可以吗
文文老师 | 提问时间：10/20 17:16

#中级职称#

需要海关报案，报关，才可以免增值税

阅读 165

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老师，你好，没有在海关备案的亚马逊公司，其收入可以免税吗
朴老师 | 提问时间：10/20 17:11

#中级职称#

没有在海关备案的亚马逊公司，其收入一般不能免税。因为没有资质

阅读 166

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从现在开始备考中级会计一年3科时间计划怎么安排呢
郭锋老师 | 提问时间：10/20 15:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从现在开始备考中级会计一年考三科，可参考以下时间计划安排：###学习时间预估一般打算一次考过中级，建议至少学习450小时。上班族平均每天学习3小时，距离明年考试大约还有一段时间，时间上较紧张，需合理规划。###阶段学习规划-基础精讲阶段：学习时长40-90小时/科，三科共需较多时间。此阶段要系统学习各科知识点，搭建知识框架。-习题强化阶段：每科15-30小时，通过大量做题巩固知识点，提高解题能力，总结解题方法和技巧。-冲刺串讲阶段：每科15-25小时，对整本书的知识点进行梳理，查漏补缺，强化重点内容。###日常时间利用-碎片时间：利用上下班途中、午休等碎片时间，通过正保会计网校APP等进行复习。-设定小目标：每天设定小目标，如掌握几个公式、理解一个概念等，积少成多。###定期检测与调整定期进行模拟考试，检验学习成果，将错题整理成册，分析错误原因。同时，根据检测结果及时调整学习计划和方法。祝您学习愉快！

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老师，麻烦您帮我写一下这个公式？
小菲老师 | 提问时间：10/20 14:50

#中级职称#

同学，你好具体什么公式？？

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处置固定资产计入资产处置损益，报废固定资产计入营业外收入，前者也是利得吗
朴老师 | 提问时间：10/20 12:55

#中级职称#

是利得。处置固定资产（非日常活动）产生的收益，会导致所有者权益增加且与投入资本无关，符合利得的定义，计入 “资产处置损益” 的净收益属于利得。

阅读 69

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这怎么处理，一整年都没收入的，怎么会这样
刘艳红老师 | 提问时间：10/20 10:44

#中级职称#

您好，是哪方面的业务不知道处理了？

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你好老师，小规模纳税人，由于上个月开错发票，服务开成货物了，红冲跨月了，9月红冲的，这次申报增值税说是有退税，我提交了先抵后退的流程，说是直接可以抵这次的税款，我那天申报完一直没缴纳税款，等的这个流程办结了再缴，但是现在我看见税款还是没变过来，怎么回事？
家权老师 | 提问时间：10/20 08:51

#中级职称#

直接填在已预交税里边抵减

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老师你好，我是个体卖五金机电建材的，可以申请外径证吗？
金老师 | 提问时间：10/19 21:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你想问的可能是“外管证”（外出经营活动税收管理证明）。个体卖五金机电建材，如果有外出经营活动，是可以申请外管证的。申请时，你只需登录当地税务机关的官方网站，进入电子税务局系统。登录后选择“我要办税”模块，找到与外出经营活动相关的选项。在填写申请表时，要确保所有信息准确无误，包括企业基本信息、外出经营地点、预计经营时间等。提交申请前，需上传相关附件材料，如合同协议、营业执照副本等，这些文件的格式通常要求为PDF或JPG，要保证清晰可读。完成上述步骤后，点击提交按钮，系统将自动审核资料的完整性和合规性。祝您学习愉快！

阅读 49

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财务经理财务主管一定要精通会计职员的工作吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/19 19:59

#中级职称#

您好，不需要，职位不同，不需要精通，了解就可能

阅读 100

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小规模企业付款但是未收到发票，我这样写可以吗？借：应付账款-暂估，贷：银行存款，下个月来票了，借：主营业务成本贷：应付账款-暂估
apple老师 | 提问时间：10/19 10:59

#中级职称#

同学你好，支付时，你可以计入预付账款借：预付账款贷：银行存款发票来了时，冲销预付账款

阅读 99

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一般纳税人销售东西给小规模纳税人，开局的发票是普通发票，一般纳税人这边做账的时候贷方需要有销项税额嘛
刘艳红老师 | 提问时间：10/19 09:58

#中级职称#

您好，需要的，开的普票也是要交税的

阅读 107

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老师能不能帮我看一下第三大题呀我有点懵逼学的
朴老师 | 提问时间：10/18 22:54

#中级职称#

（1）购入专利权借：无形资产——专利权 200 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 12 000 贷：银行存款 212 000 （2）持有期间按月计提摊销月摊销额 = 200000 /10 / 12 约等于1666.67 （元）借：管理费用（或其他相关费用科目） 1 666.67 贷：累计摊销 1 666.67 （3）转让使用权（第4年，转让期2年，按年收费50 000元不含税）每年收取使用费时：借：银行存款 53 000 贷：其他业务收入 50 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 000（ 50000 * 6% ）转让期间按月摊销（摊销额仍为1 666.67元/月）：借：其他业务成本 1 666.67 贷：累计摊销 1 666.67 （4）转让所有权（第6年，收取价款120 000元不含税）累计摊销额 = 1666.67 * 5 *12 = 100 000 （元）账面价值 = 200000 - 100000 = 100 000 （元）借：银行存款 127 200 累计摊销 100 000 贷：无形资产——专利权 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 7 200（ 120000 *6% ）资产处置损益 20 000（ 120000 - 100000 ，收益部分）

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老师方便看一下第二题嘛
朴老师 | 提问时间：10/18 22:52

#中级职称#

（1）编制2×21年研究开发专有技术的有关会计分录研究阶段费用（2×21年3月）：借：研发支出——费用化支出 7 000 000 贷：银行存款 7 000 000 期末（2×21年3月）结转费用化支出：借：管理费用 7 000 000 贷：研发支出——费用化支出 7 000 000 开发阶段支出（2×21年8-10月）：开发支出资本化金额 = 12000000 + 8000000 + 3000000 + 1100000 = 24100000 （元）借：研发支出——资本化支出 24 100 000 贷：应付职工薪酬 12 000 000 原材料 8 000 000 累计折旧 3 000 000 银行存款 1 100 000 形成无形资产（2×21年10月）：借：无形资产——专有技术 24 100 000 贷：研发支出——资本化支出 24 100 000 （2）计算该企业研究开发的专有技术2×21年末累计摊销的金额无形资产从2×21年11月开始摊销，年摊销额 = 24100000 /10 = 2410000 （元） 2×21年摊销期为2个月（11月-12月），累计摊销额 = 2410000 / 12 * 2 约等于 401666.67 （元）（3）编制该企业该项专有技术2×22年6月予以转销的会计分录 2×22年1-6月摊销额 = 2410000 / 12 * 6 = 1205000 （元）累计摊销总额 = 401666.67 + 1205000 = 1606666.67 （元）转销时：借：营业外支出 22 493 333.33 累计摊销 1 606 666.67 贷：无形资产——专有技术 24 100 000

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老师帮我看一下第一题该怎么写
朴老师 | 提问时间：10/18 22:50

#中级职称#

（1）编制2×22年购入土地使用权及摊销的会计分录购入土地使用权：借：无形资产——土地使用权 15 000 000 贷：银行存款 15 000 000 土地使用权摊销：土地使用权年摊销额 = 15000000 / 30 = 500000 （元） 2×22年摊销期为9个月（4月-12月），月摊销额 = 500000 / 12 约等于 41666.67 （元） 2×22年摊销总额 = 41666.67 *9 = 375000 （元）借：管理费用 375 000 贷：累计摊销 375 000 （2）计算2×22年12月31日土地使用权的账面价值账面价值 = 原值 - 累计摊销 = 15000000 - 375000 = 14625000 （元）（3）分析土地使用权是否转入仓库建造成本及计算2×23年仓库应计提的折旧额土地使用权是否转入建造成本：土地使用权用于自行开发建造仓库时，应单独作为无形资产核算，不转入仓库的建造成本（仓库的建造成本仅包含建造仓库的必要支出2 000 000元）。计算2×23年仓库应计提的折旧额：仓库采用年限平均法计提折旧，年折旧额 = (2000000 - 100000) /20 = 95000 （元）仓库于2×23年10月达到预定可使用状态，2×23年折旧期为3个月（10月-12月），因此2×23年应计提折旧额 = 95000 / 12 *3 = 23750 （元）

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老师你好，现在你像这个股权转让，股权转让，呃，还需要这个转账记录吗？
董孝彬老师 | 提问时间：10/18 18:16

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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会计工作已满6年，非全日制大专毕业于2024年1月，初级会计师已于2019年5月通过考试，什么时间可以考中级会计？
杨老师 | 提问时间：10/18 11:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你在2025年就可以报考中级会计。报考中级会计师要求大专学历从事会计工作满5年，你会计工作已满6年，且在2024年1月取得非全日制大专学历，满足报考条件。中级会计报名时间一般在6-7月，你可以留意一下。祝您学习愉快！

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老师我们是物业公司小区电闸坏了给他买的开关电线应该记在主营业务成本二级科目是工具费还是材料费
家权老师 | 提问时间：10/17 15:17

#中级职称#

那个计入维修费明细

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老师您好，我是新手，1.麻烦您给指导一下第三季度财报，报表中风险有需要规避的吗？2.第3季度变动的职工薪酬第一行：填写1-9月应付职工薪酬贷方金额330680元；第二行填写1-9月份应付职工薪酬借方余额414445元吗？3.个税系统的1-9月金额是330680元。（我们没有社保和其他福利费用。10月份申报计提9月份工资的。）
朴老师 | 提问时间：10/17 11:44

#中级职称#

财报风险：现有信息有限，暂看利润、资产负债结构是否合理，若有更多数据可更精准分析。职工薪酬：第一行填 1 - 9 月计提总额 330680 元，第二行填 1 - 9 月发放总额 414445 元，注意核对差异原因。个税：系统金额和计提工资一致，无社保等，按此申报，注意申报与薪酬账务时间匹配。

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老师，现在深圳还有社保稳岗补贴吗？
小菲老师 | 提问时间：10/17 10:01

#中级职称#

同学，你好还是有的

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中级会计分录金额写单位属于扣分项吗？全国所有省份要求都一样吗？@王超老师
于老师 | 提问时间：10/16 21:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：中级会计分录中不能写单位，如果写了单位属于扣分项。关于全国所有省份要求是否一样，虽然没有确切信息表明不同省份在这一要求上有差异，但通常中级会计考试是全国统一组织的，在分录不能写单位这一基本规范上，大概率所有省份要求是一样的。祝您学习愉快！

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老师您好，我是新手，1.麻烦您给指导一下第三季度财报，报表中风险有需要规避的吗？2.第3季度变动的职工薪酬第一行：填写1-9月应付职工薪酬贷方金额330680元；第二行填写1-9月份应付职工薪酬借方余额414445元吗？3.个税系统的1-9月金额是330680元。
apple老师 | 提问时间：10/16 18:51

#中级职称#

同学你好我给你解答

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