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175题 500*3% 在贷方收回核销5万在贷方借方核销10万所以期末余额应该是10万我理解哪里不对？
小王老师 | 提问时间：12/09 22:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解忽略了题目问的是“年末应计提坏账准备的金额”，而不是坏账准备的期末余额。这道题正确计算逻辑如下： 1.应收账款余额增加500万元，根据坏账计提比例3%，应计提的坏账准备为500×3%=15万元。 2.本年实际核销坏账10万元，核销坏账会减少坏账准备余额，因此需要从坏账准备中减去10万元。 3.收回前期已核销的坏账5万元，收回已核销坏账会增加坏账准备余额，因此需要加上5万元。 4.综合计算，年末应计提坏账准备的金额=15（新增计提）-10（核销减少）+5（收回增加）=20万元。所以答案是20万元，而不是只考虑新增应收账款余额的计提和坏账收回、核销后得出的10万元，要结合这些变动来计算最终需要补提的金额。祝您学习愉快！

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176题应收账款余额增加500万应该计提坏账500*3%=15 应该在贷方吧？该怎么理解呢
赵老师 | 提问时间：12/09 22:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在会计处理中，坏账准备是应收账款的备抵科目，通常记在贷方。当企业按照一定比例对应收账款计提坏账准备时，意味着企业预计可能有一部分应收账款无法收回，需要提前做好准备。本题中，企业2024年应收账款余额增加500万，按照3%的坏账计提比例，应计提的坏账准备为500×3%=15万。这15万记在坏账准备的贷方，表示坏账准备增加。因为坏账准备增加，意味着企业预计可能发生的坏账损失增加，而坏账准备是用来冲减应收账款的，所以要在贷方记录。分录如下：借：信用减值损失15 贷：坏账准备15 这样做的目的是为了更准确地反映企业应收账款的实际价值，使财务报表更能体现企业的真实财务状况。祝您学习愉快！

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179题年初余额1500*3%=45作为期初余额在借方核销10万在借方期末余额2000*3%=60 不是应该在贷方吗？应该怎么理解？
小王老师 | 提问时间：12/09 22:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先明确坏账准备是资产类的备抵科目，贷方登记增加，借方登记减少。年初应收账款余额1500万元，按3%计提坏账准备，年初坏账准备余额为1500×3%=45万元，这45万元是在坏账准备科目的贷方，因为它是已经计提好的坏账准备金额，是贷方余额。本期实际核销坏账10万元，核销坏账时，分录为：借：坏账准备10 贷：应收账款10 所以核销坏账会使坏账准备减少10万元，此时坏账准备的余额变为45-10=35万元（贷方）。年末应收账款余额为2000万元，年末应有的坏账准备余额为2000×3%=60万元（贷方）。而目前坏账准备贷方余额是35万元，所以还需要补提坏账准备60-35=25万元。补提坏账准备的分录为：借：信用减值损失25 贷：坏账准备25 综上所述，年初坏账准备余额在贷方，不是借方；年末应有的坏账准备余额也是在贷方；要使坏账准备从目前的35万元贷方余额达到年末应有的60万元贷方余额，需要补提25万元。祝您学习愉快！

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这道题目的T型账户麻烦老师给画一下
赵老师 | 提问时间：12/09 22:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：？=60-（45-10）=25 祝您学习愉快！

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179题期初余额1500*3%=45 在贷方期末余额2000*3%=60 是贷方月末余额核销10万在借方所以借方不是要增加90吗？
提问时间：12/09 22:21

#税务师#

...

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老师经营所得个税或个体工商户比如1到3月份取得的发票是500，申报表也款500，但是账上做的是400或是600，最后年底账上和申报表总数一致就行，这样做可以吗
小锁老师 | 提问时间：12/09 21:44

#税务师#

您好，这个是可以的，能

阅读 40

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收购农产对方给我开具的3%专票，我拿到后是不是可以抵9%的进项？
赵老师 | 提问时间：12/09 19:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。根据农产品进项税额抵扣规定，取得3％简易计税的小规模纳税人增值税专用发票，可以按发票金额的9％计算抵扣进项税额。祝您学习愉快！

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老师单子版飞机票能抵扣进项税吗
家权老师 | 提问时间：12/09 17:15

#税务师#

那个可以抵扣的，上边有增值税金额的直接抵扣，

阅读 27

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发票的抬头开票信息怎么生成二维码
文文老师 | 提问时间：12/09 16:31

#税务师#

你好，在微信搜索 “税务发票助手” 小程序，点击进入后选择 “添加发票抬头信息”，按要求填写企业名称、税号等必填项，地址、电话等信息按需填写，填写完毕确认无误后保存，即可自动生成发票抬头二维码。

阅读 28

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老师，我公司是一般纳税人，最近生意不太好做，产生亏本现象。是因为钢厂税率太高，我们卖货价格上不去，成本加价每吨才10元～20元，扣去每天消耗的费用、工人工资等都加起来都是负数现象。最近听说唐山一家做钢材的公司，他们顶了我们的市场，是因为他们购货进项税点高，销货税点低，可能是做成了简易计税，所以人家卖货不亏本，还有利润。想问老师的问题就是：一般纳税人能否用简易计税方法，当购货大于销货时，怎样处理少纳税不亏本的问题？
暖暖老师 | 提问时间：12/09 15:13

#税务师#

你好简易计税可以的，但是不可抵扣进项税额

阅读 22

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老师请问一下，购销合同印花税，没有签订合同，按什么计税，按我们的应税凭证吗，是不是销售单据，文件依据是哪一个
文文老师 | 提问时间：12/09 15:03

#税务师#

可按营业收入+营业成本做为计税依据

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我公司属于公寓租赁的研本乐基地，小规模纳税人新公司，还有自助招生过来的学生，在做开票信息维护的时候，需要设计到那些项目名称？
文文老师 | 提问时间：12/09 14:59

#税务师#

若有出租收入，可开经营租赁

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小规模纳税人，票种维护的时候，选择了优惠政策和简易技税后没有税率，是免税，是对的吗？
朴老师 | 提问时间：12/09 14:49

#税务师#

简易计税你选择的是吗？你应该选择否吧

阅读 24

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第四问中（1）为什么不计入境内符合条件的研发费用
小王老师 | 提问时间：12/09 14:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里形成无形资产是分期摊销的，不计入境内研发费。只有费用化的部分才计入境内研发费（含委托研发的研发费）。所以事项（1）里2024年无形资产摊销的100万元，不算入境内符合条件的研发费用。祝您学习愉快！

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跨月红冲进项发票，进项税额转出账务处理
家权老师 | 提问时间：12/09 14:39

#税务师#

借：原材料等负数贷：应付账款负数应交税费-增值税-进项转出正数

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我们是新公司，申请数电票，在那个地方进行开票信息的维护？
家权老师 | 提问时间：12/09 14:34

#税务师#

1. 登录电子税务局系统。 2. 选择“我要办税”-“开票业务”-“开票信息维护”。

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税二梦想成真2P21 1.（4）第一问的研发费用加计扣除为什么不计入境内的研发费用？
小王老师 | 提问时间：12/09 13:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，税二550第21页中没有您说的这个题，麻烦您再明确一下祝您学习愉快！

阅读 44

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我们有两个公司，甲公司建设电站，乙公司总承包，现在乙公司承包项目，由甲公司总承包，这样会有风险吗，干活的员工就那么多，实际没法区分两个公司
刘艳红老师 | 提问时间：12/09 12:44

#税务师#

您好，这个没事，以签订合同的那个公司开票就行

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老师中午好，咨询一下景区因发票额度不够，然后在电子税务局上申请增加额度需传购销合同，在传购销合同附件时有两个选项1、自然人2、单位（企业）因我们景区跟旅行社签订协议是没有金额的，所以我选择自然人直接上传提交，这种情况是不需要对方确认对吧
郭老师 | 提问时间：12/09 12:40

#税务师#

不需要对方确认，但是你这个合同上的买方是企业

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明年税务师考试增值税章节，是不是会有很大的变化，我今年税一没考过，老教材是不是该换了？
家权老师 | 提问时间：12/09 12:00

#税务师#

是的，需要换教材的，增值税一章暂时不看

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广州市的社平工资是多少？广州市的社保最高基数是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：12/09 11:50

#税务师#

企业职工基本养老保险 2025年7月-2026年6月：上限为27549元/月（全省统一）。 2025年1月-6月：过渡期上限为27501元/月。职工社会医疗保险（含生育保险） 2025年全年：上限为31179元/月，下限为6236元/月。失业保险 2024年7月-2025年6月：上限为39579元/月，下限为2300元/月（与广州市最低工资一致）。工伤保险缴费基数为本单位职工工资总额，但下限不得低于2300元/月（广州市最低工资标准）

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哎，那个小陈，你确认一下嘞。根据我们营业执照的我们那个经营范围，如果说是我们跟别人的合同签的是场地租赁费的话，我们开票还是可以按照一个点来开吗？是不是要等那个软件到了过后，嗯点开看才能确定得到嘞？因为这个涉及到我们后续的这种合同签订的方式，就说有以前的员工提醒我们，就是按场地租赁的话，是5个点。然后我们这边如果按照咨询服务费的话，就是一个点。
董孝彬老师 | 提问时间：12/09 11:31

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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我们是新公司公寓租赁公司，按场地租赁签合同是5个点，按咨询服务签合同是1个点，现在还没有做账，是不是要等到财务软件到了才能确定？后续怎样签订合同合适？
郭老师 | 提问时间：12/09 11:22

#税务师#

你好，营业执照下来你就可以做账务处理。如果有业务了的话，你可以先做手工的签订场地租赁如果一个企业你是租赁的场所，没有租赁合同不合理呀

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请教老师，我25年中级考试通过了，目前学历是大专，接下来是提升学历还是继续考税务师？最近查看招聘都要求本科学历
小王老师 | 提问时间：12/09 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果你目前的岗位或目标岗位明确要求本科学历，建议优先考虑学历提升。因为学历是很多岗位的硬性门槛，尤其在一些大型企业或体制内单位中更为明显。 2.如果你目前的岗位对学历要求不高，但对专业能力要求较高，可以优先考虑考取税务师。税务师证书在财税领域具有较高的含金量，能显著提升你的专业竞争力。 3.如果时间和精力允许，可以同时进行学历提升和税务师备考。例如，选择成人本科或自考本科，这些学习方式相对灵活，可以与税务师备考同步进行。 4.提升学历和考取税务师的顺序，也可以根据你的职业规划来决定。如果你希望短期内进入更高层次的岗位，学历提升可能更为关键；如果你希望在专业领域内深耕，税务师证书会更有帮助。 5.无论选择哪条路径，建议结合自身实际情况，如时间、精力、经济条件等，做出合理安排。同时，也可以关注招聘市场动态，了解目标岗位的具体要求，再做决定。祝您学习愉快！

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我想问一下老师，超市倒闭，商品按进价出售给同行，有的低于进价，如何作帐
家权老师 | 提问时间：12/09 10:32

#税务师#

销售按销售价正常做收入，然后正常结转进货成本

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老师，我看了下做账流程。但是平时在企业做账，都是按出纳给的凭证，每天录凭证的。所以没有以下的做账流程。那么我想问问如果是每月都按出纳访当天给的凭证录分录凭证。我怎样自查自己做的账是否正确？
郭老师 | 提问时间：12/09 10:27

#税务师#

你好，出纳那里边只有收款，付款那其他的，比如入库、出库、采购这些，他没有原始凭证，那就少做了呀你做账的时候，不光是收款支付，还有一部分没有支付、没有收款的业务比如仓库那边出入库

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你好，老师，我们的直接客户是国内的，但他让我们直接报关出口给他国外的客户，币种美元，但汇款人付人民币给我们又是国内的客户，这样有什么风险吗
暖暖老师 | 提问时间：12/09 10:12

#税务师#

你好这种时内销处理，不可以退税的，只是报关了

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小规模纳税人，建筑行业，注册资金有没有说要大于xxx万，不能等于xxx数，即有没有不能取整数，只能大于一个数
家权老师 | 提问时间：12/09 09:49

#税务师#

一般是规定不能低于500万，你可以超过500万

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已参加相关工作满2年，刚升的大专学历应届当年可以报考税务师吗？
卫老师 | 提问时间：12/08 21:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这取决于您的专业。如果您取得的是经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，由于您已从事相关工作满2年，那么可以报名参加税务师职业资格考试；如果是其他学科门类大学专科学历，从事相关工作需满3年才可以报名，所以仅工作满2年不满足报考条件。祝您学习愉快！

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老师好，公司想着存货，他是这样，公司把货存到C公司，付部分仓库费及费用，C公司把钱转给B公司，B公司再把货从我公司买走，我公司给B公司开票，B公司再给C公司开票，C公司再给我公司开票，这样可以吗？会不会属于资金回流。
朴老师 | 提问时间：12/08 18:11

#税务师#

这种模式有极大的资金回流和虚开发票风险，核心结论如下：若货物无真实终端销售、仅在三方闭环流转 → 直接认定为资金回流 + 虚开发票，违规。若 B 公司将货卖给无关联第三方、三流（货 / 票 / 款）一致 → 形式合规，但流程冗余无商业必要。建议：删除 B 公司中间环节，你公司直接和 C 公司结算仓储费、和终端买家做销售。

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